TEMA:
DESARROLLO DEL CASO PRACTICO MUNICIPALIDAD "ABC"
ALUMNA:
El Municipio "ABC" tiene los siguientes saldos iniciales de apertura para el ao fiscal 2013.
Contabilidad Patrimonial
_______________________X_________________________
Al 02/01/2013 Se dispone la Apertura de Fondos para pagos en efectivo, con Fondos de Recursos
Directamente Recaudados para atender gastos urgentes por el monto de S/ 1,000.00.
Se emite Comprobante de Pago N 0001 y Giro de Cheque N 008742 (RDR).
Al 10/01/2013 El MUNICIPIO "ABC" recauda Ingresos por diversos conceptos con el siguiente
detalle mostrado en el Recibo de Ingreso N 001 que se presenta:
Descripcin Importe
Impuesto al patrimonio vehicular 150,750
Derechos por expedicin de partidas certificadas 6,000
Venta de Formularios 6,000
Baos Municipales 7,000
Al 30/01/2013 el Municipio "ABC" realiza el pago de remuneraciones del mes de acuerdo a planilla por
S/. 120,000
SE PIDE
Los Registros Fase de Compromiso
Los Registros Fase de Devengado
Los Registros Fase de Girado
Registro de Caja y Bancos
Libro Diario, Mayor, y FORMULAR EL BALANCE GENERAL y ESTADO DE GESTIN.
MENTAL
ORTE S/.
de Recursos
nte de Pago
do a planilla por
AUXILIAR LIBRO BANCOS
saldo al 31/01/2014
TESORERO
saldo al 31/01/2014
TESORERO
SALDO CAJA Y BANCOS AL 31.01.2014
AUXILIAR LIBRO CAJA
saldo al 31/01/2014
TESORERO
-S/. 13,080.00
TESORERO
R.D.R
HABER SALDO
S/. 0.00
S/. 1,000.00 -S/. 1,000.00
S/. 49,000.00
S/. 190,000.00
TESORERO ###
31.01.2014 ###
R.O.
HABER SALDO
S/. 50,000.00
S/. 50,000.00 S/. 0.00
S/. 0.00
TESORERO
R.O.
HABER SALDO
S/. 0.00
S/. 1,200.00
S/. 1,200.00
TESORERO
LIBRO DIARIO MES DE ENERO 2014 Folio 2
S/. S/.
_______________________1_________________________ PARCIAL DEBE HABER
1101 1101 CAJA Y BANCOS 20,000.00
1101.03 Caja
1101.030102 Caja M/N 20,000.00
1,166,680.00 1,166,680.00
LIBRO MAYOR MES DE ENER
MUNICIPALIDAD ABC
1101 1201
1501 1503
110,000 0 130,000 0
2102 2103
Remuneracion, pensiones y
Cuentas por Pagar
beneficios por pagar
10,440 10,440 6,500 2,000
5,000 6,500
5,000
3401 4102
0 176,200 0 50,000
OTROS4105
INGRESOS TRASPASOS Y REMESAS
4402
IMPOSITIVOS CORRIENTES RECIBIDOS
0 6,000 5,000
0 6,000 0 5,000
5301 8101
CONSUMO DE BIENES PIA, Modificaciones y ppto
5,000 inst. modificado210,000
210,000
8401 8501
Asignaciones
Ejecucion de Ingresos
Comprometidas
1,000 1,000 70,000
6,500 6,500
13,080 13,080
5,000 5,000
Contratos 9102
y Compromisos 9103
por el contrario Valores y Garantia
6,500 6,500 1,000 1,000
5,000 5,000 6,500 6,500
13,080 13,080
5,000 5,000
1205 1301
Bienes y Suministros de
Funcionamiento
8,000 6,200
6,500
5,000
8,000 17,700
1508 2101
Depreciacion, Amortizacin y Impuesto, Contribuciones y
Agotamiento (CR) Otros
13,000 2,640
0 13,000 2,640
2105 3101
OBLIGACIONES TESORO Hacienda Nacional
PBLICO
5,000 5,000
5,000 5,000 0
4302 4303
Venta de derechos y tasas
Venta de sERVICIOS
administrativas
6,000
0 6,000 0
Personal y Obligaciones
5101 5103
Contribuciones a la
Sociales - Retribuciones y
12,000 en Efectivo Seguridad
1,080 Social
Complementos
12,000 0 1,080
8201 8301
Presupuesto de Ingresos Presupuesto de Gastos
210,000 70,000 1,000
6,500
13,080
5,000
0 25,580 11,500
9104
Valores y Garantia por el
contra
1,000 1,000
6,500 6,500
13,080 13,080
5,000 5,000
25,580 25,580
1301
es y Suministros de
Funcionamiento
5,000
5,000
2101
sto, Contribuciones y
Otros
2,640
2,640
3101
acienda Nacional
90,000
90,000
4303
nta de sERVICIOS
8,000
8,000
5103
ontribuciones a la
Seguridad Social
0
8301
supuesto de Gastos
210,000
210,000
atos 9101
y Compromisos
Aprobados
6,500
5,000
11,500
BALANCE DE COMPROB
MUNICIPIO ABC
SUMAS DEL MAYOR
CTA. DETALLE
DEBE HABER
1101 CAJA Y BANCOS 161,000 90,580
1201 CUENTAS POR COBRAR 77,000 70,000
1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR AN 8,000 0
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIEN 17,700 5,000
1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 110,000 0
1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS YOTROS 130,000 0
1508 DEPRECIACION,AMORTIZACIN Y AGOTAMIEN 0 13,000
2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 2,640 2,640
2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIO 10,440 10,440
2103 CUENTAS POR PAGAR 11,500 13,500
2105 OBLIGACIONES TESORO PUBLICO 5,000 5,000
3101 HACIENDA NACIONAL 0 90,000
3401 RESULTADOS ACUMULADOS 0 176,200
4102 IMPUESTO A LA PROPIEDAD 0 50,000
4105 OTROS INGRESOS IMPOSITIVOS 0 6,000
4302 VENTA DE DERECHOS Y TASAS ADMINISTRAT 0 6,000
4303 VENTA DE SERVICIOS 0 8,000
4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIB 0 5,000
5101 PERSONAL Y OBLIG. SOC - RETRIB. Y COMPL 12,000 0
5103 CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL 1,080 0
5301 CONSUMO DE BIENES 5,000 0
8101 PPTO INSTITUCIONAL DE APERT. MODIF. Y P 210,000 210,000
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 210,000 70,000
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 25,580 210,000
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 25,580 25,580
8501 EJECUCION DE INGRESOS 70,000 0
8601 EJECUCION DE GASTOS 0 25,580
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 11,500 11,500
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONT 11,500 11,500
9103 VALORES Y GARANTIAS 25,580 25,580
9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 25,580 25,580
TOTALES 1,166,680 1,166,680
SUPERAVIT DEL EJERCIC
E DE COMPROBACION
MUNICIPIO ABC
SALDOS ACTUALES BALANCE GENERAL ESTADO DE GESTION
DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO GASTOS INGRESOS
70,420 70,420
7,000 7,000
8,000 8,000
12,700 12,700
110,000 110,000
130,000 130,000
13,000 13,000
2,000 2,000
90,000 90,000
176,200 176,200
50,000 50,000
6,000 6,000
6,000 6,000
8,000 8,000
5,000 5,000
12,000 12,000
1,080 1,080
5,000 5,000
140,000
184,420
70,000
25,580
ACTIVO S/.
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos 70,420
Cuentas por Cobrar (Neto) 7,000
Otras cuentas por cobrar (neto) 8,000
Existencias (Neto) 12,700
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 98,120
ACTIVO NO CORRIENTE
Vehiculos, Maquinaria y Equipo (Neto) 117,000
Infraestructura Publica (Neto) 110,000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 227,000
CONTADOR GENERAL
PIO ABC
GENERAL
nero del 2014
n Nuevos Soles)
INGRESOS S/.
Ingresos Tributarios 56,000
Ingresos no Tributarios 19,000
TOTAL INGRESOS 75,000
COSTOS Y GASTOS
Gastos del Personal -18,080
TOTAL COSTOS Y GASTOS -18,080
RESULTADO DEL EJERCICIO SUPERAVIT 56,920
CONTADOR GENERAL