No Akun
10101
10102
10201
10202
10203
10301
10401
10402
10501
10601
10602
106031
106032
106033
106034
10800
11100
20101
20201
20202
20301
20302
20401
20402
30101
30202
303011
303012
303013
303014
30401
31001
31002
41001
41002
50100
60100
70100
70200
70300
80100
83001
83002
83003
83004
83005
83006
83007
83008
83009
83010
83011
83012
83015
90201
92000
90101
93001
NERACA SALDO
31 DESEMBER 2011 DAN 2012
Keterangan
- -
PT PETA
LAPORAN LABA RUGI
TAHUN YANG BERAKHIR TGL 31 DES 2012 DAN 2011
2012 2011
Penjualan 5,480,859,000 5,721,597,850
Beban Pokok Penjualan 4,422,500,000 4,377,276,195
Laba Kotor 1,058,359,000 1,344,321,655
Beban Usaha 771,313,104 691,642,174
Laba Usaha 287,045,896 652,679,481
Pendapatan dan Beban Lain-Lain
Laba/Rugi Valas - 1,300,600
Pendapatan Bunga 29,133,025 8,654,500
Beban Bunga - 1,864,000
(Pendapatan) Lain-lain Bersih (29,133,025) (5,489,900)
Laba Sebelum Beban Pajak Penghasilan 316,178,921 658,169,381
Beban Pajak Penghasilan 44,432,026 93,993,814
Laba Bersih 271,746,895 564,175,567
PT PETA
LAPORAN SALDO LABA
TAHUN YANG BERAKHIR TGL 31 DES 2012 DAN 2011
2012 2011
AWAL TAHUN 2,756,975,986 2,192,800,419
LABA BERSIH TAHUN BERJALAN 271,746,895 564,175,567
AKHIR TAHUN 3,028,722,881 2,756,975,986
E&rekan Edson & Rekan
Registered Public Accountants
Klien: PT PETA
Tanggal neraca:
Perkiraan: PROSEDUR PENELAAHAN ANALITIS NERACA
Ref.
Keterangan
KK
ASET
Aset Lancar
Kas dan setara kas C
Piutang usaha E
Piutang lain-lain E
Persediaan F
Beban dibayar di muka G
Perlengkapan
Total Aset Lancar
Investasi H
Aktiva tetap J
Harga perolehan
Akumulasi penyusutan
Nilai Buku
TOTAL AKTIVA
Ref.
Keterangan
KK
KEWAJIBAN DAN EKUITAS PEMEGANG SAHAM
Kewajiban Jangka Pendek
Utang usaha M1
Utang lain-lain
Utang pajak
Beban yang masih harus dibayar
Total Kewajiban Jangka Pendek
PT PETA
Skedul :
Prosedur Penelaahan Analitis Neraca
n & Rekan
Public Accountants
257,500,000 343,750,000
1,733,000,000 1,752,000,000
(181,999,900) (266,925,300)
1,551,000,100 1,485,074,700
4,318,163,943 4,421,378,225
1,000,000,000 1,000,000,000
2,756,975,986 3,028,722,881
3,756,975,986 4,028,722,881
4,318,163,943 4,421,378,225
Dibuat oleh :
HELENA
Tanggal :
1/2/2012
PER AUDIT
12/31/2012
646,444,556
691,005,250
14,940,000
1,140,550,000
23,000,000
5,917,500
2,592,553,525
343,750,000
PER AUDIT
12/31/2012
235,250,000
15,688,018
27,063,926
62,403,400
392,655,344
M&rekan Margaret & Rekan
Registered Public Accountants
Klien: PT. Etsa
Tanggal neraca: 31 Desember 2011 & 2010
Perkiraan: Prosedur penelaahan analitis Laba Rugi
PT PETA
Skedul : Tanggal :
Kertas Kerja Laba Rugi
287,045,896
-
29,133,025 1,228,750
-
(29,133,025)
316,178,921
44,432,026
271,746,895
Diperiksa oleh :
Tanggal :
271,746,895
3,028,722,881
E&rekan Edson & Rekan
Registered Public Accountants
Klien: PT PETA
Tanggal neraca:
Perkiraan: PROSEDUR PENELAAHAN ANALITIS NERACA
Ref.
Keterangan
KK
AKTIVA
Aset Lancar
Kas dan setara kas C
Piutang usaha E
Piutang lain-lain E
Persediaan F
Beban dibayar di muka G
Perlengkapan
Total Aset Lancar
Investasi H
Aktiva tetap J
Harga perolehan
Akumulasi penyusutan
Nilai Buku
TOTAL AKTIVA
Ref.
Keterangan
KK
KEWAJIBAN DAN EKUITAS PEMEGANG SAHAM
Kewajiban Jangka Pendek
Utang usaha M1
Utang lain-lain
Utang pajak
Beban yang masih harus dibayar
Total Kewajiban Jangka Pendek
PT PETA
Skedul :
Prosedur Penelaahan Analitis Neraca
n & Rekan
Public Accountants ANALITICAL TEST
HELENA ARP1.2
Tanggal : Periode :
1/2/2012 12/31/2011
-0.039069
M&rekan Margaret & Rekan
Registered Public Accountants
Klien: PT. Etsa
Tanggal neraca: 31 Desember 2011 & 2010
Perkiraan: Prosedur penelaahan analitis Laba Rugi
PT PETA Ita
Skedul : Tanggal :
Prosedur Penelaahan Analitis Laba Rugi
ANALITICAL TEST
- (1,300,600) -100.00%
29,133,025 20,478,525 236.62%
- (1,864,000) -100.00%
(29,133,025) (23,643,125) 430.67%
PIUTANG USAHA
1
Minta daftar piutang usaha terdiri atas nama, alamat pelanggan,
nomor faktur, tanggal faktur dan jumlahnya, serta cocokkan dengan
saldo di buku besar
2
Pelajari kebijakan akuntansi perusahaan mengenai pengakuan
pendapatan dan cocokkan apakah sesuai dengan prinsip akuntansi
yang berlaku umum serta pelajari juga kebijakan pemberian kredit
dan jangka waktu pembayarannya
3
Lakukan analisis rasio mengenai perputaran piutang (receivable
turnover) dan prosedur analitis mengenai fluktuasi piutang dengan
perbandingan tahun sebelumnya
4
Bila konfirmasi yang dikirim tidak diterima jawaban atau tidak dapatdilakukan konfirmasi,
lakukan alternatif prosedur lainnya (misalnya dengan memeriksa bukti dasar pencatatan dan
uji penerimaan pembayaran piutangnya)
7 Lakukan subsequent receipt test terhadap pembayaran piutang
setelah tanggal neraca.
8 Waspadailah retur penjualan yang besar sesudah tanggal neraca
9 Uji pisah batas penjualan (sales cut-off) dengan memeriksa faktur
penjualan beberapa hari sesudah dan sebelum tanggal neraca
10
Teliti perjanjian-perjanjian yang berkaitan dengan penjaminan piutang usaha, misalnya kredit
bank dan anjak piutang, serta sajikaninformasi yang memadai mengenai hal tersebut pada
laporan keuangan
11
Verifikasi apakah pencadangan piutang tak tertagih sudah cukup
memadai dan sesuai dengan kebijakan perusahaan. Waspadalah
terhadap saldo-saldo lama yang masih terutang (outstanding)
12 Bila dalam pemeriksaan ditemukan ada hal-hal yang perlu perhatian dari para partner,
ungkapkanlah hal-hal tersebut dalam "HAL-HAL YANG PERLU PERHATIAN PARA
PARTNER [MAP's]
13 Buatlah daftar koreksi dan kesimpulan hasil pemeriksaan serta saran untuk pihak manajemen
klien
Klien:
Kesimpulan Pemeriksaan :
Skedul:
siklus penjualan dan penagihan piutang usaha
No Prosedur Audit
PT. PETA
Skedul:
siklus penjualan dan penagihan piutang usaha
Dikerjakan Oleh
Indeks Paraf
EE
EE
PL1.1
E & E1
Dikerjakan Oleh
Indeks Paraf
M2
M2
G&M2
PL.1
ARP1.3
TOC 1
TOC 1
M2
PL.1
PL.1
Helena Herman
Tanggal: Tanggal: Periode:
1/4/2012 1/8/2012 12/31/2011
PARE
Keterangan Ref. KK Per Klien 31/12/2012
Dr
Piutang Usaha E1 898,725,250
Piutang Lain- 14,940,000
Lain
913,665,250 -
Klien:
PT. PETA
Skedul:
Piutang
Catatan Pemeriksaan
1. Jurnal no. 1 (lihat skedul E1)
Kesimpulan Pemeriksaan :
Menurut pendapat kami, saldo piutang telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan yang berlak
PARE
Per Audit 31/12/2011 Per Audit 31/12/2010
Cr
207,720,000 691,005,250 849,792,298
14,940,000 29,426,195
ke A2.1
Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks
Helena Herman E
Tanggal: Tanggal: Periode:
Klien:
PT. PETA
Skedul:
Piutang Usaha
Catatan Pemeriksaan :
1. Kami telah melakukan uji ketaatan (compliance test) atas piutang usaha dengan memeriksa bukti penerimaan kas dengan men
pada buku penerimaan kas secara detail untuk Bulan Desember 2012 (lihat skedul TOC 2)
Pemeriksaan tersebut dilakukan dengan memperhatikan :
Kebenaran jurnal dan kelengkapan dokumen
Pengawasan terhadap piutang yang telah jatuh tempo dan batas kredit
2. Kami telah melakukan konfirmasi piutang pada tanggal 2 Januari 2013 (lihat skedul EE)
(1) Dr. Beban Piutang Tak Tertagih
Cr. Piutang Usaha
(Jurnal koreksi untuk mencatat penghapusan piutang PD. Rambutan karena pailit)
Helena Herman
E1
Tanggal: Tanggal: Periode:
2/10/2012 2/10/2012 12/31/2011
27,500,000
27,500,000
13,500,000
13,500,000
ransfer Bank BINI)
40,000,000
40,000,000
sfer Bank BINI)
No Klien Alamat
Klien:
PT. PETA
Kesimpulan Pemeriksaan :
Daftar Konfirmasi dan penerimaan tagihan setelah tanggal neraca
Jumlah per Klien (Rp) Hasil Konfirmasi Perbedaan
I II I II
59,400,000 CB
55,000,000 NR
87,900,000 RD 13,500,000
124,475,000 RD 105,600,000
165,575,250 RD 100,000,000
36,750,000 CB
42,500,000 NR
125,375,000 RD 61,120,000
51,750,000 RD 34,650,000
122,500,000 CB
27,500,000 NR
898,725,250 245,570,000
^ ^
Dibuat oleh: Diperiksa oleh:
Helena Herman
Tanggal: Tanggal:
2/10/2012 3/10/2012
Penerimaan setelah tanggal
neraca
55,000,000 r
70,000,000 r
18,875,000 r
160,000,000 r
40,000,000 r
62,500,000 r
50,000,000 r
456,375,000
Indeks
EE
Periode:
12/31/2011
Tanggal pengiriman konfirmasi
Jumlah Konfirmasi
Klien:
PT. PETA
Skedul:
Ringkasan hasil dan konfirmasi positif piutang usaha
( ) pengiriman pertama:
(X) pengiriman kedua:
Jumlah
konfirmasi
Saldo menurut konfirmasi
Selisih yang dilaporkan:
Hasil konfirmasi
Selisih dengan catatan klien
Kembali melalui pos
Tidak kembali
Total yang dikirim
Total piutang usaha
Persentase konfirmasi yang
dikirim terhadap total
piutang usaha
Klien:
PT. PETA
Skedul:
Ringkasan hasil dan konfirmasi positif piutang usaha
man pertama : 15 JANUARI 2012
130% 100%
riman pertama:
riman kedua: 02 JANUARI 2012
EE2
Tanggal: Tanggal: Periode:
31/12/2012
100
653,155,250
ref Per Klien PARE
keterangan
kk 31/12/2012 Dr Cr
Penjualan 5,547,000,000 Rp 96,000,000
Retur Penjualan (55,047,000) Rp 19,200,000
Diskon Penjualan (11,094,000)
5,480,859,000 115,200,000
Kesimpulan Pemeriksaan :
PT PETA
Skedul :
Penjualan
Catatan Pemeriksaan:
1. Kami telah melakukan uji ketaatan (compliance test) dan uji substantif (substantive test) atas penju
bersamaan dengan memeriksa faktur penjualan dan surat jalan dengan mencocokkan dari buku pe
detail untuk bulan untuk bulan desember 2011 (lihat skedul TOC1)
Pemeriksaan tersebut dilakukan dengan memperhatikan:
# Kebenaran jurnal dan kelengkapan dokumen
# Pengawasan terhadap penjualan kredit, penentuan harga jual, pemberian diskon dan retur
# Kebenaran terhadap pelaporan PPN dalam SPM dan SSP
2. Setelah dikalukan vouching, penjualan telah dilakukan dengan pisah batas (cut-off) yang tepat
(lihat skedul PL1.1)
(4) Dr. Penjualan Rp 96,000,000
Dr. PPN Keluaran Rp 9,600,000
Cr. Piutang Usaha
(Jurnal koreksi untuk mencatat pesanan yang belum diterima oleh PT Horas)
Kesimpulan pemeriksaan:
Menurut pendapat kami, sldo penjualan telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan standar
Akuntansi yang berlaku umum.
PARE Per Audit Per Audit
Cr 31/12/2012 31/12/2011
5,451,000,000 5,737,251,350
(74,247,000) (15,653,500)
(11,094,000) -
- 5,365,659,000 5,721,597,850
ke A3
Rp 105,600,000
PT Horas)
Rp 21,120,000
h PT Manggis)
Catatan : Syarat pengirimiman barang adalah FOB shipping point, penjualan dicatat (pendapa
saat barang dikirim ke pembeli.
Kesimpulan Pemeriksaan :
ada pergeseran pencatatan penjualan. Oleh karena itu, kami menyimpulkan bahw
penjualan sudah dicatat dalam periode yang benar.
Vo : Periksa SJ, Faktur, dan Perhitungan matematisnya. Selain itu, diperiksa pencatatan d
penjualan dan dibukukan ke kartu piutang dan kartu stok.
Klien
PT PETA
Skedul :
Penjualan
Nama Tanggal
Jumlah (Rp)
Pelanggan Pencatatan
Klien
PT PETA
Skedul :
Uji Transaksi Penjualan dan Piutang
DATA DARI
B
Nama Pelanggan Jumlah (Rp) Bukti Pendukung Otorisasi Footing
Flamingo 41,580,000 v v v
engkulu 50,160,000 v v v
irsak 42,240,000 v v v
ambu 133,650,000 v v v
anggis 105,600,000 v v v
oras 105,600,000 v v v
mahal.
Waspada dengan penumpukan barang, kemungkinan adanya lubang dalam
tumpukan, dan persediaan yang terlihat sudah rusak, tidak laku, atau kurang baik.
Di samping itu, waspada juga terhadap barang-barang yang tidak termasuk dalam
kategori persediaan.
Bandingkan barang-barang yang dihitung /dilihat dengan saldo kartu gudang dan
lai kelayakannya.
, lokasi, kualitas, dan
pelaksanaan prosedur
ng dengan mencatat.
n, dan Faktur Penjualan.
ng terus, pisahkan
udang. Penghitungan
g pokok (material) dan
a lubang dalam
aku, atau kurang baik.
tidak termasuk dalam
l neraca, lakukan
sedangkan apabila
FF2
aka lakukan prosedur
kertas kerjanya.
ur atau data lain dari
-
aftar persediaan.
-
F
an harga per tanggal
ajaran dari nilai
isebabkan pembelian ARP1.1
), atau usang (obsolete).
dengan statusnya
al (FOB shipping point)
bahwa kekurangan
ak keluaran antara
ma untuk saldo per -
untuk permohonan
pakah semua
ARP1.3
k disetujui oleh
2
3
4
5
8
9
10
11
Skedul:
Siklus12
Persediaan,
Pengudang
Klien
an, dan
Pembayara
n UtangPT PETA
Usaha
No.
2
3
10
11
Klien
PT PETA
Skedul: Siklus Persediaan, Pengudangan, dan Pembayaran Utang
Indeks
-
Periode:
31/12/2011
Prosedur Audit
BEBAN POKOK PENJUALAN
Lakukan perbandingan setiap jenis dan struktur beban yang termasuk harga pokok penjualan (Cost of Good Sold - CO
Analisis sebab naik turun yang mencolok, perhatikan klasifikasi beban yang dilakukan oleh perusahaan dan minta pen
Hitung rasio dari COGS dan bandingkan dengan tahun lalu serta tulis kesimpulannya
Yakinkan bahwa harga pokok produksi (cost of good manufactured - COGM) dicatat berdasar perhitungan yang didu
PEMERIKSAAN PEMBELIAN
Bandingkan pembelian tahun berjalan dengan tahun lalu serta dapatkan penjelasan bila terdapat perbedaan yang mate
Lakukan pemeriksaan kebijakan dan prosedur pembelian dan retur pembelian, apakah ada penyimpangan (complianc
Lakukan pemeriksaan terhadap pembelian dari pihak yang mempunyai hubungan istimewa/afiliasi terutama untuk pen
Lakukan pemeriksaan pembelian secara acak pada tahun berjalan dengan memperhatikan faktur pembelian baik jumla
pembelian (purchase order) dan laporan penerimaan barang (Delivery Order)
Sedangkan untuk retur pembelian, perhatikan memo debit baik jumlah maupun harga dengan mencocokkan pada pesa
Periksa kebenaran perhitungan matematis pada faktur pembelian dan memo debit
Periksa kebenaran PPN masukan atas pembelian barang/jasa kena pajak
Lakukan pisah batas atas pembelian dan retur pembelian selama tujuh hari sebelum dan sesudah tanggal neraca dan y
Catat nomor dan tanggal dari Laporan penerimaan barang dan bandingkan dengan yang tercatat di buku pembelian
Catat nomor dan tanggal dari Laporan pengiriman barang retur dan bandingkan dengan yang tercatat di buku retur pe
Apabila pembelian telah dicatat untuk barang yang masih berada pada gudang penjual maka periksa kontrak pembelia
Buat kesimpulan dan komentar hasil pemeriksaan
Prosedur Audit
UTANG USAHA
Minta daftar utang usaha. Periksa saldo masing-masing kreditor ke buku utang.
Lakukan rekonsiliasi dengan saldo buku besar.
Tentukan saldo yang akan dikonfirmasi dan kirimkan surat konfirmasi kepada kreditor.
Catat utang bersaldo debit. Periksa penyebabnya dan teliti sejak kapan terjadinya serta
lakukan konfirmasi atas saldo tersebut.
Pisahkan antara utang pada perusahaan afiliasi, utang kepada direksi/pemegang saham,
utang untuk pembayaran pembelian aset tetap, dan lain-lain.
Minta daftar mutasi penjual sebagai pelengkap/pengganti surat konfirmasi saldo akhir
dalam keadaan sebagai berikut :
Terdapat pemasok penting yang saldonya tidak diketahui per tanggal neraca konfirmasi.
Bila saldo akhir akun utang diragukan.
Bila pengendalian internal (internal control) atas pembelian dianggap terlalu lemah.
Teliti setiap selisih yang ada antara balasan surat konfirmasi dengan saldo menurut
buku utang
Bila konfirmasi tidak dijawab, maka lakukan alternatif prosedur dengan memeriksa
faktur/daftar mutasi dari pemasok serta melakukan uji terhadap pembayaran setelah
tanggal neraca.
Bila konfirmasi dilakukan atas saldo sebelum tanggal neraca, agar mendapatkan
keyakinan tentang kebenaran saldo utang usaha pada neraca, maka perlu dilakukan
prosedur tambahan seperti :
Minta daftar utang per tanggal neraca, periksa penjumlahan,dan cocokkan
jumlahnya dengan saldo menurut akun kontrol buku besar.
Periksa terhadap saldo yang besar dan tidak lazim atau yang bersaldo debit.
Periksa akun kontrol pada buku besar atas transaksi yang terjadi antara tanggal yang
saldonya dikonfirmasi dengan tanggal neraca dan periksa transaksi yang tidak lazim.
Periksa persoalan lama yang belum terselesaikan dan selidiki mengapa sampai terjadi
persoalan tersebut.
Lakukan test subsequent payment dan uji pisah batas (test cut-off) untuk pisah batas
tanggal neraca.
Buat kertas kerja dan kesimpulan hasil pemeriksaan
ARP 1.3
ARP 1.3
-
ARP 1.3
TOC 3
TOC 3
FF3
-
-
-
F
Dikerjakan Oleh
Indeks Paraf
MM1.1
-
MM1.1
MM1.1
MM1.1
& FF3
M1
Klien
PT PETA
Skedul :
Persediaan
1. Kami telah melakukan uji ketaatan (compliance test) dengan memeriksa secara detail
Buku pembelian dengan mencocokkan jurnal voucher yang dilengkapi dengan pesanan
2. Kami telah melakukan pengambilan stok untuk persediaan PT Peta pada tanggal
Berdasarkan hasil pengambilan stok, ditemukan adanya barang konsinyasi berupa 10 u
pada pemiliknya dalam waktu 1 bulan apabila mmasih tersisa.
(5) Persediaan
Beban Pokok Penjualan
(jurnal koreksi untuk mencatat adanya retur penjualan oleh PT Manggis karena ca
3. Setelah dilakukan pemeriksaan pembelian, pembelian telah dilakukan dengan pisah batas yang tepat (lihat s
Klien
PT PETA
Skedul :
Persediaan
PARE
Per Klien 31/12/2011
Dr Cr
353,700,000
178,500,000
86,450,000 (6) 47,500,000
136,000,000 (5) 16,000,000
94,400,000
154,000,000 (7) 10,000,000
165,000,000
14,000,000
0 (4) 96,000,000
1,182,050,000 16,000,000 57,500,000
^ 112 ^
ce test) dengan memeriksa secara detail untuk bulan Januari dan bulan Desember 2012 (lihat TOC 3)
voucher yang dilengkapi dengan pesanan pembelian, laporan penerimaan barang, dan faktur.
k persediaan PT Peta pada tanggal dan telah dibuatkan BAP tersebut (lihat skedul FF1)
kan adanya barang konsinyasi berupa 10 unit Premium Comfort 160 cm yang diperoleh tanggal 28 Desember 20
a mmasih tersisa.
96,000,000
16,000,000
16,000,000
retur penjualan oleh PT Manggis karena cacat, namun barang belum masuk gudang)
52,250,000
4750000
47,500,000
yang belum diterima namun sudah dicatat dalam pembukuan)
10,000,000
10,000,000
an yang digunakan untuk media promosi)
elah dilakukan dengan pisah batas yang tepat (lihat skedul PL1)
Dibuat oleh: Diperiksa oleh:
Tanggal: Tanggal:
Per Audit
Per Audit 31/12/2011
31/12/2011
353,700,000 < 325,000,000
178,500,000 < 150,000,000
38,950,000 < 81,000,000
152,000,000 < 131,750,000
94,400,000 < 90,000,000
144,000,000 < 154,000,000
165,000,000 < 155,250,000
14,000,000 < 49,000,000
96,000,000 <
1,140,550,000 < 1,136,000,000
^ ^
ke A2
oleh: Indeks
Herman F
Periode:
14/02/2012 31/12/2011
dan faktur.
skedul FF1)
leh tanggal 28 Desember 2012 dan akan dikembalikan
Jurnal M1
Jurnal utang pajak
Jurnal mana?
oleh: Indeks
F
Periode:
Pengambilan persediaan pada tanggal : Untuk lokasi di:
28 Desember 2011 Jl. Pinang Nomor 2, Jakarta
Nama Barang Jumlah
Unit
(persediaan/nomor kode, jika ada) Fisik Kartu
10 262 262
170
91
85
118
77
275
28
s
FF2
31/12/2011
Laporan Penerimaan Barang
Order Pembelian (OP)
(LPB)
Tanggal No. Tanggal No.
Kesimpulan : Setelah memeiksa transaksi sebelum dan sesudah tanggal neraca kami tidak menemukan ada pe
pencatatan pembelian. Oleh karena itu, kami menyimpulkan bahwa pembelian sudah di catat da
periode yang benar.
Vo
Vo
Vo
Vo
Vo
Vo
Indeks
FF3
Periode:
12/31/2011
Jumlah
Tanggal No. OP Nama Pelanggan
(dalam Rupiah)
10/18/2012 60 PT YUKI Rp 114,950,000
11/15/2012 68 PT FLORA Rp 88,550,000
11/21/2012 70 PT MAHONI Rp 2,750,000
12/10/2012 80 PT OPPA Rp 11,000,000
12/30/2012 84 PT YUKI Rp 52,250,000
Catatan Pemeriksaan:
- Sampel dipilih secara random dalam bentuk Order Pembelian (OP) bulan Januari dan Dese
- Bukti pendukung terdiri atas : Surat Permintaan Pembelian, Order Pembelian (OP), faktur p
Kesimpulam : Transaksi pembelian barang telah dilaksanakan dan dicatat sesuai dengan sistem dan prosedur yang t
A Akurasi matematika
B Kelengkapan bukti pendukung
C Otorisasi
D Posting kartu stok
E Posting ke buku besar persediaan dan utang
F Posting buku pembantu utang
Klien Dibuat oleh:
PT PETA Helena
Skedul: Tanggal:
Uji Transaksi Pembelian 1/12/2012
A B C D E F
Klien
PT PETA
Skedul:
Utang Usaha
Catatan Pemeriksaan
1. Kami telah melakukan compliance test untuk pelunasan utang pada bulan Desember 2012 (liha
2. Kami telah melakukan konfirmasi hutang pada tanggal 2 Januari 2013 dan subsequent payment
Kesimpulan pemeriksaan :
Menurut pendapat kami saldo hutang usaha telah disajikan secara wajar sesuai dengan Standar
PARE
Per Klien 31/12/2012
Dr Cr
186,500,000
101,000,000 (6) 52,250,000
287,500,000 52,250,000
^ ^
Dibuat oleh:
Helena
Tanggal:
1/12/2012
- 235,250,000
^ ^
ke A2
Diperiksa oleh:
Helena Herman
Tanggal:
1/12/2012 3/12/2012
uari 2013 (Skedul MM1) dan ditemukan selisih karena jurnal no 6 (lihat skedul F)
Per Audit 31/12/2011
170,629,006
250,630,000
421,259,006
^
Indeks
TOC 3
Periode:
12/31/2011
No Nama Pelanggan Alamat
1 PT FLORA Jalan Mangga no 23 Jakarta
2 PT YUKI Jalan Betet no 3 Jakarta
Klien
PT PETA
Skedul:
Daftar konfirmasi dan Pengeluaran Setelah Tanggal Neraca
Jumlah Hasil Pengeluaran setelah
Perbedaan
per klien Konfirmasi TANGGAL NERACA
186,500,000 CB 0 186,500,000
101,000,000 RD 37,500,000 40,000,000
287,500,000
deks
M1.1
2/2011
Tanggal pengiriman konfirmasi :
( X )
( )
Jumlah
Konfirmasi
Saldo menurut konfirmasi 1
Selisih yang dilaporkan:
Hasil konfirmasi 1
Selisih dengan catatan klien
Kembali melalui pos
Tidak kembali 0
Total yang dikirim 2
Total utang usaha
Presentase konfirmasi yang dikirim
terhadap total utang usaha
Klien
PT PETA
Skedul:
Ringkasan Hasil Konfirmasi Positif Utang Usaha
Pengiriman pertama : 2-Jan-13
Pengiriman kedua :
0
287,500,000 100.00% 100.00%
287,500,000
100.00% 100.00%
Lakukan vouching Bukti Kas Masuk (Cash Receipt Voucher) dan Bukti Kas
Keluar (Cash Disbursement Voucher untuk bulan Januari, Juli, dan
Desember.
Apakah penerimaan kas atau cek/giro telah didukung kuitansi dan slip
setoran bank untuk dikliringkan. Apakah setiap pengeluaran mendapat
9 persetujuan dari pejabat yang berwenang dan didukung oleh dokumen yang
diperlukan, misalnya permintaan pembelian, pesanan pembelian, laporan
penerimaan barang, surat jalan dari pemasok, dan faktur
Lakukan uji penerimaan dalam buku cek/giro dengan Bukti Kas Masuk yang
didukung slip setoran bank telah dijurnal dengan benar
Jumlah yang tercantum dalam Bukti Kas Keluar didukung oleh dokumen
pendukung lainnya telah dicocokkan dengan jumlah giro yang dibayarkan
Apakah ada hal-hal yang perlu diungkapkan dalam Surat Pernyataan Klien dan catat
10 hal-hal yang perlu diberikan dalam saran-saran perbaikan kepada pihak manajemen
dalam surat manajemen.
Buat kesimpulan dan komentar hasil pemeriksaan bank yang perlu diketahui oleh
11
para partner
Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks
PT PETA Litta Dian, Ita, Friska -
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
12/31/2011
TOC 2
TOC 2
TOC 2
TOC 2
12/31/2011
No Prosedur audit
INVESTASI JANGKA PENDEK
1 Siapkan skedul utama dari investasi jangka pendek
Lakukan konfirmasi atas investasi yang dipegang oleh pihak lain, apabila
2
digunakan sebagai jaminan oleh pihak broker/pialang
Minta catatan kurs harga pasar pada tanggal neraca untuk saham dan bandingkan
3
dengan harga belinya
Periksa transaksi mutasi penambahan dan pengurangan dengan melihat bukti
4 pembelian dan penjualan serta apakah telah mendapat persetujuan dari pejabat
yang berwenang
Perhatikan klasifikasi dari setara kas bahwa investasi tersebut akan jatuh tempo
dalam tiga bulan atau kurang dari tanggal perolehannya termasuk sebagai
7
kelompok setara kas dan tidak dijadikan sebagai jaminan (jika lebih dari 3 bulan
termasuk investasi jangka pendek)
Indeks
-
Periode:
Ref. Per Klien Pare
Keterangan
KK 12/31/2012 Dr Cr
Kas Besar C1 15,508,000
Kas Kecil C2 1,250,000
Bank BINI C3 104,100,150 (2) 13,500,000
(3) 40,000,000
(11) 52,873,500
Bank Mandi C4 25,062,625 (12) 56,775
Bank CAB C5 127,500,000 (13) 552,000
(14) 20,291,506
Deposito Berjangka C6 194,500,000 (15) 51,250,000
467,920,775 178,523,781 0
^ ^ ^
*Catatan
^ = Footing Verified (penambahan/pengurangan secara vertikal yang diletakkan di bawah angka dari total angka).
< = Cross Footing Verified (penambahan/pengurangan secara horizontal yang diletakkan di samping kanan dari total angka).
Klien Dibuat oleh : Diperiksa oleh :
PT PETA
Skedul : Tanggal : Tanggal :
Kas dan Setara Kas
Catatan Pemeriksaan
1. Kami telah melakukan cash count kas besar dan kas kecil pada tanggal 31 Desember 2012 jam 08.00 - 09.00 dan telah dibuatkan berita acara
pemeriksaannya (Lihat Skedul C1 dan C2).
Hasil cash count untuk kas kecil terhadap pengeluaran kas kecil yang belum direimburse maka dilakukan koreksi sebagai berikut:
2. Kasir kas besar dirangkap dengan kas kecil. Hal ini dapat menimbulkan terjadinya kecurangan, sehingga lebih baik disarankan agar kedua tugas itu
dipegang oleh 2 orang yang terpisah. Perusahaan belum membuat rekonsiliasi bank untuk bulan Desember 2012. Setelah dilakukan pemeriksaan
terhadap Bank dengan membandingkan antara buku Bank dengan Rekening Koran, maka terdapat koreksi sebagai berikut:
3. Perusahaan memiliki tabungan dalam bentuk valuta asing SGD 25.000 dan perusahaan belum melakukan penyesuaian kurs tengah BI (Rp 5.906,57)
pada rekening SGD. Oleh karena itu, kami melakukan koreksi sebagai berikut:
Kesimpulan Pemeriksaan:
Menurut pendapat kami, saldo kas dan setara kas telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan standar akuntansi keuangan yang berlaku umum.
646,444,556 387,945,350
^ ^
ke A2
Tanggal : Periode :
ibuatkan berita acara
b. Uang logam
8 keping @ Rp 1,000 = Rp 8,000
0 keping @ Rp 500 = Rp -
0 keping @ Rp 100 = Rp -
0 keping @ Rp 50 = Rp -
0 keping @ Rp 25 = Rp -
2. Surat-surat berharga
3. Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitungkan)
Jumlah uang dalam kas
Rp 15,508,000
Rp -
Rp -
Rp -
Rp -
Rp 15,508,000
^
Rp 15,500,000
^
Rp 8,000
Rp 15,508,000
^
Rp -
Rp -
Rp 15,508,000
^
NIHIL
b. Uang logam
keping @ Rp 1,000 = Rp -
keping @ Rp 500 = Rp -
keping @ Rp 100 = Rp -
keping @ Rp 50 = Rp -
keping @ Rp 25 = Rp -
2. Surat-surat berharga
3. Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitungkan) (Lamp. C2.1)
Jumlah uang dalam kas
Rp 1,250,000
Rp -
Rp -
Rp -
Rp -
Rp 1,250,000
^
Rp 1,182,500
^
Rp 1,182,500
^
Rp 67,500
Rp 1,250,000
^
NIHIL
*Keterangan:
V = Cocokkan dengan Rekening Koran Bank Desember 2012
L = Cocokkan dengan Buku Besar dan Buku Kas/Bank
106,423,500
(50,000)
210,473,650
^
ke C
210,473,650 L
^
*Keterangan:
V = Cocokkan dengan Rekening Koran Bank Desember 2012
L = Cocokkan dengan Buku Besar dan Buku Kas/Bank
106,423,500 V
50,000 V
210,473,650 L
^
Indeks
C3.1
Periode:
12/31/2012
Saldo menurut Pembukuan 31 Desember 2012
*Keterangan:
V = Cocokkan dengan Rekening Koran Bank Desember 2012
L = Cocokkan dengan Buku Besar dan Buku Kas/Bank
106,775 V
50,000 V
25,119,400 L
^
ke C
Rp 25,119,400 L
^
*Keterangan:
V = Cocokkan dengan Rekening Koran Bank Desember 2012
L = Cocokkan dengan Buku Besar dan Buku Kas/Bank
PT PETA Litta
Skedul: Tanggal:
Bank Mandi
Rp 25,062,625 L
106,775 V
50,000 V
Rp 25,119,400 L
^
*Keterangan:
V = Cocokkan dengan Rekening Koran Bank Desember 2012
L = Cocokkan dengan Buku Besar dan Buku Kas/Bank
20,891,506
48,000 V
148,343,506 L
^
ke C
Dikurangi:
Dikurangi: Biaya Administrasi
148,343,506 L
^
*Keterangan:
V = Cocokkan dengan Rekening Koran Bank Desember 2012
L = Cocokkan dengan Buku Besar dan Buku Kas/Bank
20,891,506 V
48,000 V
148,343,506
^
Indeks
C5.1
Periode:
12/31/2012
Ref. Per Klien PARE
Keterangan
KK 12/31/2012 Dr Cr
Sitibank 194,500,000 (15) 51,250,000
194,500,000 51,250,000
^ ^
*Catatan
< = Cross Footing Verified (penambahan/pengurangan secara horizontal yang diletakkan di samping kanan dari total angka).
^ = Footing Verified (penambahan/pengurangan secara vertikal yang diletakkan di bawah angka dari total angka).
Klien Dibuat oleh : Diperiksa oleh :
Kesimpulan Pemeriksaan
Lihat Skedul C
245,750,000 200,000,000
^ ^
Sampel dipilih dalam bentuk nomor bukti penerimaan kas (BPK) untuk Bulan Desember 2012
A. Kelengkapan dokumen pendukung
B. Kebenaran perhitungan sistematis
C. Otorisasi
D. Kebenaran nomor akun
E. Kebenaran posting ke buku besar dan buku pembantu
v v v
v v v
v v v
v v v
v v v
v v v
v v v
v v v
Indeks
TOC 2
Periode :
No. Bukti Pengeluaran
Tanggal Keterangan Jumlah (Rp) A B
Bank
12/10/2012 01 Pembayaran utang dengan BG 100956 125,000,000 v v
12/22/2012 02 Pembayaran utang dengan BG 100957 137,500,000 v v
12/27/2012 03 Transfer ke Bank Mandi 10,000,000 v v
12/28/2012 04 Pembayaran utang dengan BG 100958 37,500,000 v v
Sampel dipilih dalam bentuk nomor bukti pengeluaran bank (BPB) untuk Bulan Desember 2012
A. Kelengkapan dokumen pendukung
B. Kebenaran perhitungan sistematis
C. Otorisasi
D. Kebenaran nomor akun
E. Kebenaran posting ke buku besar dan buku pembantu
v v v
v v v
v v v
v v v
Indeks
TOC 4
Periode :