UJIAN TENGAH SEMESTER GANJIL 2015/2016

Take Home Exam

Mata kuliah : Aplikasi Komputer Akuntansi

Due date : Rabu, 2 November 2016
Dosen Penguji: Dr. Bambang Purnomosidhi, MBA, Ak

PT. XXXX merupakan perusahaan dagang dengan usaha pokoknya adalah perdagangan aneka macam kertas. Perusahaan
menggunakan metode perpetual dalam mencatat mutasi persediaan. Di samping itu, perusahaan ditetapkan sebagai
Pengusaha Kena Pajak (PKP). Oleh karena itu, semua barang dagangan termasuk ke dalam Barang Kena Pajak. Tarif PPN
yang dikenakan sebesar 10% dari harga barang. Perusahaan menjual kertas baik kepada pelanggan tetap dan maupun
tidak. Sebagian penjualan dilakukan secara kredit dengan termin 2/10, n/30. Sebaliknya, perusahaan membeli kertas
dari beberapa pemasok baik secara tunai maupun kredit dengan syarat 5/10, n/30. Perusahaan membuka rekening giro
di BCA sehingga pembayaran kepada pemasok, pembayaran gaji karyawan, dan pembelian aktiva tetap dilakukan dengan
cek, sedangkan pengeluaan dalam jumlah yang relatif kecil dilakukan dengan menggunakan kas kecil yang dikelola dengan
menggunakan metode imprest. Perusahan menetapkan harga jual sebesar 150% dari harga pokok barang. Tahun buku
perusahaan adalah 1 Januari s.d. 31 Desember.
Daftar saldo buku pembantu piutang usaha dan utang usaha pada 20 Desember 2015 disajikan di bawah ini,
sedangkan daftar rekening dan saldo buku besar disajikan di halaman berikut.

Piutang Usaha Utang Usaha

Kode Pelanggan Saldo Kode Pemasok Saldo
1 PT. ANDIKA 3.025.000 1 CV ANISA 4.950.000
2 CV BROTO 1.650.000 2 PT BENGAWAN 3.575.000
3 Fa RAMLY 825.000 3 PT PRATAMA 1.925.000
4 CV MERAPI 7.700.000 4 Fa NUSAMBA 550.000
5 PT DJOKO 1.375.000 5 CV BLIMBING 1.650.000
6 CV BRAMUIL 3.025.000 Jumlah 12.650.000
7 PT BUYUNG 1.100.000
8 CV KRONY 935.000
9 PT SEMBARA 1.375.000
Jumlah 21.010.000

Saldo sediaan kertas pada 20 Desember 2015 adalah sebagai berikut:

Kode Sediaan Harga/unit Kuantitas Harga

F480 Kertas F4 80' 21.000 75 1.575.000
F470 Kertas F4 70' 19.500 60 1.170.000
F460 Kertas F4 60' 17.500 45 787.500
A480 Kertas A4 80' 19.500 35 682.500
A470 Kertas A4 70' 17.500 40 700.000
A460 Kertas A4 60' 15.000 25 375.000
KW80 Kertas kwarto 80' 16.500 45 742.500
KW70 Kertas kwarto 70' 15.000 50 750.000
KW60 Kertas kwarto 60' 13.500 30 405.000
Jumlah 7.187.500

1
Di bawah ini adalah daftar saldo per 20 Desember 2015 yang diambilkan dari buku besar perusahaan.

PT. XXXX
Daftar Saldo Per 20 Desember 2015
Kode Rekening Debit Kredit
1-1111 K a s di Bank - BCA 32.500.000
1-1112 Kas kecil 2.500.000
1-1121 Surat Berharga - Saham 75.000.000
1-1131 Piutang usaha 21.010.000
1-1132 Cadangan Kerugian Piutang 325.000
1-1133 Piutang Wesel 1.600.000
1-1139 Piutang lain-lain
1-1140 Sediaan Barang Dagangan 7.187.500
1-1141 Sediaan Bahan Habis Pakai 460.000
1-1151 Asuransi Dibayar Di Muka 900.000
1-1152 Sewa Dibayar Di Muka 12.000.000
1-1201 Investasi Jangka Panjang 250.000.000
1-1311 Tanah 350.000.000
1-1312 Perlengkapan 63.701.100
1-1313 Ak. Depresiasi Perlengkapan 20.000.000
1-1314 Bangunan 750.000.000
1-1315 Ak. Depresiasi Perlengkapan 225.000.000
2-1200 Utang Usaha 12.650.000
2-1210 Utang Wesel 1.120.000
2-1230 Utang Gaji
2-2100 Utang Bank 150.000.000
3-1100 Modal Saham 750.000.000
3-1101 Laba Ditahan 235.000.000
4-1100 Penjualan 725.000.000
4-1110 Retur Penjualan 968.400
5-1100 Kos Barang Terjual 471.250.000
5-1110 Retur Pembelian 640.000
5-1111 Kos Angkut Pembelian 18.400.000
6-1100 Depresiasi Perlengkapan
6-1210 Potongan Penjualan 7.840.000
6-1220 Potongan Pembelian 12.248.400
6-1801 Biaya Gaji 44.800.000
6-1802 Biaya Sewa
6-1803 Biaya Listrik 3.900.000
6-1804 Biaya Air 924.000
6-1805 Biaya Bunga Bank 2.500.000
6-1806 Biaya Macam-Macam 14.542.400
Jumlah 2.131.983.400 2.131.983.400

2
 Tanggal Transaksi
21/12 Mengeluarkan cek sejumlah Rp2.500.000 untuk keperluan pemberian bonus tengah tahunan kepada
karyawan.
Penjualan 50 rim Kertas F480, 5rim KW80, dan 15 rim KW60 oleh Dewi Sartika kepada PT. ANDIKA,
faktur PKN 100.
Pelunasan piutang dari CV. BROTO Rp1.650.000 dan Fa. RAMLY sejumlah Rp825.000 dengan potongan.
Pembelian 15 rim Kertas F470 @Rp 19.400, 15 rim A460 @ Rp14.900, 15 rim KW80 @ Rp16.150, 65 rim
KW70 @ Rp14.500, dan 15 rim KW60 @ Rp13.250 dari PT.PRATAMA, faktur PTM438. Membayar ongkos
angkut sejumlah Rp75.000 dengan kas kecil.
Mengeluarkan cek untuk pengisian kembali dana kas kecil untuk mengganti biaya-biaya sebagai beri-
kut:
langganan surat kabar dan majalah Rp175.000
tagihan telpon Rp350.000
bon pegawai Rp750.000
biaya bahan bakar kendaraan Rp 250.000
pembelian prangko dan meterai Rp 75.000
biaya foto copy Rp 75.000
biaya listrik Rp 375.000
biaya pemakaian air PDAM Rp 150.000
22/12 Penjualan 15 rim F480, 30 rim F460, dan 25 rim A480 oleh Prasetyo kepada CV.MERAPI dengan
menerima uang muka 25%, faktur PKN 101.
Pelunasan utang kepada PT. BENGAWAN sejumlah Rp3.575.000 dengan cara berikut: dibayar tunai
dengan cek Rp2.500.000 dan sisanya dengan menerbitkan sebuah wesel tanggal 22 Desember 2009,
jangka waktu 90 hari, dan bunga 15%.
Pelunasan piutang dari PT. ANDIKA sejumlah Rp3.025.000 dengan potongan.
Pembelian alat-alat tulis kantor sejumlah Rp150.000 dari Toko Gramedia dengan cek.
Penjualan 20 rim F470, 20 rim A480, 20 rim A460, 10 rim KW70, dan 30 rim KW80 oleh Dony kepada
PT. SEMBARA dengan menerima uang muka 25%, faktur PKN 102.
Retur Pembelian sebanyak 5 rim F480 yang dibeli PT. ANDIKA atas pembelian tanggal 21 karena
rusak. Memo kredit No. MD 77 telah dikirimkan kepadanya.
Mengeluarkan cek senilai Rp750.000 untuk membayar tagihan cleaning service.
23/12 Pembelian 15 rim F460 @ Rp17.250, 15 rim A480 @ Rp19.200, 50 rim KW70 @ Rp 14.500, dan 40 rim
A470 @ Rp17.100 dari CV. BLIMBING. Membayar ongkos angkut sejumlah Rp25.000 dengan kas kecil.
Pelunasan piutang dari PT. ANDIKA sejumlah Rp3.025.000, CV. KRONY sejumlah Rp935.000, dan
PT.SEMBARA sejumlah Rp1.375.000 dengan potongan.
Mengeluarkan cek senilai Rp250.000 untuk memasang iklan di harian Kompas.
Mengeluarkan kas kecil sebanyak Rp75.000 untuk keperluan foto copy.
Menerima pelunasan piutang wesel dari seorang pelanggan sejumlah Rp1.600.000 dengan bunga
sejumlah Rp75.000.
Menjual sebagian surat berharga saham yang dimiliki. Kos surat berharga tersebut Rp50.000.000
dijual dengan harga Rp57.000.000 dikurangi fee broker sebesar 0,025%.
24/12 Penjualan 25 rim F480, 10 rim F470, 40 rim F460, 15 rim A470, 10 rim A 460, dan 25 rim KW70 oleh
Dewi kepada CV.MERAPI dengan menerima uang muka 30%, faktur PKN 103.
Penjualan 30 rim A470, 25 rim A460, 20 rim KW80, 20 rim KW70, dan 30 rim KW60 oleh Kartika
kepada PT. BUYUNG dengan menerima uang muka 25%, faktur PKN 104.
Pembelian 40 rim F480 @ Rp20.750, 25 rim F470 @ Rp19.000, 40 rim F460 @Rp17.150, 35 rim A480 @
Rp19.400, 25 rim KW80 @ Rp16.250, dan 40 rim KW60 @ Rp14.750 dari Fa. NUSAMBA dengan mem-
bayar uang muka 20%,faktur NSB 179.
Pelunasan piutang dari CV. MERAPI sejumlah Rp7.700.000 dan PT. BUYUNG sejumlah Rp1.100.000
dengan potongan.
Melunasi utang kepada PT. BENGAWAN sejumlah Rp3.575.000 dan CV. ANISA sejumlah Rp4.950.000
dengan memperoleh potongan 5%.
Retur penjualan sebanyak 2 rim A470 dari CV.BLIMBING atas penjualan tanggal 23 karena cacat.
Memo kredit No. MK 150 dikirimkan kepadanya.

3
 Mengeluarkan cek senilai Rp1.250.000 untuk biaya pengobatan sejumlah karyawan kepada RS. RKZ
Malang.
Pembelian kembali 10.000 lembar saham biasa perusahaan dengan harga @Rp 20.250. Jumlah saham
yang beredar sebanyak 50.000 lembar.
26/12 Menerima pelunasan piutang dari PT. DJOKO sejumlah Rp1.375.000 dan CV. BRAMUIL sejumlah
Rp3.025.000 tanpa potongan.
Pembelian 75 rim F480 @ Rp 20.900, 30 rim F470 @ Rp19.300, 25 rim F460 @ Rp17.250, 20 rim A480
@Rp19.150, dan 40 rim A470 @ Rp17.150, 50 rim KW60 @ Rp14.750 dari CV. ANISA dengan membayar
uang muka sebesar 25%. Ongkos angkut yang dibayar sejumlah Rp30.000 dengan menggunakan kas
kecil.
Membeli seperangkat komputer baru seharga Rp9.500.000 dari Alfa Komputer dengan syarat: uang
muka 25% dan sisanya diangsur 6 kali angsuran bulanan mulai Januari 2007.
Perusahaan membeli kendaraan baru dengan cara trade-ins dengan Nokolusi Motor Malang. Kijang
tahun 1994 yang dibeli seharga Rp45.000.000 dengan nilai buku Rp5.625.000 ditukar dengan kijang
INOVA tahun 2009. Dalam pertukaran tersebut, kijang lama dihargai sebesar Rp55.000.000 dan
perusahan harus nambah Rp150.000.000. Untuk itu, perusahaan mengeluarkan cek senilai
Rp75.000.000, sedang sisanya diangsur selama 2 tahun.
Penjualan 15 rim F480, 25 rim F470, 15 rim F460, 10 rim A480, dan 25 rim A470 oleh Dewi kepada CV.
BROTO dengan menerima uang muka 305, faktur PKN 105.
Penjualan 25 rim F460, 15 rim A470, 15 rim KW80, dan 10 rim KW70 oleh Dony kepada PT. SEMBARA
dengan menerima uang muka 25%, faktur PKN 106.
Penjualan tunai 5 rim F480, 15 rim F470, 15 rim A460, dan 40 rim KW60 dengan memberi potongan 2%
oleh Kartika kepada CV.KRONY, faktur PKN 107.
Membayar biaya listrik sejumlah Rp750.000 dengan cek.
27/12 Menerima pelunasan piutang dari PT. ANDIKA atas penjualan tanggal 21/12 dengan wesel tertanggal
27/12, bunga 15%, dan jangka waktu 90 hari.
Mengeluarkan cek senilai Rp500.000 untuk biaya rapat dewan direksi di Hotel Kartika Wijaya Batu.
Pembelian 20 rim F460 @ Rp 17.300, 25 rim A480 @ Rp19.300, 20 rim A470 @ Rp17.250, 30 rim A460
@ Rp14.750, 30 rim KW60 @ Rp13.300, dan 25 rim KW80 @ Rp16.400 dari PT. PRATAMA dengan
membayar uang muka 10%, faktur PTM 243. Membayar ongkos angkut sejumlah Rp50.000 dengan kas
kecil.
Mengembalikan 2 rim F480 karena cacat kepada CV. ANISA atas pembelian tanggal 26. Nota debit No.
MD 78 dikirimkan kepadanya.
Melunasi utang kepada PT. PRATAMA sejumlah Rp1.925.000 dengan potongan 5%.
Penjualan 15 rim F480, 5 rim F470, 15 rim F460, dan 25 rim A480 oleh Dewi kepada PT. DJOKO dengan
menerima uang muka 25%, faktur PKN 108.
Penjualan 5 rim F460, 15 rim A480, 15 rim A470, dan 5 rim A460 oleh Dony kepada Fa. RAMLY, faktur
PKN 109 dengan menerima uang muka 30%.
Penjualan tunai 25 rim F480, 20 rim A480, 15 rim KW80, 10 rim KW70, dan 25 rim KW60 oleh Kartika
kepada PT. SEMBARA dengan memberi diskon 2%. PKN 109.
Penjualan 15 rim KW60, 15 rim KW70, 10 rim F470, 10 rim F460, dan 10 rim A460 oleh Dewi kepada PT.
ANDIKA, faktur PKN 110.
28/12 Menerima lagi pengembalian 1 rim F480 dari CV.KRONY atas penjualan tanggal 26. Nota kredit No. MK.
151 dikirimkan kepadanya.
Pelunasan utang kepada Fa. NUSAMBA sejumlah Rp 550.000 dan CV.BLIMBING sejumlah Rp1.650.000
dengan potongan 5%.
Mendiskontokan wesel PT. ANDIKA ke BCA Malang dengan tingkat diskonto 12%.
Pembelian 25 rim F460 @ Rp17.250, 20 rim A480 @ Rp19.400, 10 rim A70 @ Rp17.500, 25 rim A460 @
Rp14.750, 30 rim KW60 @ Rp13.250, dan 30 rim KW80 @ Rp16.300 dari PT. BENGAWAN, Faktur BGW
279. Membayar ongkos angkut sebesar Rp 30.000 dengan kas kecil.
Penjualan tunai 10 rim F480, 10 rim F470, 15 rim KW80, dan 30 rim KW70 oleh Dewi kepada PT.
BUYUNG dengan memberikan diskon 3%, faktur PKN 111.
Penjualan 15 rim KW60, 30 rim KW70, 25 rim F480, dan 25 rim F460 oleh Kartika kepada CV. BROTO
dengan uang muka 30%, faktur PKN 112.

4
 Menjual investasi jangka panjang yang dibeli seharga Rp200.000.000 dengan harga Rp275.000.000
dikurangi fee broker 0,025%.
29/12 Penjualan tunai 25 rim F470, 25 rim A470, dan 10 rim A460 oleh Dewi kepada CV.MERAPI dengan
menerima uang muka 25%, faktur PKN 113.
Penjualan 25 rim A460, 25 rim KW80, dan 35 rim KW70 oleh Dony kepada PT. SEMBARA dengan
menerima uang muka 20%, faktur PKN 114.
Pembelian 45 rim F460 @ Rp17.250, 30 rim A480 @ Rp19.300, 45 rim A470 @ Rp17.250, 30 rim A460
@ Rp14.900, dan 30 rim KW80 @ Rp 16.150, dan 15 rim KW60 @ Rp13.300 kepada PT. BENGAWAN.
Ongkos angkut sejumlah Rp 35.000 dibayar dengan kas kecil.
Penjualan 10 rim F460, 20 rim A480, dan 15 rim KW80 oleh Sari kepada CV. MERAPI dengan menerim
auang muka 25%, faktur PKN 115.
Penjualan 15 rim F460, 20 rim A480, 20 rim KW70, dan 15 rim KW60 oleh Dony kepada PT. DJOKO
dengan menerima uang muka 20%, faktur PKN 116.
Mengeluaran cek sejumlah Rp250.000 kepada Auto 2000 untuk service mobil direksi.
30/12 Retur Penjualan 2 rim KW80 dari PT. BUYUNG atas transaksi tanggal 28 karena barang rusak. Memo
kredit No. MK 152 dikirimkan kepadanya.
Melunasi utang dagang atas pembelian tanggal 23 dengan wesel tertanggal 30/12/2009, jangka waktu
60 hari, dan bunga 15% kepada CV. BLIMBING.
Pembelian tunai 20 rim KW80 @ Rp16.200, 15 rim KW70 @ Rp14.750, dan 15 rim KW60 @ Rp13.400
kepada Fa. Nusamba. Membayar ongkos angkut pembelian sejumlah Rp15.000 dengan kas kecil.
Penjualan tunai 10 rim F460, 10 rim A480 kepada CV. KRONY dengan memberi diskon 2%, faktur PKN
117.
31/12 Menerima pelunasan piutang dari CV. MERAPI atas penjualan tanggal 22 dengan potongan.
Penjualan tunai 20 rim KW80 dan 10 rim KW60 oleh Dony kepada CV. BROTO dengan memberi diskon
2%, faktur PKN 118.
Penjualan 35 rim KW60 oleh Sari kepada Fa. RAMLY, faktur PKN 119.
Membeli 10.000 lembar saham PT. Gudang Garam dengan harga @ Rp 4.750 ditambah fee broker (PT.
Bahana Sekuritas) sebesar 0,5%. Pembayaran dilakukan dengan menggunakan cek.

Transaksi-transaksi untuk penyesuaian per 31 Desember 2015:

1. Sisa alat-alat tulis kantor berjumlah Rp75.000.
2. Berdasarkan informasi kasir kas kecil, saldo kas kecil pada 31 Desember 2015 terdiri atas:
- Uang tunai Rp45.000.
- bon pegawai Rp550.000
- biaya bahan bakar kendaraan Rp150.000
- pembelian prangko dan meterai Rp75.000
- biaya foto copy Rp150.000
- biaya konsumsi rapat direksi Rp250.000
- biaya perjalanan dinas Rp750.000
- biaya telpon Rp250.000
- komisi penjualan Rp250.000
- ongkos angkut pembelian Rp30.000
3. Biaya sewa diperhitungkan sebesar Rp2.000.000.
4. Biaya asuransi diperhitungkan sebesar Rp600.000.
5. Piutang wesel yang masih ada berasal dari , jangka waktu 90 hari, dan bunga 15%.
6. Kerugian piutang diperhitungkan sebesar 2% dari saldo piutang.
7. Depresiasi Gedung diperhitungkan sebesar 2% dari harga perolehannya.
8. Depresiasi Perlengkapan Kantor diperhitungkan sebesar 12,5% dari harga perolehannya.
9. Depresiasi Kendaraan diperhitungkan sebesar 12,5% dari harga perolehannya.
10. Saldo awal utang wesel di atas dibuat untuk jangka waktu 90 hari dan bunga 12%. Utang wesel tertanggal 1
November 2015.
11. Biaya gaji bulan Desember yang masih harus dibayar berjumlah Rp35.000.000.
12. Utang bank berasal dari kredit BCA dengan jangka waktu 5 tahun dengan bunga 12% dibayar setiap tanggal 1/3 dan
1/9.
13. Tarip PPh badan diperhitungkan sesuai dengan peraturan perudang-undangan yang berlaku saat ini.