AUTORA

La responsabilidad de la investigacin, ideas, conceptos, procedimientos, resultados y discusiones

vertidos en el presente trabajo de Auditoria, son exclusivamente de sus autores.
DEDICATORIA

Dedico esta auditora a Dios por darme la vida, a mi esposa, a mis

queridos padres que supieron darme su apoyo incondicional, a mis
queridos Hijos Juanito, y John Alex por ser mi inspiracin y motor de mi
vida para poder culminar un sueo ms que es terminar mi carrera
profesional.

JOHN JAIRO URREGO HERRADA

Dedico esta auditora a Dios por darme la vida, a mi esposa, a mis queridos
padres que supieron darme su apoyo incondicional, a mi querido(a) hijo(a)
por ser mi inspiracin y motor de mi vida para poder culminar un sueo ms
que es terminar mi carrera profesional.

EDINSON FABIA CORRALES

AGRADECIMIENTO

Nuestro agradecimiento sincero a la Universidad del Tolima, al rea de Auditoria Financiera, y a travs de
ella la Dra. Mercedes Fernndez Salazar Coordinadora de la universidad que con sus buenos deseos
nos supo dar nimo para seguir adelante, a nuestro docente del rea de Auditora Financiera, que con su
carisma y conocimientos nos brind las bases y conocimientos para culminar con el presente trabajo de
auditoria.

A nuestros familiares y amigos que con su apoyo incondicional nos supieron comprender
desinteresadamente, a la universidad del Tolima, docentes y alumnado por brindarnos informacin y as
cumplir con nuestros objetivos planteados.
 NDICE DE CONTENIDOS

Portada
RESUMEN EJECUTIVO
Este trabajo investigativo de auditoria se basar bsicamente al
anlisis y la comprensin de la gestin administrativa de la
Universidad del Tolima.
El objetivo general dela auditoria, es la realizacin de una
auditoria de gestin que nos permitir medir el grado de
eficiencia, eficacia y calidad de los recursos utilizados en la
institucin educativa, permitindonos de esta manera obtener una
visin sistemtica y estratgica de la situacin del
establecimiento.
El desarrollo de la auditoria se encontrar estructurado de la
siguiente manera:
Captulo 1: Base legal, Constitucin y Domicilio, Plan estratgico,
aqu se describe todo lo referente a la historia de la universidad,
organigrama, funcional, visin, misin, polticas, fines, y manual
de funciones.
Captulo 2: Marco Terico de la Auditoria de Gestin, representa
todas las bases conceptuales de Auditoria de Gestin que se
utiliz en el presente trabajo, y que se aplic a la auditoria.
Captulo 3: Ejecucin de la Auditoria de Gestin, se desarroll de
forma completa la auditoria iniciando con la planificacin
preliminar donde se detallan los aspectos ms importantes del
establecimiento, Planificacin donde se elabor un programa de
auditoria, detallando las actividades a seguir en todo el proceso
de auditora.
Ejecucin, aplicamos los programas de auditoria establecidos y el
seguimiento respectivo para llevar a cabo la auditoria y finalmente
emitimos el respectivo informe donde se detalla los hallazgos
encontrados las conclusiones y recomendaciones que se deben
realizar en el establecimiento
Una vez culminado anexamos todo lo que sustente y de
veracidad a los procesos aplicados y los informes emitidos.
 CAPTULO I
BASE LEGAL Y ANTECEDENTES DE LA UNIVERSIDAD DEL TOLIMA

BASE LEGAL
INFORMACION GENERAL DE LA UNIVERSIDAD
La Universidad del Tolima (UT), es un claustro de educacin superior ubicado en la ciudad colombiana de
Ibagu capital del departamento del Tolima, es una entidad estatal y autnoma de orden departamental,
creada por la Ordenanza No. 005 de 1945, con personera jurdica, autonoma acadmica, administrativa,
financiera y patrimonio independiente que elabora y maneja su presupuesto de acuerdo con las funciones
que le corresponde. En lo que se refiere a las polticas y la planeacin del sector educativo est vinculada
al Ministerio de Educacin Nacional de Colombia.

Ofrece una amplia oferta acadmica; a modalidad presencial cuenta con 23 programas acadmicos de
pregrado, 3 tecnologas, 14 especializaciones, 12 maestras, 1 doctorado y a modalidad distancia cuenta
con 11 programas acadmicos de pregrado, 3 de posgrado, 4 tecnologas, 4 tcnicos profesionales,
muchos de estos programas son reconocidos por su acreditacin de alta calidad.
La Universidad del Tolima tiene el Instituto de Educacin . Distancia (IDEAD) uno de los ms grandes e
importantes de Colombia ya que cuenta con centros regionales en las ciudades de Ibagu, Bogot, (Cha,
El Tunal, Kennedy, Suba), Medelln, Cali, Pereira, Neiva, Armenia, Yopal, Popayn, Mocoa,
Buenaventura, Girardot, Pitalito, Espinal, Puerto Ass, Chaparral, Garzn (Huila), Campoalegre, Rivera
(Huila), Algeciras (Huila), Santander de Quilichao, Urab, Villeta, Sibate, Pacho y todos los municipios del
departamento del Tolima.

En el ranking nacional La Universidad del Tolima es una de las ms grandes del pas (35.000)
estudiantes y una de las mejores en calidad acadmica e investigativa dentro de la extensa lista de
instituciones universitarias pblicas de notable trayectoria, y una de las mejores a nivel general.

CONSTITUCIN Y DOMICILIO DE LA UNIVERSIDAD DEL TOLIMA

En 1945, siendo diputado a la Asamblea del Departamento del Tolima para el perodo 1944-1946, don
Lucio Huertas Rengifo, present un proyecto de ordenanza por el cual se creaba la Universidad del
Tolima; ste, fue aprobado mediante la Ordenanza No. 05 del 21 de mayo de 1945 y pas a sancin del
seor Gobernador.
La Universidad del Tolima naci con la firma del Decreto No. 357 del 10 de marzo de 1955 que al amparo
de la Ordenanza No. 26 del 16 de diciembre de 1954 le asignaba recursos del presupuesto
departamental. Este Decreto cre los cargos de Rector y de Decano de la Facultad de Agronoma.
El 12 de marzo de 1955 se inaugur oficialmente la Universidad del Tolima, en terrenos de la Escuela
Agronmica de San Jorge (de los Salesianos). Poco tiempo despus se cre la Escuela de Enfermera,
por Decreto No. 099 de 31 de enero de 1956 y se anex la Escuela de Bellas Artes, creada por Decreto
No. 1236 de 18 de octubre de 1955.
Para el primer semestre de 1956, la Universidad del Tolima contaba con Facultad de Ingeniera
Agronmica, Escuela de Enfermera y Escuela de Bellas Artes.
A partir de la dcada de los 90, la Universidad del Tolima inicia la apertura de programas en el nivel de
postgrado y abre el camino hacia el mejoramiento del nivel acadmico en todos sus
programas.Actualmente la Universidad es ampliamente conocida a nivel de todo el pas, por la calidad de
los programas que ofrece en el mbito de las ciencias agropecuarias, con una tradicin de 45 aos
formando profesionales.

ORGANIGRAMA
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL Y FUNCIONAL
PLAN ESTRATGICO

MISIN

La Universidad del Tolima es una institucin de educacin superior de carcter pblico que fomenta el
desarrollo de capacidades humanas para la formacin integral permanente, apoyada en valores ticos de
tolerancia, respeto y convivencia mediante la bsqueda incesante del saber, la produccin y la
apropiacin y divulgacin del conocimiento en los diversos campos de la ciencia, el arte y la cultura,
desde una perspectiva inter- y transdisciplinar, como aporte al bienestar de la sociedad, al ambiente y al
desarrollo sustentable de la regin, la Nacin y el mundo.

LA VISIN

En el ao 2023, la Universidad del Tolima consolidar su reconocimiento social y estar acreditada

institucionalmente de alta calidad; ser reconocida como una de las Universidades estatales ms
importantes de Colombia por su excelencia acadmica, el cumplimiento de su compromiso tico con la
sociedad, la defensa de la vida y del ambiente, dinamizadora de procesos culturales y modelo de gestin
institucional, transparencia, eficiencia y eficacia administrativa

VALORES

La universidad del Tolima como centro de educacin busca su fundamentacin tambin en valores

Principios Generales

Consecuente con la misin que tiene como institucin de educacin superior, la Universidad ordena su
hacer con base en la interaccin de los siguientes principios generales:
Eticidad. El quehacer de la Universidad estar orientado por principios morales universales, los cuales
comprometen a todos los integrantes de la Institucin.

Universalidad. La Universidad estar abierta a los desarrollos, diversidad y pluralidad del pensamiento
universal, sin censuras ni dogmatismos. La Institucin, como tal, no asumir posiciones ideolgicas
particulares, salvo aquellas que la comprometan con valores universalmente vlidos.

Racionalidad. La Universidad deber siempre, pensar, evaluar y actuar de acuerdo con los principios de
optimizacin y consistencia, para lograr sus objetivos. Propender por conseguir los mejores resultados
mediante la optimizacin de sus recursos.

Autonoma. Para el cumplimiento de su misin, objetivos y polticas, la Universidad actuar con

independencia de los intereses fragmentados e inmediatos del poder poltico y la sociedad. Solo sobre
este fundamento, la Universidad, de acuerdo a la ley, expedir sus normas internas, tomar sus
decisiones y desarrollar sus actividades.

Democracia. El gobierno y la gestin de la Universidad conllevan la participacin de la comunidad

universitaria en las mltiples decisiones y deliberaciones de la cotidianidad universitaria, as como la
representacin estamental en los organismos colegiados de direccin. Este ejercicio democrtico buscar
el consenso y los acuerdos, exigiendo el respeto inalienable de la diferencia y las posiciones minoritarias,
as como de las libertades individuales y constitucionales.
Subordinacin al inters pblico. Las decisiones y acciones universitarias privilegiarn siempre el
inters pblico sobre cualquier otro de naturaleza privada, de personas y sectores de dentro y fuera de la
Institucin. Ello implica que la Universidad establecer como parte de este principio, la rendicin de
cuentas y el informe de balance social; es decir, comunicar el impacto de la Universidad sobre la
sociedad.

Idoneidad. Las calidades y las competencias laborales de las personas, constituirn los criterios bsicos
para tomar decisiones como: su vinculacin a la universidad; designaciones en cargos de cualquier nivel;
acreditacin acadmica o laboral; promociones, acceso a distinciones y oportunidades, y asignacin de
responsabilidades especiales.

Compromiso social. La Universidad actuar con espritu solidario a favor de los sectores ms
vulnerables del tejido social, en defensa y desarrollo de la democracia, el inters pblico, la igualdad, la
libertad y la justicia.

Principios de la accin Institucional

Calidad. La Universidad propender por la bsqueda de la excelencia en la calidad y el mejoramiento

continuo de los procesos.

Equidad. La Universidad propender por una justa distribucin de los beneficios y responsabilidades
generadas por su actividad, y liderar las acciones que estn a su alcance en la perspectiva del acceso
equitativo a la educacin superior de la poblacin de la regin.

Sostenibilidad. Todos los procesos y acciones que la Universidad lleve a cabo debern ser pensados
crticamente y como medios hacia el fin de la construccin de una sociedad cada vez ms equilibrada y
con responsabilidad respecto a las generaciones futuras.

OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL

Contribuir a la construccin de una cultura organizacional que atienda el desarrollo integral de los
miembros de la comunidad universitaria mediante la ejecucin de programas y proyectos que dignifiquen
a la persona, eleven su calidad de vida y generen procesos de cambio a nivel personal y grupal.

OBJETIVOS ESPECFICOS

Promover el bienestar individual y colectivo de docentes, estudiantes, personal administrativo,

egresados y pensionados en aspectos relacionados con la salud, el desarrollo humano, la cultura, la
recreacin, el deporte, la formacin espiritual y el medio ambiente.
Generar en la comunidad universitaria una cultura de la solidaridad, la integracin, el reconocimiento y
el apoyo mutuo.
Fomentar en la comunidad universitaria valores de convivencia, solidaridad, responsabilidad y
pertenencia institucional para propiciar acciones que favorezcan el desarrollo de competencias para
interactuar y comunicarse posibilitando el sentido de pertenencia y el compromiso institucional.
Generar y apoyar una cultura organizacional que propicie el encuentro de los integrantes de la
comunidad universitaria, fomentando la construccin de comunidad.
Ofrecer programas de promocin integral de la salud y prevencin de la enfermedad que contribuyan
al mejoramiento de la calidad de vida individual y colectiva.
Establecer y adoptar estrategias que motiven y hagan partcipes a todos los miembros de la institucin
en los procesos de bienestar universitario alrededor de las diversas expresiones del saber humano y
de los valores culturales.
Promocionar mecanismos de apoyo socioeconmico para los miembros de la comunidad universitaria
que lo necesiten como aporte para el logro de sus objetivos personales, laborales acadmicos y
profesionales.

POBLACIN BENEFICIADA U OBJETO

Los programas de desarrollo humano y bienestar universitario deben cubrir la totalidad de los miembros
que conforman la comunidad universitaria.

El "bien estar" de una comunidad no se logra nicamente con los "programas de bienestar" tradicionales.
La primera fuente de bienestar es la coherencia entre el discurso, la filosofa de la Institucin y la realidad
cotidiana de su que hacer. (Boletn ICFES 1996

La visin
En el ao 2023, la Universidad del Tolima consolidar su reconocimiento social y estar acreditada
institucionalmente de alta calidad; ser reconocida como una de las Universidades estatales ms
importantes de Colombia por su excelencia acadmica, el cumplimiento de su compromiso tico con la
sociedad, la defensa de la vida y del ambiente, dinamizadora de procesos culturales y modelo de gestin
institucional, transparencia, eficiencia y eficacia administrativa

Misin

La Universidad del Tolima es una institucin de educacin superior de carcter pblico que fomenta el
desarrollo de capacidades humanas para la formacin integral permanente, apoyada en valores ticos de
tolerancia, respeto y convivencia mediante la bsqueda incesante del saber, la produccin y la
apropiacin y divulgacin del conocimiento en los diversos campos de la ciencia, el arte y la cultura,
desde una perspectiva inter- y transdisciplinar, como aporte al bienestar de la sociedad, al ambiente y al
desarrollo sustentable de la regin, la Nacin y el mundo.

Crisis financiera (2015)

Esta se perfila como las ms agresivas en la historia de la Alma Mter ms importante de departamento
del Tolima. Psimas decisiones administrativas desencadenan en un dficit monumental que podra
terminar con una intervencin para aplacar el problema financiero de la Universidad del Tolima.

Claves para entender la crisis de la Universidad del Tolima.

1. Aumento de los gastos de funcionamiento: A la administracin de Jos Herman Muoz se le seala de
haber incrementado de manera importante los gastos de la Alma mter durante los tres aos que ha
estado al frente de la Institucin. Este aumento a junio de este ao habra desembocado en un dficit de
cinco mil 400 millones de pesos, y unos pasivos superiores a los 45 mil millones de pesos (En la
actualidad se desconoce a cunto asciende con exactitud el dficit y se desconocen los indicadores
financieros claves para entender la situacin de la entidad).
2. Transferencias de la Nacin son insuficientes: Este ha sido uno de los argumentos del Rector para
justificar el aumento de los gastos. Segn ha manifestado, existe un desfase entre las transferencias y el
incremento anual del salario de los funcionarios de la Institucin, que se calcula con un valor superior al
IPC anual. Sin embargo, sus detractores afirman que ms all de esta realidad, innegable para las
universidades pblicas del pas, la crisis de la UT es producto de un manejo financiero y administrativo
irregular.
3. Produccin acadmica: Segn el Rector, otra causa de los pasivos de la Universidad corresponde al
incremento en la inversin en la produccin acadmica. Aqu se incluyen pagos por publicaciones en
revistas acadmicas, libros, as como los docentes que estn en comisin de estudios. Frente a este
argumento del directivo, se ha cuestionado la escasez de recursos para viticos y se ha criticado los
criterios con los cuales se autorizan estas comisiones que le cuestan una buena cantidad de millones a la
Institucin.
4. Inversin social y aumento de programas: Muoz ungo inform a mediados de 2015 que entre 2012 y
mediados de este ao, la Universidad pas de tener siete a 13 maestras, y que pronto seran 14
programas de este nivel. En cuanto a doctorados, la oferta pas de tres a cuatro en el mismo periodo, y
destac el aumento en el nmero de programas acreditados, entre otros logros de su Administracin.
Tambin resalt el aumento de 500 a 12 mil pesos del aporte que la Universidad hace a cada estudiante
durante sus prcticas acadmicas por da. Frente a esta gestin, se ha criticado varias de estas
decisiones como por ejemplo la cofinanciacin de posgrados, que si bien han estado encaminadas a la
bsqueda de la calidad educativa segn el Rector, son vistas como desencadenantes de la actual crisis
financiera.
5. Reduccin de cobertura: La Administracin de la UT emprendi un proceso de reduccin de la
cobertura del Instituto de Educacin a Distancia (Idead), en un proceso que fue catalogado por l como
cobertura con calidad. Para sus crticos, al adoptar esta medida no se analizaron las implicaciones
sociales, acadmicas y financieras de recortar el nmero de centros Cread y, a su vez, de los ingresos
generados por la matrcula de al menos 12 mil estudiantes de la modalidad a Distancia que ya no estn.
En la actualidad, no se conoce cunto dej de percibir la Institucin por este concepto.

6. Error en destinacin de recursos: Aunque no puede ser vista como la principal causa de la crisis
presupuestal de la Universidad, la destinacin de mil 900 millones de pesos para la construccin de una
subestacin elctrica fue un error que el mismo Rector ha reconocido. Estas obras, que pudieron haber
sido pagadas con dineros del Creer (que solo se pueden destinar para inversin), fueron asumidas con
recursos propios de la Universidad que estaban proyectados para asumir gastos de funcionamiento, que
en la actualidad son los que no puede sostener la entidad.

7. Aumento de la nmina: Fernando Misas Arango, miembro del Consejo Superior y representante de los
Exrectores, haba dicho a EL NUEVO DA a mediados de este ao que entre el 1 de noviembre de 2012 y
marzo de 2015 se increment el personal transitorio (personal temporal para desarrollar actividades de
carcter transitorio) en un 78.5 por ciento, al pasar de 121 a 216 trabajadores en esa condicin.
Entre tanto, el personal de planta pas de 164 a 168, un incremento del 2.29 por ciento, mientras que el
nmero de provisionales pas de 400 a 423, una variacin positiva del 5.75 por ciento. Con respecto al
incremento de las OPS (rdenes de Prestacin de Servicio), Misas explic que en 2012 haba 54 en
total, y esta cifra se increment a 635 en diciembre de 2014, un aumento del mil 100 por ciento.
Estos manejos fueron calificados como irregulares y han sido sealados como una causa del dficit
presupuestal de la Institucin de Educacin Superior. El Rector en ese entonces le dijo a este diario que
las nuevas contrataciones se justifican por las necesidades que tiene la Universidad.
8. Las cuentas entre la UT y la Gobernacin: El monto de la deuda que tiene la Gobernacin con la
Universidad contina en medio de la incertidumbre, pues no se sabe a ciencia cierta cunto es el valor
exacto que dejar de recibir la Institucin, debido a que las cuentas de la Gobernacin resultan inferiores
a las establecidas por la UT por varios miles de millones de pesos.
En junio pasado, el Rector haba manifestado que se debera recibir unos seis mil millones, mientras en
las cuentas de la Administracin seccional el monto apenas alcanza los tres mil 400 millones de pesos.
En este punto, se ha cuestionado el papel de la Administracin de la UT y su diligencia en la pugna
jurdica con la Gobernacin, que incluso lleg hasta el Tribunal Administrativo del Tolima.

9. Disminucin de los ingresos: Jos Herman Muoz ha reconocido que se han reducido los ingresos de
la UT. Por un lado, estn los recursos que se dejan de percibir por la ley de descuentos (sufragantes) en
matrculas de pregrado y posgrado. Por el otro, ingresos que se esperaban y que no llegaron en la
medida en que se prevea. Aqu se incluyen recursos de la Gobernacin del Tolima; de la Universidad de
La Guajira, que administra programas de la UT, y de la Universidad San Martn.
Con respecto a este punto, se cuestiona el que se haya incurrido en gastos pensando en que estos
recursos ingresaran, cuando no haba una plena seguridad de que estas deudas seran pagadas a
tiempo. Tambin, se ha criticado el que no se conozca con exactitud las prdidas que ha registrado la
Institucin por los descuentos de votacin que ordena la ley.
10. Decisiones polmicas: A mediados del pasado octubre, se conoci que la administracin del rector
Muoz ungo haba presentado un proyecto de endeudamiento ante el Consejo Superior de la
Universidad. Esta decisin ha causado incertidumbre y preocupacin en la comunidad universitaria,
porque evidenci el verdadero calibre de la actual crisis que atraviesa la Institucin, que no tiene cmo
asumir sus gastos de funcionamiento, entre ellos el de la nmina de docentes.

Tambin, se critica el cambio de la fecha de pago de matrculas, que ha sido calificado como arbitrario y
una decisin en la que los principales afectados son los estudiantes, quienes pagaran los platos rotos de
una deficiente gestin administrativa.

Resea Histrica

En 1945, siendo diputado a la Asamblea del Departamento del Tolima para el perodo 1944-1946, don
Lucio Huertas Rengifo, present un proyecto de ordenanza por el cual se creaba la Universidad del
Tolima; ste, fue aprobado mediante la Ordenanza No. 05 del 21 de mayo de 1945 y pas a sancin del
seor Gobernador.
La Universidad del Tolima naci con la firma del Decreto No. 357 del 10 de marzo de 1955 que al amparo
de la Ordenanza No. 26 del 16 de diciembre de 1954 le asignaba recursos del presupuesto
departamental. Este Decreto cre los cargos de Rector y de Decano de la Facultad de Agronoma.
El 12 de marzo de 1955 se inaugur oficialmente la Universidad del Tolima, en terrenos de la Escuela
Agronmica de San Jorge (de los Salesianos). Poco tiempo despus se cre la Escuela de Enfermera,
por Decreto No. 099 de 31 de enero de 1956 y se anex la Escuela de Bellas Artes, creada por Decreto
No. 1236 de 18 de octubre de 1955.
Para el primer semestre de 1956, la Universidad del Tolima contaba con Facultad de Ingeniera
Agronmica, Escuela de Enfermera y Escuela de Bellas Artes.
A partir de la dcada de los 90, la Universidad del Tolima inicia la apertura de programas en el nivel de
postgrado y abre el camino hacia el mejoramiento del nivel acadmico en todos sus
programas.Actualmente, la Universidad es ampliamente conocida a nivel de todo el pas, por la calidad
de los programas que ofrece en el mbito de las ciencias agropecuarias, con una tradicin de 45 aos
formando profesionales.