No Prosedur Audit Dikerjakan Oleh

Indeks
SEWA DIBAYAR DIMUKA
1 Minta daftar-daftar sewa dibayar dimuka dan cocokkan dengan saldo menurut buku besar.
Periksa surat kontrak sewa (rent agreement) untuk perjanjian baru, sedangkan
2
untuk perjanjian lama lihat ke kertas kerja tahun sebelumnya.
Periksa kebenaran perhitungan sewa dibayar dimuka untuk tahun berjalan dengan
3 memperhatikan periode berlakunya masa sewa tersebut (lakukan rekonsiliasi G
dengan biaya sewa dipos laba rugi).
Periksa bukti pembayaran atas penambahan sewa dibayar dimuka dan pastikan bahwa
4
penambahan tersebut disetujui oleh pejabat yang berwenang.
5 Pisahkan antara biaya kontrak jangka pendek dengan jangka panjang. -
6 Untuk kontrak sewa jangka panjang lakukan konfirmasi atas jumlah yang masih berlaku. -
7 Yakinkan bahwa peraturan perpajakan yang berlaku untuk biaya sewa telah ditaati. G

ASURANSI DIBAYAR DIMUKA

1 Minta daftar asuransi yang dibayar dimuka, dan cocokkan dengan saldo buku besar. G1
Periksa polis asuransi dan bukti pembayaran premi asuransi, bila polis tersebut
2
disimpan oleh bank, lakukan konfirmasi kepada bank yang bersangkutan.
Periksa kebenaran perhitungan premi asuransi yang dibayar dimuka dan biaya
3 asuransi untuk tahun berjalan dengan memperhatikan periode berlakunya polis asuransi G1
tersebut.
4 Pisahkan antara biaya yang mempunyai masa manfaat jangka pendek dengan yang jang -
Perhatikan kecukupan jumlah asuransi atas segala macam kerugian yang timbul. Hal ini
harus dengan dihubungkan dengan pemeriksaan atas persediaan dan aktiva tetap.
5 -
Bila pertanggungan asuransi tersebut tidak mencukupi, masukan point ini sebagai salah
satu Management Letter Point.

PAJAK DIBAYAR DIMUKA

1 Minta daftar rincian pajak dibayar dimuka yang meliputi jenis pajak PPh pasal 22, PPh pasal
2 Periksa bukti pemotongan dan bukti Surat Setoran Pajak (SSP), serta tanggal penyetoran d
3 Cocokkan atas bukti pemotongan dan bukti surat setoran pajak dengan saldo di buku besar serta lakukan
vouching.
Lakukan rekonsiliasi antara total objek dengan tarif pajaknya (Misalnya : uang muka
4
pajak PPh pasal 23 = total pendapatan sewa tahun berjalan x tarif pajaknya).
 PPN MASUKAN
Minta daftar Pajak Pertambahan Nilai Masukan yang meliputi informasi tanggal faktur
1
pajak, NPWP, No.PKP, Dasar Pengenaan Pajak (DPP) dan besarnya PPN yang dipungut.
Yakinkan bahwa semua pajak sesuai pajak masukan telah didukung dengan bukti pajak,
2 yang semuanya merupakan pajak masukan yang dapat dikreditkan sesuai
denganperaturan perpajakan.
Pastikan bahwa pajak masukan tersebut telah dilaporkan/dikreditkan secara teratur dalam
SPT Masa, dan dikompensasikan dengan pajak keluaran. Apabila pajak keluaran lebih besar
3 G&M2
dari pajak masukan, pastikan bahwa kekurangan pembayaran tersebut telah dilunasi sesuai
batas waktunya.
Apabila ada perbedaan saldo bersih (pajak masukan dikurangi pajak keluaran) antara
4 buku besar dengan SPT Masa, pelajarilah sebab-sebabnya (terutama untuk saldo per -
tanggal Neraca).
Pelajari semua surat koresponden dengan kantor pajak, terutama untuk permohonan
restitusi karena kelebihan pembayaran pajak masukan. Pastikan apakah semua
5 -
permohonan tersebut disetujui, dan bila ada faktur pajak yang tidak disetujui oleh kantor
pajak pelajari sebab-sebabnya.
Dibuat
Klien: Diperiksa oleh:
oleh:
PT PETA

Skedul: Tanggal: Tanggal:

Siklus Perolehan dan Pembayaran Beban Dibayar di Muka
Dikerjakan Oleh
Paraf
Diperiksa oleh: Index:
-

Tanggal: Periode:

31/12/201
2
 Ref. Per Klien PARE Per Audit
Keterangan
KK 12/31/2012 Dr Cr 12/31/2012
Asuransi dibayar dimuka 3,000,000 (15) 3,000,000 -
Sewa dibayar dimuka 20,000,000 (16) 5,000,000 15,000,000
Pajak dibayar dimuka - -
Perlengkapan kantor 5,917,500 (17) 25,000 5,942,500

28,917,500 25,000 8,000,000 20,942,500

^ ^ ^ ^

Klien Dibuat oleh: Diperikasa oleh :

PT PETA
Skedul: Tanggal: Tanggal:
Beban dibayar di muka dan Peralatan Kantor

Catatan Pemeriksaan:
1. Sewa dibayar di muka -> Sewa ruko Bogor Trade Mall pada PT Bogor Land sebesar Rp 20.000.000 untuk periode 1 Oktober 2013 belum dikenakan PPh.
Setelah dikonfirmasikan pemilik bersedia mengembalikan kelebihan pembayarannya sebesar PPh
dan mereka akan mengembalikan pembayarannya yang kelebihannya dengan perhitungan pada bulan Januari 2013.
(16) Beban sewa 5.000.000
Sewa dibayar dimuka 5.000.000
2. Pajak dibayar dimuka -> Kami telah memeriksa bukti pemotongan dari pihak ketiga, SSP dan SPM tahun2012.

(17) perlengkapan kantor 25. 000

beban yang masih harus dibayar 25. 000
(koreksi untuk beban yang masih harus dibayar)
Kesimpulan pemeriksaan:
Menurut pendapat kami, saldo beban dibayar dimuka telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan Standar akuntansi yang Berlaku di Indonesia

Klien Dibuat oleh: Diperikasa oleh :

PT PETA
Skedul: Tanggal: Tanggal:
Beban dibayar di muka dan Peralatan Kantor
 Per Audit
12/31/2011
-
-
-
-

-
^

Indeks
G
Periode:
12/31/2012
Indeks
G
Periode:
12/31/2012
 Aktiva yang diasuransikan Nilai Polis (Rp) Premi yang dibayar (Rp) Periode
Bangunan 1,200,000,000 1,000,000 1/1/12-31/12/12
Peralatan kantor 500,000 1/1/12-31/12/12
Kendaraan Bermotor 1,000,000 1/1/12-31/12/12
Persediaan Barang 1,000,000,000 500,000 1/1/12-31/12/12

3,000,000
^

Catatan Pemeriksaan:
Kami telah melakukan pemeriksaan terhadap perhitungan pembebanan dari asuransi dibayar di muka. Berdasarkan hasil pemeriksaan ditemukan bahwa perusahaan b
pembebanan terhadap asuransi untuk tahun 2012 Rp 3.000.000
(15) Beban Asuransi
Asuransi dibayar di muka Rp 3.000.000
(koreksi untuk mencatat pembebanan asuransi tahun 2012)

Klien Dibuat oleh:

PT PETA
Skedul: Tanggal:
Beban dibayar dimuka
 Nomor Polis Beban Asuransi
3575 1,000,000
3576 500,000
3764 1,000,000
3780 500,000

3,000,000
^

asil pemeriksaan ditemukan bahwa perusahaan belum melakukan

Diperiksa oleh: Indeks

G1
Tanggal: Periode:
12/31/2012