EFD

Escriturao Fiscal Digital
EFD-ICMS/IPI
Instrutores: Paulo Antonio Mariano

Tatiane D Castro Teixeira Savian
Paulo Antonio Mariano / Tatiane DCastro Teixeira Savian 1
Paulo Antonio Mariano
Advogado e Economista, formado pela Pontifcia Universidade
Catlica de So Paulo (PUC/SP). Participa do projeto NF-e e
SPED desde 2005.
Atua na rea tributria, como consultor desde 1989, com nfase

em tributos indiretos, estando hoje no setor automobilstico.
Coautor dos livros:

1) ICMS e IPI no dia a dia das Empresas;
2) Emisso e Escriturao de Livros Fiscais;
3) Substituio Tributaria no ICMS Aspectos Jurdicos e
Prticos;
4) SPED Sistema Pblico de Escriturao Digital;
5) Fiscalizao na Era Digital;
6) Guia de Tributos Indiretos (ICMS/IPI/ISS).
7) Tributao nas principais operaes (regio Sul e Sudeste)
8) EFD ICMS/IPI e NF-e - Descomplique e Aplique na prtica
9) Contabilidade na era digital

Tatiane D Castro Teixeira Savian
Contabilista formada pela Universidade Metodista de So Paulo,

atua desde 2003 na rea Tributria e Contbil, com foco em
impostos diretos (IRPJ, IRPF, IOF e ITR), contribuies (CSLL,
PIS e COFINS) e obrigaes acessrias.
autora de cursos on-line sobre vrios temas tributrios e

coautora dos livros
1) Tributao nas principais operaes (regio Sul e Sudeste)
2) EFD ICMS/IPI e NF-e - Descomplique e Aplique na prtica
3) Contabilidade na era digital

Parte 1
EFD ICMS/IPI Histrico e Objetivos

Histrico

Incio informaes digitais
Convnio ICMS 54/05 (Todos as UFs, exceto o

Paran);
Ato Cotepe 35/05;
Ato Cotepe 70/05 (somente PE e DF adotaram).

Ato Cotepe 70/05
2003 - Iniciativa de Pernambuco instituir Livros

Eletrnicos
2004 Estudo de um novo leiate
2005 Convnio ICMS 54/05 firmado por todas
as UFs, exceto o Paran;
Ato Cotepe 35/05;
Ato Cotepe 70/05 (somente PE e DF
implementaram).

Ato Cotepe 70/05
Envio de arquivo em formato texto
Informaes prestadas em Blocos

Ato Cotepe 70/05
Bloco descrio
0 Abertura, Identificao e Referncias
A Documentos Fiscais de Servios Municipais
B Livros Fiscais e Declaraes de Servios Municipais
C Documentos Fiscais do ICMS e do IPI Mercadorias
D Documentos Fiscais do ICMS Servios
E Livros Fiscais de Apurao do ICMS e do IPI
H Inventrio Fsico e Controle de Estoque
I Lanamentos Contbeis
J Demonstraes Contbeis
K Folha de Pagamento
L Registros de Natureza Financeira e Oramentria
Z Registros Auxiliares
8 Registros Complementares da Sefaz/UF
9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital

Comparativo Ato Cotepe 70 X SPED
Bloco Descrio Ato SPED

0 Abertura, Identificao e Referncias Sim Sim
A Documentos Fiscais de Servios Municipais Sim No
B Livros Fiscais e Declaraes de Servios Municipais Sim No
C Documentos Fiscais do ICMS e do IPI Mercadorias Sim Sim
D Documentos Fiscais do ICMS Servios Sim Sim
E Livros Fiscais de Apurao do ICMS e do IPI Sim Sim
H Inventrio Fsico e Controle de Estoque Sim Sim
I Lanamentos Contbeis Sim Sim
J Demonstraes Contbeis Sim Sim
K Folha de Pagamento Sim No
L Registros de Natureza Financeira e Oramentria Sim No
Z Registros Auxiliares Sim No
1 Outras Informaes SPED Fiscal No Sim
8 Registros Complementares da Sefaz/UF Sim No
9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital SIm Sim

EFD - Histrico
Emenda Constitucional 42/03
Mar/06 convite as empresas
Instituio do SPED Convenio ICMS 143/2006

Objetivo EFD ICMS/IPI

Objetivo
Simplificar obrigaes do contribuinte

Substituio de livros fiscais em papel, por
arquivos digitais.

Objetivo
Integrao entre os fiscos

Padronizao e compartilhamento de
informaes contbeis e fiscais, respeitado o
sigilo fiscal;
Rapidez no acesso as informaes;
Melhoria na qualidade da informao

Objetivo
Racionalizao e uniformizao das obrigaes

acessrias
Reduo do Custo Brasil;
Reduo de custos com a emisso e
armazenamento de documentos em papel;
Agilizao dos procedimentos sujeitos ao
controle fiscal;
Possibilidade de aumento do B2B.

Objetivo
Maior eficincia das aes fiscais

Maior celeridade na identificao de ilcitos
tributrios;
Reduo do tempo gasto nas aes fiscais;
Eliminao da etapa de coleta de arquivos e
documentos;
Possibilidade de cruzamento eletrnico dos
dados contbeis e fiscais.

Informaes internet

Informaes do EFD
Site sped.rfb.gov.br
O que
Download
Legislao
Perguntas Frequentes
Servios

Informaes do EFD

O que

Download

Legislao

Perguntas frequentes

Servios

Legislao

EFD Legislao Nacional
Decreto 6.022/07
Institui o SPED no Brasil
Ajuste SINIEF 02/09

Dispes sobre a EFD
Convnio ICMS 143/06 (Instituio da EFD)

Institui a EFD
Ato COTEPE 09/08 e alteraes

Leiaute

Protocolo ICMS 77/08
relao de empresas obrigadas
Protocolo ICMS 03/11

Fixa o prazo da obrigatoriedade da EFD

Na clusula terceira h previso de dispensa do
SINTEGRA
Clusula terceira. O estabelecimento de contribuinte
obrigado EFD ser dispensado de entregar os
arquivos estabelecidos no Convnio ICMS 57/95 e no
inciso I da clusula dcima terceira do Convnio ICMS
81/93, a partir de 1 de janeiro de 2014.
Pargrafo nico. O disposto no caput desta clusula,
no que se refere aos arquivos do Convnio ICMS
57/95, somente se aplica:
I - ao Estado do Rio de Janeiro a partir de 1 de
setembro de 2014
II - ao Estado de Roraima a partir de 1 de janeiro de
2015.
EFD Convnio ICMS 143/06
Fica instituda a EFD, em arquivo digital, que se
constitui em um conjunto de escriturao de
documentos fiscais e de outras informaes de
interesse dos fiscos das unidades federadas e
da SRF bem como no registro de apurao de
impostos referentes s operaes e prestaes
praticadas pelo contribuinte

Considera-se a EFD vlida para os efeitos
fiscais aps a confirmao de recebimento do
arquivo que a contm
O arquivo dever ser assinado digitalmente de

acordo com as Normas da Infra-estrutura de
Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil pelo
contribuinte, por seu representante legal ou por
quem a legislao indicar.

A Escriturao Fiscal Digital de uso

obrigatrio para os contribuintes ICMS ou do
IPI
O contribuinte obrigado EFD, a critrio da

unidade federada, fica dispensado das
obrigaes de entrega dos arquivos
estabelecidos pelo Convnio ICMS 57/95

Os contribuintes localizados em unidades da
Federao que j utilizem sistemas prprios
para gerao da EFD devero, continuar a
manter o Leiaute Fiscal de Processamento de
Dados (LFPD) institudo pelo Ato
COTEPE/ICMS 35/05, at, no mximo, um ano
aps a implementao por, pelo menos, 9
unidades federadas

O contribuinte dever manter EFD distinta para
cada estabelecimento
O contribuinte dever manter o arquivo digital

da EFD, bem como os documentos fiscais que
deram origem escriturao, na forma e
prazos estabelecidos para a guarda de
documentos fiscais na legislao tributria (no
mnimo 5 anos), observados os requisitos de
autenticidade e segurana nela previstos

H a substituio da escriturao e impresso
dos seguintes livros
Registro de Entradas
Registro de Sadas;
Registro de Inventrio;
Registro de Apurao do IPI;
Registro de Apurao do ICMS
CIAP
Registro de produo e do estoque

EFD Ajuste SINIEF 02/09
Instituda para todos os contribuintes do ICMS
e do IPI
Necessidade de assinatura digital

Obrigatoriedade a partir de 01/01/09
No caso de fuso, incorporao ou ciso, a

obrigatoriedade de que trata o caput se estende
empresa incorporadora, cindida ou resultante
da ciso ou fuso

Gerar a totalidade das informaes:
relativas s entradas e sadas de mercadorias bem como aos
servios prestados e tomados, incluindo a descrio dos itens
de mercadorias, produtos e servios;
as relativas a quantidade, descrio e valores de mercadorias,

matrias-primas, produtos intermedirios, materiais de
embalagem, produtos manufaturados e produtos em
fabricao, em posse ou pertencentes ao estabelecimento do
contribuinte declarante, ou fora do estabelecimento e em poder
de terceiros;
qualquer informao que repercuta no inventrio fsico e

contbil, na apurao, no pagamento ou na cobrana de
tributos de competncia dos entes conveniados ou outras de
interesse das administraes tributrias.
O leiaute do arquivo digital da EFD definido em Ato
COTEPE ser estruturado por dados organizados em
blocos e detalhados por registros
Os registros constituem-se da gravao, em meio

digital, das informaes contidas nos documentos
emitidos ou recebidos, a qualquer ttulo em meio fsico
ou digital, alm de classificaes e ajustes efetuados
pelo prprio contribuinte e de outras informaes de
interesse fiscal.

Arquivos sujeitos a validao (PVA) dos seguintes
dados:
cadastrais do declarante;
da autoria, autenticidade e validade da assinatura
digital;
da integridade do arquivo;
da existncia de arquivo j recepcionado para o
mesmo perodo de referncia;
da verso do PVA-EFD e tabelas utilizadas.

O arquivo digital da EFD dever ser enviado at o
quinto dia do ms subseqente ao encerramento do
ms da apurao.
A administrao tributria da unidade federada poder

alterar o prazo
So Paulo adota prazo distinto

O contribuinte poder retificar a EFD:
at o prazo de entrega, independentemente de

autorizao da administrao tributria;
aps o prazo de entrega, conforme dispuser a

legislao da unidade federada de localizao do
estabelecimento.

Em relao aos contribuintes localizados no Distrito
Federal e no Estado de Pernambuco, o ingresso fica
condicionado implementao no sistema dos
documentos e livros fiscais, guias de informao e
declaraes apresentadas em meio digital, nos termos
das respectivas legislaes, relativas aos impostos de
sua competncia

No se aplica EFD o Manual de Orientao do
Leiaute Fiscal de Processamento de Dados, institudo
pelo Ato COTEPE/ICMS 35/05, para a gerao, o
armazenamento e o envio de arquivos em meio digital.
A administrao tributria de cada unidade federada

divulgar a data a partir da qual o contribuinte obrigado
EFD ser dispensado de entregar os arquivos
estabelecidos no Convnio ICMS 57/95.

EFD Legislao So Paulo
Art. 250-A do RICMS
A Escriturao Fiscal Digital - EFD dever

ser efetuada pelo contribuinte mediante o
registro eletrnico, em arquivo digital
padronizado, de todas as operaes,
prestaes e informaes sujeitas
escriturao nos seguintes livros fiscais.

EFD Legislao So Paulo
Portaria CAT 147/2009
Disciplina o SPED fiscal em So Paulo

EFD Portaria CAT 147/09
Obrigatoriedade
Obrigatoriedade para os contribuintes

relacionados no Protocolo ICMS 77/2008
Os contribuintes no relacionados esto

dispensados
ficam obrigados a escriturao dos livros
podem optar pela EFD

Informaes sujeitas a EFD
A EFD apresenta a escriturao:

I - nos seguintes livros fiscais:
a) Registro de Entradas;
b) Registro de Sadas;
c) Registro de Inventrio;
d) Registro de Apurao do IPI;
e) Registro de Apurao do ICMS;
f) Registro de Controle da Produo e do Estoque. (A
partir de Jan/17)
II - no Controle de Crdito de ICMS do Ativo Permanente

CIAP, de que trata a Portaria CAT 25/01.

Todas as operaes e prestaes
Entradas e sadas, a qualquer ttulo no
estabelecimento
Aquisio ou transmisso de propriedade
de mercadoria que no transitar no
estabelecimento
Mercadorias em posse do estabelecimento
ou em poder de terceiros,
Informaes que repercutam no inventrio,
na apurao, no pagamento ou na cobrana
do ICMS
Apurao do imposto
Assinatura digital do contribuinte, ou de seu

representante legal, (ICP-Brasil);
Informao sobre qualquer situao de

exceo na tributao do ICMS (iseno,
imunidade, no-incidncia, diferimento,
suspenso, etc.) com a indicao do respectivo
dispositivo legal

Informaes sujeitas a EFD - Dispensa
Esto dispensados os seguintes registros

Registro Descrio
C114 Cupom Fiscal Referenciado - Nas operaes de Entrada
Complemento de Item -Ressarcimento de ICMS em operaes com Substituio
C176 Tributria (cdigo 01,55)
C179 Informaes Complementares ST
Outras Obrigaes Tributrias, Ajustes e Informaes provenientes de Documento
C197 Fiscal
C425 Resumo de itens do movimento dirio (cdigo 02 e 2D)
C495 Resumo Mensal de Itens do ECF por Estabelecimento (cdigo 02 e 2D e 2E)
Informaes Adicionais dos Ajustes da Apurao do ICMS - Identificao dos
E113 documentos fiscais
E115 Apurao - Informaes Adicionais
Revogado, a partir de 01-04-2015, pela Portaria CAT-137/14, de 18-12-2014; DOE
E240 19-12-2014.

Informaes sujeitas a EFD - Dispensa
Esto dispensados os seguintes registros

Registro Descrio
1200 Controle de Crditos Fiscais - ICMS
1210 Utilizao de Crditos Fiscais - ICMS
Revogado, a partir de 01-04-2015, pela Portaria CAT-137/14, de 18-12-
1400 2014; DOE 19-12-2014.
1700 Documentos Fiscais Utilizados
1710 Documentos Fiscais Cancelados/Inutilizados
Revogado pela Portaria CAT-157/15, de 28-12-2015; DOE 29-12-2015;
D197
Efeitos a partir de 01-01-2016.

O contribuinte dever, para cada perodo de

referncia, prestar, Secretaria da Fazenda, as
informaes relativas EFD correspondente
As informaes relativas EFD devero,

observado o disposto em Ato COTEPE, ser
prestadas sob o enfoque do contribuinte
declarante

Gerao e envio do arquivo
O leiaute do arquivo digital da EFD ser

estruturado em blocos de informaes e por
tipo de documento, contendo, cada bloco, os
registros individualizados por operaes ou
prestaes

Os registros correspondem ao conjunto das

informaes contidas nos documentos fiscais
emitidos ou recebidos, em qualquer meio, alm
de classificaes e ajustes efetuados pelo
prprio contribuinte, e de outras informaes de
interesse fiscal, gravadas no arquivo digital da
EFD.

Utiliza-se as seguintes tabelas e cdigos pela Portaria CAT
147/09:
I - Tabela de NCM/SH;
II - Tabela de Municpios do IBGE;
III - CFOP constante do anexo ao Convnio SINIEF S/N de
1970;
IV - CST constante do anexo ao Convnio SINIEF S/N de
1970;
V - Tabela de Cdigos de Ajustes de Lanamentos e de
Apurao do Imposto prevista no Anexo III da Portaria
(vlida at 31-03-2015).

Utiliza-se as seguintes tabelas e cdigos pela Portaria CAT
147/09:
VI - Tabela de Cdigos de Ajustes de Lanamentos e de
Apurao do Imposto prevista no Anexo VI (utilizao
opcional at 31-03-2015, em substituio tabela prevista
no Anexo III; utilizao obrigatria a partir de 01-04-2015);
VII - Tabela de Cdigos DIPAM prevista no Anexo VII da
Portaria (utilizao opcional no perodo de 01-01-2015 a 31-
03-2015; utilizao obrigatria a partir de 01-04-2015).
VIII - Tabela de Ajustes e Informaes de Valores Provenientes
de Documento Fiscal prevista no Anexo VIII (utilizao
obrigatria a partir da referncia janeiro/2016).

A EFD, dever ser submetida a validao do

Programa de Validao e Assinatura da
Escriturao Fiscal Digital - PVA-EFD
download no endereo eletrnico
www.fazenda.sp.gov.br/sped.

A validao a verificao efetuada pelo PVA-

EFD quanto consistncia aritmtica e da
estrutura lgica das informaes contidas no
arquivo digital da EFD;
dever ser efetuada antes do envio da EFD

Sefaz

Processamentos do PVA-EFD
verificao da validade e autenticidade da

assinatura digital;
gerao de algoritmo que garanta a integridade
das informaes contidas;
Envio da EFD diretamente Sefaz, utilizando o
programa de Transmisso Eletrnica de
Documentos - TED, independentemente da
quantidade de registros nele contidos ou do seu
tamanho.

download do programa TED no Posto Fiscal

Eletrnico - PFE www.fazenda.sp.gov.br/pfe.
Na hiptese de contingncia o processamento

da EFD poder ser feito no ambiente nacional
do SPED.

Prazo de envio
O arquivo digital da EFD dever ser enviado

at o dia 20 do ms subsequente ao perodo a
que se refere.

Recepo do arquivo - verificaes
dados cadastrais do contribuinte declarante;

da validade e autenticidade da assinatura digital;
da integridade das informaes;
da existncia de arquivo j recepcionado anteriormente,
relativo ao mesmo perodo de referncia, para o qual
tenha sido regularmente gerado um nmero de
protocolo
do enquadramento do contribuinte quanto
obrigatoriedade da EFD;
da verso do PVA-EFD;
da verso das tabelas e cdigos

Aps as verificaes, ocorrer um dos seguintes

eventos:
falha ou recusa na recepo do arquivo digital da

EFD, hiptese em que ser informada a causa;
regular recepo do arquivo digital da EFD ,

hiptese em que ser gerado eletronicamente o
protocolo do recebimento.

A regular recepo do arquivo digital da EFD no

implicar na homologao da apurao do imposto
informada pelo contribuinte.

impugnaes
inexistncia, de operaes, prestaes e informaes

constantes no arquivo digital da EFD;
omisso de operaes, prestaes e informaes

que, estando sujeitas EFD, no constarem no arquivo
digital da EFD regularmente recepcionado pela
Secretaria da Fazenda;

impugnaes
qualquer outra informao cuja escriturao, ou falta

dela, resultar cumulativamente ou no, em relao ao
correspondente perodo de apurao:
diminuio do imposto a pagar;
aumento de saldo credor de imposto a ser
transportado para o perodo seguinte;
simulao da ocorrncia de operaes ou
prestaes no praticadas pelo contribuinte;
omisso de operaes ou prestaes efetivamente
praticadas pelo contribuinte.

retificao
O arquivo relativo ao perodo de referncia j foi

recepcionado
O contribuinte dever:
Gerar novo arquivo digital que contenha todas as
informaes para o mesmo perodo de referncia,
incluindo aquelas objeto de retificao, bem como o
respectivo cdigo da finalidade do arquivo;
enviar Sefaz o arquivo digital retificador, em

substituio ao ltimo arquivo digital da EFD por ela
regularmente recepcionado.
retificao
O contribuinte poder retificar independentemente de

autorizao da Sefaz, at o ltimo dia do terceiro ms
subsequente ao encerramento do ms da apurao,
independentemente de autorizao da Secretaria da
Fazenda.

retificao
aps o prazo previsto no item 1 e nas hipteses em que

o erro relacionado ao ICMS no puder ser saneado por
meio de lanamentos corretivos, somente mediante
autorizao da Secretaria da Fazenda.
aps o prazo e nas hipteses em que o erro

relacionado ao ICMS no puder ser saneado por meio
de lanamentos corretivos, somente mediante
autorizao da Secretaria da Fazenda.
Este prazo no se aplica se a EFD retificadora for

decorrente de notificao do fisco.
retificao
Para obter a autorizao do Fisco, o contribuinte dever:

1 - gerar a EFD retificadora;
2 - solicitar autorizao para retificao da EFD no endereo
eletrnico www.fazenda.sp.gov.br/sped, opo Retificao,
mediante os seguintes procedimentos:
a) utilizar certificado digital emitido por entidade credenciada pela
Infraestrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil, que
contenha a indicao do nmero de inscrio no Cadastro
Nacional da Pessoa Jurdica - CNPJ de qualquer dos seus
estabelecimentos;
b) descrever, em campo prprio, o resumo das alteraes a serem
efetuadas;
c) informar, em campo prprio, o hash code da EFD retificadora
com assinatura, gerado pelo Programa Validador da EFD (PVA).

retificao
Concludo o procedimento, e aps analisado pelo Fisco. Este

notificar o contribuinte do prazo para que o contribuinte envie o
arquivo digital da EFD retificadora ao ambiente nacional do SPED.
No produzir efeitos a retificao da EFD:

1 - de perodo de apurao que tenha sido submetido ou esteja sob
ao fiscal;
2 - cujo dbito constante da EFD objeto da retificao tenha sido
enviado para inscrio em Dvida Ativa, nos casos em que importe
alterao desse dbito;
3 - efetuada em desacordo com o disposto nesta portaria.

retificao
Nas hipteses dos itens 1 e 2 referidos anteriormente, a retificao

da EFD poder, a critrio do fisco, produzir efeitos.
Deve ficar claro que a autorizao para a retificao da EFD no

implicar reconhecimento da veracidade e legitimidade das
informaes prestadas, nem a homologao da apurao do
imposto efetuada pelo contribuinte.

Retificao
Em 2009 foi possvel a retificao:
at 30 de setembro de 2009, os arquivos digitais da EFD

relativa aos perodos de referncia correspondentes aos
meses de janeiro a agosto de 2009;
at 31 de dezembro de 2009, os arquivos digitais da EFD com

a finalidade de retificao da EFD original relativa aos perodos
de referncia correspondentes aos meses de janeiro a
novembro de 2009.

guarda das informaes
5 anos
documentos contbeis e fiscais relacionados com a EFD,
independentemente de terem existncia fsica ou digital.
Os registros e controles de todas as operaes e prestaes

discriminadas na documentao comprobatria devero ser
originados e mantidos de forma segregada por estabelecimento.
As obrigaes de gerar, enviar e conservar o arquivo digital da

EFD no podero ser substitudas pela impresso em papel das
informaes relativas a operaes e prestaes sujeitas EFD

EFD Principais pontos
Substituio dos livros no significa digitar as informaes
Os livros fiscais sero substitudos pela EFD
Haver mais informaes a serem prestadas
O arquivo a ser entregue no formato TXT, que deve, antes

de ser enviado, ter sido validado pelo PVA e depois assinado
digitalmente.
O certificado a ser utilizado poder ser o da empresa (eCNPJ)

ou do procurador (eCPF)

Parte 2
EFD ICMS/IPI

Informaes importantes

O arquivo a ser entregue no formato TXT.
O contribuinte deve informar suas entradas, sadas e

apurao, em arquivo digital (leiaute no Ato COTEPE
09/08).
Os documentos e os arquivos da EFD devero ser

armazenados pelos prazos de 5 anos (ICMS e IPI).

Necessidade de utilizao de certificao digital;
Arquivo formato texto;
Escriturao individualizada por item e por tributo

(ICMS, IPI, PIS e COFINS);
CST para ICMS, IPI, PIS e COFINS;
Utilizao de cdigos:
IBGE (Municpios);
Banco Central (Pases).
Implantao a partir de 01/01/2009

Empresas constantes do Protocolo ICMS
77/08
Cada UF ir determinar os prazos de entrega

So Paulo - dia 20 do ms seguinte

No entram nesse momento PE e DF;
Os arquivos digitais sero submetidos a

programa validador para validao de contedo
e assinatura digital.

Perfil
Os Blocos so compostos por registros, obrigatrios ou

no, conforme o perfil de cada empresa.
Perfil A informaes detalhadas; e

Perfil B informaes resumidas.
Perfil C Ainda no implementado nacionalmente
Conforme o Perfil a Ato Cotepe determina os Registros

obrigatrios.

EFD Prazo
Janeiro a Agosto de 2009 30/09
Setembro a Dezembro regra de cada UF

So Paulo dia 20 do ms seguinte

Trasmisso
Contribuinte SRF SEFAZ

Procurao Santa
Eletrnica Catarina
Leiaute Banco de
Dados
Arquivo
Texto
(TXT) Minas
SPED RIS Gerais
Recepo
Representante Programa
Legal Java
Validao
Rio de
Janeiro
. Arquivo Original
. Importar . Banco de Dados
. Digitar . Download
. Validar So
. Assinar Paulo
. Visualizar
Internet
. Transmitir

EFD Relao Contribuinte X Fisco
Unio
Estado
Contribuinte Distrito Federal
Municpio
Junta Comercial

EFD Relao Contribuinte X SPED
Unio
Estado
Contribuinte SPED Distrito Federal
Municpio
Junta Comercial

EFD Possveis cruzamentos
CFOP de sada utilizado no registro de sada
CFOP de entrada utilizada no registro de

entrada
Crdito compatvel com o CFOP

Valores da NF-e esto compatveis com a

escriturao
Itens dos documentos fiscais registrados
Indicao de textos legais, quando existir

Cadastros atualizados
Clientes
Fornecedores
Mercadorias

Conferncia da NCM
Soma dos itens ser igual ao total
Conferncia da sequencia de numeros e sries

de sada

Cruzamento das informaes de sada com os

do cliente
Cruzamento das informaes de entrada com

as da sada
Cruzamento entre NF-e e SPED contbil

Preenchimento

Blocos de Informaes
O leiaute EFD est organizado em blocos de informaes dispostos por tipo
de documento.
Bloco Descrio
0 Abertura, Identificao e Referncias (registros de tabelas)
C Documentos Fiscais I Mercadorias (ICMS/IPI)
D Documentos Fiscais II Servios (ICMS)
E Apurao do ICMS e do IPI
G Controle do Crdito de ICMS do Ativo Permanente CIAP
(Jan/11)
H Inventrio Fsico
K Controle da Produo e do Estoque (a partir de Jan/17)
1 Outras Informaes
9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital

Estrutura
Preencher os campos pertinentes em cada bloco de
informao
Os registros sero preenchidos conforme as operaes

do contribuinte
Alguns registros exigem complementos
As regras de validao dependem da verso do

validador

Estrutura
O validador tem as regras mnimas de validao
Aps a entrega o arquivo pode passar por novos

validadores
A entrega do arquivo validado no exime o contribuinte

de autuao fiscal
A fiscalizao tem 5 anos para homologar a entrega do

arquivo

Regras de Preenchimento
Informaes sempre sob o enfoque do informante
(entradas e sadas).
Podem ter informaes diferentes do XML do
fornecedor (CFOP, CST, cdigo do produto, unidade
de medida, etc.)
Exemplos:
Cdigo do item registrar os utilizados pela
empresa na entrada ou sada
Controle de cada empresa
Necessidade de cdigo para todos os itens


(entradas e sadas).
Exemplos:
Cdigo da Situao Tributria - CST - registrar, nas
entradas os cdigos de tributao indicando a
modalidade de tributao prpria do informante;
Necessidade de utilizar o CST em cada item para
determinar a tributao ou crdito

(entradas e sadas).
Exemplos:
CFOP - registrar, nas operaes de entradas, o
CFOP que corresponda a destinao do item;
Alterar a informao que consta no XML, para
destinao da empresa, se necessrio
Obrigatria anlise da Nota Fiscal

O XML pode ter como CFOP 5.101/6.101 ou 5.102/6.102, que
a entrada deve seguir a destinao interna.
CFOP Entrada Descrio

1.101/2.101 Compra para industrializao
1.102/2.102 Compra para revenda
1.551/2.551 Compra de Ativo
1.556/2.556 Compra para uso e consumo


(entradas e sadas).
Exemplos:
Os valores informados devem seguir o
desdobramento do cdigo, se houver.
Lanar considerando mais de um CFOP se for caso.
Considerar as destinaes da empresa

Bloco 0

Bloco 0
No Bloco 0 a empresa informar todos os cdigos
internos necessrios para fazer a declarao.
Das informaes necessrias podemos destacar o

cadastro de clientes/fornecedores e cadastro de
mercadorias
Todas os cdigos deste bloco devem constar dos outros

blocos da EFD

Bloco 0 - Abertura, Identificao e Referncias
Na abertura sero informados os dados da empresa:

Suas inscries
Sua UF
Tipo de Atividade
Industrial ou equiparado (0)
Outros (1)


Indicador de movimento
Dados da empresa
Nome fantasia
Endereo (logradouro, nmero, complemento e
bairro)
Dados Contribuinte substituto
I. E. ST em cada UF



A informao da IE-ST ser de todas as Ufs que a empresa tenha.
Se a empresa no tiver IE-ST, este registro no ser preenchido

Dados do contabilista
Nome
CPF
CRC
CNPJ
Endereo


Para fazer a declarao e empresa deve criar todas as

tabelas necessrias tais como:
Participantes
Produtos
Unidade de medida
Natureza da operao

Tabelas Contribuinte
Tabela de Cadastro de Participantes

Inclui os clientes, fornecedores e filiais da empresa.
O cdigo referente ao cadastro do participante da

operao ser o mesmo em qualquer lanamento
efetuado e dever ser informado conforme a ltima
ocorrncia do perodo
As alteraes do cadastro ou seu complemento

devero ser informados em registro dependente com
sua respectiva data de alterao


O cdigo a ser utilizado de livre atribuio pelo
contribuinte e tem validade apenas para o arquivo
informado;
No pode ser duplicado, atribudo a participantes

diferentes


A discriminao do cdigo deve indicar
precisamente o participante, sendo vedadas
discriminaes diferentes para o mesmo participante
ou genricas, a exemplo de "fornecedores",
"clientes" e "consumidores"


Tabela de Identificao das Unidades de Medidas
Descrever as unidades de medidas utilizadas no
arquivo digital.

Tabela de Identificao do Item (Produtos e
Servios).
O item (produto ou servio) dever receber
um nico cdigo em qualquer documento,
lanamento efetuado ou arquivo informado e
dever ser vlido para todos os
estabelecimentos, durante o ano civil,
incluindo nota fiscal complementar.

Tabela de Identificao do Item
O cdigo utilizado no pode ser duplicado ou
atribudo a itens diferentes.
Os produtos e servios que sofrerem

alteraes em suas caractersticas bsicas
devero ser identificados com cdigos
diferentes

Em caso de alterao de codificao,
devero ser informados o cdigo e a
descrio anteriores e as datas de validade
inicial e final
No permitida a reutilizao de cdigo que

tenha sido atribudo para qualquer produto
anteriormente

A discriminao do item deve indicar
precisamente o mesmo, sendo vedadas
discriminaes diferentes para o mesmo item
ou discriminaes genricas (a exemplo de
"diversas entradas", "diversas sadas",
"mercadorias para revenda", etc)

Excees, desde que no destinada
comercializao ou industrializao
de aquisio de "materiais para
uso/consumo" que no gerem direitos a
crditos;
que discriminem por gnero a aquisio
de bens para o "ativo fixo" (e sua baixa)

Excees, desde que no destinada
comercializao ou industrializao
que contenham os registros consolidados
relativos aos contribuintes com atividades
econmicas de fornecimento de energia eltrica,
de fornecimento de gua canalizada, de
fornecimento de gs canalizado, e de prestao
de servio de comunicao e telecomunicao
que podero, a critrio do Fisco, utilizar registros
consolidados por classe de consumo para
representar suas sadas ou prestaes.

O termo "item" aplicado s operaes fiscais que
envolvam mercadorias, servios, produtos ou
quaisquer outros itens concernentes s transaes
fiscais (Exemplo: nota fiscal complementar)
suportadas pelo documento

Os vocbulos "mercadoria" e "produto" referem-se
indistintamente s operaes que envolvam
atividades do comrcio atacadista, atividades do
comrcio varejista, atividades industriais ou de
produtores
Convnio Sinief s/n de 1970: "O vocbulo
mercadorias, compreende tambm os produtos
acabados ou semi-acabados, matrias-primas,
produtos intermedirios, material de embalagem e
de uso e consumo, inclusive os bens a serem
integrados no ativo fixo, salvo se expressamente
excepcionados"

No tipo do item so possveis os seguintes cdigos:
00 - Mercadoria para Revenda;
01 - Matria-Prima;
02 - Embalagem;
03 - Produto em Processo;
04 - Produto Acabado;
05 - Subproduto;
06 - Produto Intermedirio;
07 - Material de Uso e Consumo;
08 - Ativo Imobilizado;
09 - Servios;
10 - Outros insumos;
99 - Outras

Cdigo de Produtos (Combustveis)
Usar tabela ANP

Tabela Fatores de Converso de Medidas
Usada para informar os fatores de
converso dos itens discriminados na
Tabela de Identificao do Item (Produtos e
Servios) para a unidade utilizada na
elaborao do inventrio

Tabela Fatores de Converso de Medidas
Unidade comercial a ser convertida na unidade de
estoque
Fator de converso: fator utilizado para converter
(multiplicar) a unidade a ser convertida na unidade
adotada no inventrio

Tabela de Natureza da Operao/Prestao.

Utilizada para codificar os textos das
diferentes naturezas da operao/prestao
discriminadas nos documentos fiscais.

Tabela de Informao Complementar do Documento
Fiscal.
Destina-se a consolidar as indicaes da legislao
pertinente, a descrio das situaes especficas
correspondentes:
A tratamentos tributrios diferenciados;
Locais de entrega quando diverso do endereo do
destinatrio;
Outras situaes exigidas na legislao para
preenchimento no campo Informaes
Complementares.

Tabela de Informao Complementar do Documento Fiscal.
Cdigo
Texto livre da informao complementar existente no documento
fiscal, inclusive espcie de normas legais, poder normativo,
nmero, capitulao, data e demais referncias pertinentes com
indicao referentes ao tributo

Tabela de Observaes do Lanamento Fiscal

Usada para consolidar anotaes variadas
determinadas pela legislao pertinente nos
lanamentos fiscais, tais como:
Ajustes efetuados por diferimento parcial
de imposto;
Antecipaes;
Diferencial de alquota, etc.

Tabela de Observaes do Lanamento Fiscal

Cdigo
Descrio da observao vinculada ao
lanamento fiscal

Tabelas Externas UFs e Receita
CFOP (Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes)

Cdigos identificativos de operaes e prestaes de
entradas e sadas.
NCM (Nomenclatura Comum do Mercosul)

Classificaes fiscais que identificam as mercadorias.
Tabela Gnero do Item de Mercadoria/Servio (Nova)

Corresponde tabela de "Captulos da NCM"
acrescida do cdigo "00 - Servio".

Tabelas Externas UFs e Receita
Tabela de Municpios
Identificao dos Municpios Brasileiros, conforme
tabela de IBGE.
Tabela de pases
Cdigo de pases conforme tabela do Banco Central.
CEP (Cdigo de Endereamento Postal)

Cdigo conforme tabela do Correio.

Tabelas Externas - UFs e Receita
Tabela de gnero de servio

Deve indicar o item do servio previsto na lista
Anexa a Lei Complementar 116/03.
Cdigo de Cidades\Aeroportos
Cdigo da IATA
Tabela de Produtos para Combustveis/Solventes

Cdigo da ANP

Outras Tabelas
Tabelas intrnsecas:
Informadas no leiaute e representam
contedos vlidos para o campo.
IND_MOV Indicador de movimento:
0- Bloco com dados
informados;
1- Bloco sem dados
informados
TP_PROD Tipo de produto:

0- Similar;
1- Genrico;
2- tico ou de marca.

Outras Tabelas
Tabela Verso do Leiaute
Estabelece a verso leiaute utilizada pelo contribuinte.
Obrigatoriedade
Cdigo Verso leiaute institudo por
(Incio)
1 100 Ato COTEPE 01/01/2008
2 101 Ato COTEPE 01/01/2009
3 102 Ato COTEPE 01/01/2010
4 103 Ato COTEPE 01/01/2011
5 104 Ato COTEPE 01/01/2012
6 105 Ato COTEPE 01/07/2012
7 106 Ato COTEPE 01/01/2013
8 107 Ato COTEPE 01/01/2014
9 108 Ato COTEPE 01/01/2015
10 109 Ato COTEPE 01/01/2016

Outras Tabelas
Tabela de Codificao dos documentos do ICMS (Exemplos)
Cdigo Descrio modelo

1 Nota Fiscal 1/1A
1B Nota Fiscal Avulsa -
2 Nota Fiscal de Venda a Consumidor 2
2D Cupom Fiscal -
2E Cupom Fiscal Bilhete de Passagem -
4 Nota Fiscal de Produtor 4
6 Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica 6
7 Nota Fiscal de Servio de Transporte 7
8 Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas 8
8B Conhecimento de Transporte de Cargas Avulso -

Outras Tabelas

9 Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas 9
10 Conhecimento Areo 10
11 Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas 11
13 Bilhete de Passagem Rodovirio 13
14 Bilhete de Passagem Aquavirio 14
15 Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem 15
17 Despacho de Transporte 17
16 Bilhete de Passagem Ferrovirio 16
18 Resumo de Movimento Dirio 18
20 Ordem de Coleta de Cargas 20

Outras Tabelas
21 Nota Fiscal de Servio de Comunicao 21
22 Nota Fiscal de Servio de Telecomunicao 22
23 GNRE 23
24 Autorizao de Carregamento e Transporte 24
25 Manifesto de Carga 25
26 Conhecimento de Transporte Multimodal de Cargas 26
27 Nota Fiscal De Transporte Ferrovirio De Carga -
28 Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Gs Canalizado -
29 Nota Fiscal/Conta De Fornecimento D'gua Canalizada -
55 Nota Fiscal Eletrnica

57 Conhecimento de Transporte Eletrnico CT-e -
59 Cupom Fiscal Eletrnico CF-e-SAT -
60 Cupom Fiscal Eletrnico CF-e-ECF 60
65 Nota Fiscal Eletrnica para Consumidor Final 65

Outras Tabelas
Tabela de Situao do Documento
Cdigo Descrio
00 Documento regular
01 Documento regular extemporneo
02 Documento cancelado
03 Escriturao extempornea de documento cancelado
04 NF-e, NFC-e ou CT-e denegada

Outras Tabelas
Tabela de Situao do Documento
Cdigo Descrio
05 NF-e, NFC-e ou CT-e - Numerao inutilizada

06 Documento Fiscal Complementar
07 Documento Fiscal Complementar extemporneo.
08 Documento Fiscal emitido com base em Regime Especial
ou Norma Especfica

Outras Tabelas
Tabela de codificao da situao tributria
ICMS;
IPI;
PIS;
COFINS.

Outras Tabelas
CST ICMS
cdigo descrio
00 Tributada integralmente;
10 Tributada e com cobrana do ICMS por substituio tributria;
20 Com reduo de base de clculo;
Isenta ou no tributada e com cobrana do ICMS por
30 substituio tributria;
40 Isenta;
41 No tributada;
50 Suspenso;
51 Diferimento;
60 ICMS cobrado anteriormente por substituio tributria;
Com reduo de base de clculo e cobrana do ICMS por
70 substituio tributria;
90 Outros.

Outras Tabelas
CST IPI cdigo descrio
00 Entrada com recuperao de crdito
01 Entrada tributada com alquota zero
02 Entrada isenta
03 Entrada no-tributada
04 Entrada imune
05 Entrada com suspenso
49 Outras entradas
50 Sada tributada
51 Sada tributada com alquota zero
52 Sada isenta
53 Sada no-tributada
54 Sada imune
55 Sada com suspenso
99 Outras sadas
Outras Tabelas
CST PIS/COFINS
Cdigo Descrio
01 Operao Tributvel com Alquota Bsica
02 Operao Tributvel com Alquota Diferenciada
03 Operao Tributvel com Alquota por Unidade de Medida de
Produto
04 Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero
05 Operao Tributvel por Substituio Tributria
06 Operao Tributvel a Alquota Zero
07 Operao Isenta da Contribuio
08 Operao sem Incidncia da Contribuio
09 Operao com Suspenso da Contribuio
49 Outras Operaes de Sada

Outras Tabelas
CST PIS/COFINS
Cdigo Descrio
50 Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada
no Mercado Interno
51 Operao com Direito a Crdito Vinculada Exclusivamente a Receita No
Tributada no Mercado Interno
52 Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita de
Exportao
53 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-
Tributadas no Mercado Interno
54 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado
Interno e de Exportao
55 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas No-Tributadas no
Mercado Interno e de Exportao
56 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-
Tributadas no Mercado Interno, e de Exportao

Outras Tabelas
CST PIS/COFINS
Cdigo Descrio
60 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a
Receita Tributada no Mercado Interno
Receita No-Tributada no Mercado Interno
Receita de Exportao
63 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas
Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno
Tributadas no Mercado Interno e de Exportao
65 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas No-
Tributadas no Mercado Interno e de Exportao
Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno, e de Exportao
67 Crdito Presumido - Outras Operaes

Outras Tabelas
CST PIS/COFINS
Cdigo Descrio
70 Operao de Aquisio sem Direito a Crdito
71 Operao de Aquisio com Iseno
72 Operao de Aquisio com Suspenso
73 Operao de Aquisio a Alquota Zero
74 Operao de Aquisio sem Incidncia da
Contribuio
75 Operao de Aquisio por Substituio
Tributria
98 Outras Operaes de Entrada
99 Outras Operaes

Blocos C e D

Bloco C
No Bloco C constam os documentos de entradas e
sadas
Em regra na escriturao utilizamos os registros C100

(Nota Fiscal), C170 (itens) e C190 (Analtico).
A NF-e de emisso prpria em regra geral, devem ser

apresentados somente os registros C100 e C190
Nos documentos de entrada, os campos de valor de

imposto, base de clculo e alquota s devem ser
informados se o adquirente tiver direito a crdito

Bloco C
No Registro C100 constam as informaes dos

documentos fiscais, sendo importante informar:
Chave de acesso
Valor do documento
Crditos se houver

Bloco C

Bloco C
No registro C170 so informados os itens do documento
fiscal
o termo "item" aplicado s operaes fiscais que

envolvam mercadorias, servios, produtos ou quaisquer
outros itens concernentes s transaes fiscais
suportadas pelo documento

Bloco C

Bloco C
No registro C190 so apresentadas as informaes
analticas considerando o agrupamento por
CST
CFOP
Alquota

Bloco C

Esclarecimentos
NF com mais de um CFOP
Registro de todos os itens por CFOP
Necessidade da soma dos itens ser igual ao total
Cancelamento
NFe no pode ter sado
No se escritura valores

Operaes
Contingncia
Lanamento na entrada
Necessidade de verificao se a NF-e foi autorizada
Comunicao ao Fisco se no autorizada

Alerta
Cadastro
Clientes/fornecedores necessidade de atualizao
Produtos controle dos cdigos
Incluso de itens utilizados que no so estocveis, tais
como ativo, transferncia de crdito, etc.

Alerta
Definio do CFOP indica
se h possibilidade de crdito
se h diferencial de alquota
Se a operao interna ou interestadual

Perguntas e Respostas
Somos uma empresa que atua no comrcio varejista. Somos obrigados
a informar as contas de energia eltrica e as de telecomunicaes
(contas de telefone)
Todos os adquirentes de energia eltrica (modelo 06), na entrada,

devero informar estes documentos, de acordo com o leiaute dos
registros C500 e C590. O registro C510 informado somente pelo
fornecedor, nas operaes de sadas.
Nas aquisies de servios de comunicao (modelo 21) e de

telecomunicaes (modelo 22), devero ser informados os registros
D500 e D590. Os registros D510 e D530 so informados somente
pelos prestadores desses servios.

Em alguns Registros, por exemplo, C170, existe um campo para
informar o "cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada". As
contas que irei preencher devem estar de acordo com o plano de contas
utilizados pela a empresa ou pelo referencial do ECD? Quanto ao
preenchimento, devo informar todas as contabilizaes que ocorrer na
operao, por exemplo: Na aquisio de mercadoria, ocorrem, tanto
contas de dbito como de crdito (estoque, contas a pagar, impostos a
recuperar, etc...)?
Informar o cdigo da conta analtica, de acordo com o plano de

contas utilizado pelo informante e no pelo referencial do ECD.
Exemplos: estoques, receitas, despesas, ativos. Deve ser
informada apenas a conta credora ou devedora principal, podendo
ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica).

A coluna "Outras" dos Livros de Entrada e Sada, referente s
operaes sem crdito ou dbito, realmente foi excluda da EFD? No
h campo correspondente nos campos discriminados no Registro C100.
O que antes era informado na coluna "Outras", assim como a

coluna "Isenta ou no Tributada", agora, controlada na EFD,
observando-se a combinao CST+CFOP+Alquota.

Quando um documento fiscal de entrada de mercadorias ou aquisio
de servios considerado extemporneo?
No caso das entradas extemporneo quando a mercadoria ou a

aquisio de servio ocorreu num perodo anterior ao da
escriturao.

Quais os documentos a serem escriturados?
Todos os documentos fiscais recebidos ou emitidos, a qualquer

ttulo, devem ser escriturados, exceto as NF exclusivamente de
servios emitidos em modelos de documentos no autorizados pela
Sefaz.

Bloco D
Para cada documento emitido e portanto para cada registro D100,

obrigatoriamente deve ser apresentado, pelo menos, um registro D190
O registro D100 deve ser apresentado por todos os contribuintes

adquirentes ou prestadores dos servios sujeitos a ICMS.
O campo CHV_CTE obrigatrio desde abril de 2012 em todas as

situaes, exceto para COD_SIT = 5 (numerao inutilizada).
Para a prestao de servio feito um registro analtico considerando o

mesmo:
CFOP
CST
Alquota

Bloco D

Bloco D

Bloco E - Apurao

Bloco E
No bloco E encontramos os ajustes da apurao do

ICMS, ICMS-ST e do IPI
Para informar os ajustes necessrio a utilizao de

tabelas criadas pelas vrias UFs

Tabela de Ajustes
Tabelas de ajustes do lanamento e apurao:

Ajustes dos saldos da apurao do ICMS,
ser disponibilizada pelas administraes
tributrias;
Composto por 8 caracteres.

Tabela de Ajustes
UF (2 caracteres)
Sigla da UF
Tipo de Apurao (1 caractere)

0 ICMS e
1 ICMS ST.

Tabela de Ajustes
UTILIZAO, identificar o campo a ser
ajustado e dever se referir a (1 caractere):
0 Outros dbitos;
1 Estorno de crditos;
2 Outros crditos;
3 Estorno de dbitos;
4 Dedues do imposto apurado.
5 Dbito Especial
9 Controle do ICMS extra-apurao

Tabela de Ajustes
SEQNCIA (4 caracteres)
Iniciando-se por 0001 dever ser referente a
identificao do tipo de ajuste deixando
sempre um cdigo genrico para a
possibilidade de outras ocorrncias no
previstas.

Tabela de Ajustes
Ex.: Cdigo SP010001
Cdigo:
Criado pelo estado de So Paulo;
Refere-se a apurao do ICMS;
Refere-se a estorno de crditos;
Refere-se a descrio de ajuste 0001.

Outras Tabelas
Se a UF no disponibilizar Tabela de Ajuste, o
contribuinte poder inserir como campo
SEQUNCIA a expresso 9999, para efetuar
os ajustes necessrios, utilizando
obrigatoriamente o campo descrio
complementar do ajuste para descrever o
motivo.

Outras Tabelas
Tabela de cdigos das obrigaes de ICMS a recolher
Cdigo Descrio
000 ICMS a recolher
001 ICMS da substituio tributria pelas entradas
002 ICMS da substituio tributria pelas sadas para o Estado
003 Antecipao do diferencial de alquotas do ICMS
004 Antecipao do ICMS da importao
005 Antecipao tributria
006 ICMS resultante da alquota adicional dos itens includos no Fundo de
Combate Pobreza
090 Outras obrigaes do ICMS
999 ICMS da substituio tributria pelas sadas para outro Estado

Bloco E - Apurao do ICMS
Para a Apurao do ICMS necessrio informar o
perodo de apurao

Alm do perodo deve ser informado os Ajustes
Outros crditos
Estorno de dbitos
Outros dbitos
Estorno de crditos
Os cdigos de ajustes so definidos em cada UF e
esto disponvel no link:
http://www.sped.fazenda.gov.br/spedtabelas/AppConsult
a/publico/aspx/ConsultaTabelasExternas.aspx?CodSiste
ma=SpedFiscal


Bloco E Apurao ICMS-ST
Se houver apurao do ICMS-ST necessrio informar o
perodo de apurao
Sero informados registros para cada UF que a empresa

tenha IE-ST



Bloco E Apurao IPI
Se houver apurao do IPI necessrio informar o
perodo de apurao
Sero informados os valores consolidados por CFOP e

CST/IPI
E, por fim a apurao do IPI

Bloco E Apurao IPI

Bloco E Apurao IPI

Bloco E Apurao IPI

Bloco E Ajustes IPI
Cdigo Descrio Natureza Detalhamento
1 Estorno de dbito C Valor do dbito do IPI estornado
2 Crdito recebido por C Valor do crdito do IPI recebidos por
transferncia transferncia, de outro(s)
estabelecimento(s) da mesma empresa
10 Crdito Presumido de IPI C valor do crdito presumido de IPI

ressarcimento do decorrente do ressarcimento do PIS/PASEP
PIS/PASEP e da COFINS - Lei e da COFINS nas operaes de exportao
n 9.363/1996 de produtos industrializados (Lei n
9.363/1996, art. 1)
11 Crdito Presumido de IPI C valor do crdito presumido de IPI

ressarcimento do decorrente do ressarcimento do PIS/PASEP
PIS/PASEP e da COFINS - Lei e da COFINS nas operaes de exportao
n 10.276/2001 de produtos industrializados (Lei n
10.276/2001, art. 1)

Bloco E Ajustes IPI
12 Crdito Presumido de IPI C valor do crdito presumido relativo ao IPI incidente

regies incentivadas - Lei nas sadas, do estabelecimento industrial, dos
n 9.826/1999 produtos classificados nas posies 8702 a 8704 da
TIPI (Lei n 9.826/1999, art. 1)
13 Crdito Presumido de IPI C valor do crdito presumido de IPI relativamente
frete - MP 2.158/2001 parcela do frete cobrado pela prestao do servio
de transporte dos produtos classificados nos
cdigos 8433.53.00, 8433.59.1, 8701.10.00,
8701.30.00, 8701.90.00, 8702.10.00 Ex 01,
8702.90.90 Ex 01, 8703, 8704.2, 8704.3 e
87.06.00.20, da TIPI (MP n 2.158/2001, art. 56)
19 Crdito Presumido de IPI - C outros valores de crdito presumido de IPI

outros
98 Crditos decorrentes de C valores de crdito de IPI decorrentes de medida
medida judicial judicial
99 Outros crditos C Valor de outros crditos do IPI

Bloco E Ajustes IPI

101 Estorno de crdito D Valor do crdito do IPI estornado
102 Transferncia de crdito D Valor do crdito do IPI transferido no perodo,
para outro(s) estabelecimento(s) da mesma
empresa, conforme previsto na legislao
tributria.
103 Ressarcimento / D Valor do crdito de IPI, solicitado junto
compensao de crditos RFB/MF
de IPI
199 Outros dbitos D Valor de outros dbitos do IPI

Outros Blocos

Bloco G
Informaes do CIAP
Demonstram os crditos de ICMS do Ativo
Imobilizado
Devem representar o valor do crdito do ms
Sem o registro no possvel o crdito

Bloco H
Inventrio Fsico (referncia 31/12)
Itens inventariados
Propriedade
Da empresa em poder da empresa;
Da empresa em poder de terceiros;
De terceiros em poder da empresa.
Valor do Estoque

Bloco K
Demonstra os estoques existentes no ltimo dia
do ms
Demonstra as movimentaes mensais de

insumos durante o ms, para a comprovao da
produo do ms.

Bloco 1
Outras informaes
Exportao
Crditos Fiscais
Combustveis
Valor agregado
DIPAM
Rateio por Municpio
Operaes interestadual com energia eltrica
Operaes com carto dbito/crdito


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Escriturao Fiscal Digital

Instrutores: Paulo Antonio Mariano

Atua na rea tributria, como consultor desde 1989, com nfase

Coautor dos livros:

Paulo Antonio Mariano / Tatiane DCastro Teixeira Savian 2

Contabilista formada pela Universidade Metodista de So Paulo,

autora de cursos on-line sobre vrios temas tributrios e

Paulo Antonio Mariano / Tatiane DCastro Teixeira Savian 3

Paulo Antonio Mariano / Tatiane DCastro Teixeira Savian 4

Paulo Antonio Mariano / Tatiane DCastro Teixeira Savian 5

Convnio ICMS 54/05 (Todos as UFs, exceto o

Paulo Antonio Mariano / Tatiane DCastro Teixeira Savian 6

2003 - Iniciativa de Pernambuco instituir Livros

Paulo Antonio Mariano / Tatiane DCastro Teixeira Savian 7

Envio de arquivo em formato texto

Informaes prestadas em Blocos

Paulo Antonio Mariano / Tatiane DCastro Teixeira Savian 8

Paulo Antonio Mariano / Tatiane DCastro Teixeira Savian 9

Bloco Descrio Ato SPED

Paulo Antonio Mariano / Tatiane DCastro Teixeira Savian 10

Emenda Constitucional 42/03

Mar/06 convite as empresas

Instituio do SPED Convenio ICMS 143/2006

Paulo Antonio Mariano / Tatiane DCastro Teixeira Savian 11

Paulo Antonio Mariano / Tatiane DCastro Teixeira Savian 12

Simplificar obrigaes do contribuinte

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Integrao entre os fiscos

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Racionalizao e uniformizao das obrigaes

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Maior eficincia das aes fiscais

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Ajuste SINIEF 02/09

Convnio ICMS 143/06 (Instituio da EFD)

Ato COTEPE 09/08 e alteraes

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Protocolo ICMS 03/11

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O arquivo dever ser assinado digitalmente de

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A Escriturao Fiscal Digital de uso

O contribuinte obrigado EFD, a critrio da

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O contribuinte dever manter o arquivo digital

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Necessidade de assinatura digital

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No caso de fuso, incorporao ou ciso, a

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as relativas a quantidade, descrio e valores de mercadorias,