LEY 1607 AO 2012 INGRESOS NO CONSTITUTIVOS
DE RENTA
Artculo 22, Base gravable del impuesto sobre la renta para la
equidad - CREE, La base gravable del impuesto sobre la renta
para la equidad - CREE a que se refiere el artculo 20 de la
presente Ley, se establecer restando de los ingresos brutos
susceptibles de incrementar el patrimonio realizados en el ao
gravable, las devoluciones rebajas y descuentos y de lo as
obtenido se restarn los que correspondan a los ingresos no
constitutivos de renta establecidos en los artculos 36, 36-1, 36-2,
36-3, 36-4, 37, 45, 46, 46-1, 47, 48, 49, 51, 53 del Estatuto
Tributario. De los ingresos netos as obtenidos, se restarn el total
de los costos susceptibles de disminuir el impuesto sobre la renta
de que trata el Libro I del Estatuto Tributario y de conformidad con
lo establecido en los artculos 107 Y108 del Estatuto Tributario, las
deducciones de que tratan los artculos 109 a 118 y 120 a 124, y
124-1,124-2,126-1,127 a 131, 131-1, 134 a 146,148, 149, 151 a
155, 159, 171, 174, 176, 177, 177-1 Y177-2 del mismo Estatuto y
bajo las mismas condiciones. A lo anterior se le permitir restar las
rentas exentas de que trata la Decisin 578 de la Comunidad
Andina y las establecidas en los artculos 4 del Decreto 841 de
1998, 135 de la Ley 100 de 1993, 16 de la Ley 546 de 1999
modificado por el artculo 81 de la Ley 964 de 2005, 56 de la Ley
546 de 1999. Para efectos de la determinacin de la base
mencionada en este artculo se excluirn las ganancias ocasionales
de que tratan los al1culos 300 a 305 del Estatuto Tributario. Para
todos los efectos, la base gravable del CREE no podr ser inferior
al 3% del patrimonio lquido del contribuyente en el ltimo Ja del
ao gravable inmediatamente anterior de conformidad con lo
previsto en los artculos 189 y 193 del Estatuto Tributario. Pargrafo
Transitorio. Para los periodos correspondientes a los 5 aos
gravables 2013 a 2017 se podrn restar de la base gravable del
impuesto para la equidad, CREE, las rentas exentas de que trata
el artculo 207-2, numeral 9 del Estatuto Tributario.
(Art. 37. Utilidad en venta de inmuebles.
Cuando, mediante negociacin directa y por motivos definidos
previamente por la Ley como de inters pblico o de utilidad
social, o con el propsito de proteger el ecosistema a juicio del
Ministerio del Medio Ambiente, se transfieran bienes inmuebles
que sean activos fijos a entidades pblicas y/o mixtas en las
cuales tenga mayor participacin el Estado, la utilidad obtenida
ser ingreso no constitutivo de renta ni de ganancia ocasional.
Igual tratamiento se aplicar cuando los inmuebles que sean
activos fijos se transfieran a entidades sin nimo de lucro, que
se encuentren obligadas por Ley a construir vivienda social.
LEY 1739 AO 2014 INGRESOS NO CONTITUTIVOS DE
RENTA
Artculo 22. Base gravable del Impuesto sobre la Renta para la
Equidad (CREE). La base gravable del Impuesto sobre la Renta para la
Equidad (CREE) a que se refiere el artculo 20 de la presente ley, se
establecer restando de los ingresos brutos susceptibles de incrementar
el patrimonio realizados en el ao gravable, las devoluciones rebajas y
descuentos y de lo as obtenido se restarn los que correspondan a los
ingresos no constitutivos de renta establecidos en los
artculos 36, 36-1, 36-2, 36-3, 45, 46-1, 47, 48, 49, 51, 53 del Estatuto
Tributario. De los ingresos netos as obtenidos, se restarn el total de los
costos susceptibles de disminuir el impuesto sobre la renta de que trata
el Libro I del Estatuto Tributario. Tambin se restarn las deducciones de
los artculos 107 a 117, 120 a 124, 126-1, 127-
1, 145, 146, 148, 149, 159, 171, 174 y 176 del Estatuto Tributario,
siempre que cumplan con los requisitos de los artculos 107 y 108 del
Estatuto Tributario, as como las correspondientes a la depreciacin y
amortizacin de inversiones previstas en los artculos 127, 128 a 131-1 y
134 a 144 del Estatuto Tributario. Estas deducciones se aplicarn con
las limitaciones y restricciones de los artculos 118, 124-1, 124-2, 151 a
155 y 177 a 177-2 del Estatuto Tributario. A lo anterior se le permitir
restar las rentas exentas de que trata la Decisin 578 de la Comunidad
Andina y las establecidas en los artculos 4 del Decreto nmero 841 de
1998, 135 de la Ley 100 de 1993, 16 de la Ley 546 de 1999 modificado
por el artculo 81 de la Ley 964 de 2005, 56 de la Ley 546 de 1999. Para
efectos de la determinacin de la base mencionada en este artculo se
excluirn las ganancias ocasionales de que tratan los artculos 300 a 305
del Estatuto Tributario.
Para todos los efectos, la base gravable del CREE no podr ser inferior
al 3% del patrimonio lquido del contribuyente en el ltimo da del ao
gravable inmediatamente anterior de conformidad con lo previsto en los
artculos 189 y 193 del Estatuto Tributario.
Pargrafo transitorio. Para los perodos correspondientes a los cinco
aos gravables 2013 a 2017, se podrn restar de la base gravable del
Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE), las rentas exentas de
que trata el artculo 207-2, numeral 9 del Estatuto Tributario.
Art. 47-2. Prima de Localizacin y vivienda.
* -Derogado- Las primas de localizacin y vivienda, pactadas hasta
el 31 de julio de 1995, no constituyen renta ni ganancia ocasional
para sus beneficiarios. Los dividendos y participaciones percibidos
por los socios, accionistas, comuneros, asociados, suscriptores y
similares, que sean personas naturales residentes en el pas,
 INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA

LEY 1819 DEL 2016

En lo referente al Artculo 22 que trata sobre la , Base gravable del impuesto sobre la renta para la equidad - CREE, tratadas en la ley 1607
y la ley 1739 mencionadas anteriormente fueron derogadas a partir del 01 de enero 2017 con la entrada en vigencia de la ley 1819 del 2016.
Esto en referencia a la consideracin de que trataban algunos ingresos no constitutivos de renta. Derogando los artculos 37.y 46.

Artculo 46. APOYOS ECONMICOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA NI DE GANANCIA OCASIONAL. Son

ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional, los apoyos econmicos no reembolsables o condonados,
entregados por el Estado o financiados con recursos pblicos, para financiar programas educativos.

Artculo 56. APORTES OBLIGATORIOS Al SISTEMA GENERAL DE SALUD. Los aportes obligatorios que
efecten los trabajadores, empleadores y afiliados al Sistema General de Seguridad Social en Salud no harn parte
de la base para aplicar la retencin en la fuente por salarios, y sern considerados como un ingreso no constitutivo
de renta ni de ganancia ocasional.

ARTICULO 36-3. Capitalizaciones No Gravadas Para Los Socios O Accionistas. la distribucin de utilidades
en acciones o cuotas de inters social, o su traslado a la cuenta de capital, producto de la capitalizacin de la
cuenta de Revalorizacin del Patrimonio, es un ingreso no constitutivo de renta ni de ganancia ocasional. En el caso
de las sociedades cuyas acciones se cotizan en bolsa, tampoco constituye renta ni ganancia ocasional, la
distribucin en acciones o la capitalizacin, de las utilidades que excedan de la parte que no constituye renta ni
ganancia ocasional de conformidad con los artculos 48 y 49.

Artculo 290. Rgimen De Transicin. Las siguientes son las reglas para el rgimen de transicin por la
aplicacin de lo previsto en la Parte 11 de esta ley:
Reservas. Las reservas constituidas por excesos en cuotas de depreciacin de que trataba el artculo 130 del
estatuto tributario podr liberarse en el momento en que la depreciacin solicitada fiscalmente sea inferior a la
contabilizada en el estado de resultados. La utilidad que se libere de la reserva podr distribuirse como un ingreso
no constitutivo de renta ni ganancia ocasional.

Artculo 291. Rgimen De Transicin Por Los Ajustes De Diferencia En Cambio. los ajustes por concepto de
diferencia en cambio se sometern a las siguientes reglas:

El costo fiscal de las inversiones en moneda extranjera, en acciones o participaciones en sociedades extranjeras
que no se enajenen dentro del giro ordinario del negocio, respecto de las cuales la diferencia en cambio no
constituye ingreso, costo o gasto teniendo en cuenta lo previsto en el artculo 66 de la Ley 1739 de 2014, ser: 63
a) Para aquellas inversiones adquiridas antes del 1de enero de 2015, su costo fiscal al 1 de enero de 2017 ser el
valor patrimonial a 1 de enero de 2015 de dichas inversiones.

A partir del 01 de enero de 2017 se aplicar lo establecido en el artculo 288 del presente Estatuto para los abonos
parciales de dichos activos. El saldo remanente del costo fiscal luego de la enajenacin de la inversin tendr el
tratamiento de ingreso gravado, costo o gasto deducible. b) Para aquellas inversiones adquiridas a partir del 01 de
enero del 2015, su costo fiscal a 01 de enero del 2017 ser determinado con la tasa representativa del mercado al
momento del reconocimiento inicial de la inversin. Cualquier diferencia entre dicho valor determinado y el costo
fiscal de estos activos al 31 de diciembre del 2016 no tendr el tratamiento de ingreso gravado, costo o gasto
deducible. En el momento de su enajenacin o liquidacin deber aplicarse lo dispuesto en el artculo 288 del
presente Estatuto.

Artculo 893. TRATAMIENTO DE LA Distribucin DE BENEFICIOS POR PARTE DE LA ECE CUYO ORIGEN
CORRESPONDE A RENTAS SOMETIDAS Al RGIMEN ECE. Los dividendos y beneficios distribuidos o repartidos
por la ECE, as como los remanentes distribuidos al momento de la liquidacin de la ECE, originados en utilidades
que estuvieron sometidas a tributacin de acuerdo con las reglas de este Ttulo, sern considerados como ingresos
no constitutivos de renta ni ganancia ocasional al momento de su realizacin para efectos fiscales por parte del
sujeto obligado al rgimen : de ECE de conformidad con el articulo 883 en la proporcin a que a ellas tuviera
derecho.
Las rentas o ganancias ocasionales provenientes de la enajenacin de las acciones o participaciones en la ECE que
correspondan a utilidades que estuvieron sometidas a tributacin de conformidad con lo previsto en este Ttulo, se
consideran ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional al momento de su realizacin para efectos
fiscales por parte del sujeto obligado al rgimen de ECE de conformidad con el artculo 883 en la proporcin a que
a ellas tuviera derecho. La condicin de ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional de estos dividendos
se somete a lo previsto en el literal b. del numeral 2 del artculo 49 del Estatuto Tributario.

Artculo 670. Sancin POR IMPROCEDENCIA DE las DEVOLUCIONES YIO COMPENSACIONES. Las
devoluciones y/o compensaciones efectuadas de acuerdo con las declaraciones del impuesto sobre la renta y
complementarios, y del impuesto sobre las ventas, presentadas por los contribuyentes o responsables, no
constituyen un reconocimiento definitivo a su favor.

Artculo 365. INCENTIVO A LAS INVERSIONES EN HIDROCARBUROS Y Minera. Como incentivo al

incremento de las inversiones en exploracin de hidrocarburos y minera el Gobierno Nacional podr otorgar, a
partir de la entrada en vigencia de la presente Ley, un certificado de reembolso tributario (CERT) a los
contribuyentes que incrementen dichas inversiones, el cual corresponder a un porcentaje del valor del
incremento. El valor del CERT constituir un ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional para quien lo
percibe o adquiere y podr ser utilizado para el pago de impuestos de carcter nacional administrados por DIAN.