numero transacciones
SE PIDE
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBLE 60,000,000
CAJA 15,000,000
BANCOS 45,000,000
DEUDORES 3,900,000
CLIENTES 3,900,000
INVENTARIOS 27,109,000
MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EM 5,000,565
INVENTARIO DE MATERIAS PRIMAS 7,875,000
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 14,233,435
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 91,009,000
ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 18,100,000
EQUIPO DE OFICINA 9,000,000
(-)DEPRECIACION ACUMULADA 800,000
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 11,000,000
(-)DEPRECIACION ACUMULADA 1,100,000
CARGOS DIFERIDOS 2,400,000
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 2,400,000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 20,500,000
TOTAL ACTIVO 111,509,000
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
OBLIGACIONES FINANCIERAS 15,500,000
BANCOS NACIONALES 15,500,000
PROVEEDORES 16,600,000
NACIONALES 16,600,000
TOTAL PASIVO CORRIENTE 32,100,000
PASIVO A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES LABORALES 2,400,000
CESANTIAS CONSOLIDADAS 2,400,000
IMPUESTOS TASAS Y GRAVAMENES 2,500,000
IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEME 2,500,000
ABONOS DIFERIDOS 1,500,000
INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO 1,500,000
TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO 6,400,000
TOTAL PASIVO 38,500,000
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 60,000,000
APORTES SOCIALES 60,000,000
RESERVAS 9,000,000
RESERVAS OBLIGATORIAS 9,000,000
RESULTADO DEL EJERCICIO 4,009,000
UTILIDADES RETENIDAS 4,009,000
TOTAL PATRIMONIO 73,009,000
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 226,818,000 111,509,000
CUENTAS ' T'
SUMAR Dbitos y Crditos por asientos contables
de cada una de las cuentas.
Los valores Dbitos y Crditos se deben TRAER de las hojas:
Objetivo Registros Contables
Asientos de Ajuste
Asientos de Cierre
Caja Bancos
Dbito Crdito Dbito Crdito
12,000,000 1,800,000 3,600,000
1,404,000 8,000,000
13,404,000 1,800,000 11,600,000
11,604,000 11,600,000
75,000 91,667
5,000,000
75,000 91,667
2,000,000
S ' T'
entos contables
Mercancas
Dbito Crdito
Cargos Diferidos
Dbito Crdito
Compras
Dbito Crdito
10,000,000
5,000,000
15,000,000
Descto. en ventas
Dbito Crdito
3,000,000
3,000,000
Gastos Causados
Dbito Crdito
Perdidas y Ganancias
Dbito Crdito
REGISTRO DEL MOVIMIENTO CONTABLE
CONOCER las Cuentas que se afectan en una Transaccin.
Objetivo ANALIZAR la naturaleza de los valores (Dbito o Crdito)
DIFERENCIAR los asientos Simples y Compuestos
COMPRENDER el principio de la Partida Doble
Registro No.4
Venta de mercanca por $ Cuentas Dbito Crdito
15,000,000 Ventas 15,000,000
Descuento por pronto pago: Egresos no Oper 3,000,000
20% Caja 12,000,000
Sumas Iguales 15,000,000 15,000,000
Felicitaciones !
Registro No. 5
Se reciben intereses Cuentas Dbito Crdito
por la suma de $ Caja 1,404,000
1,404,000 Ingresos-Intereses Recibidos 1,404,000
Sumas Iguales 1,404,000 1,404,000
Felicitaciones !
cuentas Dbito
Gasto depreciacin equipo de transporte $ 91,667
Depreciacin acumulada equipo de transporte
sumas iguales $ 91,667
Crdito
$ 75,000
$ 75,000 valor activo $ 9,000,000
Crdito
valor activo $ 11,000,000
$ 91,667
$ 91,667
vida util depreciacion anudepreciacion mensual
10 $ 900,000 $ 75,000
Prdidas y Ganancias
Ventas
INGRESO-INTERESES RECIBIDOS
ING. INGRESOS NO-OPERACIONALES
GTO. SUELDOS ADMINISTRATIVOS
GTO. SERVICIOS PUBLICOS
GTO. DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA
GTO. DEPRECIACION EQUIPO DE TRANSPORTE
DESCUENTO EN VENTAS
COMPRAS
Sumas Iguales
Asientos de Cierre
Prdidas y Ganancias
RESULTADO DEL EJERCICIO
re
Debe Haber
5,162,667
15,000,000
1,404,000
2,000,000
3,600,000
1,800,000
75,000
91,667
3,000,000
15,000,000
23,566,667 23,566,667
re
Debe Haber
5,162,667
5,162,667
proceso de mayoriza
Nombre de Saldo Mes Anterior
la Cuenta Debe
CAJA 15,000,000
BANCOS 45,000,000
CLIENTES 3,900,000
MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMP 5,000,565
INVENTARIO DE MATERIAS PRIMAS 7,875,000
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 14,233,435
EQUIPO DE OFICINA 9,000,000
(-)DEPRECIACION ACUMULADA -800,000
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 11,000,000
(-)DEPRECIACION ACUMULADA -1,100,000
CARGOS DIFERIDOS 2,400,000
BANCOS NACIONALES -
PROVEEDORES -
OBLIGACIONES LABORALES -
IMPUESTOS TASAS Y GRAVAMENES -
INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO -
CAPITAL SOCIAL -
RESERVAS -
RESULTADO DEL EJERCICIO -
UTILIDADES RETENIDAS -
COMPRAS -
DESCUENTO EN COMPRAS -
GTO. SUELDOS ADMINISTRATIVOS -
GTO. SERVICIOS PUBLICOS -
INGRESO-INTERESES RECIBIDOS -
VENTAS -
DESCUENTO EN VENTAS -
GTO. DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA -
GTO. DEPRECIACION EQUIPO DE TRANSPORTE -
GTO. CAUSADOS -
ING. INGRESOS NO-OPERACIONALES -
PROVISION IMPORRENTA -
PERDIDAS Y GANANCIAS -
-
-
-
-
SUMAS IGUALES 111,509,000
proceso de mayorizacin
Saldo Mes Anterior Movimiento Presente mes Saldo Siguiente Mes
Haber Debe Haber Debe
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
15,500,000
21,600,000
2,400,000
2,500,000
1,500,000
60,000,000
9,000,000
4,009,000
1,404,000
15,000,000
2,000,000
5,162,667
140,075,667
ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS OPERACIONALES
VENTAS
Menos: DESCUENTO EN VENTAS
INGRESOS NO OPERACIONALES
INTERESES RECIBIDOS
OTROS INGRESOS
TOTAL INGRESOS
15,000,000
3,000,000
1,404,000
2,000,000
15,404,000
15,000,000
-
15,000,000
15,000,000
404,000
3,600,000
1,800,000
75,000
5,475,000
91,667
91,667
5,566,667
5,162,667
4660560
EMPRESA CANDIDA S.A.
Balance General Ajustado
Diciembre 31 de X
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBLE
CAJA
BANCOS
DEUDORES
CLIENTES
INVENTARIOS
MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMP
INVENTARIO DE MATERIAS PRIMAS
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
EQUIPO DE OFICINA
(-)DEPRECIACION ACUMULADA
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
(-)DEPRECIACION ACUMULADA
CARGOS DIFERIDOS
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
OBLIGACIONES FINANCIERAS
BANCOS NACIONALES
PROVEEDORES
NACIONALES
TOTAL PASIVO CORRIENTE
PASIVO A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES LABORALES
CESANTIAS CONSOLIDADAS
IMPUESTOS TASAS Y GRAVAMENES
IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS
ABONOS DIFERIDOS
INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO
TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
APORTES SOCIALES
RESERVAS
RESERVAS OBLIGATORIAS
RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES
UTILIDADES RETENIDAS
RESULTADOS DEL EJERCICIO
UTILIDAD DEL EJERCICIO
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO
VALORES
PARCIALES TOTALES
60,004,000
26,604,000
33,400,000
3,900,000
3,900,000
27,109,000
5,000,565
7,875,000
14,233,435
91,013,000
17,933,333
9,000,000
-875,000
11,000,000
-1,191,667
2,400,000
2,400,000
20,333,333
111,346,333
15,500,000
15,500,000
21,600,000
21,600,000
37,100,000
2,400,000
2,400,000
2,500,000
2,500,000
1,500,000
1,500,000
6,400,000
43,500,000
60,000,000
60,000,000
9,000,000
9,000,000
4,009,000
4,009,000
-5,162,667
-5,162,667
67,846,333
111,346,333