A.

DATOS GENERALES

NOMBRE DEL PERODO DE FISCALIZACIN

CONTRIBUYENTE:
DESDE HASTA
Jack Prez
1 de enero de 2006 31 de diciembre de 2007

DIRECCIN DEL
CONTRIBUYENTE:

8765 Oasis Drive NMERO DE CUENTA DEL CONTRIBUYENTE

Cualquier ciudad
IMPUESTO SOBRE LA RENTA OTRO
Cualquier pas
34578
1234-567-8910 NA

FISCALIZADOR ASESOR TCNICO SUPERVISOR

NOMBRE Alex Chang Liz Hamilton Marcia Smith

FIRMA

FECHA 9 de diciembre de 2008

B. TIPO DE EMPRESA: El Sr. Prez opera un negocio especializado en artculos de oficina y papelera. El negocio
est situado en el barrio comercial central de Cualquier ciudad y opera bajo el nombre comercial Artculos de
oficina y de papelera Jack. La empresa vende todo tipo de tiles de oficina y artculos de papelera. Adems,
ofrece fotocopiado y otros servicios afines. Recientemente, el negocio ha provisto acceso a Internet a los clientes,
cobrando una tarifa horaria. La empresa del Sr. Prez viene operando desde hace varios aos y le ha proporcionado
una fuente constante de ingresos.

I) TIPO DE ORGANIZACIN: El negocio se explota como una empresa individual.

C. ALCANCE DE LA FISCALIZACIN

I) DOCUMENTOS EXAMINADOS: En el transcurso de la fiscalizacin, examinamos diversos documentos

fuente relacionados con la empresa del Sr. Prez, entre los que se incluyen los siguientes:

Estados bancarios comerciales y no comerciales;

Facturas de compra y documentos de prstamos;
Cheques cancelados;
Cintas de caja registradora;
Informacin contable; y
Papeles de trabajo provistos por el contador del Sr. Prez.

La fiscalizacin se concentr en pruebas directas para revisar las cuentas de gastos de alto riesgo, y en pruebas
indirectas para llegar a los ajustes relacionados con los ingresos. Los papeles de trabajo que incluye el expediente de
fiscalizacin proporcionan un resumen detallado de los procedimientos realizados.

14 - Audit Report - U05_05-04-11.doc

 II) NATURALEZA Y ALCANCE DE LAS PRUEBAS INDIRECTAS: Las pruebas indirectas incluyeron:

Anlisis de las cuentas bancarias personales del Sr. Prez;

Proyeccin de ingresos en funcin de la relacin entre el costo de mercadera vendida y las ventas;
Proyeccin de ingresos en funcin de las cantidades ganadas por el Sr. Prez con las computadoras que dan
acceso a Internet; y
Estado preliminar de origen y aplicacin de fondos.

D. EXPLICACIN DE TODOS LOS CAMBIOS

2006 2007

Ventas no declaradas Ventas en efectivo depositadas en cuenta bancaria personal $9,000 $17,300
Ventas no declaradas Importes recibidos de computadoras que dan acceso a Int. 4,000 4,000
Ajustes relacionados con los gastos Publicidad y promocin 7,250 17,530
Ajustes relacionados con los gastos Gastos de inters 3,200 9,100

Total de los cambios $23,450 $47,930

Ventas no declaradas Ventas en efectivo depositadas en la cuenta bancaria personal (Documentos de trabajo
8202 y 8202-1)

Estos ajustes se refieren a los ingresos de la empresa que fueron depositados en la cuenta bancaria personal del Sr. Prez.
Con la ayuda de las pruebas de fiscalizacin, pudimos determinar que el Sr. Prez no haba registrado en las cantidades
de ventas, los que la empresa haba realizado en efectivo. Esto nos llev a examinar sus cuentas bancarias personales,
donde observamos que se haban realizado depsitos importantes de efectivo, que no los pudo explicar. Concluimos que
estas cantidades se refieren a las ventas en efectivo de la empresa que no fueron registradas por el Sr. Prez.

Ventas no declaradas Cantidades recibidas de las computadoras que dan acceso a Internet (Documentos de
trabajo 8203 y 8203-1)

Estos ajustes se refieren a los ingresos recibidos por el Sr. Prez con las computadoras que dan acceso a Internet y que l
posee en su empresa. Los clientes pueden utilizar estas computadoras pagando una tarifa horaria. El Sr. Prez nos avis
que cantidades recibidas de las computadoras no haban sido registrados en la informacin contable y, por consiguiente,
no haban sido incluidas en las declaraciones del impuesto sobre la renta. Las cantidades de los ajustes se basan en una
proyeccin provista por el contador del Sr. Prez.

Ajustes relacionados con los gastos Publicidad y promocin (Documentos de trabajo 8201 y 8201-1)

Estos ajustes se refieren a operaciones no ligadas a la empresa que declar el Sr. Prez. La gran mayora de los tems
eran costos que el Sr. Prez haba incurrido en vacaciones.

Ajustes relacionados con los gastos Gastos de inters (Documentos de trabajo 8200 y 8200-1)

Estos ajustes se refieren a los gastos de inters correspondientes a un prstamo personal que el Sr. Prez haba reclamado
como gastos de la empresa.

14 - Audit Report - U05_05-04-11.doc

E. ARGUMENTOS DEL CLIENTE

El contador del Sr. Prez present los argumentos siguientes:

Los ajustes propuestos para las ventas en efectivo depositadas en la cuenta bancaria del Sr. Prez han sido
sobreestimados. El contador del Sr. Prez indic que las cantidades que figuraban en la cuenta bancaria personal del
Sr. Prez correspondan a donaciones que ste haba recibido de su familia y que no representaban el producto de las
ventas. Segn la informacin que nos ha sido proporcionada, convenimos que hubo $3.000, para cada uno de los
aos fiscalizados, en concepto de donaciones. Estos montos se han reducido de los ajustes propuestos, para llegar a
nuestro ajuste final; y
Los ingresos proyectados provenientes de las computadoras que daban acceso a Internet ($5.800 en 2006 y en 2007)
fueron demasiado altos. El contador del Sr. Prez proporcion una proyeccin que indicaba que las computadoras
haban generado $4.000 en ingresos. Aceptamos estas conclusiones y redujimos nuestro ajuste debidamente.

F. ASENTIMIENTO DEL CLIENTE

El Sr. Prez est de acuerdo con los ajustes relacionados con los gastos y con los relacionados con los ingresos
generados por las computadoras que dan acceso a Internet. No est de acuerdo con los ajustes relacionados con las
cantidades depositadas en su cuenta bancaria personal. l afirm que todas estas cantidades fueron donaciones de su
familia. Slo recibimos confirmacin de que $3.000 correspondan a donaciones. Creemos que el resto corresponde a
ingresos de la empresa.

G. DERIVACIONES

No se aplica

H. ASUNTOS A LOS QUE SE LES DEBE DAR SEGUIMIENTO

No se aplica

I. OTROS ELEMENTOS

Una de las preocupaciones principales, cuando se asign el expediente, fue que los ingresos declarados por el Sr. Prez
no eran suficientes para mantener su estilo de vida. Despus de tomar en cuenta los ajustes, los ingresos revisados del
Sr. Prez se encuentran en un nivel suficiente para mantener su estilo de vida. Estas conclusiones se documentan en el
documento de trabajo 8500.

El expediente del Sr. Prez tambin se ha marcado para realizar un examen dentro de 2 aos. Este es la segunda
fiscalizacin del Sr. Prez que revela problemas significativos con las declaraciones del impuesto sobre la renta.
Sugerimos que las actividades del Sr. Prez se examinen nuevamente en un futuro cercano. Esto asegurar que cumpla
con las exigencias relacionadas con la produccin de las declaraciones del impuesto sobre la renta.

14 - Audit Report - U05_05-04-11.doc