PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK

MEMBUAT REKONSILIASI FISKAL DAN SPT TAHUNAN PPh BADAN

1. Perhatikan informasi yang tersedia.

2. Pahami semua transaksi yang terjadi di dalam kasus

3. Pahami karakteristik masing-masing transaksi

4. Hitung transaksi yang masuk ke dalam koreksi positif dan negatif

5. Entry koreksi positif dan negatif ke dalam laporan fiskal

6. Dari data awal diatas lalu masukkan ke dalam SPT Tahunan PPh Badan

7. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 menit (3 jam)

8. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi.

BOBOT PENILAIAN
Perincian bobot penilaian sebagai berikut :
No. Tugas-tugas Skor Maks
1. Laporan Koreksi fiskal 60
2. Kelengkapan SPT Badan 40
Total 100

PT Sinar Terang adalah salah satu perusahaan nasional yang bergerak di bidang perdagangan alat elektornik.

Perusahaan ini didirikan pada tahun 2009 dan terdaftar sebagai wajib pajak pada tahun yang sama di KPP

Pratama Surabaya. Dalam memenuhi kewajiban perpajakannya, PT Sinar Terang diwajibkan menggunakan

pembukuan. Berikut data milik PT Sinar Terang:

1. Pemegang saham

Nama Alamat NPWP Jml modal disetor Dividen

Rp %

Hendry Jl. Jambu No 8Surabaya 16.345.645.8.001.000 800.000.000 40 80.000.000

Fadel Jl. Salak No 16Surabaya 16.678.532.8.001.000 600.000.000 30 60.000.000

Herman Jl. Apel No 5 Surabaya 04.785.827.8.001.000 400.000.000 20 40.000.000

PT Halmahera Jl. Jeruk No 18Surabaya 01.886.321.8.001.000 200.000.000 10 20.000.000

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-1/4

2. Data perusahaan
Nama : PT Sinar Terang

NPWP : 01.184.339.8-001.000

Alamat : Jl. Semarang No 4Surabaya

Jenis usaha : Perdagangan Alat Elektronik

Telepon/Faximili : 031-85783231/85765340

Periode Pembukuan : Januari s.d Desember 2015

Opini auditor : Wajar tanpa pengecualian

Nama KAP : KAP Fauzil Rahman dan Rekan

NPWP KAP : 01.645.890.8-001.000

Nama akuntan publik : Fajar Agustus, SE, M.Ak, CA

NPWP : 18.567.566.8-001.000

Nama direktur : Armand Maulana

NPWP Direktur : 16-532.653.8-001.000

Alamat Direktur : Jl. Kelengkeng No 2 Surabaya

3. Daftar penyusutan aset menurut akuntansi

Perhitungan penyusutan aset (Metode garis lurus)

Jenis aset
Tanggal Umur Beban penyusutan
Kas perolehan (Rp) Nilai residu
perolehan ekonomis per tahun

Gedung 2 Januari 2000 25 tahun 1.900.000.000 150.000.000 70.000.000

Kendaraan 4 Mei 2009 10 tahun 480.000.000 60.000.000 42.000.000

Mesin 1 Januari 2010 8 tahun 160.000.000 16.000.000 18.000.000

Peralatan 2 Juni 2012 5 tahun 90.000.000 10.000.000 16.000.000

Inventaris 6 Januari 2013 5 tahun 30.000.000 8.000.000 4.400.000

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-2/4

4. Laporan Laba Rugi
PT Sinar Terang
Laporan laba rugi
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2015

Pendapatan dari Penjualan

Penjualan Rp 10.500.240.000
Dikurangi: Retur dan Potongan Penjualan Rp 12.440.000
Diskon Penjualan Rp 8.720.000 Rp (21,160,000)
Penjulan bersih Rp10.479.080.000

Beban Pokok Penjualan

Persediaan per 1 Januari 2015 Rp1.300.800.000
Pembelian Rp7.488.620.000
Dikurangi retur dan pot. Pembelian Rp (22.278.000)
Pembelian bersih Rp7.466.342.000
Ditambah ongkos kirim pembelian Rp 30.600.000
Harga pokok pembelian Rp7.496.942,000
Barang yang tersedia dijual Rp8.797.742.000
Dikurangi persediaan, 31 Des 2015 Rp (940.980,000)
Beban pokok penjualan Rp 7.856.762.000
Laba kotor Rp 2.622.318.000
Beban operasi
Beban Penjualan
Beban gaji staf penjualan Rp 81.400.000
Beban iklan Rp 41.300.000
Beban penyusutan Rp 150.400.000
Ongkos kirim penjualan Rp 60.200.000
Beban perjalanan Rp 110.000.000
Jumlah beban penjualan Rp 443.300.000
Beban administrasi
Beban gaji staf adm. Rp 80.280.000
Beban sewa Rp 14.480.000
Beban pajak Rp 108.000.000
Beban jasa audit Rp 60.000.000
Beban rekreasi karyawan Rp 12.000.000
Beban bahan habis pakai Rp3.040.000
Beban adm. Lain Rp3.340.000
Jumlah beban adm. Rp 281.140.000
Jumlah beban operasi Rp (724.444.000)
Laba operasi Rp 1.897.878.000
Pendapatan dan beban lain
Pendapatan sewa Rp70.820.000
Pendapatan bunga Rp 8.000.000
Beban bunga Rp(4.880.000)
Jumlah pendapatan dan beban lain-lain Rp 73.940.000

Laba bersih Rp 1.971.818.000

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-3/4

 Informasi Tambahan

a. beban gaji staf penjualan, termasuk di dalamnya pemberian kupon isi ulang ponsel senilai

Rp4.800.000,00 pemberian ini hanya sebagai kenikmatan yang diberikan perusahaan, dan tidak ada

hubungan dengan promosi ataupun pemasaran produk. Sementara itu, beban gaji staf adminstrasi sebesar

Rp7.000.000,00 diberikan dalam bentuk natura berupa beras, gula dan minyak goreng.

b. total pendapatan sewa sebesar Rp70.820.000,00 terdiri dari pendapatan perusahaan atas gedung yang

disewakan kepada PT. Mitra Sejati senilai Rp20.000.000,00 dan kendaraan yang disewa PT Hexos

(NPWP 01.786.553.8.001.000) senilai Rp50.820.000,00. PT Hexos memberikan nomor bukti

pemotongan 09/PPh_23/05/15 tertanggal 10 Mei 2015.

c. perusahaan memiliki simpanan di Bank Mandiri dalam bentuk deposito sebesar Rp400.000.000,00. Suku

bunga deposito tersebut 10 % per tahun. Pendapatan bunga sebesar Rp8.000.000,00 yang tercantum

dalam laporan laba rugi berasal dari deposito tersebut.

d. Perusahaan melakukan impor barang senilai Rp1.370.000.000,00. Kredit pajak PPh pasal 22 atas impor

tersebut telah dipungut pihak Bea dan Cukai (NPWP 00.554.886.8.001.000) sebesar Rp102.750.000,00

dengan nomor bukti pemotongan 08/PPh_22/08/15 tertanggal 10 Agustus 2015.

e. Beban administrasi lain-lain, didalamnya terdapat sumbangan kepada masyarakat di sekitar lingkungan

perusahaan sebesar Rp2.000.000,00 untuk kerja bakti jumat bersih.

f. Angsuran PPh pasal 25 per bulan yang dilaporkan adalah Rp9.000.000,00, atau total angsuran PPh pasal

25 sepanjang tahun 2015 yang tercantum dalam laporan laba rugi adalah Rp108.000.000,00.

g. Biaya perjalanan, yang di dalamnya terdapat biaya perjalanan keluarga pemegang saham sebesar

Rp20.000.000,00.

h. Beban rekreasi karyawan merupakan imbalan dalam bentuk natura menurut aturan perpajakan, sehingga

beban tersebut tidak dapat dibebankan dalam laporan keuangan fiskal. Beban rekreasi karyawan diberikan

pada karywan dan keluarga karyawan sebesar Rp12.000.000,00.

Diminta :

1. Buatlah Rekonsiliasi Fiskal yang dibutuhkan

2. Buatlah SPT Tahunan Wajib pajak badan

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-4/4