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ENUNCIADO DEL EJERCICIO

A partir del balance inicial de la empresa "LA CANDIDA" usted debe


TALLER a). Registrar las operaciones
b). Presentar los informes financieros

numero transacciones

Se compra Mercanca por la suma de $ 10 millones.


1
Se cancela con cheque y con descuento del 20% por pago de contado

Se cancelan los Sueldos Administrativos.


2
Se gira un cheque por valor de $ 3.600.000

3 Se cancela en efectivo $ 1.800.000 por concepto de Servicios Pblicos

Se vende Mercanca por $ 15 millones.


4
Se hace un descuento del 10% por pago de Contado

5 Se recibe en efectivo $ 1.404.000 por concepto de Intereses

Se Compran mercancias por la suma de $5,000,000 para lo cual


6
la adquisicin es a crdito y el plazo de pago acordado es de 90 das.

SUPUESTO: El Inventario Final de Mercancas cuesta $ 16 millones

SE PIDE

A Efectuar el Registro Contable de las anteriores transacciones


B Elaborar los Asientos de Ajuste
C Elaborar los Asientos de Cierre
D Elaborar las Cuentas T
E Mayorizar
F Presentar el Estado de Resultados
G Presentar el Balance General
EMPRESA CANDIDA S.A.
Balance General
31 de Diciembre de X

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBLE 60,000,000
CAJA 15,000,000
BANCOS 45,000,000
DEUDORES 3,900,000
CLIENTES 3,900,000
INVENTARIOS 27,109,000
MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EM 5,000,565
INVENTARIO DE MATERIAS PRIMAS 7,875,000
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 14,233,435
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 91,009,000
ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 18,100,000
EQUIPO DE OFICINA 9,000,000
(-)DEPRECIACION ACUMULADA 800,000
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 11,000,000
(-)DEPRECIACION ACUMULADA 1,100,000
CARGOS DIFERIDOS 2,400,000
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 2,400,000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 20,500,000
TOTAL ACTIVO 111,509,000

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
OBLIGACIONES FINANCIERAS 15,500,000
BANCOS NACIONALES 15,500,000
PROVEEDORES 16,600,000
NACIONALES 16,600,000
TOTAL PASIVO CORRIENTE 32,100,000
PASIVO A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES LABORALES 2,400,000
CESANTIAS CONSOLIDADAS 2,400,000
IMPUESTOS TASAS Y GRAVAMENES 2,500,000
IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEME 2,500,000
ABONOS DIFERIDOS 1,500,000
INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO 1,500,000
TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO 6,400,000
TOTAL PASIVO 38,500,000
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 60,000,000
APORTES SOCIALES 60,000,000
RESERVAS 9,000,000
RESERVAS OBLIGATORIAS 9,000,000
RESULTADO DEL EJERCICIO 4,009,000
UTILIDADES RETENIDAS 4,009,000
TOTAL PATRIMONIO 73,009,000
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 226,818,000 111,509,000
CUENTAS ' T'
SUMAR Dbitos y Crditos por asientos contables
de cada una de las cuentas.
Los valores Dbitos y Crditos se deben TRAER de las hojas:
Objetivo Registros Contables
Asientos de Ajuste
Asientos de Cierre

Caja Bancos
Dbito Crdito Dbito Crdito
12,000,000 1,800,000 3,600,000
1,404,000 8,000,000
13,404,000 1,800,000 11,600,000

11,604,000 11,600,000

Deprec Acum Eq Oficina Deprec Acum Eq Transp


Dbito Crdito Dbito Crdito
75,000 91,667

75,000 91,667

Proveedores Ingresos Recib Anticipado


Dbito Crdito Dbito Crdito
5,000,000

5,000,000

Descto. En Compras Gto. Sueldos Adtivos.


Dbito Crdito Dbito Crdito
3,600,000

Ingreso- Intereses Recib Ventas


Dbito Crdito Dbito Crdito
1,404,000 15,000,000
1,404,000 15,000,000

Gto. Deprec. Equipo Ofic. Gto. Deprec Equipo Transp


Dbito Crdito Dbito Crdito
75,000 91,667

75,000 91,667

Ingreso- Ing No Operac Provisin Imporrenta


Crdito Dbito Crdito
2,000,000

2,000,000
S ' T'
entos contables

eben TRAER de las hojas:

Mercancas
Dbito Crdito

Cargos Diferidos
Dbito Crdito

Compras
Dbito Crdito
10,000,000
5,000,000

15,000,000

Gto. Servicios Pbcos.


Dbito Crdito
1,800,000

Descto. en ventas
Dbito Crdito
3,000,000
3,000,000

Gastos Causados
Dbito Crdito

Perdidas y Ganancias
Dbito Crdito
REGISTRO DEL MOVIMIENTO CONTABLE
CONOCER las Cuentas que se afectan en una Transaccin.
Objetivo ANALIZAR la naturaleza de los valores (Dbito o Crdito)
DIFERENCIAR los asientos Simples y Compuestos
COMPRENDER el principio de la Partida Doble

Se compra mercanca Registro No. 1


por la suma de $ Cuentas Dbito Crdito
10,000,000 Compras 10,000,000
canceladas con cheque Ingresos no Operacionales 2,000,000
Descuento por pronto pago: Bancos 8,000,000
20% Sumas Iguales 10,000,000 10,000,000
Felicitaciones !

Se cancelan los Registro No. 2


sueldos administrativos, Cuentas Dbito Crdito
con cheque, por Gto. Sueldos Adm 3,600,000
la suma total de $ Bancos 3,600,000
3,600,000 Sumas Iguales 3,600,000 3,600,000
Felicitaciones !

Se pagan en efectivo Registro No.3


los servicios pblicos Cuentas Dbito Crdito
por valor total de $ Gto. Servicios P 1,800,000
1,800,000 Caja 1,800,000
Sumas Iguales 1,800,000 1,800,000
Felicitaciones !

Registro No.4
Venta de mercanca por $ Cuentas Dbito Crdito
15,000,000 Ventas 15,000,000
Descuento por pronto pago: Egresos no Oper 3,000,000
20% Caja 12,000,000
Sumas Iguales 15,000,000 15,000,000
Felicitaciones !

Registro No. 5
Se reciben intereses Cuentas Dbito Crdito
por la suma de $ Caja 1,404,000
1,404,000 Ingresos-Intereses Recibidos 1,404,000
Sumas Iguales 1,404,000 1,404,000
Felicitaciones !

Compra de 1000 Kgs de Registro No. 6


materia prima por valor de $ Cuentas Dbito Crdito
5,000,000 Compras 5,000,000
El plazo de pago Proveedores 5,000,000
acordado es de 90 das. Sumas Iguales 5,000,000 5,000,000
Felicitaciones !
una Transaccin.
bito o Crdito)
cuentas Dbito
Gasto depreciacin equipo de oficina $ 75,000
Depreciacin acumulada equipo de oficina
sumas iguales $ 75,000

cuentas Dbito
Gasto depreciacin equipo de transporte $ 91,667
Depreciacin acumulada equipo de transporte
sumas iguales $ 91,667
Crdito

$ 75,000
$ 75,000 valor activo $ 9,000,000

Crdito
valor activo $ 11,000,000
$ 91,667
$ 91,667
vida util depreciacion anudepreciacion mensual
10 $ 900,000 $ 75,000

vida util depreciacion anudepreciacion mensual


10 $ 1,100,000 $ 91,667
Asientos de Cierre

Prdidas y Ganancias
Ventas
INGRESO-INTERESES RECIBIDOS
ING. INGRESOS NO-OPERACIONALES
GTO. SUELDOS ADMINISTRATIVOS
GTO. SERVICIOS PUBLICOS
GTO. DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA
GTO. DEPRECIACION EQUIPO DE TRANSPORTE
DESCUENTO EN VENTAS
COMPRAS
Sumas Iguales

Asientos de Cierre

Prdidas y Ganancias
RESULTADO DEL EJERCICIO
re
Debe Haber
5,162,667
15,000,000
1,404,000
2,000,000
3,600,000
1,800,000
75,000
91,667
3,000,000
15,000,000
23,566,667 23,566,667

re
Debe Haber
5,162,667
5,162,667
proceso de mayoriza
Nombre de Saldo Mes Anterior
la Cuenta Debe

CAJA 15,000,000
BANCOS 45,000,000
CLIENTES 3,900,000
MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMP 5,000,565
INVENTARIO DE MATERIAS PRIMAS 7,875,000
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 14,233,435
EQUIPO DE OFICINA 9,000,000
(-)DEPRECIACION ACUMULADA -800,000
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 11,000,000
(-)DEPRECIACION ACUMULADA -1,100,000
CARGOS DIFERIDOS 2,400,000
BANCOS NACIONALES -
PROVEEDORES -
OBLIGACIONES LABORALES -
IMPUESTOS TASAS Y GRAVAMENES -
INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO -
CAPITAL SOCIAL -
RESERVAS -
RESULTADO DEL EJERCICIO -
UTILIDADES RETENIDAS -
COMPRAS -
DESCUENTO EN COMPRAS -
GTO. SUELDOS ADMINISTRATIVOS -
GTO. SERVICIOS PUBLICOS -
INGRESO-INTERESES RECIBIDOS -
VENTAS -
DESCUENTO EN VENTAS -
GTO. DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA -
GTO. DEPRECIACION EQUIPO DE TRANSPORTE -
GTO. CAUSADOS -
ING. INGRESOS NO-OPERACIONALES -
PROVISION IMPORRENTA -
PERDIDAS Y GANANCIAS -
-
-
-
-
SUMAS IGUALES 111,509,000
proceso de mayorizacin
Saldo Mes Anterior Movimiento Presente mes Saldo Siguiente Mes
Haber Debe Haber Debe

- 13,404,000 1,800,000 26,604,000


- - 11,600,000 33,400,000
- - - 3,900,000
- - - 5,000,565
- - - 7,875,000
- - - 14,233,435
- - - 9,000,000
- -75,000 - (875,000)
- - - 11,000,000
- -91,667 - (1,191,667)
- - - 2,400,000
15,500,000 - -
16,600,000 - 5,000,000
2,400,000 - -
2,500,000 - -
1,500,000 - -
60,000,000 - -
9,000,000 - -
0 - - 5,162,667
4,009,000 - -
- 15,000,000 - 15,000,000
- - -
- 3,600,000 - 3,600,000
- 1,800,000 - 1,800,000
- - 1,404,000
- - 15,000,000
- 3,000,000 - 3,000,000
- 75,000 - 75,000
- 91,667 - 91,667
- - -
- - 2,000,000
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
111,509,000 36,804,000 36,804,000 140,075,667
Saldo Siguiente Mes
Haber

-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
15,500,000
21,600,000
2,400,000
2,500,000
1,500,000
60,000,000
9,000,000

4,009,000

1,404,000
15,000,000

2,000,000

5,162,667

140,075,667
ESTADO DE RESULTADOS

INGRESOS OPERACIONALES
VENTAS
Menos: DESCUENTO EN VENTAS
INGRESOS NO OPERACIONALES
INTERESES RECIBIDOS
OTROS INGRESOS

TOTAL INGRESOS

Menos: COSTO DE VENTAS


INVENTARIO INICIAL DE MERCANCIAS
Mas: COMPRAS
Menos: DESCUENTO EN COMPRAS
COMPRAS NETAS
COSTO DE LA MERCANCIA DISPONIBLE PARA LA VENTA
Menos: INVENTARIO FINAL DE MERCANCIAS
COSTO DE VENTAS

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

Menos: GASTOS OPERACIONALES


GTO. ADMINISTRATIVOS
SUELDOS
SERVICIOS PUBLICOS
DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA
GASTOS CAUSADOS
TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS:
DEPRECIACION EQUIPO DE TRANSPORTE
TOTAL GASTOS DE VENTAS

TOTAL GASTOS OPERACIONALES

UTILIDAD NETA OPERACIONAL

Menos: PROVISION DE IMPORRENTA

UTILIDAD (PERDIDA) DEL EJERCICIO


VALORES
SUBTOTALES TOTALES
PARCIALES

15,000,000
3,000,000

1,404,000
2,000,000

15,404,000

15,000,000
-
15,000,000
15,000,000

404,000

3,600,000
1,800,000
75,000

5,475,000

91,667
91,667

5,566,667

5,162,667

4660560
EMPRESA CANDIDA S.A.
Balance General Ajustado
Diciembre 31 de X

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBLE
CAJA
BANCOS
DEUDORES
CLIENTES
INVENTARIOS
MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMP
INVENTARIO DE MATERIAS PRIMAS
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
EQUIPO DE OFICINA
(-)DEPRECIACION ACUMULADA
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
(-)DEPRECIACION ACUMULADA
CARGOS DIFERIDOS
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
OBLIGACIONES FINANCIERAS
BANCOS NACIONALES
PROVEEDORES
NACIONALES
TOTAL PASIVO CORRIENTE
PASIVO A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES LABORALES
CESANTIAS CONSOLIDADAS
IMPUESTOS TASAS Y GRAVAMENES
IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS
ABONOS DIFERIDOS
INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO
TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO
TOTAL PASIVO

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
APORTES SOCIALES
RESERVAS
RESERVAS OBLIGATORIAS
RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES
UTILIDADES RETENIDAS
RESULTADOS DEL EJERCICIO
UTILIDAD DEL EJERCICIO
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO
VALORES
PARCIALES TOTALES

60,004,000
26,604,000
33,400,000
3,900,000
3,900,000
27,109,000
5,000,565
7,875,000
14,233,435
91,013,000

17,933,333
9,000,000
-875,000
11,000,000
-1,191,667
2,400,000
2,400,000
20,333,333
111,346,333

15,500,000
15,500,000
21,600,000
21,600,000
37,100,000

2,400,000
2,400,000
2,500,000
2,500,000
1,500,000
1,500,000
6,400,000
43,500,000

60,000,000
60,000,000
9,000,000
9,000,000
4,009,000
4,009,000
-5,162,667
-5,162,667
67,846,333
111,346,333