Instituto IACC
27-03-2017
INSTRUCCIONES: En base a los siguientes datos, responda lo que se le solicita a continuacin.
Una firma de ropa femenina preparar su presupuesto de caja para el ltimo trimestre del ao y
Ventas:
Octubre 330
Noviembre 360
Diciembre 300
a 60 das de plazo.
Compras:
Octubre 220
Noviembre 240
Diciembre 260
1. Efecte los clculos que correspondan, presente su desarrollo y complete el cuadro con los
DICIEMBRE 100.000.000
El cuadro anterior descrito est hecho basado la Poltica de cobranza a clientes, que
das de plazo y un tercio a 60 das de plazo, y para el mes de octubre se tiene $330.000.000, esto
se divide por tres dando $110.000.000 en cada mes. Luego, para el mes de noviembre se tiene
$360.000.000, del mismo modo se ha de dividir por tres y da $120.000.000 para cada mes.
de $100.000.000 para cada periodo. Finalmente se suman los ingresos por mes y su resultado
NOVIEMBRE 120.000.00
0
DICIEMBRE
El cuadro anterior expuesto est hecho en base a la Poltica de pagos a proveedores que
de octubre tenemos $220.000.000, los cuales se dividen por dos dando un resultado de
$110.000.000 en cada mes siguiente. Luego, para el mes de noviembre tenemos $240.000.000,
del mismo modo este monto se ha de dividir por dos y nos dara $120.000.000 para cada mes
siguiente. Seguidamente se tiene diciembre con $260.000.000, en este caso los resultados no
aparecen en el cuadro porque sus valores escapan al cuadro solicitado (de octubre a diciembre).
Finalmente se suman los egresos por mes y su resultado corresponde al total de egresos.
Por lo tanto al completar el cuadro que se nos entreg inicialmente en la tarea de esta
2. Explique con sus palabras el tratamiento que dara si el saldo de uno o todos los meses fuera
dficit y si el saldo de uno o todos los meses fuera supervit. Cmo resolvera en uno u otro
caso?
para de esta forma cubrir el mismo, a que nos referimos con esto, simplemente que debemos
tener de antemano una fuente de financiamiento a la cual recurrir en estos casos. Para ello
obviamente el presupuesto de caja nos dar la informacin de cundo se produce este dficit,
cul sera el monto de los recursos que haran falta y cundo se generarn excedentes para poder
Visto desde este punto, podramos decir que sera conveniente ofrecer a los clientes un
descuento por pronto pago o pago anticipado, o hacer una oferta de venta a precios preferenciales
que ayuden a aumentar las mismas. La ventaja nace del hecho de que como el dficit se conoce
mercado para mejorar los ingresos por ventas a travs de hacer ms lquidas otras inversiones de
capital de trabajo como pueden ser los deudores por cobrar o las existencias de mercaderas.
Ahora bien, si el saldo de uno o ms meses fuera supervit, es decir que se cuenta con un
saldo extra, sera una buena idea ir en bsqueda de posibilidades de inversin. Las alternativas
propio giro, aprovechando un supervit constante. Tambin se puede incursionar en otros tipos
de instrumentos financieros como acciones o bonos. Si seguimos hurgando dentro de este mismo
mbito encontramos otra alternativa, la que nos puede llevar a generar mayor plazo en la poltica
de cobro a clientes pero con un inters superior al que pueda obtener en un depsito a plazo
porque tiene el riesgo de incobrable. Por ltimo se puede acceder a descuentos por pago en
menor tiempo o al contado con sus proveedores y de este modo maximizar los fondos de la