Anda di halaman 1dari 5

Merekomendasikan Hasil dan Tindakan Korektif

Peran-mungkin sangat penting yang paling penting-dari internal auditor


melaporkan
hasil pekerjaan audit dan mengembangkan dan membuat rekomendasi yang
kuat
untuk tindakan korektif, yang sesuai. auditor internal melalui latihan ini via
laporan audit mereka, seperti dibahas dalam Bab 17, atau ketika menjabat
sebagai internal perusahaan
konsultan, seperti dibahas dalam Bab 28. Dalam semua kasus, auditor internal
harus memiliki
keterampilan kunci untuk merangkum hasil dari pekerjaan audit, untuk
membahas apa yang salah,
dan untuk mengembangkan beberapa rekomendasi untuk tindakan korektif yang
efektif.
Sementara laporan audit dan rekomendasi mereka sering tanggung jawab hanya
dari senior, auditor di-charge internal maupun eksekutif pemeriksaan kepala,
semua anggota
tim audit harus mampu menggambarkan temuan audit dan membuat
rekomendasi
untuk perbaikan. Dalam beberapa kasus, auditor staf akan melalui latihan ini
hanya sebagai bagian dari catatan telaah kertas kerja, tetapi semua auditor
internal harus memikirkan banyak
pekerjaan audit mereka dalam hal pertanyaan-pertanyaan ini:
? Apa tujuan audit ini atau latihan?
? Apa yang ditemukan?
? Mengapa orang-orang temuan audit yang salah atau tidak sesuai?
? Apa yang dapat dilakukan untuk memperbaiki kesalahan atau kontrol ini
breakdown?
? Apa rekomendasi audit internal untuk tindakan korektif?
Proses ini sangat banyak bagian dari audit internal. auditor internal di semua
tingkat
harus mengembangkan kompetensi untuk memikirkan banyak pekerjaan mereka
di sepanjang garis.
Tentu saja, itu selalu penting untuk auditor internal untuk menjawab pertanyaan-
pertanyaan ini
jelas dan hanya cukup bahwa penerima dapat memahami masalah dan alam
tindakan korektif yang disarankan. Meninjau bukti dan membuat audit yang
tepat
rekomendasi dapat menjadi sangat sulit jika temuan audit mencakup
kompleks atau berpotensi mengaburkan daerah. Sebagai contoh, banyak orang
akan merasa sulit
untuk memahami sebuah temuan audit menggambarkan kelemahan
pengendalian internal yang disebabkan oleh
pengaturan yang salah di perpustakaan perangkat lunak sistem operasi TI.
Menggunakan analogi atau
mekanisme lain, auditor internal harus berusaha untuk mempersiapkan temuan
dan rekomendasi
dengan cara yang mereka dapat dengan mudah dipahami.

Keterampilan Komunikasi Internal Auditor


Penyusunan laporan audit internal yang efektif, dengan temuan bermakna dan
rekomendasi, adalah daerah kompetensi yang sangat penting bagi seluruh
auditor internal.
auditor internal di semua tingkatan harus mengembangkan keterampilan untuk
membahas dan audit yang hadir
temuan dan rekomendasi audit internal terkait. komunikasi ini bisa
berlangsung di tempat kerja di semua tingkatan.
auditor internal biasanya menerima, review, dan memiliki akses ke sejumlah
besar
Informasi yang berpotensi rahasia. Untuk itu, sangat penting bahwa

kontrol keamanan yang kuat ditempatkan di atas semua file audit internal dan
setiap dipertahankan
data. Namun, auditor internal di semua tingkatan harus mengembangkan
keterampilan dan kemampuan untuk
berkomunikasi dengan orang lain di perusahaan tentang pekerjaan mereka
sesuai dan untuk
membantu orang lain untuk memahami nilai dari audit internal.
Komentar ini didasarkan pada pengalaman ini penulis dengan beberapa benar-
benar noncommunicative
fungsi audit internal dalam beberapa tahun terakhir. Dalam beberapa konsultan
IT
tugas, kami mengalami fungsi audit internal yang benar terletak di
Fasilitas aman tetapi anggota staf audit telah memiliki dasarnya tidak ada kontak
dengan lainnya
anggota perusahaan. Auditor internal, dalam kedua kasus, diperiksa ke kantor,
pergi ke area kantor audit internal mereka, pintu tertutup, dan tidak terlihat
sampai
akhir hari kerja. Anggota lain dari perusahaan-perusahaan yang sama sekali
tidak terkesan
dengan total kurangnya komunikasi.
Apakah menyajikan hasil audit internal untuk manajemen lokal atau
berurusan dengan orang lain pada sehari-hari, semua auditor internal harus
mengembangkan kuat
kemampuan berkomunikasi. Ini adalah pemeriksaan kunci kompetensi internal
yang lain.

Keterampilan Negosiasi Internal Auditor


Apakah itu menyangkut rekomendasi yang dikembangkan dalam laporan audit
atau saat meninjau
bukti audit di lantai toko, auditor internal akan menghadapi banyak daerah
di mana manajemen dan lain-lain akan setuju dengan asumsi atau potensi
mereka
Temuan. Auditor harus berhati-hati muncul untuk memiliki aku-kanan karena-
I'mthe-
jenis auditor sikap. auditor internal sering menghadapi perbedaan pendapat
selama tinjauan; auditor kadang-kadang bisa salah, tetapi mereka selalu harus
memiliki
latar belakang dan dukungan untuk menjelaskan temuan audit yang diusulkan.
Negosiasi adalah sesuatu yang kita lakukan sepanjang waktu, tidak hanya untuk
bisnis maupun internal
tujuan audit. Sebagai contoh, kita menggunakan negosiasi dalam kehidupan
sosial kita ketika memutuskan sebuah
waktu untuk bertemu atau ke mana harus pergi pada hari hujan. Negosiasi
biasanya sebagai kompromi
Metode untuk menyelesaikan sebuah argumen atau masalah. auditor internal
harus berkomunikasi dalam
untuk menegosiasikan masalah / argumen, apakah itu tatap muka, di telepon,
atau
secara tertulis. Namun, auditor internal di semua tingkatan harus mengakui
negosiasi yang
tidak selalu antara dua orang: Ini dapat melibatkan internal auditor dengan
beberapa
anggota kelompok auditee.
auditor internal di semua tingkatan harus belajar keterampilan negosiasi karena
mereka menyelesaikan
mengaudit laporan dan mempersiapkan rekomendasi. auditor internal harus
mengakui
bahwa setiap jenis audit menemukan, tidak peduli seberapa tampaknya tidak
penting, mungkin
dipandang sebagai kritik oleh manajemen auditee. Kadang-kadang internal
auditor akan
menghadapi situasi di mana manajemen auditee ingin melawan audit internal
pada
setiap titik, tidak peduli seberapa sepele atau bagaimana padat temuan audit.
auditor internal
harus mengembangkan keterampilan untuk bernegosiasi dan berkompromi pada
beberapa item atau daerah tetapi
harus selalu berhak untuk mengatakan bahwa ada sesuatu yang salah dan perlu
dilaporkan. Jika auditee tidak setuju, itu dapat ditutupi dalam tanggapan
terhadap audit
melaporkan dan interaksi dengan komite audit jika diperlukan.
Pameran 13,5 menguraikan beberapa elemen dari proses negosiasi. meskipun ini
pameran menjelaskan proses negosiasi secara keseluruhan dengan cara yang
sangat umum, intern
auditor harus menjaga proses ini dalam pikiran ketika meninjau setiap
pemeriksaan yang disengketakan
Temuan dan rekomendasi. Banyak poin dalam pameran ini menggambarkan
jenis masalah yang auditor internal harus ada dalam pikiran ketika menyajikan
draft
laporan audit dan pembungkus hal-hal. Artinya, meskipun auditor internal
mengharapkan

perjanjian dengan rekomendasi, mereka harus pergi ke pertemuan penutupan


sepenuhnya memahami
mungkin keberatan dan mengapa mereka membuat rekomendasi mereka.
Sebagai catatan penting, ketika auditor internal yang setuju untuk memodifikasi
rekomendasi yang disarankan
atau bahkan drop temuan audit, masalah ini harus selalu didokumentasikan
sedetail mungkin dan dengan penekanan pada mengapa auditor internal
memutuskan untuk mengubah materi yang disengketakan.
13,9 Komitmen Auditor Internal Belajar
Sebuah sangat signifikan internal auditor kompetensi kunci bahwa semua auditor
internal harus
dikembangkan adalah komitmen yang kuat untuk belajar di luar pendidikan
berkelanjutan 40 jam
persyaratan untuk auditor internal bersertifikat seperti diuraikan dalam Bab 27.
Bisnis
dan teknologi yang selalu berubah, seperti iklim politik dan peraturan di
yang perusahaan beroperasi. Semua auditor internal harus merangkul komitmen
untuk
konstan dan berkelanjutan belajar sebagai kompetensi yang sangat penting.
Topik dalam banyak bab dari buku ini akan membantu memperluas internal
komitmen auditor untuk belajar. Dua contoh dapat menjelaskan hal ini. Bab 18,
IT
Kontrol umum dan ITIL Best Practices,mengandung banyak daerah di mana
internal
auditor dapat menggali sedikit lebih dalam pengejaran pembelajaran. Sementara
banyak auditor internal
memahami pentingnya TI kontrol umum, infrastruktur teknologi informasi
Perpustakaan (ITIL) praktik terbaik belum area umum minat kalangan
auditor internal, biarkan fungsi IT saja di Amerika Serikat. Bab ini menjelaskan
ITIL pada tingkat tinggi dan mengapa penting dari IT kontrol internal perspektif.
Demikian pula, Bab 33 memperkenalkan standar pelaporan keuangan
internasional yang
menjadi pengganti prinsip akuntansi yang berbasis AS yang berlaku umum
(GAAP). standar internasional telah tumbuh dalam penerimaan sekitar
dunia, negara per negara dan per wilayah, dengan Amerika Serikat sebagai
hanya ketidaksepakatan utama. Pada tahun 2008, Securities and Exchange
Commission menetapkan aturan untuk
konversi dari GAAP ke standar internasional. Bab 33 memberikan sangat
gambaran tingkat tinggi dari standar internasional. Meskipun banyak auditor
internal
tidak perlu memahami rincian dari banyak standar akuntansi ini
aturan, mereka harus memahami dampaknya tingkat tinggi mereka pada
pelaporan keuangan
Hasil di Amerika Serikat.
13.10 Pentingnya Internal Auditor Kompetensi Inti
Bab ini telah memperkenalkan beberapa kompetensi auditor internal yang
penting di luar internal yang
standar audit untuk perencanaan dan melakukan audit internal yang efektif. ini
adalah
daerah CBOK bahwa semua auditor internal perlu untuk beroperasi dengan
sukses.
Kompetensi ini sangat penting untuk semua auditor internal. Sementara topik
seperti
keterampilan komunikasi yang baik atau komitmen untuk belajar kurang
pengetahuan
daerah dari praktek hanya baik, keakraban yang kuat dan penggunaan audit
internal kunci
kompetensi dibahas di sini harus diminta unsur setiap auditor internal
CBOK.