Llenado de La Planilla Electrónica - Munayco

LLENADO DE LA PLANILLA
ELECTRNICA
SOLUCIONES
LABORALES
SISTEMA INTEGRAL DE INFORMACIN PARA JEFES DE RECURSOS HUMANOS, ASESORES LEGALES, ADMINISTRADORES Y GERENTES
ELECTRNICA
AV. ANGAMOS OESTE 526 - MIRAFLORES

(01) 710-8950 / 710-8900 TELEFAX: (01) 241-2323
www.solucioneslaborales.com.pe
SISTEMA INTEGRAL DE INFORMACIN
PARA JEFES DE RECURSOS HUMANOS, ASESORES LEGALES, ADMINISTRADORES Y GERENTES
LLENADO DE LA
SUMARIO
PLANILLA ELECTRNICA
INTRODUCCIN........................................................................ 5
1. Aspectos generales .............................................................. 5
3,330 Ejemplares a) Definicin.............................................................................. 5
b) mbito de aplicacin (sujetos obligados) ............................. 6
Csar Munayco Roggero c) Contenido ............................................................................. 6
Gaceta Jurdica S.A. d) Obligaciones que reemplaza ................................................ 7
e) Cierre del libro de planillas (planillas fsicas)........................ 8
PROHIBIDA SU REPRODUCCIN
TOTAL O PARCIAL f) La planilla electrnica y la inspeccin laboral ....................... 10
DERECHOS RESERVADOS g) Cuadro de versiones de la planilla electrnica y necesida-
D.LEG. N 822
des a las que respondieron .................................................. 12
HECHO EL DEPSITO LEGAL EN LA 2. El registro ............................................................................. 16
BIBLIOTECA NACIONAL DEL PER a) El registro de los declarantes ............................................... 16
LEY N 26905 / D.S. N 017-98-ED b) El registro de los declarados ................................................ 23
ISBN: 978-612-4038-54-9 c) Verificacin y correccin de datos ........................................ 56
REGISTRO DE PROYECTO EDITORIAL

d) Registro de exoneraciones y convenios de estabilidad........ 63
31501220900909 3. Declaraciones....................................................................... 65
DIAGRAMACIN DE CARTULA a) Conceptos a ser declarados................................................. 67
Martha Hidalgo Rivero
b) Declaraciones mensuales .................................................... 71
DIAGRAMACIN DE INTERIORES
Wilfredo Gallardo Calle c) Determinacin de la deuda................................................... 101
d) Validacin y correccin de datos .......................................... 102
GACETA JURDICA S.A. 4. Importacin de archivos ....................................................... 104
ANGAMOS OESTE 526 - MIRAFLORES 5. Reportes ............................................................................... 107
LIMA 18 - PER
a) Reportes de declarantes ...................................................... 107
CENTRAL TELEFNICA
710-8900 b) Reportes de los declarados.................................................. 108
www.solucioneslaborales.com.pe c) Reportes de las declaraciones (incluye boletas de pago) .... 108
6. Rectificacin de la declaracin ............................................. 110
Imprenta Editorial El Bho E.I.R.L.
San Alberto 201 - Surquillo
7. Anexo ................................................................................... 112
Lima 34 - Per
ELECTRNICA
INTRODUCCIN
La presente gua operativa busca instruir al suscriptor en el llenado del PDT-0601
(planilla electrnica), de manera que pueda ser muy til en el da a da de las empresas,
pues muchas veces, su llenado es encargado al rea contable de las organizaciones,
quienes precisan tener mayores alcances sobre la normativa laboral para realizarlo.
De esta manera, no solo pretendemos que el usuario aprenda a emplear la planilla
electrnica, sino que entienda cmo funciona para evitar las contingencias tributarias o
laborales que acarreara un mal llenado.
Con este fin, hemos estructurado la informacin tomando en cuenta cada uno
de los pasos a seguir, partiendo de la etapa en que se registra al declarante y a los
trabajadores, y finalizando con la declaracin mensual de cada uno de los sujetos de-
clarados.
Para ello, y como paso previo ineludible, iniciaremos la presente gua analizando
los aspectos generales de la planilla electrnica, tomando en cuenta su mbito de apli-
cacin, las obligaciones que ha concentrado y, sobre todo, los cambios que ha sufrido
durante estos casi dos aos de vigencia.
Asimismo, no podemos olvidar la importancia que ha significado este PDT en la
labor de fiscalizacin del Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo, por lo que
tambin dedicaremos un apartado especial a este tema.
1. ASPECTOS GENERALES
a) Definicin
La planilla electrnica(1) es el documento presentado mensualmente a travs
del Programa de Declaracin Telemtica, PDT planilla electrnica, Formulario
Virtual N 0601(2), programa informtico desarrollado por la Superintendencia
Nacional de Administracin Tributaria (en adelante Sunat) que permite regis-
trar la informacin de los trabajadores, pensionistas, prestadores de servicios,
personas bajo modalidades formativas, personal de terceros y derechohabien-
tes de los trabajadores.
Como se puede observar, de los sujetos declarados a travs de este PDT no son
propiamente trabajadores ni tienen vnculo laboral con la empresa declarante;
(1) El documento denominado planilla electrnica fue aprobado por Decreto Supremo N 018-2007-TR.
(2) PDT aprobado por Resolucin de Superintendencia N 204-2007-SUNAT.
SOLUCIONES LABORALES 5
GUA OPERATIVA N 1
no obstante, para comprender y justificar dicha carga debemos entender que

la Planilla Electrnica constituye un medio de mejora de los mtodos de fisca-
lizacin y, tambin, tiene como objetivos la simplificacin administrativa y la
concentracin de trmites.
b) mbito de aplicacin (sujetos obligados)
La obligacin de llevar la planilla electrnica se encuentra restringida a quienes
cumplan con alguna de las siguientes condiciones:
- Cuenten con ms de tres (3) trabajadores.
- Cuenten con uno (1) o ms prestadores de servicios y/o personal de terceros.
- Cuenten con uno (1) o ms trabajadores o pensionistas que sean asegurados
obligatorios del Sistema Nacional de Pensiones.
- Cuando estn obligados a efectuar alguna retencin del Impuesto a la Renta
de cuarta o quinta categora.
- Tengan a su cargo uno (1) o ms artistas, de acuerdo con lo previsto en la Ley
N 28131.
- Hubieran contratado los servicios de una entidad prestadora de salud - EPS u
otorguen servicios propios de salud, conforme a lo dispuesto en la Ley N 26790,
normas reglamentarias y complementarias.
- Hubieran suscrito con el Seguro Social de Salud - EsSalud un contrato por
Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo.
- Gocen de estabilidad jurdica y/o tributaria.
- Cuenten con uno (1) o ms prestadores de servicios - modalidad formativa.
Por otro lado, no se encuentran obligados a llevar planilla electrnica:
- Quienes emplean a trabajadores del hogar.
- Los empleadores de trabajadores de construccin civil eventuales.
- Quienes contraten exclusivamente prestadores de servicios de cuarta cate-
gora, cuando no tengan calidad de agentes de retencin.
No obstante, quienes no se encuentren obligados a llevar la planilla electrnica
podrn optar por emplearla, en cuyo caso debern continuar usndola para
dichos efectos. Los supuestos de obligatoriedad podrn ser ampliados por la
Sunat, mediante resolucin de superintendencia.
c) Contenido
En general, la informacin que debe contener la planilla electrnica se encuen-
tra regulada por la Resolucin Ministerial N 250-2007-TR y la Resolucin de
Superintendencia N 204-2007-SUNAT. Ambas normas coinciden en dividir la
informacin a ser declarada en:
6
Llenado de la planilla electrnica
- Datos del empleador - declarante.

- Datos de trabajadores, pensionistas, prestadores de servicios - cuarta catego-
ra, prestadores de servicios - modalidades formativas y personal de terceros.
- Informacin mensual de los sujetos declarados.
El contenido de cada una de estas secciones ser analizado a cabalidad en lo
sucesivo de la presente gua.
d) Obligaciones que reemplaza
El PDT-0601 Planilla Electrnica, desde su creacin, ha obedecido a un reque-
rimiento de simplificacin de trmites administrativos, logrando progresiva-
mente concentrar una serie de obligaciones que antes tenan que ser cumplidas
de manera separada, ya sea ante el MTPE o ante la Sunat.
En el caso de las obligaciones a cumplirse ante el MTPE, el PDT Planilla Elec-
trnica ha concentrado las siguientes obligaciones:
- La obligacin de presentar los libros de planillas y hojas sueltas para su
aprobacin por parte del Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo,
que solamente subsiste para quienes no se encuentran obligados a emplear
la planilla electrnica.
- La obligacin de inscripcin de los beneficiarios de las modalidades forma-
tivas mediante un libro especial y la autorizacin de este por el MTPE se
considera cumplida con la presentacin de la planilla electrnica.
- La obligacin de inscripcin ante la Autoridad Administrativa de Trabajo
de las entidades empleadoras que desarrollan actividades de alto riesgo se
considera cumplida por quienes declaren en la planilla electrnica los esta-
blecimientos en los que desarrollan actividades de riesgo.
- La obligacin de presentar la informacin de las planillas de pago de remu-
neraciones de trabajadores percibidas en el mes de junio de cada ao, ha
sido sustituida por aplicacin del envo mensual de la planilla electrnica.
- La obligacin de inscripcin en el Registro Nacional de Empresas Terce-
rizadoras, que se considera cumplida al registrar el desplazamiento de su
personal a empresas principales en la planilla electrnica.
De otro lado, tambin ana las siguientes obligaciones a ser cumplidas ante la
Sunat:
- El empleo y presentacin del PDT Remuneraciones, Formulario Virtual
N 0600.
- PDT Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo, Formulario Virtual
N 0610.
- PDT IGV - Renta Mensual, Formulario Virtual N 0621.
GUA OPERATIVA N 1
e) Cierre del libro de planillas (planillas fsicas)

El empleo de la planilla electrnica trajo como consecuencia natural el desuso
de los libros de planillas (planillas fsicas). Debido a ello, el Decreto Supremo
N 018-2007-TR precis que los empleadores obligados a llevar la planilla
electrnica debieron cerrar las planillas fsicas mediante comunicacin a la
Autoridad Administrativa de Trabajo, adjuntando copia de la ltima hoja uti-
lizada e indicando que el cierre se produce por el inicio del uso de la planilla
electrnica; es decir, siguiendo el trmite regular signado como Procedimiento
N 35 del Texto nico de Procedimientos Administrativos (TUPA) del MTPE.
Posteriormente, mediante Resolucin Ministerial N 020-2008-TR se estableci
que el cierre de planillas fsicas se deba efectuar a partir del mes de enero del
2009, observando el cronograma que aprobase el Sector Trabajo y Promocin
del Empleo.
Es as que en marzo del mismo ao, mediante Resolucin Ministerial N 061-
2009-TR, se aprob el precitado cronograma aunque, en estricto, ms que un
cronograma, estipul las fechas lmite para el cerrado de las planillas fsicas, las
que eran determinadas teniendo en cuenta el ltimo digito del nmero de RUC
de los empleadores(3).
Cronograma de vencimiento de cierre de las planillas llevadas de acuerdo al

Decreto Supremo N 001-98-TR
ltimo dgito del RUC Fecha de vencimiento
0 1 de abril de 2009
5 6 de mayo de 2009
6 13 de mayo de 2009
9 3 de junio de 2009
A efectos del trmite, los empleadores deban presentar una solicitud ante la
Direccin Regional de Trabajo y Promocin del Empleo o zona de trabajo del
lugar donde fue autorizado el libro de planillas o las hojas sueltas, cumpliendo
los requisitos antes indicados.
(3) Resulta de singular importancia esta mencin, debido a la confusin que gener en los empleadores pues crean que se trataba de
fechas exactas en las que deban realizar dicho trmite, este problema hizo que el Ministerio de Trabajo publicara en su pgina web
un comunicado oficial precisando que se trataba de fechas lmite de cierre.
8
SUMILLA : Solicito cierre de planillas de pago por el

inicio de llevado de la planilla electrnica
DIRECCIN DE REGISTROS GENERALES DEL MINISTERIO DE TRABAJO Y PROMOCIN DEL EMPLEO

DE LIMA Y CALLAO
Gaceta Jurdica S.A. con RUC N 20268135571, con domicilio en N..,

distrito de .. debidamente representada por ........., identificado con DNI
N ., me presento y solicito:
Que, de conformidad con el Decreto Supremo N 001-98-TR, modificado por el Decreto Supremo
N 017-2001-TR, comunico que hemos concluido con el uso de libros (u hojas sueltas) de Planillas de
Pago N . de (tipo de planilla: obreros, empleados, u otros) siendo la ltima hoja utilizada
la N ..
La presente comunicacin se realiza dentro del marco de lo dispuesto por el Decreto Supremo N 018-
2007-TR, por el inicio del llevado de la planilla electrnica.
OTROS DECIMOS: Adjuntamos copia de la ltima autorizacin y copia de la ltima hoja empleada.
Lima, de . de 200
..
SELLO Y FIRMA
Como ha de notar el lector, a la fecha el cronograma de vencimiento para el

cierre de planillas de remuneraciones ya concluy, por lo que cabra pregun-
tarse qu suceder con quienes no lograron cerrar sus libros u hojas sueltas
hasta dicho plazo. Sobre el particular, consideramos que an podrn intentar
el cierre mediante el Procedimiento N 35 del TUPA del MTPE de manera
extempornea; sin embargo, de ser fiscalizados antes de realizar el trmite po-
dran ser sancionados por el Ministerio por la comisin de una infraccin leve
tipificada en el numeral 23.3 del artculo 23 del Reglamento de la Ley General
de Inspeccin del Trabajo, aprobado por Decreto Supremo N 019-2006-TR,
que seala que califica como infraccin leve:
GUA OPERATIVA N 1
El incumplimiento de las obligaciones sobre planillas de pago o registro

que las sustituya, o registro de trabajadores y prestadores de servicios, siem-
pre que no est tipificado como infraccin grave.
Por ende, dicha infraccin sera sancionable de acuerdo con el siguiente cuadro:
Gravedad de Base de Nmero de trabajadores

infraccin clculo 1-10 11-20 21-50 51-80 81-110 111-140 140 a ms
Leve 1 a 5 UIT 5-10% 11-15% 16-20% 21-40% 41-50% 51-80% 81-100%
f) La planilla electrnica y la inspeccin laboral

Como mencionamos, la planilla electrnica no solo obedeci a la necesidad de
simplificar trmites administrativos sino que tambin busc ayudar en la labor
de fiscalizacin del MTPE. En este sentido, cumpli con la premisa de que a
mayor simplificacin administrativa mayor fiscalizacin, siendo una paradoja
sobresaliente en lo que atae al poder de polica del Estado.
A finales de 2008 el MTPE inici un programa de fiscalizacin ambicioso de-
nominado Plan RETO, o Registro de Trabajadores Obligatorio, el cual, como
poltica de aleatoriedad en la fiscalizacin, parte de una base cierta, constituida
por las declaraciones de los empleadores a travs de la planilla electrnica, por
lo que resulta de gran utilidad la inclusin en esta de informacin referida a los
prestadores de servicios 4 categora.
i. El Plan RETO
El Plan RETO o Registro de Trabajadores Obligatorio 2008-2011, tal y como
mencionamos, es un programa de fiscalizacin que inici el MTPE en di-
ciembre de 2008 con la finalidad de incorporar en la planilla a trabajadores
asalariados privados no registrados, as como verificar el cumplimiento por
parte del empleador del aporte a la seguridad social.
En este marco se emiti la Directiva Nacional N 08-2008-MTPE/2/11,4 la
cual seala los criterios a tener en cuenta para la adecuada formalizacin
de trabajadores en la planilla electrnica. De esta manera, con el uso de la
planilla electrnica y su presentacin mensual se pudo tener una base slida
sobre la cual partir al momento de establecer y realizar las inspecciones
laborales, tal y como veremos a continuacin.
Hasta octubre del 2009, de acuerdo con declaraciones de la ministra de
Trabajo, Manuela Garca Cochagne, 15 396 trabajadores fueron inclui-
dos a las planillas de las empresas, siendo el objetivo de este plan llegar
a los 300 000 trabajadores.
10
ii. Lineamiento N 001-2009-MTPE/2/11.4

En el marco del Plan RETO se dict el Lineamiento N 001-2009-MTPE/2/11.4
que establece los criterios comunes al momento de fiscalizar los centros de
labores con informacin de planillas electrnicas, con relacin a los locado-
res de servicios.
En dicho documento se estableci una serie de disposiciones relativas a la
forma en que debe realizarse el operativo de fiscalizacin, cuyos criterios
abarcan desde la manera en que se determinarn los sujetos a ser inspec-
cionados y como en que debern ser incluidos en la planilla electrnica, as
como criterios de aplicacin del principio de primaca de la realidad.
De esta manera, seala que la Direccin Nacional de Inspeccin del Trabajo
remitir oportunamente, cada mes, a las direcciones regionales de Trabajo y
Promocin del Empleo o dependencias que hagan su veces, tomando como
base la informacin de planillas electrnicas remitida por la Sunat, la rela-
cin de empresas aleatoriamente seleccionadas que cuenten con locadores
de servicios que giran recibos por honorarios de manera peridica a dichos
centros de labores. Tambin, datos de identidad de los locadores de servi-
cios a efectos de que puedan ser identificados al momento de realizar las
visitas inspectivas correspondientes.
Asimismo, se debe tener en cuenta que las actuaciones inspectivas tendrn
un plazo de duracin de treinta das hbiles y debern iniciarse de manera
obligatoria la ltima semana de cada mes, con el fin de poder requerir, de
ser el caso, la incorporacin de cualquier trabajador en la planilla electrni-
ca durante el mes siguiente, una vez finalizado el plazo mximo de venci-
miento de la presentacin del PDT-0601 de acuerdo con el ltimo dgito del
RUC del empleador.
Ya en el nterin de la actuacin inspectiva, el inspector deber recorrer las
instalaciones de la empresa verificando si se encuentran los locadores de
servicios referidos por la Direccin Nacional, as como cualquier personal
de la empresa que se encuentre dentro de sus instalaciones y no est inscrito
en la planilla electrnica.
Una vez determinada la existencia de la relacin laboral se deber emi-
tir la medida de requerimiento respectiva, debiendo tenerse en cuenta el
vencimiento del plazo de presentacin del PDT-0601 Planilla Electrnica
y exigindose el cumplimiento a partir del da siguiente de vencido dicho
plazo.
De esta manera, notamos la gran influencia que ha logrado la planilla elec-
trnica en el desenvolvimiento de la inspeccin laboral, no solo sirviendo
como base para determinar a los sujetos fiscalizados y la oportunidad de la
GUA OPERATIVA N 1
inspeccin, sino tambin para el procedimiento de inspeccin y la determi-

nacin del momento a partir del cual se puede exigir el cumplimiento de la
medida de requerimiento.
g) Cuadro de versiones de la planilla electrnica y necesidades a las
que respondieron(4)
La planilla electrnica, a lo largo de su vida til, ha venido sufriendo una serie
de variaciones que, no solo han obedecido a la correccin de ciertas deficien-
cias del sistema o a la concrecin de datos; sino tambin a cambios normativos
que se han venido suscitando a lo largo de toda su vigencia.
Dentro de los principales encontramos a la Ley N 29351, que determina la
inafectacin temporal de las gratificaciones legales, as como la creacin del con-
trato administrativo de servicios - CAS mediante Decreto Legislativo N 1057.
De esta manera, a la fecha han sido aprobadas cinco versiones de la planilla
electrnica, cuyos principales cambios y circunstancias detallaremos a conti-
nuacin.
i. PDT Planilla Electrnica versin 1.1
Con la Resolucin de Superintendencia N 204-2007-SUNAT se aprob el
PDT Planilla Electrnica - Formulario Virtual N 0601 versin 1.0, que antes
de entrar en aplicacin fue modificada mediante Resolucin de Superinten-
dencia N 005-2008-SUNAT, con la aprobacin de la versin 1.1.
Esta nueva versin tuvo una serie de actualizaciones, tanto el 5 de marzo de
2008 como el 4 de abril del mismo ao, que lograron solucionar algunos
problemas relacionados con su aplicacin, de la siguiente manera:
- Siempre se solicitaba la fecha de nacimiento en el caso de los prestadores
de servicios - cuarta categora; sin embargo, se permiti, solo para estos
casos, su identificacin con el nmero de RUC.
- Al momento de la emisin de las boletas de pago se invertan los datos
de da y mes de la fecha de ingreso y reingreso de trabajadores, problema
que se solucion con la actualizacin.
- Se consign mayor informacin con respecto a temas como la jornada
laboral, el establecimiento, los das efectivamente laborados, las horas
trabajadas, etc.
- Se cambi el concepto Pliza de Seguro por el de Prima de Seguro AFP
(Cdigo 0606).
- Se resolvieron las inconsistencias generadas al momento de imprimir
el Reporte Resumen de envo - Planilla Electrnica, puesto que pese
(4) Para la elaboracin de la presente seccin hemos empleado como fuente de informacin el blog de Agustina Castillo Gamarra,
informacin a la que podr acceder con el siguiente el link: <http://blog.pucp.edu.pe/item/1911>.
12
a ingresar y enviar informacin sobre Prestadores de Servicios - Cuarta

Categora figuraba como si no existiera ninguno de los declarados.
ii. PDT Planilla Electrnica versin 1.2
La versin 1.2 del PDT Planilla Electrnica fue aprobada por Resolucin de
Superintendencia N 125-2008-SUNAT, la que debi emplearse a partir del
1 de agosto de 2008, y tambin debi ser empleada incluso por quienes se
encontraban omisos a la presentacin del PDT por los periodos tributarios
de enero a junio de 2008, o deseaban rectificar la informacin correspon-
diente a tales periodos.
Esta versin introdujo novedades importantes, as como ajustes a la aplica-
cin misma del mencionado PDT:
- Das efectivamente laborados: respecto a este tema se precis que se
consideraban como tales los das efectivamente trabajados durante el pe-
riodo, as como los das feriados y los das de descanso semanal obliga-
torio, as como los das en que el trabajador no labore porque no tiene la
obligacin de hacerlo.
- Horas trabajadas ordinarias: en este caso se consignar el nmero de
horas trabajadas en el periodo declarado y que correspondan a la jornada
ordinaria de trabajo. Asimismo, se precisa que el aplicativo validar que
las fracciones de hora no excedan de los 59 minutos.
- Registro de los descuentos por inasistencias: al parecer, con la versin
1.1 se present un problema con relacin al registro de descuentos del
trabajador, puesto que el sistema solo los calculaba a efectos del neto a
pagar y no los deduca de la base imponible de los tributos. Con la nueva
versin del PDT Planilla Electrnica se precis que, en lo que atae a in-
asistencias y tardanzas, el aplicativo descontar dichos montos de la base
imponible de los tributos que la Sunat recauda, por ende, en el concepto
Remuneracin Bsica se deber registrar el ntegro de la remuneracin
pactada con el trabajador.
- Asegura tu Pensin: la Sunat celebr un convenio de cooperacin interins-
titucional con la Oficina de Normalizacin Previsional (ONP), en virtud
del cual se le encarg la recaudacin de las primas del seguro Asegura tu
Pensin, que busca asegurar la continuidad de los aportes previsionales
del trabajador por un ao mientras se encuentre sin empleo, siempre que
el despido se produzca por causas no imputables a l.
- Opcin Sin rgimen pensionario: con esta versin se agrega la opcin
de declarar trabajadores sin rgimen pensionario, para los trabajadores
de la microempresa regulados por el Decreto Supremo N 007-2008-TR
TUO de la Ley Mype.
GUA OPERATIVA N 1
- Centro de formacin profesional: se agrega la opcin para registrar el

centro de formacin profesional de los prestadores de servicios - modali-
dad formativa, precisando si se trata de un centro educativo, universidad,
instituto u otros.
- Se realizan cambios en las estructuras de importacin Estructura 5 - Datos
del trabajador, Estructura 7 - Datos del prestador de servicios - Cuarta ca-
tegora, Estructura 14 - Datos de la jornada laboral por trabajador, y se
agreg la Estructura 23 - Datos de los establecimientos para el prestador
de servicios modalidad formativa.
- Finalmente, el cambio ms importante fue la inclusin de conceptos refe-
ridos al contrato administrativo de servicios, para que no solo se introduje-
ran nuevos ingresos y tributos sino tambin nuevas opciones relacionadas
con el tipo de trabajador y el tipo de contrato. Dicho rgimen ser tratado
ms adelante con mayor profundidad.
iii. PDT Planilla Electrnica versin 1.3
La versin 1.3 del PDT Planilla Electrnica fue aprobada por la Resolucin
de Superintendencia N 056-2009-SUNAT, la que debi ser empleada a
partir del 1 de marzo de 2009. Esta versin tambin pudo ser utilizada por
quienes se encontraban omisos a la presentacin del PDT Planilla Electrni-
ca por los periodos tributarios de enero de 2008 a enero de 2009 o hubieran
deseado rectificar la informacin correspondiente a dichos periodos.
Con esta versin se realizaron cambios importantes relacionados con el De-
creto Legislativo N 1057, que regula el Rgimen Especial de Contratacin
Administrativa de Servicios. En ese sentido, se consider que la contribucin
a EsSalud por estos trabajadores tiene una base mxima equivalente al 30%
de la UIT; asimismo, se tom en cuenta que la obligacin de pago al R-
gimen Contributivo de la Seguridad Social en Salud oper a partir del 1 de
enero de 2009.
iv. PDT Planilla Electrnica versin 1.4
La ltima versin del PDT Planilla Electrnica fue aprobada por la Resolu-
cin de Superintendencia N 159-2009-SUNAT, la cual debi ser empleada
a partir del 1 de agosto de 2009, y que tambin podr ser utilizada por
quienes se encuentren omisos de la presentacin del precitado PDT por los
periodos de enero de 2008 a junio de 2009, o deseen rectificar dicha infor-
macin.
Con esta nueva versin se introdujeron cambios importantes relacionados
con la Ley N 29351, del 1 de mayo de 2009, norma que determina la
inafectacin de las gratificaciones legales entregadas en julio y diciembre de
los aos 2009 y 2010.
14
En este sentido, los cambios suscitados fueron los siguientes:

- Se crean nuevos conceptos relacionados con las gratificaciones inafectas,
precisndose que se trata de gratificaciones legales o aguinaldos relacio-
nados con la Ley N 29351.
- Se crean conceptos relacionados con la bonificacin extraordinaria a ser
entregada a los trabajadores, que equivale a lo que hubiera correspondido
al empleador aportar a EsSalud.
De otro lado, se crea el concepto Remuneracin por das con relacin
laboral en el periodo de un CAS, el que deber ser empleado por aquellas
entidades pblicas que tengan una persona cuya relacin laboral ha con-
cluido y en el mismo periodo tributario son contratados bajo la modalidad
de CAS.
Versin del PDT

Cambios principales
Planilla Electrnica
Versin 1.0 Primera versin del PDT Planilla Electrnica fue sustituida por la ver-
sin 1.1 antes de que entrara en vigencia su aplicacin.
Recibi sendas actualizaciones a efectos de la optimizacin de la apli-

Versin 1.1 cacin, puesto que an presentaba serias deficiencias relacionadas
con los reportes y conceptos a ser declarados.
Los cambios principales fueron que se incluy el concepto Asegura

Versin 1.2 tu Pensin y se inici la entrada en vigencia del Rgimen Especial
CAS.
Se optimiz la declaracin de los conceptos relacionados al Rgimen

Versin 1.3 Especial CAS, precisndose la base mxima de aporte al EsSalud y la
entrada en vigencia del cumplimiento de dichos aportes.
Principalmente los cambios obedecieron a la optimizacin en la de-

claracin de los conceptos relacionados con la Ley N 29351, que
Versin 1.4
dispone la inafectacin de las gratificaciones legales y la entrega de la
bonificacin extraordinaria.
GUA OPERATIVA N 1
2. EL REGISTRO
a) El registro de los declarantes
i. Informacin del empleador - declarante
A efectos del inicio del llenado de la planilla electrnica, el primer paso a
seguir es el registro del declarante. Sobre el particular, el Decreto Supremo
N 018-2007-TR define al empleador como toda persona natural, empresa
unipersonal, persona jurdica, sociedad irregular o de hecho, cooperativa
de trabajadores, institucin privada, entidad del Sector Pblico nacional, o
cualquier ente colectivo que remuneren a cambio de un servicio prestado
bajo relacin de subordinacin.
Adicionalmente, se consideran como tales a quienes(5):
- Paguen pensiones de jubilacin, cesanta, invalidez, sobrevivencia u otra
pensin, cualquiera fuere el rgimen legal al cual se encuentre sujeto.
- Contraten a un prestador de servicios.
- Contraten a un prestador de servicios bajo modalidad formativa laboral.
- Realicen aportaciones de salud, por las personas incorporadas como ase-
gurados regulares al Rgimen Contributivo de la Seguridad Social en sa-
lud, por mandato de una ley especial.
- Reciben por destaque o desplazamiento los servicios del personal de ter-
ceros.
En este sentido, todos quienes se encuentren dentro de algunos de los su-
puestos mencionados debern llenar el registro de declarantes.
De esta manera, a efectos del registro, el usuario del PDT Planilla Electr-
nica deber ingresar a la opcin Registro que se encuentra en la esquina
izquierda superior, se habilitar un men debiendo seleccionarse la opcin
Declarantes y presionar el recuadro Nuevo. Dicha accin habilitar una
ventana como la que le mostraremos a continuacin:
(5) Se encuentran exceptuados quienes contraten trabajadores del hogar y quienes contraten trabajadores de construccin civil even-
tuales, tal y como sealamos en el primer apartado al tratar el mbito de aplicacin de la obligacin del llevado del PDT Planilla
Electrnica.
16
FOTO 1
Una vez abierta esta ventana se le solicitar los datos referidos a su nmero
de registro nico de contribuyentes y su razn social o nombre. Asimismo,
como puede observarse se le solicitar informacin referida a:
- Si es una micro o pequea empresa, para lo cual se le solicitar su nmero
de acogimiento. La denominacin de esta opcin se encuentra desfasada,
pues actualmente en vista de la entrada en vigencia del Registro Nacional
de Micro y Pequeas Empresas Remype a dicho cdigo se le denomina
Cdigo de Inscripcin Remype, en todo caso esa es la informacin que
deber registrar aqu.
- Si es Administracin Pblica, sobre dicha opcin debemos mencionar
que de acuerdo con la funcin Ayuda del PDT Planilla Electrnica se
entiende por entidad o entidades de la Administracin Pblica a:
1. El Poder Ejecutivo, incluyendo ministerios y organismos pblicos des-
centralizados; 2. el Poder Legislativo; 3. el Poder Judicial; 4. los gobier-
nos regionales; 5. los gobiernos locales; 6. los organismos a los que la
Constitucin Poltica del Per y las leyes confieren autonoma; 7. las de-
ms entidades y organismos, proyectos y programas del Estado, cuyas acti-
vidades se realizan en virtud de potestades administrativas y, por lo tanto,
se consideran sujetas a las normas comunes de Derecho Pblico.
GUA OPERATIVA N 1
- El rgimen laboral del personal que registrar como declarados en la pla-

nilla. Sobre el particular, se habilitan tres opciones Privado, Pblico o
Privado/Pblico.
- Si destaca o desplaza personal a otros empleadores, en cuyo caso se ha-
bilitar la pestaa Empleadores a quienes destaco o desplazo personal.
- Si es una empresa de intermediacin laboral, en cuyo caso automticamente
el recuadro precedentemente mencionado se deshabilita sealndose auto-
mticamente que se trata de una empresa que destaca o desplaza personal.
- Si terceros empleadores le destacan personal, en cuyo caso se habilitar
la pestaa Empleadores que me destacan o desplazan personal.
- Si se trata de una agencia de empleos, vlidamente considerada como tal
al amparo del Decreto Supremo N 005-2003-TR e inscrita en el Registro
Nacional de Agencias Privadas de Empleo.
- Si se encuentra obligado o no a aportar al Senati, del marcado afirmativo
de esta casilla depender el registro de una persona bajo el rgimen de
Practicante Senati.
- Por ltimo, encontramos la casilla referida a si la empresa tiene trabaja-
dores con rgimen pensionario. Recordemos que dicha opcin podr ser
vlidamente empleada por los trabajadores de las microempresas, y por
los contratados por servicios no personales que hayan decidido volunta-
riamente adecuarse al rgimen especial de contratacin administrativa de
servicios.
FOTO 2
18
Una vez completada dicha pestaa con la informacin solicitada, podr

dirigirse a la pestaa Domicilio Fiscal y Establecimientos Anexos, al in-
gresar a dicha ventana deber presionar la opcin Nuevo y se le soli-
citar informacin referida a la denominacin, el cdigo y tipo de esta-
blecimiento, tal y como se muestra en la siguiente foto. Esta informacin
deber coincidir con la registrada en la ficha RUC del declarante.
FOTO 3
As tambin, se le requerir que precise si se trata de un centro de riesgo,

ello a fin de que se detallen las tasas del Seguro Complementario de Tra-
bajo de Riesgo que rige a cada uno de los centros de trabajo, las que sern
empleadas por el sistema para establecer la contribucin que deber reali-
zar por dicho seguro. Recuerde que en caso de que hubiera contratado el
SCTR con una empresa privada no deber llenar dicha tasa.
Sin embargo, es necesario registrar el centro como uno de riesgo, puesto
que mediante Resolucin Ministerial N 074-2008-TR se estableci que la
obligacin de inscripcin ante la Autoridad Administrativa de Trabajo de
las entidades empleadoras que realizan labores de alto riesgo se conside-
ra cumplida por aquellos empleadores que declaren esa condicin en la
planilla electrnica.
GUA OPERATIVA N 1
FOTO 4
ii. Informacin de terceros

Como hemos mencionado, existen dos pestaas del PDT que se activan si se
seala que se trata de una empresa de intermediacin laboral, que destaca o
desplaza personal o que recibe personal destacado o desplazado a su centro
de labores.
Vale la pena precisar que se considera como personal de terceros a todo tra-
bajador o prestador de servicios que sea destacado o desplazado para prestar
servicios en los centros de trabajo, establecimientos, unidades productivas u
organizacin laboral de otro empleador, independientemente del hecho de
que ambos mantengan un vnculo jurdico.
Es decir, se trata de un supuesto de amplio espectro, por ejemplo, una situa-
cin que comnmente ocurre en los casos de las empresas de marketing que
ofrecen servicios de publicidad directa a consumidores que habitualmente
visitan centros comerciales. As en estos casos el espectro que ocurre es el
siguiente:
La empresa A contrata con la empresa de marketing directo B para que ofrez-
ca muestras del producto de A en una tienda comercial C. En este sentido,
la empresa A deber registrar a B como empresa que le destaca personal; B
deber registrar a A y C como empresas a las que destaca personal, y final-
mente C registrar a B como empresa que le destaca personal, pese a que
entre ambas no existe vnculo jurdico alguno.
20
Ahora bien, debemos precisar que de acuerdo con el artculo 9 del Decreto
Supremo N 006-2008-TR, norma que aprueba el Reglamento de la Ley de
Servicios de Tercerizacin; se consideran inscritas en el Registro Nacional
de Empresas Tercerizadoras las empresas que, durante el periodo declarado,
cumplan con registrar el destaque o desplazamiento de su personal a em-
presas principales en la planilla electrnica, por lo que un primer paso para
cumplir con dicho requisito ser registrar a las empresas a las que destaca o
desplaza personal.
Respecto a los Empleadores a quienes destaco o desplazo personal los
datos que se requieren son bsicos y se encuentran referidos al nmero de
RUC de las empresas principales o usuarias, la actividad a la que se dedican
y la sede a la que van a ser destacados los trabajadores. Se deber indicar
tambin, si se trata de un centro de riesgo, pues de serlo deber contratarse
el Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo a favor del trabajador. En
este caso, al igual que con el registro de los establecimientos del declarante,
la informacin de la denominacin, cdigo y tipo de establecimiento deber
coincidir con la informacin de la ficha RUC.
FOTO 5
GUA OPERATIVA N 1
FOTO 6
Respecto del registro de los Empleadores que me destacan o despla-

zan personal, debemos ingresar a dicha pestaa y marcar la opcin
Nuevo, en este caso el sistema nos solicitar la informacin referida al
nmero de RUC y tipo de actividad a la que se dedica la empresa que le
destaca personal.
Recuerde que, en caso de que los trabajadores destacados a su empresa
se encuentren en un centro de trabajo de alto riesgo y el empleador no les
hubiera contratado el SCTR correspondiente, la empresa deber asumir la
contratacin de este, para luego registrar como personal de terceros con el
fin de cumplir con la contratacin del seguro.
22
FOTO 7
b) El registro de los declarados

Una vez finalizado el registro de los datos del declarante, el usuario de la
planilla electrnica deber proceder a registrar a sus trabajadores, prestadores
de servicios, beneficiarios de modalidades formativas y pensionistas; as como
a los practicantes del Senati, los trabajadores con contrato administrativo de
servicios y personal de terceros.
Para ello, el usuario deber ingresar nuevamente a la opcin registro y dar
clic en la opcin Trabajadores, Pensionistas, Modalidades Formativas y Pres-
tadores de Servicios, lo que originar que se abra una ventana como la que le
mostramos a continuacin:
FOTO 8
GUA OPERATIVA N 1
Una vez ah, el usuario deber seleccionar al declarante con el fin de incluir a
los trabajadores, prestadores de servicios u otros que pertenezcan a su planilla.
Para ello, en la casilla denominada Declarante, el sistema le mostrar a todos
los declarantes registrados.
Ya elegido el declarante, para iniciar el registro el usuario deber presionar la
opcin Nuevo, lo que originar que se abra una nueva ventana que consta de
cuatro pestaas: Datos Personales, Categoras, Domicilio y Derechoha-
bientes.
En la primera pestaa se solicitan los datos de identificacin comunes apli-
cables a cualquiera de las categoras, ya sea que se trate de un trabajador,
pensionista, prestador de servicios cuarta categora, prestador de servicios de
modalidad formativa laboral o personal de terceros.
En este sentido, tal y como se observa en la siguiente foto, usted deber se-
alar informacin referida al tipo y nmero de documento de iIdentificacin,
nacionalidad (opcin que se activa solo si marcamos carn de extranjera o
pasaporte como tipo de documento de identidad), nombres y apellidos, fecha
de nacimiento, sexo, telfono y correo electrnico(6).
Asimismo, debe tener en cuenta que para el caso de los prestadores de servi-
cios - 4 categora se permitir su identificacin con el nmero de RUC, caso
en el que no se requerir la fecha de nacimiento, ni domicilio.
FOTO 9
(6) Los dos ltimos datos no son obligatorios.
24
Es importante mencionar que, en caso de que se elija como documento de

identidad el DNI o el nmero de RUC, la pestaa referida al domicilio se
desactivar automticamente, ello debido a que la informacin requerida ser
extrada de la base de datos del Reniec, o de los registros de la Sunat sobre los
registros nicos de contribuyentes.
De otro lado, en caso de que se seale algn documento de identidad
distinto de alguno de los indicados en el prrafo anterior, la pestaa Do-
micilio se activar, debiendo ingresarse la informacin que sea referente
al tipo de va, el nombre y nmero, la zona y el nombre, y la ubicacin
geogrfica del domicilio del trabajador. As tambin, podr consignar en
el campo referencial los datos necesarios para localizar el domicilio, tal y
como figura en la siguiente foto:
FOTO 10
Una vez ingresados los datos personales se deber ingresar a la pestaa cate-
goras, en la que deber elegir la categora a la que pertenece la persona que
est siendo registrada. De esta manera, se deber elegir la opcin marcando la
casilla correspondiente y precisar si el trabajador se encuentra afiliado a EsSa-
lud + Vida Seguro contra accidentes, y si tiene condicin de domiciliado a
efectos de la Ley del Impuesto a la Renta, tal y como se muestra en la siguiente
foto:
GUA OPERATIVA N 1
FOTO 11
El llenado del Detalle lo desarrollaremos en los siguientes apartados, la ex-

tensin y el nmero de datos requeridos dependern de la categora del perso-
nal que presta servicios al empleador.
i. Trabajadores
Como mencionamos, a continuacin desarrollaremos el registro del trabajador,
para ello deber marcar la opcin Trabajador dentro de la pestaa categoras
a la que ya hemos hecho mencin, tal y como se muestra en la siguiente foto:
FOTO 12
26
Una vez marcada dicha opcin se habilitar la casilla Detalle a la que de-
beremos ingresar abrindose as un nuevo interfaz. Este interfaz se encuentra
dividido en cuatro pestaas: Datos principales, Datos complementarios,
Periodos Laborales y Otros Empleadores. Esta ltima pestaa solo se
habilitar en caso de que se seale que el trabajador genera otras rentas de
quinta categora, tal y como sealaremos ms adelante.
En la seccin referida a los datos principales deberemos colocar informacin
referida a:
- Tipo de trabajador
En esta parte deber seleccionar el tipo de trabajador del que se trata, as la
planilla electrnica te ofrece las siguientes opciones:
19 Ejecutivo
20 Obrero
21 Empleado
22 Trabajador portuario
23 Practicante Senati
27 Construccin civil
28 Piloto y copiloto de aviacin comercial
29 Martimo, fluvial o lacustre
30 Periodista
31 Trabajador de la industria de cuero
32 Mineros de mina de socavn
36 Pescador - Ley N 28320
37 Minero de tajo abierto
38 Minero de industria minera metalrgica
56 Artistas Ley del Artista
64 Agrario dependiente Ley N 27360
65 Trabajador actividad acucola - Ley N 27460
66 Pescador y procesador artesanal independiente
67 Rgimen Especial D. Leg. N 1057
70 Conductor de microempresa seguro regular
82 Funcionario pblico
GUA OPERATIVA N 1
83 Empleado de confianza
84 Servidor pblico - Directivo superior
85 Servidor pblico - Ejecutivo
86 Servidor pblico - Especialista
87 Servidor pblico - De apoyo
88 Personal de la Administracin Pblica sin relacin de dependencia
98 Persona que genera ingresos de cuarta-quinta categora
Como se puede ver, se incluye una calificacin interna de los trabajadores,
que en muchos casos obedece al tipo de labores que realizan en la empresa.
Esta clasificacin obedece, en otros casos, al rgimen que mantienen los
trabajadores, tales como portuarios, pescadores, mineros, entre otros. A la
vez, podemos observar que se incluyen opciones relacionadas con personal
que no tiene la categora de trabajador, como los practicantes Senati o el per-
sonal CAS. Estas opciones las trataremos ms adelante al referirnos a otros
tipos de personal, puesto que de la eleccin de alguno de ellos depender la
informacin que nos solicitar la planilla electrnica.
- Nivel educativo
Se deber elegir el nivel educativo del trabajador, por lo que se le deber
requerir dicha informacin, recordemos que de acuerdo con la Resolucin
Ministerial N 250-2007-TR, el llenado de este campo result obligatorio
desde el periodo de enero de 2009. Esta situacin deber modificarse al 1
de enero de cada ao.
- Ocupacin
La planilla electrnica nos proporciona una base de datos conteniendo
4,748 ocupaciones que puede realizar el trabajador, por lo que podemos
optar por una bsqueda de acuerdo con el cdigo o con la descripcin de
este. Si bien se trata de una lista cerrada, en caso de que no se encuentre
la ocupacin especfica dentro de este listado se deber elegir la ocupacin
que de manera ms amplia incluya las labores que realiza el trabajador o la
que ms se le aproxime.
Al igual que el nivel educativo, el llenado de esta casilla es obligatorio desde
el periodo de enero de 2009, debiendo actualizarse dicha informacin al 1
de enero de cada ao.
- Discapacidad
Se deber especificar si se trata o no de un trabajador discapacitado. Recor-
demos que esta informacin es importante puesto que quienes califiquen
como empresas promocionales de personas con discapacidad accedern a
28
ciertos beneficios tributarios. Se califica como empresa promocional a aque-

lla empresa constituida como persona natural o jurdica que cuente con no
menos del 30% del total de trabajadores a personas con discapacidad, de los
cuales el 80% deber desarrollar actividades relacionadas directamente con
el objeto social de la empresa, por lo que este medio de declaracin podr
servir como un sistema eficiente de fiscalizacin del MTPE, encargado del
registro de este tipo de empresas.
- Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo
Se habilita la casilla para declarar con quin se ha contratado el Seguro
Complementario de Trabajo de Riesgo, recordemos que este tipo de seguro
incluye dos coberturas, la de salud y la de invalidez y sepelio.
El primer tipo de cobertura podr ser contratado con EsSalud o con una en-
tidad prestadora de salud, por lo que se habilitan ambas opciones. De otro
lado, la cobertura de invalidez y sepelio podr ser contratada con la Oficina
de Normalizacin Previsional o con alguna aseguradora privada, por lo que
tambin se habilitan ambas opciones.
- Rgimen pensionario
En esta casilla se solicitar informacin referida al tipo de rgimen pensiona-
rio al que pertenece el trabajador, presentndose las siguientes opciones:
02 DL 19990 - SNP - ONP, 03 DL 20530 - SNP, 09 Caja de Beneficios de
Seguridad Social del Pescador, 10 Caja de Pensiones Militar, 11 Caja de
Pensiones Policial, 21 SPP Integra, 22 SPP Horizonte, 23 SPP Profuturo, 24
SPP Prima, 99 Sin Rgimen pensionario.
La opcin sin rgimen pensionario solo se habilitar en caso de que se hu-
biera marcado que el declarante tiene trabajadores sin rgimen pensionario
dentro de su planilla.
Una vez elegido el rgimen pensionario se deber precisar la informacin
relacionada con la fecha de inscripcin, el ingreso de este dato es opcional;
de otro lado, en caso de que se hubiera elegido alguna administradora de
fondos de pensiones se deber precisar el nmero de Cdigo nico de Iden-
tificacin del SPP - CUSPP.
Toda la informacin que hemos reseado deber ser llenada por el declaran-
te, tal y como figura en la siguiente foto.
GUA OPERATIVA N 1
FOTO 13
Luego de guardados los datos, el declarante deber dirigirse a la pestaa

Datos Complementarios, en la que deber registrar la siguiente informa-
cin:
- Tipo de contrato de trabajador
En esta casilla la planilla nos solicitar informacin referida al tipo de contra-
to que tiene el trabajador, mostrndonos las siguientes opciones:
01 Plazo indeterminado
02 Tiempo parcial
03 Inicio o incremento de actividad
04 Necesidades del mercado
05 Reconversin empresarial
06 Ocasional
07 Suplencia
08 De emergencia
09 Obra determinada o servicio especfico
10 Intermitente
11 De temporada
12 Exportacin no tradicional
30
13 Extranjero
14 Administrativo de servicios
99 Otros
Como podemos observar se deber especificar el tipo de contrato que man-
tiene el trabajador, ya sea que se trate de un tipo de contrato sujeto a moda-
lidad, o un rgimen especial de contratacin como los contratos a tiempo
parcial, de exportacin no tradicional, de extranjeros. En el caso del contrato
administrativo de servicios este solo se habilita cuando declaramos a un tra-
bajador con CAS, como veremos ms adelante.
- Jornada de trabajo
Se habilitan tres opciones; la primera de ellas es el rgimen alternativo, acu-
mulativo o atpico de jornada de trabajo y descanso, que es un rgimen
comnmente utilizado en empresas mineras que, por ejemplo, mantienen
regmenes de cuatro das de trabajo de doce horas con tres das de descanso
continuos.
En cuanto a la segunda opcin, se trata de la jornada de trabajo mxima,
que deber ser marcada en caso de que el trabajador se encuentre sujeto
al nmero mximo de horas de trabajo posibles. Esta opcin se debe a que
existen trabajadores que no estn sujetos a la jornada mxima tales como
quienes no estn sujetos a fiscalizacin inmediata, realizan labores intermi-
tentes o son calificados como trabajadores de direccin o de confianza que
se encuentren en alguna de las situaciones antes descritas.
La ltima opcin se refiere al trabajo en horario nocturno, para lo cual de-
bemos precisar que se considera como tal al trabajo que se realiza entre las
10:00 p.m. y las 6:00 a.m. por lo que, en caso de que el trabajador realice
su jornada de trabajo entre tales horas deber ser considerado como tal. Los
trabajadores que realicen labores en jornada nocturna no podrn percibir
una remuneracin menor a la remuneracin mnima vital con una sobretasa
del 35%; es decir, S/. 742,50.
- Situacin especial
En esta parte el empleador declarante deber indicar si el trabajador es cali-
ficado como de direccin o de confianza, recordemos que de acuerdo con
el Decreto Supremo N 001-96-TR, que aprueba el Reglamento de la Ley
de Fomento al Empleo, al final del procedimiento de calificacin de un tra-
bajador como de direccin o de confianza, tal calidad deber registrarse en
el libro de planillas de pago de remuneraciones, obligacin que con esta
opcin se traslada a la planilla electrnica.
- Sindicalizado
Se deber especificar si se trata de un trabajador afiliado a algn sindicato.
GUA OPERATIVA N 1
- Si el trabajador inform otras rentas de quinta categora

Conforme a lo dispuesto por el artculo 44 de la Ley del Impuesto a la Renta,
el trabajador que perciba rentas de quinta categora de varias fuentes a la
vez, debe informar a cada uno de sus empleadores, de manera que el em-
pleador que pague la mayor renta deber efectuar la retencin del ntegro
del impuesto.
De llenar esta casilla afirmativamente se habilitar la pestaa Otros Emplea-
dores.
- Tiene rentas exoneradas a la Ley del Impuesto a la Renta
Se deber indicar si los trabajadores mantienen rentas exoneradas a la Ley
del Impuesto a la Renta; sin embargo, no es de mucha utilidad dicha opcin,
puesto que todos los trabajadores perciben ingresos exonerados, como la
compensacin por tiempo de servicios, por ejemplo.
- Prestaciones de salud
Como debe ser de su conocimiento, el empleador puede contratar con una
entidad prestadora de salud o por servicios propios para que brinde presta-
ciones de salud a sus trabajadores. En este sentido, dentro de esta casilla el
empleador deber sealar si al trabajador se le brindan los servicios de salud
por medio de una EPS o por servicios propios, debiendo seleccionar la EPS
contratada o si se trata de servicios propios, para ello la planilla electrnica
habilita las siguientes opciones:
5 Mapfre Per S.A. Entidad Prestadora de Salud; 2 Pacfico S.A. Entidad
Prestadora de Salud; 1 PerSalud S.A. E.P.S.; 3 Rmac International S.A.
E.P.S.; 4 Servicios Propios.
- Situacin del trabajador o pensionista
En esta parte, el empleador deber detallar la situacin del trabajador en la
empresa, es decir, si se encuentra activo o subsidiado, de baja, en suspen-
sin perfecta o sin vnculo laboral con conceptos pendientes por liquidar.
Cuando se marque la opcin Baja, deber sealarse la fecha de fin de la re-
lacin laboral en la pestaa Periodos Laborales. As tambin, solo se podr
sealar a un trabajador como sin vnculo laboral con conceptos pendientes
por liquidar, siempre que antes se le haya dado de baja.
Las opciones de marcado variarn dependiendo si se marc o no si el traba-
jador est afiliado a una EPS. Sin embargo, el contenido es el mismo.
- Periodicidad del ingreso
En esta opcin se deber precisar la periodicidad del ingreso, es decir, si se
trata de un ingreso mensual, diario, semanal o por otros periodos.
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- Tipo de pago
Se deber precisar la forma de pago de las remuneraciones, en efectivo,
depsito en cuenta u otros.
Toda la informacin requerida y precisada en los prrafos anteriores deber
ser registrada, tal y como se muestra en la siguiente foto:
FOTO 14
Finalizado el llenado de los datos complementarios, el empleador declaran-

te deber llenar los datos referidos a los periodos laborales, debiendo marcar
la opcin Nuevo. Una vez presionada se habilitar una nueva ventana en
la que deber ingresar la fecha de inicio y, de ser el caso, la fecha de fin. En
caso de que se marque el fin de la relacin laboral, se deber especificar el
motivo del fin de periodo, ofrecindose las siguientes opciones:
01 Renuncia
02 Renuncia con incentivos
03 Despido o destitucin
04 Cese colectivo
05 Jubilacin
06 Invalidez absoluta permanente
07 Terminacin de la obra o servicio
08 Mutuo disenso
09 Fallecimiento del trabajador
GUA OPERATIVA N 1
FOTO 15
Finalmente, como ya mencionamos, la pestaa referida a Otros Empleado-

res se activar en caso de que se hubiera sealado que el trabajador percibe
otras rentas de quinta categora. En este caso se deber indicar el nmero de
RUC y la razn social de la empresa.
FOTO 16
34
ii. Pensionista
Se considera como pensionista a la persona que percibe pensin de jubila-
cin, cesanta, invalidez y sobrevivencia u otra pensin, cualquiera fuera el
rgimen al cual se encuentre sujeto.
Se debe tener en cuenta que esta categora solo ser utilizada por quienes
efecten pago de pensiones, tales como la Oficina de Normalizacin Previ-
sional, las Administradoras de Fondos de Pensiones, las aseguradoras, enti-
dades pblicas u otras. No debe emplearse esta opcin para declarar a los
trabajadores que tambin reciben una pensin, en dicho caso, se les deber
declarar simplemente como trabajadores.
En este sentido, para el registro deber indicarse en la pestaa Categoras
que se trata de un pensionista y presionar la casilla Detalle.
FOTO 17
Una vez presionada la casilla Detalle, se abrir una nueva ventana soli-
citando informacin referida a datos principales, datos complementarios y
periodos laborales.
Dentro de la pestaa Datos Principales se le solicitar informacin sobre:
- Tipo de pensionista
En este caso se habilitan dos opciones, Pensionista o Cesante y Pensio-
nista - Ley N 28320, esta ltima opcin deber ser llenada por quienes
perciban alguna pensin de la Caja de Beneficios de Seguridad Social del
Pescador.
GUA OPERATIVA N 1
- Rgimen pensionario
En este caso se deber precisar el rgimen pensionario por el cual el traba-
jador percibe su pensin. Las opciones son las mismas que en la opcin
Rgimen Pensionario para el caso de los trabajadores, obviamente su-
primiendo la opcin Sin Rgimen Pensionario.
- Fecha de inscripcin
En esta casilla se deber detallar la fecha a partir de la cual se le reconoce
la condicin de pensionista.
FOTO 18
Luego de llenar los datos principales, el declarante deber ingresar a la pes-

taa Datos Complementarios, en la que solo se le solicitar informacin
referida a la situacin del pensionista y el tipo de pago.
Sobre la situacin del pensionista, debemos precisar que solo se permitir la
declaracin de este en situacin de activo o baja. La condicin de Activo
se marcar cuando se encuentre percibiendo pensin por la AFP, ONP, ase-
guradora o entidad pblica. Se declarar la situacin como Baja cuando
ya no se encuentre percibiendo pensin alguna, ya sea por extincin o sus-
pensin del derecho a la pensin.
36
FOTO 19
Finalmente, el declarante deber dirigirse a la pestaa Periodos laborales,

en la que se consignar la fecha desde la cual al pensionista le es reconocida
esa condicin. En Fecha de cese se consignar la fecha de suspensin o
prdida de la condicin de pensionista, debido a ello se muestran dos opcio-
nes Fallecimiento o Suspensin de la Pensin.
En los casos de suspensin, cuando el pensionista recupere dicha condicin
se ingresar a la opcin Nuevo y se registrar la nueva fecha.
Un ejemplo claro de suspensin de derecho a la pensin se presenta cuando el
pensionista de jubilacin del Decreto Ley N 19990 ingresa nuevamente a laborar
y el monto de su pensin sumado a la remuneracin supera el 50% de 1 UIT.
FOTO 20
GUA OPERATIVA N 1
iii. Personal en rgimen de cuarta-quinta

De acuerdo con el inciso e) del artculo 34 de la Ley del Impuesto a la Renta
se consideran como rentas de quinta categora los ingresos obtenidos por las
personas que realicen su trabajo en forma independiente con contratos de
prestacin de servicios normados por la legislacin civil, en el lugar y ho-
rario designados por quien lo requiera, siendo el usuario del servicio quien
proporciona los elementos de trabajo y asume los gastos que la prestacin
del servicio demande.
Si bien no se trata de un rgimen de contratacin, son personas que nor-
malmente generaran rentas de cuarta categora, puesto que se trata de una
prestacin de servicios independiente; pero que por disposicin expresa de
la ley y por las particularidades de la prestacin del servicio, sus ingresos son
considerados como rentas de quinta categora. Por razones de facilidades
en la aplicacin, se les permite registrar como trabajadores, tal y como se
muestra en la siguiente foto.
FOTO 21
Una vez que se ha sealado que se trata de un trabajador que genera ingre-
sos de cuarta - quinta, el sistema automticamente desactivar la mayora de
las opciones de llenado, habilitndose solo las referidas al nivel educativo,
la ocupacin y la calidad de trabajador con discapacidad del prestador de
servicios.
38
FOTO 22
Adicionalmente, se habilitan las siguientes casillas en la pestaa referida a

los datos complementarios:
- La jornada del prestador de servicios
Sobre la jornada, como mencionamos, el prestador de servicios que genera
rentas de cuarta/quinta s se encuentra sujeto a una jornada de trabajo, en
atencin a ello es que se habilita esta opcin.
- La situacin del prestador de servicios
Se deber especificar si el trabajador se encuentra en una situacin de acti-
vo, baja u otra situacin.
- Si percibe otras rentas de quinta categora
Al igual que en el caso de los trabajadores, el prestador de servicios de cuar-
ta/quinta deber informar de la existencia de otras fuentes de ingresos de
rentas de quinta categora.
- Si percibe rentas de quinta categora exoneradas
- Situacin especial
Esta opcin, a nuestro parecer es poco til, puesto que el prestador de
servicios de cuarta quinta, en la medida en que solo es considerado como
trabajador a efectos de la Ley del Impuesto a la Renta, no podra ser califica-
do como trabajador de direccin o de confianza.
GUA OPERATIVA N 1
FOTO 23
Finalmente, se deber ingresar a la pestaa Periodos laborales, en la que se

deber registrar la fecha de inicio de la relacin contractual de prestacin de
servicios mantenida con el prestador de servicios de cuarta/quinta. Debido a
esta calidad de independiente es que, si bien se habilita la opcin de llenado
de la fecha de fin, se desactiva la opcin relacionada con el motivo del fin
del periodo.
FOTO 24
40
iv. Practicantes del Senati

Los practicantes del Senati, al igual que con los prestadores de servicios de
cuarta/quinta, son considerados como trabajadores solo a efectos del aplica-
tivo, en este sentido, en realidad se trata de modalidades formativas labora-
les con regulacin especial, excluidas del mbito de aplicacin del Decreto
Supremo N 007-2005-TR, que aprueba el Reglamento de la Ley de Modali-
dades Formativas Laborales.
FOTO 25
Ahora bien, incluir este tipo de beneficiarios como trabajadores se debe

a que por ellos es preciso realizar los aportes a EsSalud y a algn rgimen
pensionario, y de ser el caso se deber contratar a su favor el Seguro Com-
plementario por Trabajo de Riesgo.
Luego de seleccionada la opcin Practicantes Senati, solo quedan habilita-
das las casillas referidas al rgimen pensionario y al SCTR.
GUA OPERATIVA N 1
FOTO 26
En cuanto a los datos complementarios, solo se habilita la casilla referida a

la situacin del beneficiario, debiendo detallarse si se encuentra activo, de
baja, sin vnculo laboral con conceptos pendientes por liquidar o en suspen-
sin perfecta de labores.
FOTO 27
42
Finalmente, se deber llenar en la pestaa Periodos laborales las fechas de

inicio y fin de la relacin laboral, as como el motivo del fin del periodo. Esta
ltima informacin nos parece excesiva puesto que, como ya mencionamos,
no se trata de trabajadores con estabilidad laboral.
FOTO 28
v. Prestadores de servicios que reciben rentas de cuarta categora

De acuerdo con el artculo 33 de la Ley del Impuesto a la Renta se considera
dentro de esta categora a la persona natural que obtiene ingresos por el ejer-
cicio individual de cualquier profesin, arte, ciencia u oficio. Tambin estn
incluidos quienes desempean las funciones de sndico, gestor de negocios,
director de empresas, mandatario, albacea y quienes realizan actividades si-
milares. De otro lado, tambin se consideran como perceptores de rentas de
cuarta categora a los porteadores que realicen actividades dentro del marco
de la Ley N 27607.
Una vez marcada dicha casilla en la pestaa Categoras se habilitar el
llenado del nmero de RUC del sujeto declarado y la opcin para sealar si
se trata de un sujeto domiciliado o no domiciliado.
GUA OPERATIVA N 1
FOTO 29
De otro lado, para el caso de prestadores de servicios de cuarta categora, en

el llenado de la seccin correspondiente a los datos personales cabe la po-
sibilidad de sealar como documento de identificacin el nmero de RUC,
procedindose luego al llenado del resto de datos, tal y como aparece en la
siguiente foto:
FOTO 30
44
En este caso, ya no ser necesario registrar en la pestaa Categoras el tipo de

prestador de servicios, pues esta aparece automticamente sealada y sin posibi-
lidad de modificacin, incluyendo el nmero de RUC del prestador de servicios.
Solo aparecen habilitadas las casillas relacionadas con la condicin de domicilia-
do y se aplica algn convenio para evitar la doble imposicin.
vi. Prestadores de servicios - modalidades formativas laborales
Como mencionamos en la primera parte de esta gua, con la norma que crea
la planilla electrnica tambin se seala que la obligacin de registro y lle-
nado del libro especial de modalidades formativas laborales, reguladas por
la Ley N 28518, se considera cumplida con la presentacin de la planilla
electrnica. Ello, debido a que la informacin de estos beneficiarios tambin
debera de ser registrada a travs de este medio de declaracin y pago.
As, el empleador declarante al momento de contratar con un beneficiario
de modalidades formativas deber proceder a su registro en la planilla elec-
trnica, para lo cual, primero, deber ingresar los datos de identificacin y
posteriormente marcar en la pestaa Categoras la opcin "Prestador de
servicio - modalidad formativa", habilitndose as la opcin Detalle.
FOTO 31
Una vez marcada la opcin Detalle, se abrir una nueva ventana en la que
solo se habilitarn las pestaas referidas a los datos principales y periodos.
Una vez en la seccin Datos Principales, el declarante deber ingresar la
siguiente informacin:
- Seguro mdico
Como recordamos, la Ley N 28518 establece como obligacin de quienes contra-
ten beneficiarios de modalidades formativas laborales la contratacin de un seguro
GUA OPERATIVA N 1
de salud cuya cobertura mnima debe ser equivalente a 14 subvenciones mensua-

les en caso de enfermedad, y 30 subvenciones mensuales en caso de accidente.
Podr ser contratado con EsSalud o con una compaa privada de seguros.
- Nivel educativo
Al igual que con los trabajadores, esta casilla requiere informacin relacio-
nada con el grado de instruccin del beneficiario de la modalidad formativa.
El llenado de este tem fue obligatorio recin a partir de enero de 2009,
debiendo actualizarse al primero de enero de cada ao.
- Ocupacin
Al igual que con los trabajadores se deber elegir el tipo de ocupacin que
realiza el beneficiario en la empresa.
- Si es madre con responsabilidad familiar
El llenado de esta casilla solo es necesario para los beneficiarios bajo la mo-
dalidad de capacitacin laboral juvenil, ya que de acuerdo con lo sealado
por la Ley de Modalidades Formativas Laborales - Ley N 28518, el lmite
de 20% del total de trabajadores de la empresa se puede incrementar en un
10% adicional, siempre que dicho porcentaje se encuentre compuesto por
madres con responsabilidades familiares o personas con discapacidad.
- Trabajo en horario nocturno
Como mencionamos, se considera trabajo nocturno a la jornada de trabajo
que se lleva a cabo entre las 10:00 p.m. y las 06:00 a.m. En el caso de las
modalidades formativas laborales, para que los beneficiarios puedan prestar
servicios en tales horarios, las empresas debern obtener una autorizacin
previa del Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo.
- Discapacidad
Como ya mencionamos, la indicacin de esta calidad del beneficiario resul-
ta importante para las empresas que contraten beneficiarios bajo la modali-
dad de capacitacin laboral juvenil; sin embargo, tambin resulta aplicable
para los trabajadores contratados bajo la modalidad de reinsercin laboral,
caso en el que la Ley N 28518 prev que el lmite mximo de beneficiarios
puede ampliarse en un 10%, siempre que este se encuentre compuesto por
personas con discapacidad.
- Tipo de centro de formacin profesional
Se deber indicar el tipo de centro de formacin profesional en la que es-
tudia el beneficiario. Recordemos que muchos de los convenios de moda-
lidades formativas son contratos tripartitos celebrados entre la empresa, el
beneficiario y el centro de formacin profesional e involucran obligaciones
a ser cumplidas por dichos centros.
46
De esta manera, encontramos opciones referidas a centro educativo, univer-

sidad, instituto y otros.
FOTO 32
Luego de llenada la informacin requerida en la seccin Datos Principales

se deber ingresar a la pestaa Periodos, en la que se deber marcar la
opcin "Nuevo" abrindose una nueva ventana en la que se solicitar que
se precise el tipo de modalidad formativa y el inicio y fin de la relacin con-
tractual entre la empresa y el beneficiario.
FOTO 33
GUA OPERATIVA N 1
vii. Personal de terceros

Las normas del Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo disponen que
para el caso de trabajadores destacados o desplazados a los centros de tra-
bajo de empresas principales o usuarias que sean calificados como centros
de trabajo de riesgo, la empresa contratante deber verificar que todos los
trabajadores cuenten con dicho seguro, de lo contrario tendr que asumir la
contratacin de este.
Es debido a ello que la planilla electrnica permite declarar a personal de
terceros, pero solo en los casos en que el empleador no hubiera contratado
a favor de estos trabajadores el SCTR correspondiente. Recordemos que la
planilla electrnica no solo constituye un medio de declaracin y pago sino
tambin un medio a travs del cual el MTPE puede fiscalizar el cumplimien-
to de determinadas obligaciones.
De tal modo, para el registro de este personal se deber marcar en la pestaa
Categoras la opcin Personal de terceros, habilitndose la casilla Detalle.
FOTO 34
Una vez marcada la casilla Detalle, se abrir una nueva ventana en la

que solo se habilitar el rubro Datos Principales. Para el llenado de esta,
se requerir informacin referida a la entidad empleadora o empresa que
destaca o desplaza personal, debiendo detallarse su nmero de RUC. Se
llenar automticamente la razn social, tomando como base los datos de
las empresas que le destacan o desplazan personal registradas en los datos
del declarante.
48
As tambin, como el fin es certificar que se est contratando el SCTR a favor

del personal de terceros, se habilita la casilla SCTR, debiendo precisarse la
entidad con la que se contrata dicho seguro.
FOTO 35
viii. Personal con contratos administrativos de servicios

El Rgimen Especial de Contratacin Administrativa de Servicios se encuen-
tra regulado por el Decreto Legislativo N 1057, y su reglamento aprobado
por Decreto Supremo N 075-2008-PCM, que fue creado como un avance
en el reconocimiento de derechos laborales a quienes eran contratados bajo
la modalidad de servicios no personales por las entidades pblicas.
Este rgimen goza de singularidades tales como la consideracin de estos
como asegurados regulares del Seguro Social de Salud y de los regmenes
pensionarios, as como la existencia de derechos laborales reducidos. A pe-
sar de ello, los ingresos que generan no son considerados como renta de
quinta sino de cuarta categora, por disposicin expresa del Decreto Supre-
mo N 075-2008-PCM.
Es as que el personal con CAS deber ser registrado como trabajador a efec-
tos de los aportes a EsSalud y a la ONP o AFP, y como prestador de servicios
para el registro de los ingresos, tal y como mencionaremos ms adelante.
Respecto del mbito de aplicacin de la norma, son considerados como
personal con CAS quienes se encuentren en alguna de las siguientes situa-
ciones:
GUA OPERATIVA N 1
Personal cuyo contrato por servicios no personales SNP se encontraba

vigente a la fecha de entrada en vigencia del Decreto Legislativo N 1057
(29 de junio de 2008), caso en el que los contratos mantendrn su vigen-
cia hasta su vencimiento, salvo que las partes hayan decidido, de mutuo
acuerdo y antes del vencimiento, sustituirlo por un CAS.
Personal cuyo contrato por SNP estuvo vigente a la fecha de entrada en
vigor del Decreto Legislativo N 1057 y concluye posteriormente, caso en
el que, de haberse celebrado una renovacin o prrroga, dicho contrato
debi ser sustituido, de manera automtica, por un CAS. Debe tenerse en
cuenta que el Decreto Legislativo N 1057 prohbe, desde su entrada en
vigencia, suscribir o prorrogar contratos de servicios no personales.
Personal contratado durante la vigencia de la norma, caso en el que se
sujetar a todo lo regulado por el Decreto Legislativo N 1057 y su regla-
mento.
As, para quienes se encontraron dentro del primer supuesto, es decir el de
sustitucin, la afiliacin a un rgimen previsional fue opcional hasta la fecha
en que concluy el contrato por servicios no personales sustituido.
FOTO 36
Como ya mencionamos, el personal contratado mediante un CAS deber ser

registrado como trabajador y como prestador de servicios.
50
FOTO 37
Una vez ingresado el detalle del trabajador, se deber precisar en la casilla

referida al tipo de trabajador o pensionista que se trata de un trabajador bajo
el rgimen especial del Decreto Legislativo N 1057, opcin habilitada con
el Cdigo 67, una vez seleccionada dicha opcin automticamente el siste-
ma alertar al declarante de la situacin especial antes descrita.
FOTO 38
GUA OPERATIVA N 1
Una vez marcada la opcin referida al tipo de trabajador, el sistema au-

tomticamente habilitar solo las casillas referidas al rgimen pensionario,
discapacidad y SCTR.
Luego, en los datos complementarios, por defecto, en la casilla referida al
tipo de contrato aparece elegido el Cdigo 14 - Administrativo de Servicios,
asimismo se deber seleccionar la informacin referida a la situacin del
personal con CAS, la periodicidad del ingreso y el tipo de pago.
FOTO 39
En la pestaa Periodos laborales se deber consignar la informacin referi-

da al inicio y fin del contrato administrativo de servicios, as como el motivo
del fin del periodo. Sobre el particular, debemos tener en cuenta que el
contrato administrativo de servicios es de plazo determinado y su duracin
no puede ser mayor al periodo que corresponde al ao fiscal respectivo
dentro del cual se efecta la contratacin. No obstante, el contrato puede ser
prorrogado o renovado cuantas veces considere la entidad contratante, en
funcin de sus necesidades. Cada prrroga o renovacin no puede exceder
del ao fiscal.
En cuanto al registro del personal con CAS como prestador de servicios
- cuarta categora, este ser el mismo procedimiento que el de cualquier
prestador de servicios de cuarta categora, debiendo sealarse el nmero de
RUC, si se encuentra afiliado a EsSalud + Vida y condicin de domiciliado.
52
FOTO 40
ix. Derechohabientes
En la presente planilla electrnica se permite la declaracin de los derechoha-
bientes de quienes son considerados como asegurados obligatorios al rgimen
del Seguro Social de Salud, es decir, los trabajadores y pensionistas. Por ende, la
pestaa referida a los derechohabientes solo se habilitar en tales casos.
Para proceder al registro de los derechohabientes debemos ingresar a la pes-
taa Derechohabientes debiendo seleccionar la opcin Nuevo.
FOTO 41
GUA OPERATIVA N 1
Luego de ser presionada dicha pestaa, se habilitar una nueva ventana

que nos solicitar informacin referida a los datos de los derechohabientes,
vnculo familiar y domicilio del derechohabiente.
En la primera seccin se solicitar informacin relativa a la identificacin
del derechohabiente tales como los apellidos y nombres, sexo, fecha de na-
cimiento, as como la relativa a los documentos de identificacin, debiendo
precisarse el tipo y nmero.
FOTO 42
En la segunda pestaa denominada Vnculo Familiar, debern precisarse

datos referidos a:
- Vnculo familiar
Se deber precisar el tipo de vnculo laboral que une al trabajador y a la
derechohabiente. De esta manera se deber elegir entre hijo, cnyuge,
concubino(a) y gestante.
- Situacin del derechohabiente
Aqu, el aplicativo nos muestra opciones relativas a si el derechohabiente
se encuentra en situacin activa o baja. De marcarse la segunda opcin
se indicar la causa de baja del derechohabiente, para lo cual existen las
opciones de fallecimiento, divorcio o disolucin del vnculo matrimonial,
fin del concubinato, fin de la gestacin, hijo mayor de edad u otros.
As tambin, se solicita la fecha de alta, que es definida como aquella a
partir de la cual el familiar tiene derecho a recibir prestaciones de salud por
parte del Seguro Social de Salud. En caso de que los hechos generadores
de la condicin de derechohabiente hubieran iniciado en fecha anterior
54
al inicio de la relacin laboral, se deber considerar la fecha de inicio de

la relacin laboral como fecha de alta. De lo contrario se sealar la fecha
de ocurrencia del hecho que gener tal condicin, por ejemplo, la fecha
del matrimonio podr ser considerada como tal.
- Documento que acredita la paternidad
Esta opcin solo se habilitar en caso de que se hubiera marcado la op-
cin Gestante, en cuyo caso se deber precisar el tipo de documento
que acredita la paternidad. Se ofrecen como opciones Escritura Pblica,
Testamento y Sentencia de declaratoria de paternidad; en todos los
casos se deber consignar el nmero del documento.
- Incapacidad
Se deber precisar si el trabajador se encuentra discapacitado y el nmero
de la resolucin directoral que constata tal condicin.
- Domicilio del derechohabiente
Finalmente, con relacin a esta opcin, el sistema, por defecto, sealar
que el domicilio del derechohabiente es el mismo que el del asegurado
titular (trabajador o pensionista), en caso contrario se deber marcar la
opcin Otro domicilio y se habilitar la pestaa referida a Domicilio
del Derechohabiente.
FOTO 43
Como mencionamos anteriormente, de marcarse la opcin Otro domici-

lio se habilitar la pestaa Domicilio del Derechohabiente, en esta el
declarante deber seleccionar el tipo de va, consignar los datos referidos al
GUA OPERATIVA N 1
nombre y nmero de esta, la zona y el nombre y ubicacin geogrfica del

domicilio del trabajador, si desea tambin se pueden incluir referencias.
FOTO 44
c) Verificacin y correccin de datos

Quienes hemos usado la planilla electrnica notamos que al ingresar a la sec-
cin de registro de trabajadores, pensionistas y prestadores de servicios, apare-
ce un signo de interrogacin al lado de los nombres de nuestros trabajadores
registrados. Lo mismo sucede con el registro de derechohabientes.
Este signo nos indica que los datos de nuestros trabajadores, prestadores de servi-
cios, modalidades formativas y pensionistas no han sido verificados con la base de
datos que maneja la Sunat. Si bien la planilla electrnica puede ser enviada con los
datos as, siempre es recomendable verificarlos con el fin de que nuestros trabaja-
dores no tengan problemas al momento de solicitar su atencin ante EsSalud.
De esta manera, una vez realizada la verificacin de datos de indetificacin de-
beremos proceder a realizar la correccin de datos respectiva, procedimientos
que sern tratados en el presente apartado.
i. Verificacin de datos
Para dar inicio al procedimiento de verificacin de datos, lo primero que
debemos hacer es generar un archivo con los datos de los trabajadores y
pensionistas que hemos registrado. Para ello debemos ingresar a la ventana
de registro de trabajadores, pensionistas y prestadores de servicios, en la que
encontraremos la casilla Verificar Datos de Identificacin.
56
FOTO 45
Una vez presionada dicha opcin, se abrir una nueva ventana en la que
elegiremos el contenido del archivo a generar. Es decir, datos de los traba-
jadores, pensionistas y derechohabientes o ambos, el formato del archivo
y la ruta de descarga, aunque previamente debemos seleccionar la opcin
Exportar para, finalmente, presionar la opcin "Ejecutar". Finalizada la ge-
neracin aparecer una alerta sealndonos que la exportacin de datos de
identificacin de asegurados termin satisfactoriamente.
FOTO 46
GUA OPERATIVA N 1
Una vez ubicados los archivos generados debemos ingresar a la pgina web
de la Sunat, luego a Sunat Operaciones en Lnea e identificarnos con nuestro
nmero de RUC, usuario y Clave SOL. Se debe seleccionar la opcin Veri-
ficacin de datos PDT/De trabajadores y Derechohabientes.
Una vez elegida dicha opcin se habilitar una nueva ventana en la que
deber cargar el archivo generado por el PDT Planilla Electrnica. En este
caso, el declarante deber tener en cuenta que si el archivo tiene hasta 500
trabajadores obtendr en lnea el archivo verificado, as como un archivo
con datos que posiblemente correspondan a trabajadores cuya informacin
no coincide con la base de datos del Registro Nacional de Identificacin y
Estado Civil - Reniec. Si el archivo contiene ms de 500 trabajadores, ser
verificado en forma posterior al envo en un plazo de 24 horas.
Generado el archivo verificado, usted deber descargarlo y efectuar la pos-

terior carga o importacin al PDT a travs de la opcin Verificar Datos
de Identificacin, opcin Importar. En este caso, se sigue el mismo pro-
cedimiento que realizamos para la generacin del archivo del PDT, solo
que esta vez ingresaremos la ruta del archivo verificado, el tipo de archivo
(asegurados o derechohabientes o ambos), y, finalmente, presionaremos
Ejecutar.
FOTO 47
58
Ejecutada la importacin, la opcin Registro Trabajadores Dependientes

le mostrar la lista de trabajadores y el estado en que se encuentran, corres-
pondindose el estado con cada uno de los siguientes signos:
FOTO 48
En caso de que existan errores en el ingreso de datos, para averiguar cual es

el dato que no coincide deber ingresar a la opcin Imprimir x Validacin
de Datos de Identif.. Inmediatamente se habilitar una ventana en la que
deber elegir el tipo de documento a generar de acuerdo con el detalle que
se muestra en la siguiente foto:
FOTO 49
Seleccionados los datos y presionada la opcin Preliminar o Imprimirse

generar un archivo en el que figurarn los datos de cada uno de los trabaja-
dores y/o derechohabientes, as como el estado de verificacin. La informa-
cin deber ser leda de acuerdo con la siguiente leyenda:
FOTO 50
GUA OPERATIVA N 1
Otra opcin disponible para conocer los errores en los datos de identifica-
cin de nuestros trabajadores es acceder directamente desde Sunat Virtual,
ingresando a Operaciones en Lnea (sin clave), en la que deber seleccio-
narse la opcin Consulta para Empleadores.
FOTO 51
Una vez seleccionada dicha opcin se habilitar una segunda ventana en la

que deber precisar su nmero de RUC, el tipo de formulario, en este caso
debemos elegir el 601 y el nmero de orden de cualquier PDT 0600 o 0601
que haya presentado.
FOTO 52
Una vez presionada la opcin Aceptar, se abrir una ventana conteniendo

un archivo con los datos de la totalidad de los asegurados cuyos datos de
60
identificacin hubieran sido declarados con error en alguna oportunidad, el

cual usted deber descargar.
FOTO 53
ii. Correccin de datos

Una vez que hemos identificado los datos errneamente registrados de los
empleadores, se deber proceder a la correccin de datos a travs del PDT
Planilla Electrnica.
Debemos mencionar que esta opcin no solo nos permite corregir los datos
de los trabajadores sino tambin actualizarlos, asimismo, este nuevo mdulo
del PDT Planilla Electrnica tiene la ventaja de que una vez corregido el
error y enviada la correccin se actualizan todas las declaraciones presenta-
das por el empleador con el mismo error, aun cuando correspondan a perio-
dos anteriores al envo de la correccin. De la misma manera, la correccin
actualizar la cuenta individual del asegurado a efectos de EsSalud, as como
la cuenta individual del trabajador cuando este se encuentre afiliado al Sis-
tema Nacional de Pensiones.
De esta manera, una vez que hemos ingresado a la planilla electrnica de-
bemos ingresar al men Registro y seleccionar la opcin Correccin de
Datos.
GUA OPERATIVA N 1
FOTO 54
Luego se abrir una ventana en la que se deber seleccionar al declarante de

acuerdo con el nmero de RUC y presionar la opcin Nuevo.
FOTO 55
Una vez presionada dicha opcin se abrir una nueva ventana en la que
se solicitar informacin respecto de lo que se va a modificar, ya sea
62
que se trate de Trabajador, Pensionista, Modalidad Formativa, Tercero o

Derechohabiente.
Asimismo, en la parte inferior se habilitan dos columnas, en la de la iz-
quierda se deber indicar el tipo y nmero de documento con el que est
registrado actualmente el asegurado. En caso de que se encuentre registrado
a la fecha de correccin, automticamente se mostrarn los apellidos y nom-
bres, de lo contrario debern ser colocados por el declarante. En la columna
derecha se debern colocar los datos nuevos, debindose ingresar el tipo
y/o nmero de documento de identidad, pudindose corregir la fecha de
nacimiento. Finalmente, deber presionar la opcin Guardar.
FOTO 56
La correccin se enviar cuando el empleador genere la siguiente declara-

cin del PDT-0601 y corregir los periodos anteriores declarados con error.
Los datos del registro sern automticamente corregidos, de acuerdo con los
nuevos datos.
d) Registro de exoneraciones y convenios de estabilidad
En caso de que el empleador declarante cuente con exoneraciones tributarias
o convenios de estabilidad tributaria, antes de realizar la primera declaracin
deber registrar la exoneracin o la tasa correspondiente respecto de uno ms
tributos a los que estuviere afecto como empleador. Estos tributos son el Im-
puesto Extraordinario de Solidaridad, la contribucin a EsSalud y el aporte a la
Oficina de Normalizacin Previsional.
GUA OPERATIVA N 1
Para ello, deber dirigirse al men Registro y seleccionar la opcin Exonera-

ciones y Convenios.
FOTO 57
Una vez que haya ingresado a dicha opcin, deber seleccionar a la empresa
declarante respecto de la cual desea registrar las exoneraciones y convenios,
y seleccionar la opcin Modificar. Luego, aparecer una nueva ventana con
los tributos respecto de los cuales se puede haber celebrado algn convenio o
determinado la exoneracin.
FOTO 58
64
Seleccionado el tributo se deber presionar la opcin Modificar, habilitndo-

se una nueva ventana en la que deber sealar si se encuentra con convenio
de estabilidad o exoneracin. En caso de que se hubiera celebrado algn con-
venio se deber detallar la tasa de aporte aplicable, en caso de que estuviese
exonerado en la tasa se colocar una tasa con valor cero (0).
FOTO 59
3. DECLARACIONES
Una vez concluido el registro de los declarantes y los trabajadores, prestadores
de servicios, pensionistas y modalidades formativas, podemos dar inicio a la segunda
etapa del procedimiento de llenado de la planilla electrnica. Se trata de las declaracio-
nes mensuales de los ingresos del personal declarado. Para ello, debemos retornar a la
pgina principal del mencionado PDT, debiendo seleccionar en el men principal la
opcin Declaraciones/0601 DD JJ Planilla Electrnica.
GUA OPERATIVA N 1
FOTO 60
Una vez que hemos seleccionado dicha opcin, se abrir una nueva ventana rela-
cionada con las declaraciones mensuales del PDT Planilla Electrnica, tal y como
se muestra en la siguiente foto:
FOTO 61
66
a) Conceptos a ser declarados

En el presente apartado desarrollaremos un paso previo que debern cumplir
todos los declarantes antes de iniciar el registro de los ingresos mensuales del
personal declarado, se trata de la opcin Mantenimiento de conceptos.
Este paso es necesario, pues dependiendo de las opciones que se elijan se
determinarn los conceptos bajo los cuales el declarante registrar los ingresos
del trabajador. Asimismo, hay que tener en cuenta que cada uno de estos con-
ceptos preestablecidos por el MTPE y la Sunat se encuentran automticamente
afectos a determinados tributos y contribuciones laborales. La informacin so-
bre la afectacin de cada uno de estos conceptos la encontramos en la Tabla
22 del Anexo 2 de la Resolucin Ministerial N 250-2007-TR; informacin que
actualmente se encuentra disponible en la pgina web de la Sunat, siguiendo
este link: <http://www2.sunat.gob.pe/pdt/pdt/Modulos/independientes/p601/
Anexo2version1.4_240709.xls>.
De esta manera, para ingresar a la opcin "Mantenimiento de conceptos", el
declarante deber dirigirse a la pgina principal de declaracin e ingresar al
men "Declaraciones" debiendo elegir la opcin "Mantenimiento de concep-
tos", tal y como se muestra a continuacin:
FOTO 62
Una vez seleccionada dicha opcin el declarante deber seleccionar su nme-

ro de RUC y luego elegir una a una las categoras de conceptos que nos ofrece
la planilla electrnica, entre estas tenemos:
GUA OPERATIVA N 1
- Ingresos
- Ingresos: asignaciones
- Ingresos: bonificaciones
- Ingresos: gratificaciones/aguinaldos
- Ingresos: indemnizaciones
- Aportaciones del trabajador pensionista
- Descuentos del trabajador
- Aportaciones de cargo del empleador
- Conceptos varios
- Otros conceptos
- Rgimen laboral pblico
FOTO 63
De esta manera, cada vez que se elija una categora se desplegarn todos los
conceptos que contiene, debiendo el declarante marcar los conceptos que
emplear a efectos de la declaracin de los ingresos de los declarados.
68
FOTO 64
De otro lado, se ofrece la categora Otros conceptos en la que el declarante

podr determinar conceptos que no se encuentren expresamente sealados,
en este caso el declarante deber nombrar el nuevo concepto y afectarlo a
los tributos laborales correspondientes.
FOTO 65
GUA OPERATIVA N 1
De esta manera, por ejemplo, antes de que se aprobara la nueva versin del
PDT Planilla Electrnica quienes pagaron las gratificaciones de julio del ao
2009 tuvieron que crear nuevos conceptos relacionados con la bonificacin
extraordinaria y la gratificacin inafecta.
As, en este caso los declarantes debieron seguir los siguientes pasos:
i. Marcar y renombrar el rubro Otros Conceptos 1, con la denominacin
Bonificacin Extraordinaria Ley 29351.
FOTO 66
ii. Presionar la casilla Afectacin, la que habilita una ventana en la que el

declarante debe precisar el tipo de tributo o tributos a los que se encuentra
afecto el concepto creado, en el caso de la bonificacin extraordinaria Ley
29351 se debi precisar que solo se encontraba afecta a rentas de quinta
categora.
70
FOTO 67
b) Declaraciones mensuales
Una vez seleccionados los conceptos a ser declarados, el declarante podr iniciar
el procedimiento de declaracin mensual de ingresos del personal declarado.
Para ello debe dirigirse al men Declaraciones y elegir la opcin Nueva.
FOTO 68
GUA OPERATIVA N 1
Al presionar dicha opcin se habilitar una nueva ventana en la que se desplie-

gan tres pestaas referidas a la identificacin de la declaracin, detalle de la
declaracin y determinacin de la deuda.
De esta manera, la pestaa referida a la identificacin de la declaracin debe
ser llenada de manera inmediata por el declarante, debiendo seleccionar su
nmero de RUC, el periodo tributario, telfono (no es obligatorio el llenado) y
precisar si se trata de una declaracin rectificatoria o sustitutoria.
FOTO 69
Luego de ello, deber elegirse la siguiente pestaa referida al detalle de la

declaracin, en la cual se registra quizs la informacin ms importante de la
declaracin ya que se expresan los ingresos de cada una de las personas regis-
tradas, habilitndose as sendas subpestaas que se dividen con relacin al tipo
de personal declarado del que se trate.
72
FOTO 70
A efectos de un mejor entendimiento, analizaremos la declaracin de cada tipo

de personal de manera independiente.
i. Trabajadores
Como se vio en la foto anterior, por defecto el sistema primero seala a
quienes han sido registrados dentro del rubro de trabajadores, incluido el
personal que genera rentas de cuarta/quinta y los practicantes del Senati. Sin
embargo, en esta parte solo nos referiremos a la declaracin de los trabaja-
dores.
1. Jornada laboral
Se deber elegir al trabajador registrado con el Cdigo 19, referido a los
trabajadores calificados como ejecutivos, y luego marcar la casilla Jorna-
da Laboral, para as dar inicio a la declaracin.
GUA OPERATIVA N 1
FOTO 71
Una vez seleccionada dicha casilla, el sistema automticamente habilitar

una nueva ventana en la que se debern llenar los datos referidos al esta-
blecimiento, das efectivamente laborados, das subsidiados, no laborados
y no subsidiados y horas trabajadas.
FOTO 72
74
- Establecimiento
Una vez seleccionada esta opcin, el sistema habilitar una ventana en la
que se requerir informacin referente a la sede en la que el trabajador
presta servicios. Las opciones por marcar que se presentan son obtenidas
de los datos del o los domicilios del empleador o de las empresas a las que
destaca personal.
FOTO 73
Esta opcin resulta de suma importancia para las empresas que son con-
sideradas como tercerizadoras de servicios, puesto que de acuerdo al Re-
glamento de la Ley que regula los servicios de tercerizacin, aprobado por
Decreto Supremo N 006-2008-TR, se consideran inscritas en el Registro
Nacional de Empresas Tercerizadoras quienes durante el periodo declara-
do cumplen con registrar el desplazamiento de su personal en la planilla
electrnica. Con el llenado de esta seccin se considerar cumplida tal
obligacin.
- Das
En esta seccin se requerir informacin referida a los das efectivamente
laborados, subsidiados, y no laborados y no subsidiados.
FOTO 74
Sobre el particular, debemos precisar que tambin se consideran como

das efectivamente laborados a los das feriados, los das de descanso
GUA OPERATIVA N 1
semanal obligatorio y los das en que el trabajador no tenga que asistir al

centro de labores porque no tiene la obligacin de hacerlo.
De otro lado, en cuanto a los das subsidiados, para su llenado, el decla-
rante deber dar doble clic sobre la casilla celeste correspondiente, caso
en el que se habilitar una nueva ventana en la que se le solicitar
informacin referida al tipo de das subsidiados. Esta informacin en
realidad se encuentra relacionada con el tipo de subsidio del que se
trate, ya sea subsidio por incapacidad temporal para el trabajo o subsi-
dio por maternidad.
Una vez seleccionada dicha opcin, el sistema solicitar informacin re-
ferida al nmero de certificado de incapacidad temporal para el trabajo,
la fecha de inicio y fin indicada en el CITT, y el nmero de das subsi-
diados en el mes. Los das subsidiados del CITT son automticamente
calculados.
FOTO 75
76
Respecto de los das no laborados y no subsidiados, para el llenado de

estos datos deber dar doble clic sobre la casilla celeste correspondiente,
habilitndose as una nueva ventana en la que deber presionar Nuevo.
Una vez presionada dicha opcin se abrir un nuevo interfaz en el que se
le solicitar especifique el tipo de das no laborados del que se trate, esta
informacin se encuentra referida a si se trata de un supuesto de suspen-
sin perfecta o imperfecta de labores, as como un detalle de las causas
que pueden ocasionar tal situacin.
FOTO 76
Adicionalmente, se solicita informacin referida al inicio y fin del periodo

de suspensin, el total de das no laborados y no subsidiados es automti-
camente calculado por el sistema.
FOTO 77
GUA OPERATIVA N 1
- Horas trabajadas
Sobre el llenado de este rubro debemos precisar que, de acuerdo con lo
dispuesto por la Resolucin Ministerial N 020-2008-TR, en lo que res-
pecta a las boletas de pago entregadas por los empleadores que utilizan
la planilla electrnica se seala que el nmero de horas laboradas que
se registre en la boleta deber reflejar de manera exacta el contenido del
registro de control de asistencia. Teniendo en cuenta que el aplicativo per-
mite la generacin de boletas de pago, es menester que en este rubro se
registre especficamente lo que marque el registro de control de asistencia
correspondiente.
De otro lado, en el caso de los trabajadores no sujetos a la jornada mxi-
ma, este registro ser meramente informativo debiendo multiplicarse el
nmero de das efectivos de trabajo por el nmero de horas que laboren
diariamente los trabajadores comunes de la empresa.
Asimismo, el empleador que llene este registro debe tener en cuenta que
no todo lo que se registra como sobretiempo amerita el pago de horas ex-
tras, puesto que estas deben ser autorizadas tanto por el empleador como
por el trabajador.
FOTO 78
2. Ingresos, tributos y descuentos

Finalizado el llenado de la seccin correspondiente a la jornada laboral,
el declarante deber seleccionar la opcin Ingresos, Tributos y Concep-
tos, en la que deber declarar los ingresos, descuentos del trabajador, as
como los aportes y tributos de cargo del empleador.
78
FOTO 79
Una vez presionada dicha opcin se habilitar una ventana en la que

se requerir informacin relativa a ingresos, tributos y conceptos. Dicha
ventana contiene once campos referidos a los ingresos, descuentos y apor-
taciones del empleador y del trabajador.
FOTO 80
GUA OPERATIVA N 1
Para ingresar a cada uno de estos campos el declarante deber dirigir el

cursor sobre el campo celeste correspondiente, lo que habilitar la apa-
ricin de otra ventana en la que se detallan los conceptos que elegimos
en la seccin Mantenimiento de Conceptos. En esta lnea, por ejemplo,
si elegimos ingresar en el campo referido a los ingresos se habilitar la
siguiente ventana.
FOTO 81
Ntese que existen dos columnas para la declaracin, una referida al de-
vengado y otra al pagado. Esta precisin es importante puesto que muchos
de los tributos que gravan las remuneraciones se calculan tomando como
base el criterio de lo devengado, definido como el momento en que se
adquiri el derecho al pago. Si bien el sistema automticamente duplica
el monto introducido en la casilla de lo devengado a lo pagado, ello no
quiere decir que los montos declarados en cada una de las columnas no
puedan diferir.
De esta manera, por ejemplo, en el caso de un empleador que el
mes anterior hubiera pagado solo S/. 45 por concepto de asignacin
familiar a su trabajador; en el mes en que cancele la deuda deber
consignar dentro de la columna de lo devengado el monto exacto de
la asignacin familiar y en la columna de lo pagado un monto equiva-
lente a la asignacin familiar ms los S/. 10 adeudados, tal y como se
muestra en la siguiente foto:
80
FOTO 82
En el caso de los descuentos, debemos precisar que existen aquellos que

s disminuyen la base imponible tales como las inasistencias y las tardan-
zas. Es por ello que en caso de que el empleador declare trabajadores
que hayan tenido inasistencias que generen el descuento respectivo, este
deber sealar en la seccin Ingresos, en la casilla referida a la remune-
racin bsica, el monto total de la remuneracin, ya que el descuento por
inasistencias se registrar en el rubro correspondiente.
FOTO 83
GUA OPERATIVA N 1
As, en caso de que existieran descuentos que disminuyan la base imponi-

ble, como las inasistencias antes mencionadas, el sistema automticamen-
te restar los montos declarados como ingreso y descuento, calculando el
aporte al Seguro Social de Salud (EsSalud), por ejemplo, tomando como
base imponible el resultado de la resta, tal y como se muestra a continua-
cin:
FOTO 84
Sobre el aporte a EsSalud, debemos tener en cuenta que el sistema no

calcular un monto de aporte menor a S/. 49,50, en atencin a que la base
mnima de aporte al Seguro Social de Salud es la remuneracin mnima
vital.
De otro lado, y al igual que con el EsSalud, el sistema automticamente
calcula el monto del aporte al Sistema Nacional de Pensiones, el que
s es calculado tomando en cuenta lo efectivamente percibido por el
trabajador.
82
FOTO 85
Sobre esta ltima foto, debemos precisar que el empleador deber llenar
manualmente el monto de la retencin por concepto de rentas de quinta
categora que genere el trabajador, en atencin al estimado realizado.
Terminado el registro de todos los datos, y que el aplicativo calcule el
monto de los aportes, toda la informacin registrada se encontrar en el
campo correspondiente, tal y como consta a continuacin:
FOTO 86
GUA OPERATIVA N 1
Finalmente, es menester mencionarles que para acceder a un mayor de-

talle sobre cada uno de los conceptos que habilita la planilla electrnica
se recomienda ingresar a la opcin Ayuda presionando la tecla F1.
Dicha opcin contiene la descripcin que maneja el PDT respecto de
cada uno de los conceptos que pueden ser empleados en la declaracin
de ingresos.
ii. Personal en rgimen de cuarta-quinta
En el caso del personal perteneciente al llamado rgimen especial de cuarta
quinta, no se habilitar la opcin Jornada de Trabajo, debiendo solo proce-
der al llenado de los ingresos del prestador de servicios en la casilla referida
a ingresos, tributos y descuentos.
La no habilitacin de la casilla Jornada de Trabajo se debe a que estos pres-
tadores de servicios no son trabajadores, por lo que no resulta de relevancia
los datos sobre el establecimiento, das laborados u horas trabajadas de estos
prestadores de servicios independientes.
FOTO 87
Una vez elegida dicha opcin, el sistema abrir el mismo cuadro de ingre-
sos, tributos y conceptos que en el caso de los trabajadores. Sin embargo, en
este caso solo se habilitar la opcin referida a los ingresos de cuarta-quinta,
ubicada en la categora de conceptos varios.
84
FOTO 88
Asimismo, se habilitar en la categora de aportes del trabajador la casilla

referida a rentas de quinta categora - retenciones, la cual deber ser llenada
por el empleador.
FOTO 89
GUA OPERATIVA N 1
iii. Practicantes del Senati

En el caso de los practicantes del Senati, s se encuentra habilitada la op-
cin Jornada Laboral, que, a pesar de que no se trata de trabajadores, s
responde a un orden prctico, ya que estos tambin mantienen una jornada
mxima de trabajo y, de ser el caso, debe contratarse a su favor el Seguro
Complementario por Trabajo de Riesgo, opcin que solo puede ser habili-
tada al momento de declarar el establecimiento en el que el practicante del
Senati presta servicios.
1. Jornada laboral
En este rubro se solicitarn los mismos datos que en el caso de los traba-
jadores, es decir, establecimiento, das efectivamente laborados y horas
trabajadas.
Respecto del establecimiento, como ya mencionamos, el llenado es im-
portante para determinar si se debe o no contratar el SCTR a favor del
practicante. Asimismo, resulta lgico que se permita ingresar los datos
referentes a los das laborados, puesto que al ser el practicante del Senati
un afiliado regular del Seguro Social de Salud, debera poder declararse
los das en que este se encuentre subsidiado.
Respecto de las horas trabajadas, como ya mencionamos, nos parece justa
la inclusin puesto que tambin se encuentran sujetos a una jornada de
trabajo mxima, adems de que existe obligacin de llevar el registro y
control de asistencia respecto de estos prestadores de servicios.
FOTO 90
86
2. Ingresos tributos y descuentos

En lo que atae a este campo de llenado, solo se habilitar la Casilla 0120
referida a la subvencin econmica mensual que el practicante del Senati
percibe. Dicha casilla la encontramos dentro de la categora de ingresos.
FOTO 91
Asimismo, tomando como base dicho ingreso, el sistema automticamente

calcula el monto de las aportaciones al Sistema Nacional de Pensiones y al
EsSalud.
FOTO 92
GUA OPERATIVA N 1
FOTO 93
Finalmente, los datos ingresados y las contribuciones calculadas aparecern

en cada uno de los rubros del cuadro Ingresos, tributos y conceptos, tal y
como consta en la siguiente foto, para finalizar el llenado se deber presio-
nar la opcin Aceptar.
FOTO 94
88
iv. Pensionistas
Para la declaracin de los pensionistas se habilita solo una opcin denominada
Detalle, la cual deberemos elegir con el fin de declarar los ingresos que per-
ciben estos trabajadores.
FOTO 95
Una vez marcada dicha opcin se abrir la ventana de ingresos, tributos y

descuentos, sin embargo, en este caso se presentan algunas particularidades,
habilitndose as solo las categoras referidas a los ingresos: gratificaciones/
aguinaldos y conceptos varios.
En el caso de las gratificaciones, las casillas habilitadas son las siguientes, las
que s pueden ser percibidas por el pensionista:
GUA OPERATIVA N 1
FOTO 96
En el caso de la categora "Conceptos varios" se habilitan dos casillas, la 0912

y la 0921, ambas referidas a pensiones de jubilacin o cesanta, montepo o
invalidez; sin embargo, la segunda casilla solo deber ser empleada en el caso
de que existan pensiones por liquidar, y siempre en el mes en que se efecte
efectivamente el pago.
FOTO 97
90
Tambin se habilita la categora Descuentos al trabajador, habilitndose las

casillas correspondientes a adelanto, descuento autorizado por mandato judi-
cial y otros descuentos que deducen o no la base imponible.
FOTO 98
En vista de que los pensionistas son considerados como asegurados regulares

del Seguro Social de Salud, tambin debern aportar a EsSalud, debiendo la en-
tidad que paga la pensin deducir y retener el 4% del monto total de la pensin
que perciba el pensionista, dicho monto ser automticamente calculado por
el sistema.
FOTO 99
GUA OPERATIVA N 1
v. Personal que percibe rentas de cuarta categora

En el caso de la declaracin del personal que registra rentas de cuarta categora,
el sistema no muestra automticamente los datos del trabajador que percibe
tales rentas, debiendo el declarante seleccionar la opcin Nuevo. Caso en
el que se generar una nueva ventana, en la que deber elegir al prestador de
servicios respectivo, ubicndolo de acuerdo con el tipo y nmero de docu-
mento de identidad con el que lo hemos registrado, apareciendo los datos de
identificacin restantes de manera automtica.
Resulta de singular importancia la eleccin del tipo y nmero de documento
de identidad, puesto que los prestadores de servicios de cuarta categora pue-
den ser registrados solo con su nmero de RUC.
FOTO 100
Luego de identificado el declarado, se deber marcar la opcin Nuevo lo que

generar una nueva ventana en la que se nos solicitar ingresar los datos del
comprobante de pago girado por el prestador de servicios, que incluye la serie
y el nmero, la fecha de emisin, la fecha de pago y el monto pagado.
Una vez ingresado el monto, el sistema automticamente nos generar una
Alerta sealando que los recibos por honorarios que no excedan de S/. 1 500,00
no se encuentran sujetos a retencin, por lo que nos consultar si procede o no
la retencin. Cabe precisar que esta alerta solo aparecer en los casos en que
se registre un monto igual o menor a S/. 1 500,00.
92
Luego de ello, el sistema nos solicitar confirmar si se va a efectuar alguna

retencin, en caso afirmativo el sistema automticamente calcular el monto a
ser retenido.
FOTO 101
Debemos ser precisos en que la obligacin de registro y declaracin de los

prestadores de servicios de cuarta categora es independiente de si se efectan
o no retenciones, ello en atencin a que la planilla electrnica tambin funge
como instrumento que emplea el MTPE para realizar labores de fiscalizacin,
carcter que se ha visto reforzado con el reciente Plan RETO o Registro de
Trabajadores Obligatorio, operativo de fiscalizacin que ha sido tratado en la
primera parte de esta gua.
vi. Modalidades formativas laborales
En el caso de las modalidades formativas laborales, al seleccionar la pestaa
respectiva, los datos del beneficiario aparecern de manera automtica. En este
caso, debemos seleccionar la opcin Detalle, generndose as una nueva
ventana en la que aparecern los datos del beneficiario y se nos solicitar infor-
macin referida al monto de la subvencin econmica mensual y al estableci-
miento en que el beneficiario presta servicios.
GUA OPERATIVA N 1
FOTO 102
vii. Personal de terceros

Como ya habamos sealado, en el caso del personal de terceros estos debern
ser declarados solo en aquellos casos en que la empresa que le destaca perso-
nal, no hubiera cumplido con la contratacin del Seguro Complementario de
Trabajo de Riesgo.
De esta manera, para efectuar la declaracin de estos trabajadores, una vez
elegida la pestaa correspondiente, aparecern automticamente los datos del
personal declarado, debiendo seleccionar la opcin Detalle.
94
FOTO 103
Una vez presionada dicha opcin aparecer una nueva ventana en la que se
debern precisar los datos referidos al centro de riesgo, as, una vez elegido el
cdigo del establecimiento, el sistema automticamente aplicar la tasa que re-
gistramos al momento de declarar que dicho establecimiento era considerado
como centro de riesgo. De la misma manera, se nos solicitar que especifique-
mos la base de clculo del aporte, informacin que tendra que ser otorgada
por el mismo trabajador o empleador. De cualquier manera, la base de clculo
declarada se presumir como cierta.
FOTO 104
GUA OPERATIVA N 1
viii. Contrato Administrativo de Servicios

Como mencionamos anteriormente, el personal con Contrato Administrativo
de Servicios (CAS) debe ser registrado como trabajador y como prestador de
servicios de cuarta categora, simultneamente, con el fin de que puedan apor-
tar a EsSalud, a la ONP y a la vez declaren rentas de cuarta categora. En este
sentido, dicha naturaleza hbrida tambin acompaa a la declaracin de los
ingresos de dicha categora de trabajadores.
1. Jornada de trabajo
Este rubro, al igual que en el caso de un trabajador regular, podr ser llena-
do con los datos referidos al establecimiento, das efectivamente laborados,
subsidiados, no laborados y no subsidiados; y horas trabajadas.
Ello en razn de que los trabajadores contratados bajo este rgimen son ase-
gurados obligatorios al rgimen privado o nacional de pensiones, as como
asegurados regulares del Seguro Social de Salud, por lo que se les debe
permitir la opcin de declarrseles periodos de subsidio, y, de ser el caso, se
deber contratar a su favor el Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo,
situacin en la que se deber registrar ello en el rubro establecimientos.
As tambin, son trabajadores sujetos a una jornada mxima de ocho horas
diarias o cuarenta y ocho semanales, por lo que se justifica el llenado del
nmero de horas ordinarias y extraordinarias.
FOTO 105
96
2. Ingresos, tributos y conceptos

Con relacin a la casilla de ingresos tributos y descuentos se presentan una
serie de particularidades que trataremos. As, por ejemplo, solo se habilitan
dos conceptos por declarar, considerados dentro de la categora de rgimen
laboral pblico.
Dichos conceptos son:
- Cdigo 2039: ingresos del Decreto Legislativo N 1057 - CAS
Esta casilla deber ser empleada para declarar el monto de la contrapresta-
cin que paga la entidad pblica a la persona con contrato administrativo
de servicios, es decir, la retribucin bsica. Antes de la aprobacin de la
ltima versin del PDT Planilla Electrnica, este concepto era denomina-
do Retribucin-Contratacin Administrativa de Servicios.
Los montos que sean declarados en este rubro solo se encuentran afectos
a las aportaciones a EsSalud, SCTR, Sistema Nacional de Pensiones y Sis-
tema Privado de Pensiones, y no a rentas de quinta categora, es debido
a ello que solo se permite colocar el monto de la contraprestacin en la
columna referida a devengados.
- Cdigo 2040: remuneracin por das con relacin laboral en el periodo
del CAS
Esta casilla deber ser utilizada por las entidades pblicas que tengan
personas cuya relacin laboral hubiera concluido y en el mismo periodo
tributario son contratadas con un contrato administrativo de servicios. De
esta manera, lo que se busca es que no se tenga que declarar dos calida-
des de trabajador en el mismo periodo, absorbiendo el CAS a los das con
relacin laboral en el mes correspondiente.
Pese a ello, no se busca desnaturalizar dichos ingresos, por lo que sern
considerados como provenientes de una relacin laboral, encontrndose
gravados con aportes al EsSalud, Sistema Nacional y Privado de Pensiones
e Impuesto a la Renta quinta categora. Debido a ello, en este caso s se
permite declarar el monto tanto en la columna de devengados como en la
de pagados.
GUA OPERATIVA N 1
FOTO 106
Como ya mencionamos, el personal contratado mediante CAS son consi-

derados como asegurados regulares del Seguro Social de Salud adminis-
trado por EsSalud, por lo que el monto declarado como ingreso del CAS
ser considerado como base imponible para el clculo del aporte de la
entidad empleadora a EsSalud.
En este caso, debemos tener en cuenta que el aporte correspondiente a
los trabajadores con CAS tiene como base imponible mxima el 30% de 1
UIT, es decir, S/. 1 065, lo que generara un aporte mximo de S/. 95,85.
Es debido a ello, que en el presente caso al registrar un ingreso de S/. 2 500,00
el sistema automticamente calcula el monto de aporte mximo, tal y
como se muestra en la siguiente foto:
98
FOTO 107
3. Prestador de servicios de cuarta categora

Como mencionamos, los ingresos que perciba el personal con contrato ad-
ministrativo de servicios generarn rentas de cuarta categora, por lo que se
les deber declarar como prestadores de servicios de cuarta categora en el
PDT Planilla Electrnica.
Para ello, la entidad declarante deber ingresar a la pestaa PS 4 Catego-
ra y declarar al personal con contrato administrativo de Servicios, luego de-
ber marcar la opcin Nuevo, debiendo registrar al CAS de acuerdo con el
tipo y nmero de documento de identidad registrado. Una vez identificado,
se deber seleccionar la opcin para el registro de un nuevo comprobante
de pago.
GUA OPERATIVA N 1
FOTO 108
Una vez seleccionada dicha opcin, se habilitar una nueva ventana en la

que se deber registrar los datos referidos al recibo por honorarios generado
por el personal con CAS. Asimismo, en dicha opcin se deber precisar si el
trabajador est sujeto a retenciones de cuarta categora.
FOTO 109
100
Luego de llenados estos datos los ingresos del personal con CAS se encon-
trarn registrados en el rubro prestadores de servicios, tal y como se muestra
a continuacin:
FOTO 110
c) Determinacin de la deuda
En esta pestaa se consolidar el importe total de los tributos a aportar por cada uno
de los trabajadores, prestadores de servicios, pensionistas o prestadores de servicios
recientemente declarados, siempre que sean tributos administrados por la Sunat.
FOTO 111

GUA OPERATIVA N 1
As, el sistema sumar los ingresos registrados en las declaraciones de cada uno
de quienes han sido registrados en el PDT Planilla Electrnica, estableciendo
as una base imponible con los montos de quienes generan ingresos afectos
a cada uno de los impuestos cuya administracin y recaudacin han sido en-
cargadas a la Sunat. Dentro de estos encontramos a las retenciones por rentas
de quinta y cuarta categora, el aporte al Seguro Social de Salud y el aporte al
Sistema Nacional de Pensiones - Decreto Ley N 19990; as como el SCTR con-
tratado con EsSalud, EsSalud + Vida Seguro contra accidentes, entre otros.
El sistema automticamente determinar el impuesto resultante de la aplica-
cin de la tasa correspondiente a cada una de las bases imponibles sealadas.
Sin embargo, se mantienen casillas en blanco, que debern ser utilizadas para
el registro de pagos previos, crditos contra el aporte a EsSalud, compensacio-
nes, intereses, otras deducciones y el monto a pagar.
FOTO 112
Una vez llenada cada una de estas casillas, se nos solicitar especificar la forma
de pago, debiendo elegir entre las opciones Efectivo o Cheque. De esco-
gerse la ltima opcin, se deber especificar el banco y el nmero del cheque
girado.
d) Validacin y correccin de datos
Finalizado el llenado de todas las pestaas de la ventana de declaracin, se
deber validar la informacin que hemos ingresado con el fin de conocer
si se encuentra alguna inconsistencia en la declaracin. Para ello, se deber
102
seleccionar la opcin validar, que se encuentra en la parte inferior de la ven-

tana de declaracin.
FOTO 113
Una vez presionada dicha opcin, de ser el caso, el sistema generar autom-
ticamente una alerta precisando las inconsistencias que se han encontrado en
la declaracin, la que incluye un detalle de los datos que considera errados o
inconsistentes.
FOTO 114
Una vez identificadas y corregidas las inconsistencias se deber presionar nue-

vamente la opcin Validar, caso en el cual aparecer o deber aparecer una
ventana de alerta sealndonos que la declaracin no presenta inconsistencias
y puede ser enviada a la Sunat.
FOTO 115

GUA OPERATIVA N 1
4. IMPORTACIN DE ARCHIVOS
Si bien el procedimiento de llenado del PDT Planilla Electrnica normalmente se
realiza de manera manual, este nos permite alternativamente llevar a cabo un procedi-
miento de importacin de archivos generados fuera de la planilla electrnica; caso en
el que se debern respetar las estructuras de importacin precisadas en el Anexo 3 de
la Resolucin de Superintendencia N 128-2005-SUNAT.
De esta manera, partiendo del contenido de dicha norma, podemos concluir que
solo podrn ser importados los datos cuyas estructuras se encuentran aprobadas por
dicha resolucin de Superintendencia. En este sentido, solamente se podr importar
informacin referida a los siguientes datos:
- Datos de establecimientos propios
- Datos de empresas a quienes destaco o desplazo personal
- Datos de empresas que me destacan o desplazan personal
- Datos principales del trabajador, pensionista, prestador de servicios - cuarta ca-
tegora, prestador de servicios - modalidades formativas y personal de terceros
- Datos del trabajador
- Datos del pensionista
- Datos del prestador de servicio - cuarta categora
- Datos del prestador de servicios - modalidad formativa
- Datos del personal de terceros
- Datos de periodos
- Datos de otros empleadores
- Datos de derechohabientes
- Datos de la jornada laboral por trabajador
- Datos de los das subsidiados del trabajador
- Datos de los das no trabajados y no subsidiados del trabajador
- Datos de los establecimientos donde labora el trabajador
- Datos del detalle de los ingresos, tributos y descuentos del trabajador
- Datos del detalle de los ingresos, tributos y descuentos del pensionista
- Datos del detalle de comprobantes de prestadores de servicios - cuarta categora
- Monto pagado a los prestadores de servicios - modalidad formativa
- Datos del detalle de personal de terceros - SCTR
- Datos de los establecimientos - prestador de servicios - modalidad formativa
104
Si bien el nmero no es reducido, cada estructura se ver limitada por su propio

contenido, debiendo el usuario que desee emplear esta opcin de llenado en cada una
de las ventanas que se habilitan en el PDT Planilla Electrnica para el registro de cada
informacin precedentemente sealada.
As, por ejemplo, imaginemos que un usuario del PDT Planilla Electrnica desea
generar archivos por importar que contengan los datos de las remuneraciones de los
trabajadores. En este caso, se deber cumplir con los requerimientos de la Estructura 18
del Anexo 3 de la Resolucin de Superintendencia N 125-20078-TR:
ESTRUCTURA 18: DATOS DEL DETALLE DE LOS INGRESOS, TRIBUTOS Y DESCUENTOS DEL TRABAJADOR
Para importar informacin de detalle de remuneracin el trabajador, elabore un archivo texto con el siguiente
nombre:
Nombre del archivo: ffffaaaamm###########.rem
Donde:
ffff = Es el cdigo del formulario (0601)
aaaa = Es el ao del periodo que se est importando.
mm = Es el mes del periodo que se est importando.
########### = Es el RUC de la empresa a la que pertenece el trabajador
Estructura del archivo de texto
N DESCRIPCIN TIPO LONGITUD MXIMA OBSERVACIONES

1 Tipo de documento del trabajador Texto 2 Ver tabla 3
2 N documento del trabajador Texto 15
Ver tabla 22. No incluir
cdigos 0100, 0200,
0300, 0400, 0500,
0600, 0601, 0603,
Cdigo de concepto remunerativo
3 Numrico 4 0604, 0606, 0607,
y/o no remunerativo
0608, 0609, 0610,
0612, 0700, 0800,
0802, 0804, 0806 y
0808
Obligatorio si se
consign importe en
4 Monto devengado Numrico 7,2
la columna de monto
pagado /descontado
Obligatorio si se
consign importe en
5 Monto pagado/descontado Numrico 7,2
la columna de monto
devengado

GUA OPERATIVA N 1
Los cdigos 0601, 0606, 0608 y 0609 se incluyen cuando el rgimen pensionario corresponda al Sistema
Privado de Pensiones (ver tabla 11. Tipos 21, 22, 23 y 24).
El cdigo 0613 se incluye cuando el rgimen pensionario corresponde al D. Ley N 20530.
Para el caso de los cdigos 700's (descuentos) solo se considera el monto pagado/descontado.
Importante:
Los campos deben estar separados por el carcter |.
Los datos numricos deben registrarse sin comas.
Pueden ser montos enteros (sin separador decimal).
Si son decimales deben llevar separador (punto decimal) y dos dgitos decimales como mximo.
Una vez generados los archivos con el formato y nombre indicados, para su im-
portacin deber ingresar a la planilla electrnica, a la seccin declaracin y a la
pestaa de trabajadores del Detalle de la declaracin. Una vez ah, deber seleccionar
la opcin Importar que se ubica en la esquina baja de la izquierda, abrindose una
nueva ventana, tal y como le mostramos en la siguiente foto:
FOTO 116
Una vez en dicha ventana, usted deber elegir el tipo de datos que desea car-
gar, para nuestro caso debemos elegir la opcin Detalle de remuneracin, luego
deberemos elegir la ruta del archivo nombrado conteniendo los datos de la remunera-
cin de los trabajadores, y presionar la opcin Aceptar.
106
Finalizado ello el sistema le avisar que la carga ha sido realizada exitosamente y

los datos ingresados aparecern en el sistema, con ello se puede dar por concluido el
procedimiento de importacin de datos.
5. REPORTES
Otra de las opciones que nos ofrece el PDT Planilla Electrnica es la emisin de
reportes conteniendo la informacin declarada en la planilla electrnica. As, cada tipo
de reporte se condice con un tipo especfico de informacin, que encontraremos en
cada una de las secciones del procedimiento de llenado del PDT Planilla Electrnica,
ya sea datos de los declarantes, de los declarados o la declaracin mensual de estos.
a) Reportes de declarantes
En la seccin de registro de los declarantes, dentro de las opciones ubicadas
en la parte inferior de dicha ventana encontraremos a la opcin de reportes, la
que al ser elegida generar una nueva ventana en la que deberemos elegir el
tipo de reporte a generar y el formato y ruta de descarga del archivo que gene-
re el sistema. Los formatos y datos que contienen podrn ser observados en la
siguiente foto:
FOTO 117

GUA OPERATIVA N 1
b) Reportes de los declarados

Para generar reportes de los declarados se deber ingresar al men de los de-
clarados, seleccionar al declarante y presionar la opcin Reportes que se en-
cuentra ubicada en la parte izquierda de la ventana principal. As, se habilitar
una nueva ventana en la que debemos elegir el formato del archivo a generar,
la ruta de descarga y el tipo de reporte que deseamos generar, los que se en-
cuentran relacionados directamente con el tipo de informacin que contienen.
Los formatos que podr generar los podr apreciar en la siguiente foto:
FOTO 118
c) Reportes de las declaraciones (incluye boletas de pago)

Finalmente, como ya mencionamos, el sistema nos permite generar reportes
relacionados con las declaraciones mensuales que realiza la empresa, dentro
de una de estas opciones encontraremos el Formato N 27, que nos permite
generar boletas de pago con la informacin declarada mensualmente, debe-
mos ser precisos en sealar que la informacin contenida en estos reportes es
referida a lo declarado en cada mes.
Para su generacin, el declarante deber dirigirse a la ventana principal de
declaraciones y en el men desplegable Declaraciones seleccionar la opcin
Reportes Generales, una vez seleccionada se abrir una nueva ventana, en la
que deber seleccionar al declarante, el formato del archivo, la ruta de descar-
ga y el tipo de formato a ser generado. Los tipo de formato podr observarlos
en la que foto que sigue:
108
FOTO 119
Asimismo, el sistema permite generar reportes relacionados con la determina-

cin de la deuda y de las facturas registradas por crdito EPS, en este caso el
sistema te permite obtener una vista preliminar o generar un archivo.
FOTO 120

GUA OPERATIVA N 1
6. RECTIFICACIN DE LA DECLARACIN
En lo que respecta al procedimiento de rectificacin del PDT Planilla Electrnica,
el declarante deber tener en cuenta las siguientes pautas:
- Que el Formulario Virtual N 0601 PDT Planilla Electrnica ser el mismo
medio empleado para generar la declaracin rectificatoria.
- Que deber ingresar nuevamente todos los conceptos sealados en la declara-
cin que se desea rectificar, incluyendo los datos que no se desean modificar.
As, teniendo en cuenta estas pautas, el declarante deber ingresar a la ventana
de declaraciones e ingresar al men desplegable Declaracin, en el cual deber elegir
la opcin Modificar. Una vez elegida dicha opcin, se abrir una nueva ventana in-
cluyendo un listado de todas las declaraciones registradas, en este momento se deber
elegir la declaracin que se desea rectificar.
Una vez elegida la declaracin a ser rectificada, se abrir una ventana incluyendo
los datos de identificacin de la declaracin, debiendo seleccionarse la opcin S
ante la pregunta La presente declaracin rectifica o sustituye a otra?.
FOTO 121
Ya en lo que atae al llenado del detalle de la declaracin, como ya menciona-

mos, se debern colocar todos los conceptos ya declarados.
Finalmente, en la pestaa Determinacin de la deuda el declarante deber in-
cluir lo que ya hubiera pagado a la administracin tributaria dentro de la seccin Pa-
gos Previos, dependiendo el nmero de la casilla a emplear del tipo de tributo del que
se trate.
110
FOTO 122
Una vez terminado de llenar todos estos datos, la declaracin rectificatoria se

encontrara lista para ser enviada a la Sunat.

7. ANEXO
112
GUA OPERATIVA N 1
- Lista de afectaciones y conceptos del PDT Planilla Electrnica
EMPLEADOR TRABAJADOR PENSIONISTA
ESSALUD ESSALUD ESSALUD IMPUESTO FONDO SISTEMA CONTRIB.

CDIGO DESCRIPCIN DE LOS INGRESOS, TRIBUTOS Y DESCUENTOS SISTEMA RENTA 5TA ESSALUD SE-
SEGURO - CBSSP - SEGURO ESSALUD EXTRAORD. DERECHOS NACIONAL DE SOLIDARIA
SENATI PRIVADO DE CATEGORA GURO REGULAR
REGULAR SEG TRAB AGRARIO / SCTR DE SOLIDA- SOCIALES DEL PENSIONES ASISTENCIA
PENSIONES RETENCIONES PENSIONISTA
TRABAJADOR PESQUERO ACUICULTOR RIDAD ARTISTA 19990 PREVIS.
0100 INGRESOS
0101 ALIMENTACIN PRINCIPAL EN DINERO S S S S S S S S S S NO NO
0102 ALIMENTACIN PRINCIPAL EN ESPECIE S S S S S S S S S S NO NO
0103 COMISIONES O DESTAJO S S S S S S S S S S NO NO

0104 COMISIONES EVENTUALES A TRABAJADORES S S S S S S S S S S NO NO
0105 TRABAJO EN SOBRETIEMPO (HORAS EXTRAS) 25% S S S S S S S S S S NO NO
0106 TRABAJO EN SOBRETIEMPO (HORAS EXTRAS) 35% S S S S S S S S S S NO NO
0107 TRABAJO EN DA FERIADO O DA DE DESCANSO S S S S S S S S S S NO NO
0108 INCREMENTO EN SNP 3.3 % S S S S S S S S S S NO NO
0109 INCREMENTO POR AFILIACIN A AFP 10.23% S S S S S S S NO S S NO NO
0110 INCREMENTO POR AFILIACIN A AFP 3.00% S S S S S S S NO S NO NO NO
0111 PREMIOS POR VENTAS S S S S S S S S S S NO NO

0112 PRESTACIONES ALIMENTARIAS - SUMINISTROS DIRECTOS S S S S NO S S S S S NO NO
0113 PRESTACIONES ALIMENTARIAS - SUMINISTROS INDIRECTOS NO NO NO NO NO NO NO NO NO S NO NO
0114 VACACIONES TRUNCAS S S S S S S S S S S NO NO

REMUNERACIN DA DE DESCANSO Y FERIADOS (INCLUIDA LA
0115 S S S S S S S S S S NO NO
DEL 1 DE MAYO)
0116 REMUNERACIN EN ESPECIE S S S NO NO S S S NO S NO NO
0117 COMPENSACIN VACACIONAL S S S S S S S S S S NO NO
0118 REMUNERACIN VACACIONAL S S S S S S S S S S NO NO

0119 REMUNERACIONES DEVENGADAS S S S S S S S S S S NO NO
0120 SUBVENCIN ECONMICA MENSUAL (PRACTICANTE SENATI) S NO NO S NO NO NO S NO NO NO NO
0121 REMUNERACIN O JORNAL BSICO S S S S S S S S S S NO NO
0122 REMUNERACIN PERMANENTE S S S S S S S S S S NO NO

0123 REMUNERACIN DE LOS SOCIOS DE COOPERATIVAS S S S S S S S S S S NO NO
0124 REMUNERACIN POR LA HORA DE PERMISO POR LACTANCIA S S S S S S S S S NO NO NO

0125 REMUNERACIN INTEGRAL ANUAL - CUOTA S S S S S S S S S S NO NO
INGRESOS DEL CONDUCTOR DE LA MICROEMPRESA - SEGURO

0127 S NO NO S NO NO NO S S NO NO NO
REGULAR
0200 INGRESOS: ASIGNACIONES
0201 ASIGNACIN FAMILIAR S S S S S S S S S S NO NO
0202 ASIGNACIN O BONIFICACIN POR EDUCACIN (1) NO NO NO NO NO NO NO NO NO S NO NO
0203 ASIGNACIN POR CUMPLEAOS NO NO NO NO NO NO NO NO NO S NO NO
0204 ASIGNACIN POR MATRIMONIO NO NO NO NO NO NO NO NO NO S NO NO
0205 ASIGNACIN POR NACIMIENTO DE HIJOS NO NO NO NO NO NO NO NO NO S NO NO
0206 ASIGNACIN POR FALLECIMIENTO DE FAMILIARES NO NO NO NO NO NO NO NO NO S NO NO
0207 ASIGNACIN POR OTROS MOTIVOS PERSONALES (2) S S S S S S S S S S NO NO
0208 ASIGNACIN POR FESTIVIDAD NO NO NO NO NO NO NO NO NO S NO NO
ASIGNACIN PROVISIONAL POR DEMANDA DE TRABAJADOR

0209 NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO
DESPEDIDO
0210 ASIGNACIN VACACIONAL S S S S S S S S S S NO NO
0211 ASIGNACIN POR ESCOLARIDAD 30 JORNALES BSICOS/AO NO NO NO NO NO NO NO NO NO S NO NO

ASIGNACIONES OTORGADAS POR NICA VEZ CON MOTIVO DE
0212 NO NO NO NO NO NO NO NO NO S NO NO
SOLUCIONES LABORALES
CIERTAS CONTINGENCIAS
0213 ASIGNACIONES OTORGADAS REGULARMENTE S S S S S S S S S S NO NO
0214 ASIGNACIN POR FALLECIMIENTO 1 UIT NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO
0300 INGRESOS: BONIFICACIONES
0301 BONIFICACIN POR 25 Y 30 AOS DE SERVICIOS S S S S NO S S S S S NO NO
0302 BONIFICACIN POR CIERRE DE PLIEGO NO NO NO NO NO NO NO NO NO S NO NO
0303 BONIFICACIN POR PRODUCCIN, ALTURA, TURNO, ETC. S S S S S S S S S S NO NO
0304 BONIFICACIN POR RIESGO DE CAJA S S S S S S S S S S NO NO
0305 BONIFICACIONES POR TIEMPO DE SERVICIOS S S S S S S S S S S NO NO

113
0306 BONIFICACIONES REGULARES S S S S S S S S S S NO NO

114
GUA OPERATIVA N 1
0307 BONIFICACIONES CAFAE (3) NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO
COMPENSACIN POR TRABAJOS EN DAS DE DESCANSO Y EN

FERIADOS
0309 BONIFICACIN POR TURNO NOCTURNO 20% JORNAL BSICO S NO NO S S S S S S S NO NO
BONIFICACIN CONTACTO DIRECTO CON AGUA 20% JORNAL

0310 S NO NO S S S S S S S NO NO
BSICO
0311 BONIFICACIN UNIFICADA DE CONSTRUCCIN S NO NO S S NO S S S S NO NO
0312 BONIFICACIN EXTRAORDINARIA TEMPORAL LEY 29351 NO NO NO NO NO NO NO NO NO S NO NO

0313 BONIFICACIN EXTRAORDINARIA PROPORCIONAL LEY 29351 NO NO NO NO NO NO NO NO NO S NO NO
0400 INGRESOS: GRATIFICACIONES / AGUINALDOS
0401 GRATIFICACIONES DE FIESTAS PATRIAS Y NAVIDAD S S S S S S S S S S S S
0402 OTRAS GRATIFICACIONES ORDINARIAS S S S S S S S S S S S S
0403 GRATIFICACIONES EXTRAORDINARIAS NO NO NO NO NO NO NO NO NO S NO S
0404 AGUINALDOS DE JULIO Y DICIEMBRE S S S S NO S S S S S S S
0405 GRATIFICACIONES PROPORCIONAL S S S S NO S S S S S S S
0406 GRATIFICACIONES DE FIESTAS PATRIAS Y NAVIDAD LEY 29351 NO NO NO NO NO NO NO NO NO S NO NO
0407 GRATIFICACIONES PROPORCIONAL LEY 29351 NO NO NO NO NO NO NO NO NO S NO NO
0500 INGRESOS: INDEMNIZACIONES
0501 INDEMNIZACIN POR DESPIDO INJUSTIFICADO U HOSTILIDAD NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO
0502 INDEMNIZACIN POR MUERTE O INCAPACIDAD NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO
INDEMNIZACIN POR RESOLUCIN DE CONTRATO SUJETO A
MODALIDAD
0504 INDEMNIZACIN POR VACACIONES NO GOZADAS NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO
INDEMNIZACIN POR RETENCIN INDEBIDA DE CTS ART. 52 D.S
N 001-97-TR
INDEMNIZACIN POR NO REINCORPORAR A UN TRABAJADOR
0506 CESADO EN UN PROCEDIMIENTO DE CESE COLECTIVO - DS NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO
001-96-TR
INDEMNIZACIN POR REALIZAR HORAS EXTRAS IMPUESTAS POR
EL EMPLEADOR
0900 CONCEPTOS VARIOS
BIENES DE LA PROPIA EMPRESA OTORGADOS PARA EL CONSU-
MO DEL TRABAJADOR
0902 BONO DE PRODUCTIVIDAD NO NO NO NO NO NO NO NO NO S NO NO
0903 CANASTA DE NAVIDAD O SIMILARES NO NO NO NO NO NO NO NO NO S NO NO
0904 COMPENSACIN POR TIEMPO DE SERVICIOS NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO
GASTOS DE REPRESENTACIN (MOVILIDAD, VESTUARIO,
VITICOS Y SIMILARES) - LIBRE DISPONIBILIDAD
0906 INCENTIVO POR CESE DEL TRABAJADOR (4) NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO
0907 LICENCIA CON GOCE DE HABER S S S S S S S S S S NO NO
0908 MOVILIDAD DE LIBRE DISPOSICIN S S S S S S S S S S NO NO
MOVILIDAD SUPEDITADA A ASISTENCIA Y QUE CUBRE SOLO EL
TRASLADO
PARTICIPACIN EN LAS UTILIDADES - PAGADAS ANTES DE LA
DECLARACIN ANUAL DEL IMPUESTO A LA RENTA
PARTICIPACIN EN LAS UTILIDADES - PAGADAS DESPUS DE LA
DECLARACIN ANUAL DEL IMPUESTO A LA RENTA
0912 PENSIONES DE JUBILACIN O CESANTA, MONTEPO O INVALIDEZ NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO S S
0913 RECARGO AL CONSUMO NO NO NO NO NO NO NO NO NO S NO NO
0914 REFRIGERIO QUE NO ES ALIMENTACIN PRINCIPAL NO NO NO NO NO NO NO NO NO S NO NO
0915 SUBSIDIOS POR MATERNIDAD NO NO NO S NO NO NO S S NO NO NO
0916 SUBSIDIOS DE INCAPACIDAD POR ENFERMEDAD NO NO NO S NO NO NO S S NO NO NO
0917 CONDICIONES DE TRABAJO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO
0918 IMPUESTO A LA RENTA DE QUINTA CATEGORA ASUMIDO S S S S S S S S S NO NO NO
0919 SISTEMA NACIONAL DE PENSIONES ASUMIDO S S S S S S S S S S NO NO
0920 SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES ASUMIDO S S S S S S S S S S NO NO
PENSIONES DE JUBILACIN O CESANTA, MONTEPO O INVALIDEZ
0921 NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO S
PENDIENTES POR LIQUIDAR
0922 SUMAS O BIENES QUE NO SON DE LIBRE DISPOSICIN NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO
INGRESOS DE CUARTA CATEGORA QUE SON CONSIDERADOS DE
QUNTA CATEGORA
0924 INGRESOS CUARTA-QUINTA SIN RELACIN DE DEPENDENCIA NO NO NO NO NO NO NO NO NO S NO NO
INGRESO DEL PESCADOR Y PROCESADOR ARTESANAL INDEPEN-
0925 S NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO
DIENTE - BASE DE CLCULO APORTE ESSALUD - LEY 27177
2000 RGIMEN LABORAL PBLICO
2001 REMUNERACIN S S S S S S S S S S NO NO

2002 SALARIO OBREROS S S S S S S S S S S NO NO
2003 BONIFICACIN PERSONAL - QUINQUENIO S S S S S S S S S S NO NO

2004 BONIFICACIN FAMILIAR S S S S S S S S S S NO NO
2005 BONIFICACIN DIFERENCIAL S S S S S S S S S S NO NO
2006 AGUINALDOS S S S S S S S S S S NO NO
2007 REMUNERACIN VACACIONAL S S S S S S S S S S NO NO
2008 ASIGNACIN POR AOS DE SERVICIOS S S S S S S S S S S NO NO
2009 BONIFICACIN POR ESCOLARIDAD NO NO NO NO NO NO NO NO NO S NO NO
2010 COMPENSACIN POR TIEMPO DE SERVICIOS NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO
2011 ALIMENTACIN - CAFAE (3) NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO
2012 MOVILIDAD - CAFAE (3) NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO
2013 RACIONAMIENTO - CAFAE NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO
2014 INCENTIVOS LABORALES - CAFAE (3) NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO
2015 BONO JURISDICCIONAL/BONO FISCAL S S S S S S S S S S NO NO
115
2016 GASTOS OPERATIVOS DE MAGISTRADOS Y FISCALES NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO

116
GUA OPERATIVA N 1
2017 ASIGNACIN POR SERVICIO EXTERIOR S S S S S S S NO S S NO NO
2018 BONIFICACIN CONSULAR S S S S S S S NO S S NO NO
2019 ASIGNACIN ESPECIAL PARA DOCENTES UNIVERSITARIOS NO NO NO NO NO NO NO NO NO S NO NO
2020 HOMOLOGACIN DE DOCENTES UNIVERSITARIOS S S S S S S S S S S NO NO
2021 ASIGNACIN ESPECIAL POR LABOR PEDAGGICA EFECTIVA NO NO NO NO NO NO NO NO NO S NO NO
2022 ASIGNACIN EXTRAORDINARIA POR TRABAJO ASISTENCIAL NO NO NO NO NO NO NO NO NO S NO NO
2023 SERVICIOS EXTRAORDINARIOS PNP NO NO NO NO NO NO NO NO NO S NO NO
2024 ASIGNACIONES FFAA Y PNP NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO
2025 COMBUSTIBLE FFAA Y PNP NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO
2026 OTROS INGRESOS REMUNERATIVOS PERSONAL ADMINISTRATIVO S NO NO NO NO NO NO S NO S NO NO
OTROS INGRESOS NO REMUNERATIVOS PERSONAL ADMINIS-
TRATIVO
2028 OTROS INGRESOS REMUNERATIVOS MAGISTRADOS S NO NO NO NO NO NO S NO S NO NO
2029 OTROS INGRESOS NO REMUNERATIVOS MAGISTRADOS NO NO NO NO NO NO NO NO NO S NO NO
2030 OTROS INGRESOS REMUNERATIVOS DOCENTES UNIVERSITARIOS S NO NO NO NO NO NO S NO S NO NO
OTROS INGRESOS NO REMUNERATIVOS DOCENTES UNIVER-
SITARIOS
2032 OTROS INGRESOS REMUNERATIVOS PROFESORADO S NO NO NO NO NO NO S NO S NO NO
2033 OTROS INGRESOS NO REMUNERATIVOS PROFESORADO NO NO NO NO NO NO NO NO NO S NO NO
OTROS INGRESOS REMUNERATIVOS PROFESIONALES DE LA
2034 S NO NO NO NO NO NO S NO S NO NO
SALUD
OTROS INGRESOS NO REMUNERATIVOS PROFESIONALES DE
LA SALUD
2036 OTROS INGRESOS REMUNERATIVOS FFAA Y PNP S NO NO NO NO NO NO S NO S NO NO
2037 OTROS INGRESOS NO REMUNERATIVOS FFAA Y PNP NO NO NO NO NO NO NO NO NO S NO NO

2038 ASIGNACIN ESPECIAL - D.U. 126-2001 NO NO NO NO NO NO NO NO NO S NO NO
2039 INGRESOS D.LEG. 1057 - CAS S NO NO S NO NO NO S S NO NO NO
REMUNERACIN POR DAS CON RELACIN LABORAL EN EL
PERIODO DE UN CAS
2041 AGUINALDOS DE JULIO Y DICIEMBRE LEY 29351 NO NO NO NO NO NO NO NO NO S NO NO
Nota importante:
S = Concepto con afectacin FFAA = Fuerzas Armadas CAFAE = Comit de Administracin del Fondo de Asistencia y Estmulo
NO = Concepto sin afectacin PNP = Policia Nacional del Per
En caso que se utilicen los cdigos 1001 al 1020 ("Otros Conceptos"), estos pueden ser definidos libremente por el Empleador, debindose consignar obligatoriamente
la descripcin del concepto remunerativo y/o no remunerativo, as como su afectacin.
(1) La asignacin o bonificacin por educacin no estn gravadas con las aportaciones a EsSalud, siempre que sean por un monto razonable y se encuentren
debidamente sustentadas.
(2) La asignacin es distinta a las comprendidas en el inciso g) del artculo 19 de la Ley de Compensacin por tiempo de Servicios.
(3) Conceptos enmarcados dentro de lo dispuesto en el Decreto Supremo N 005-90-PCM.
(4) El incentivo que no est gravado es el contemplado en el artculo 18 de la Ley del Impuesto a la Renta.
0600 APORTACIONES DEL TRABAJADOR / PENSIONISTA
0601 SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES - COMISIN PORCENTUAL
0602 CONAFOVICER
0603 CONTRIBUCIN SOLIDARIA PARA LA ASISTENCIA PREVISIONAL
0604 ESSALUD +VIDA
0605 RENTA QUINTA CATEGORA RETENCIONES
0606 SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES - PRIMA DE SEGURO
0607 SISTEMA NACIONAL DE PENSIONES - D.L.19990
0608 SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES - APORTACIN OBLIGATORIA
0609 SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES - APORTACIN VOLUNTARIA
0610 ESSALUD - SEGURO REGULAR - PENSIONISTA
0611 OTROS APORTACIONES DEL TRABAJADOR / PENSIONISTA
0612 SISTEMA NACIONAL DE PENSIONES - ASEGURA TU PENSIN
0613 RGIMEN PENSIONARIO - D.L. 20530
0700 DESCUENTOS AL TRABAJADOR
0701 ADELANTO
0702 CUOTA SINDICAL
0703 DESCUENTO AUTORIZADO U ORDENADO POR MANDATO JUDICIAL
0704 TARDANZAS
0705 INASISTENCIAS
0706 OTROS DESCUENTOS NO DEDUCIBLES DE LA BASE IMPONIBLE

0707 OTROS DESCUENTOS DEDUCIBLES DE LA BASE IMPONIBLE
0800 APORTACIONES DE CARGO DEL EMPLEADOR
0801 SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES - APORTACIN VOLUNTARIA
0802 FONDO DE DERECHOS SOCIALES DEL ARTISTA
0803 PLIZA DE SEGURO - D. LEG. 688
0804 ESSALUD (SEGURO REGULAR, CBBSP, AGRARIO/ACUICULTOR) - TRABAJADOR
0805 PENSIONES SEGURO COMPLEMENTARIO DE TRABAJO DE RIESGO
0806 ESSALUD SEGURO COMPLEMENTARIO DE TRABAJO DE RIESGO
0807 SENATI
0808 IMPUESTO EXTRAORDINARIO DE SOLIDARIDAD
0809 OTRAS APORTACIONES DE CARGO DEL EMPLEADOR
0810 EPS - SEGURO COMPLEMENTARIO DE TRABAJO DE RIESGO

117
PROMOTORES EN AREQUIPA

Llenado de La Planilla Electrónica - Munayco

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LLENADO DE LA PLANILLA

AV. ANGAMOS OESTE 526 - MIRAFLORES

REGISTRO DE PROYECTO EDITORIAL

no obstante, para comprender y justificar dicha carga debemos entender que

- Datos del empleador - declarante.

e) Cierre del libro de planillas (planillas fsicas)

Cronograma de vencimiento de cierre de las planillas llevadas de acuerdo al

SUMILLA : Solicito cierre de planillas de pago por el

DIRECCIN DE REGISTROS GENERALES DEL MINISTERIO DE TRABAJO Y PROMOCIN DEL EMPLEO

Gaceta Jurdica S.A. con RUC N 20268135571, con domicilio en N..,

Como ha de notar el lector, a la fecha el cronograma de vencimiento para el

El incumplimiento de las obligaciones sobre planillas de pago o registro

Gravedad de Base de Nmero de trabajadores

Leve 1 a 5 UIT 5-10% 11-15% 16-20% 21-40% 41-50% 51-80% 81-100%

f) La planilla electrnica y la inspeccin laboral

ii. Lineamiento N 001-2009-MTPE/2/11.4

inspeccin, sino tambin para el procedimiento de inspeccin y la determi-

a ingresar y enviar informacin sobre Prestadores de Servicios - Cuarta

- Centro de formacin profesional: se agrega la opcin para registrar el

En este sentido, los cambios suscitados fueron los siguientes:

Versin del PDT

Recibi sendas actualizaciones a efectos de la optimizacin de la apli-

Los cambios principales fueron que se incluy el concepto Asegura

Se optimiz la declaracin de los conceptos relacionados al Rgimen

Principalmente los cambios obedecieron a la optimizacin en la de-

- El rgimen laboral del personal que registrar como declarados en la pla-

Una vez completada dicha pestaa con la informacin solicitada, podr

As tambin, se le requerir que precise si se trata de un centro de riesgo,

ii. Informacin de terceros

Respecto del registro de los Empleadores que me destacan o despla-

b) El registro de los declarados

(6) Los dos ltimos datos no son obligatorios.

Es importante mencionar que, en caso de que se elija como documento de

El llenado del Detalle lo desarrollaremos en los siguientes apartados, la ex-

ciertos beneficios tributarios. Se califica como empresa promocional a aque-

Luego de guardados los datos, el declarante deber dirigirse a la pestaa

- Si el trabajador inform otras rentas de quinta categora

Finalizado el llenado de los datos complementarios, el empleador declaran-

Finalmente, como ya mencionamos, la pestaa referida a Otros Empleado-

Luego de llenar los datos principales, el declarante deber ingresar a la pes-

Finalmente, el declarante deber dirigirse a la pestaa Periodos laborales,

iii. Personal en rgimen de cuarta-quinta

Adicionalmente, se habilitan las siguientes casillas en la pestaa referida a

Finalmente, se deber ingresar a la pestaa Periodos laborales, en la que se

iv. Practicantes del Senati

Ahora bien, incluir este tipo de beneficiarios como trabajadores se debe

En cuanto a los datos complementarios, solo se habilita la casilla referida a

Finalmente, se deber llenar en la pestaa Periodos laborales las fechas de

v. Prestadores de servicios que reciben rentas de cuarta categora

De otro lado, para el caso de prestadores de servicios de cuarta categora, en

En este caso, ya no ser necesario registrar en la pestaa Categoras el tipo de

de salud cuya cobertura mnima debe ser equivalente a 14 subvenciones mensua-

De esta manera, encontramos opciones referidas a centro educativo, univer-

Luego de llenada la informacin requerida en la seccin Datos Principales

vii. Personal de terceros

Una vez marcada la casilla Detalle, se abrir una nueva ventana en la

As tambin, como el fin es certificar que se est contratando el SCTR a favor

viii. Personal con contratos administrativos de servicios

Personal cuyo contrato por servicios no personales SNP se encontraba

Como ya mencionamos, el personal contratado mediante un CAS deber ser

Una vez ingresado el detalle del trabajador, se deber precisar en la casilla

Una vez marcada la opcin referida al tipo de trabajador, el sistema au-

En la pestaa Periodos laborales se deber consignar la informacin referi-

Luego de ser presionada dicha pestaa, se habilitar una nueva ventana