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Presupuesto de caja.

Karina Villanueva Low

Formulacin y Administracin de Presupuestos

Instituto IACC

27-03-2017
INSTRUCCIONES: En base a los siguientes datos, responda lo que se le solicita a continuacin.

Una firma de ropa femenina preparar su presupuesto de caja para el ltimo trimestre del ao y

dispone de los siguientes datos (cifras en millones de pesos).

Ventas:

Octubre 330

Noviembre 360

Diciembre 300

La poltica de cobranza a clientes es un tercio al contado, un tercio a 30 das de plazo y un tercio

a 60 das de plazo.

Compras:

Octubre 220

Noviembre 240

Diciembre 260

La poltica de pagos a proveedores ventas es a 30 y 60 das en partes iguales.

1. Efecte los clculos que correspondan, presente su desarrollo y complete el cuadro con los

valores solicitados en cada caso.

INGRESOS POR VENTA OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

OCTUBRE 110.000.0 110.000.000 110.000.000


00

NOVIEMBRE 120.000.000 120.000.000

DICIEMBRE 100.000.000

TOTAL INGRESOS 110.000.0 230.000.000 330.000.000


00

El cuadro anterior descrito est hecho basado la Poltica de cobranza a clientes, que

conforme a las instrucciones es un tercio al contado, un tercio a 30 das y un tercio a 60 das.

Si la Poltica de Cobranza a clientes fija un cobro de un tercio al contado, un tercio a 30

das de plazo y un tercio a 60 das de plazo, y para el mes de octubre se tiene $330.000.000, esto

se divide por tres dando $110.000.000 en cada mes. Luego, para el mes de noviembre se tiene

$360.000.000, del mismo modo se ha de dividir por tres y da $120.000.000 para cada mes.

Seguidamente se tiene diciembre con $300.000.000, al hacer la misma operacin da un resultado

de $100.000.000 para cada periodo. Finalmente se suman los ingresos por mes y su resultado

corresponde al total de ingresos.

EGRESOS POR COMPRAS OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

OCTUBRE 110.000.000 110.000.00


0

NOVIEMBRE 120.000.00
0

DICIEMBRE

TOTAL EGRESOS 0 110.000.00 230.000.00


0 0

El cuadro anterior expuesto est hecho en base a la Poltica de pagos a proveedores que

conforme a las instrucciones es a 30 y 60 das en partes iguales.

La poltica de pagos a proveedores ventas es a 30 y 60 das en partes iguales, para el mes

de octubre tenemos $220.000.000, los cuales se dividen por dos dando un resultado de

$110.000.000 en cada mes siguiente. Luego, para el mes de noviembre tenemos $240.000.000,

del mismo modo este monto se ha de dividir por dos y nos dara $120.000.000 para cada mes
siguiente. Seguidamente se tiene diciembre con $260.000.000, en este caso los resultados no

aparecen en el cuadro porque sus valores escapan al cuadro solicitado (de octubre a diciembre).

Finalmente se suman los egresos por mes y su resultado corresponde al total de egresos.

Por lo tanto al completar el cuadro que se nos entreg inicialmente en la tarea de esta

semana, este nos arroja los siguientes resultados:

FLUJOS DE INGRESOS Y EGRESOS DE CAJA


INGRESOS Y OCTUB NOVIEMB DICIEMB TOT
EGRESOS RE RE RE AL
INGRESOS POR 110 230 330 670
MES
EGRESOS POR 110 361 604 1075
MES

2. Explique con sus palabras el tratamiento que dara si el saldo de uno o todos los meses fuera

dficit y si el saldo de uno o todos los meses fuera supervit. Cmo resolvera en uno u otro

caso?

Cuando se presenta un saldo en dficit es necesario tener un plan o estrategia establecida

para de esta forma cubrir el mismo, a que nos referimos con esto, simplemente que debemos

tener de antemano una fuente de financiamiento a la cual recurrir en estos casos. Para ello

obviamente el presupuesto de caja nos dar la informacin de cundo se produce este dficit,

cul sera el monto de los recursos que haran falta y cundo se generarn excedentes para poder

pagarlos. Es ac donde debemos tener soluciones financieras, comerciales o de planificacin.


A mi criterio aprovechara las polticas de compra o de venta para reducir el dficit, ya

sea mejorando las diversas entradas o modificando los desembolsos ms apropiados.

Visto desde este punto, podramos decir que sera conveniente ofrecer a los clientes un

descuento por pronto pago o pago anticipado, o hacer una oferta de venta a precios preferenciales

que ayuden a aumentar las mismas. La ventaja nace del hecho de que como el dficit se conoce

con suficiente anticipacin, podramos influir perfectamente y de manera planificada en el

mercado para mejorar los ingresos por ventas a travs de hacer ms lquidas otras inversiones de

capital de trabajo como pueden ser los deudores por cobrar o las existencias de mercaderas.

Ahora bien, si el saldo de uno o ms meses fuera supervit, es decir que se cuenta con un

saldo extra, sera una buena idea ir en bsqueda de posibilidades de inversin. Las alternativas

ms inmediatas podran ser: depsitos a plazo o fondos mutuos, si el supervit es ocasional. Si el

futuro respecto a este supervit es ms prometedor se tiene la alternativa de crecer, proyectarse

ya sea diversificndose mediante la apertura de nuevas sucursales o aumentando la oferta de su

propio giro, aprovechando un supervit constante. Tambin se puede incursionar en otros tipos

de instrumentos financieros como acciones o bonos. Si seguimos hurgando dentro de este mismo

mbito encontramos otra alternativa, la que nos puede llevar a generar mayor plazo en la poltica

de cobro a clientes pero con un inters superior al que pueda obtener en un depsito a plazo

porque tiene el riesgo de incobrable. Por ltimo se puede acceder a descuentos por pago en

menor tiempo o al contado con sus proveedores y de este modo maximizar los fondos de la

mejor forma posible y en todos sentidos.


Bibliografa

IACC (2012). Presupuesto maestro y anlisis de variaciones. Semana 7.

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