TESORERIA

El sistema de tesorera est compuesto por el conjunto de rganos, normas y

procedimientos que intervienen en la recaudacin de los ingresos y en los pagos que
configuran el flujo de fondos del sector pblico nacional, as como en la custodia de
las disponibilidades que se generen.

rgano Rector: La Tesorera General de la Nacin ser el rgano rector del sistema de
tesorera y, como tal coordinar el funcionamiento de todas las unidades o servicios
de tesorera que operen en el sector pblico nacional, dictando las normas y
procedimientos conducentes a ello.

La Tesorera General estar a cargo de un tesorero general que ser asistido por un
subtesorero general. Ambos funcionarios sern designados por el Poder Ejecutivo
Nacional.

Para ejercer ambos cargos se requerir ttulo universitario en alguna de las ramas de
las ciencias econmicas y una experiencia en el rea financiera o de control no
inferior a cinco aos.


FUNCIONES

Cuenta Unica Tesoro: Se pretende con la CUT centralizar en una nica cuenta abierta en el
Banco de la Nacin Argentina la administracin de la totalidad de recursos y pagos del
Tesoro central.

La Tesorera General administra una nica Cuenta Corriente bancaria

Las jurisdicciones y entidades, mantienen sus saldos, dentro de CUENTAS

ESCRITURALES para con la TESORERIA GENERAL.
 Se busca evitar fondos ociosos en determinadas jurisdicciones o entidades, y
necesidades de fondos en otras.

La Tesorera General, hace las veces de banco, para con las jurisdicciones y
entidades.

El desarrollo de este nuevo instrumento ampli notablemente las posibilidades de

programacin al manejarse niveles de saldos promedios de tesorera ms elevados y
al utilizar transitoriamente, con un costo financiero nulo, fondos que bajo la situacin
anterior estaban inutilizados en el corto plazo.

Cuenta escritural

Es una cuenta registral de los organismos en la Tesorera General que

reemplaza la cuenta bancaria que los mismos tenan en los bancos

En las Cuentas Escriturales se registran los recursos propios, los aportes

del tesoro y los pagos dispuestos por los organismos

Existe una nica cuenta de la Tesorera General en el B.N.A.

Las transferencias entre unidades pertenecientes a la administracin se

registran en las cuentas escriturales sin generar transacciones bancarias
 En sntesis, la Tesorera General asume las funciones del Banco del Tesoro

Fondo Unificado de Ctas. Ctes. Oficiales

Mecanismo Operativo

Importa participacin del propio banco oficial

Diariamente se consolida el SALDO de las diferentes cuentas corrientes bancarias,

pudiendo utilizarse dicho monto, como capacidad prestable

A partir de dicha consolidacin, se dispona del saldo unificado, aunque con las
complicaciones de dicha consolidacin.

CAJAS CHICAS Y FONDOS PERMANENTES

EL ART. 81 DE LA LEY AUTORIZA EL FUNCIONAMIENTO DE FONDOS PERMANENTES Y

CAJAS CHICAS..

SON PROCEDIMIENTOS DE EXCEPCION PARA TRANSACCIONES LIMITADAS QUE NO

PERMITAN LA TRAMITACION NORMAL DEL DOCUMENTO DE PAGO.

CAJA CHICA

Disposiciones de fondos por subresponsables

Para gastos menores , urgentes y que deben hacerse en efectivo

OP constitutiva extrapresupuestaria

OP rindiendo y reponiendo gastos aprobados, con la efectiva imputacin de los

mismos.

Reposiciones reglamentadas de acuerdo al valor y al tiempo.

Devolucin al cierre

Programacin financiera

La Programacin Financiera es un proceso cuyo resultado es el planteo de

distintos escenarios estimados posibles, en funcin de distintas hiptesis, acerca
del FLUJO DE FONDOS futuro, identificando la estacionalidad de los recursos y
gastos establecidos en la Ley de Presupuesto y otros hechos no previstos que
impacten en la caja, para los distntos subperodos que conforman el ejercicio
fiscal

POR QUE ES NECESARIA E IMPORTANTE LA PROGRAMACION FINANCIERA ?

GENERACION DE ESCENARIOS DE INFORMACION OPORTUNA PARA LA TOMA DE

DECISIONES EN LA GESTION FINANCIERA, EN OS SIGUIENTES ASPECTOS:
 1) MONITOREO DE LOS OBJETIVOS DE POLITICA O RESULTADOS QUE SE
QUIEREN OBTENER, RESULTADO ESTIMADO DEL EJERCICIO (SUPERAVIT O
DEFICIT).

2) COMO SE FINANCIA / EN QUE SE APLICA DICHO RESULTADO: IDENTIFICAR LA

BRECHA A FINANCIAR O EL EXCEDENTE DE CAJA, ESTACIONAL O AL CIERRE
DEL PERIODO.

LAS ETAPAS DEL PROCESO DE PROGRAMACION DE LA EJECUCION FINANCIERA.

PROGRAMACION DE LOS RECURSOS

* Tributarios

* No Tributarios Resto de recursos corrientes y de capital

PROGRAMACION DE LAS EROGACIONES

PRESUPUESTO: REGIMEN DE CUOTAS DE COMPROMISO TRIMESTRALES Y DE CUOTAS

DE DEVENGADO TRIMESTRALES MENSUALIZADAS.

Limitativas del gasto, por objeto del gasto, fuente de financiamiento y SAF.

TESORERIA: REGIMEN DE CUOTAS DE PAGO O LIMITES FINANCIEROS DIARIOS.

Limitativas de pagos, por clase de gasto, fuente de financiamiento y SAF pagador.

ESTIMACION DE LAS FUENTES FINANCIERAS

Proyeccin de operaciones de financiamiento del Tesoro y de operaciones de

Deuda Pblica. El Corto y el Largo Plazo

Otras Fuentes: disminucin de la inversin financiera

ESTIMACION DE LAS APLICACIONES FINANCIERAS

Los servicios de la deuda pblica

Otras Aplicaciones: cancelacin de otros pasivos e inversin financiera