1.

Program Audit untuk Plant, Property and Equipment

Apple Blossom Cologne Company

Program Audit
Aset Tetap

a. Keberadaan dan Keterjadian ; Hak dan Kewajiban

1. Menyiapkan ringkasan dari klien yang menunjukkan saldo awal, penambahan,
retirement, dan saldo akhir untuk setiap akun PPE dan akumulasi penyusutan terkait.
2. Untuk tarnsaksi penambahan PPE, maka dilakukan :
a) Memastikan adanya seluruh dokumen pendukung terkait penambahan PPE.
b) Menentukan apakah seluruh transaksi penambahan PPE telah mendapatkan persetujuan yang tepat
dengan menelusuri otorisasi transaksi ke notulen rapat.
c) Periksa secara fisik seluruh PPE yang diakuisisi pada tahun berjalan.
d) Periksa bahwa seluruh biaya terkait transaksi penambahan PPE sudah dialokasi dengan benar.
3. Untuk transaksi retirement PPE, maka lakukan :
a) Memastikan bahwa terdapat persetujuan dan dokumen pendukung terkait transaksi retirement PPE.
b) Memastikan bahwa perhitungan nilai buku dan keuntungan maupun kerugian yang dihasilkan dari
pelepasan PPE sudah benar.
c) Menelusuri jurnal penerimaan kas.

b. Kelengkapan
1. Menganalisis adanya biaya pemeliharaan dan perbaikan PPE dan memastikan bahwa pengeluaran
telah dikapitalisasi.
2. Terkait transaksi retirementPPE, maka
a) Periksa bahwa seluruh keuntungan dan kerugian yang dilaporkan di laba rugi sudah selesai.
b) Periksa apakah terdapat otorisasi terkait pelepasan PPE dengan cara ,menelusuri pada notulensi rapat.

c. Penliaian dan Alokasi

1. Setelah mendapatkan ringkasan saldo PPE dan akumulasi penyusutan dari kilen, maka lakukan
a) Uji dasar perhitungan saldo milik klien.
b) Telusuri saldo awal ke kertas kerja tahun lalu.
c) Telusuri setiap akun PPE ke buku besar.
2. Lakukan perhitungan kembali terkait beban penyusutan untuk periode tersebut.
Lalu telusuri nilai ke akun beban yang tepat

d. Penyajian dan Pengungkapan

1. Menentukan apakah setiap aset tetap telah diklasifikasikan secara benar sebagai aktiva tetap.
2. Pertimbangkan seluruh hal yang seharusnya diungkapkan.
utan terkait.

atkan persetujuan yang tepat

dialokasi dengan benar.

ait transaksi retirement PPE.

rugian yang dihasilkan dari

ikan bahwa pengeluaran

ba rugi sudah selesai.

menelusuri pada notulensi rapat.

i kilen, maka lakukan

ebagai aktiva tetap.

 Apple Blossom Colonge Company
Property, Plant, and Equipment
December 31, 2003
(prepared by client)
Saldo
Mutasi selama tahun 2003 Akumulasi Penyusutan
Tic Awal Tic
Deskripsi Aset Saldo Awal Saldo Akhir Reff Depresiasi (Rate)
k Tambahan Penguranga Akumula k Tambahan
n si
Tanah 82,250 * 82,250 (TB-BS) -- - -
Bangunan 276,263 * 276,263 (TB-BS) 3.33% 65,416 * 9,209
Mesin dan Peralatan
Pabrik 540,845 * 504,800 39,600 1,006,045 (TB-BS) 5% 160,866 * 40,862
Kendaraan 99,425 * 99,425 (TB-BS) 25% 52,798 * 24,856
Perabotan dan
perlengkapan kantor 106,433 * 8,400 98,033 (TB-BS) 5% 37,581 * 5,532

Saldo per klien 1,105,216 504,800 39,600 1,562,016 316,661 80,459

^ ^ ^ ^^ ^ ^
penyesuaian
AJE 12 (F-4) (1,980)
AJE 13 (F-5) 6,250 6,250 156
AJE 14 (F-6) 74,800 74,800 3,740
saldo audit 1,105,216 585,850 39,600 1,643,066 316,661 82,375

^ Footing
^^ Footing dan Crossfooting
* cocok dengan working paper sebelumnya
 F1
27-Jan-04
BM

Saldo
Akumulasi Penyusutan Nilai Buku 31-12-2003
Akhir
Reff
Pengurangan Akumula
si
- - (TB-BS)
74,625 (TB-BS)

11,880 189,848 (TB-BS)

77,654 (TB-BS)

43,113 (TB-BS)

11,880 385,240
^ ^^

###
###
###
11,880 387,156
 Apple Blossom Cologne Company F-2
Anderson, Odds, and Watersheeds BM
Addition to Plant, Property, and Equipment 10-Jan-04
December 31, 2003
SUMMARY ADDITION PER AUDIT ANALYSIS
Vo. No Vendor Item Description Cost Vo. No Building Machine Office
5-40 / 16 Mei Stark Equipment 2 stark G720 Forklift Tractors 23,200 v~o 5-40 23,200 #
Michigan City @ $11.600 8-19 210,000 #
8-19 / 4 Agust Simon Weller Manufactur 1 Simon Weller pneumatic 210,000 v~o 8-30 231,600 #
ing, Gary packaging machine 12-10 8,400
8-30/ 1 Agust Mayers Bells & conveyors Complete Conveyor System 231,600 v~o TOTAL - ^ 504,800 ^ 8,400 ^
Chicago for Loading Truck F-1 F-1 F-1
12-10/ 10 Des Hart-Murphy Office 1 Zores Office Photocopy 8,400 v~o
Outfilters, Chicago Machine AJE #15
Per Client 513,200 Machine and Equipment 2,650
Adjustment Repair and Maintenance Exp
AJE #15 (Installation Machine) 2,650
AJE #16 (Rearrange Machine) 3,600 AJE #16
Per Audit 519,450 Machine and Equipment 3,600
Repair and Maintenance exp

^ : footed
# : diklasifikasikan berdasakan jenis aset tetap
o : telah dilakukan observasi fisik
~ : berdasarkan persetujuan direksi
v : telah dicocokkan dengan cash voucher dan vendor invoice
DIT ANALYSIS
TOTAL
23,200
210,000
231,600
8,400
513,200
F-1

2,650

3,600
 Apple Blossom Colonge Company
Retirements of Property, Plant, and Equipment
December 31, 2003
(prepared by client)
Journal Asset Description Date Date Depreciation
Vol No. Aquired Sold Rate Method
8-32 Machinery and equipment 5-20-97 8-20-03 5% S.L
3-ton heavy duty ceiling hoist

Per Clinet

Audit Adjustment

Balance per audit

f Footing
ff Crossfooting
^ Sesuai dengan subsidiary ledger fixed asset
@ Recalculated
Tracing ke jurnal penerimaan kas
Disposal aset telah disetujui oleh Board of Director
 F3
29-Jan-03
BM

Cost Accum. Book Proceeds Gain (Loss)

Deprec. Value on Disposal

39,600 ^ 11,880 @ 27,720 @ 12,450 (15,270) @

39,600 - 27,720 12,450 (15,270)

f f f f ff

39,600 - 27,720 12,450 (15,270)

 Apple Blossom Cologne Company F-4
Depreciation Computation 1/27/2004
12/31/2003 BM
(Prepared by client)

Tic 2003
PERSEN
ASET km JUMLAH DEPRESIASI TOTAL
%
ark PROVISI
BANGUNAN :
Yang ada pada satu tahun penuh # 276,263 3.33% 9,209 R
Tambahan @ - - -
Retirement & - - - 9,209 f
MESIN DAN PERALATAN :
Yang ada pada satu tahun penuh # 540,845 5.00% 27,042 R
Tambahan @ 513,200 2.50% 12,830 R
Retirement & 39,600 2.50% 990 R 40,862 f
OTOMOTIF :
Yang ada pada satu tahun penuh # 99,425 25.00% 24,856 R
Tambahan @ - - -
Retirement & - - - 24,856 f
PERABOTAN KANTOR DAN
PERLENGKAPAN TETAP :
Yang ada pada satu tahun penuh # 106,433 5.00% 5,322 R Jurnal penyesuaian
Tambahan @ 8,400 2.50% 210 R Akumulasi depresiasi 1,980
Retirement & - - - 5,532 f Beban depresiasi

Menurut klien 80,459 f 80,459 f f footed

6250. maka perlu dilakukan depresiasi Penyesuaian audit # tracing ke working
(6250*5%*1/2) <<< AJE #13 (F-5) 156 paper tahun lalu
 adanya salah penghitungan yakni pada <<< AJE #12 (F-4) (1,980) @
retirement, depresiasi harus dikeluarkan tracing ke F-2
adanya lease <<< AJE #14 (F-6) 3,740 & tracing ke F-3
Menurut auditor 82,375 f R Recalculated
1,980
1,980
 Apple Blossom Cologne Company
Perbaikan Dan Perawatan
31-Dec-03

No. Vendor Deskripsi Item

Feb-18 Thompson Industrial, Chicago Perbaikan bagian untuk sistem
overhead retrieval
Mar-25 Stark Equipment, Kota Michigan Perbaikan traktor forktlift
Aug-21 Simon-Weller Manu. Co., Gary Pemasangan mesin pengemasan
Simon-Weller
9-Dec Kopel And Kopel, Chicago Penyusunan ulang mesin pada pabrik
untuk sistem conveyor yang baru
12-Jan Alex McBane Heating & Air Servis tahunan untuk sistem
Conditioning pembakaran dan pemanasan

Voucher kurang dari $500 tidak

terdaftar
Per klien
Audit Adjustments
AJE #13
Balance per audit

^footed
*pengujian voucher dan dokumen pendukung, diklasifikasikan sebagai perbaikan dan perawatan
~item harus dikapialisasi. Instalasi mesin pengemasan dan biaya penyusunan ulang diperlukan untuk menyiapkan

AJE #13
Mesin dan peralatan 6250
Beban perbaikan dan perawatan
Beban depresiasi 156
Akumulasi depresiasi
 F-5
1/28/2004
BM

Harga
3,190 *

1,800 *
2,650 ~

3,600 ~

650 *

11,890
2,350

14,240
^
(6,250)
7,990

dan perawatan
g diperlukan untuk menyiapkan peralatan servis

6250

156
 Apple Blossom Cologne Company F-6
Equipment Leasse 1/23/2004
12/31/2003 BM
Lease Obligation July 1, 200 74800 ^
Lease payment in 2003 0
Lease Obligation December 31,2003 74800

Internal Accrual Related to lease obligation 4114

*74.800 x 11% x 6/12
Depreciation on capitalized 3740
*74.800 : 10% x 6/12

Machinary and Equipment 74800

Lease obligation 74800
Depreciation expense 3740
Accumulated Depreciation 3740
Interest expense 4114
Interest payable 4114

annual production lease

lease Interest of lease obligation
payment 11% obligation balance
12/31/2003 74800
7/1/2004 12701 8228 4473 70327
TB-BS TB-BS
adjusted adjusted

Lease obligation - short term 4473

Lease obligation - short term 4473

Nb : Capital Lease
Beban Perbaikan dan Perawatan