Daftar kontrol internal atas penjualan untuk masing-masing enam Audit wakil-keadan terkait
.
c.Untuk setiap pengendalian, sebutkan pengujian pengendalian yang
bermanfaatuntuk memverifikasi keefektifan pengendalian tersebut.Jawaban :
1.Memeriksa pesanan pelanggan menyangkut bukti persetujuan
kreditMemeriksa faktur penjualan utnuk mendukung bill of landing
dan pesananpelangganMemeriksa file total batch untuk melihat tanda
tangan klerk pengendalian dataMengamati apakah laporan bulanan telah
dikirim
2.Memeriksa urutan dokumen pengirimanMemeriksa file total batch
menyangkut tanda tangan klerk pengendalian data
3.Memeriksa dokumen pendukung dari faktur penjualanMemeriksa file total
batch untuk melihat tanda tangan klerk pengendalian data Memeriksa daftar
harga yang disetujui untuk melihat keakuratan otorisasi
yangtepatMengamati apakah laporan bulanan telah dikirim
4.Memeriksa bukti bahwa file induk piutang usaha telah direkonsiliasi dengan
bukubesar umumMemeriksa apakah laporan bulanan telah dikirim
5.Memeriksa paket dokumen untuk verifikasi internal
6.Memeriksa urutan dokumen pengiriman
Alasannya :Pengujian pengendalian yang sesuai untuk pemisahan tugas
biasanyaterbatas pada pengamatan auditor atas aktivitas dan diskusi
dengan personil danmencegah kemungkinan penjualan fi ktif. Sebagai
contoh, auditor hanya akanmengamati apakah klerk penagihan memiliki
akses ke kas ketika surat yang tibadibuka atau kas disetorkan.
Pengujuan pengendalian juga dapat dilaksanakan menggunakan
computer, keterjadian penjualan dapat diuji dengan memasukkannomor
pelanggan yang tidak ada, yang akan segera di tolak oleh computer.
(Sumber :
d.Untuk setiap tujuan audit yang berkaitan dengan transaksi, sebutkan
proseduraudit pengujian substantive atas transaksi yang sesuai, dengan
mempertimbangkanpengendalian internal.
Jawaban :
1.Memeriksa urutan faktur penjualanMereview jurnal penjualan dan file induk
untuk transaksi dan jumlah yang tidakbiasaMenelusuri ayat jurnal penjualan
ke dokumen pendukung, yang mencakup fakturpenjualan duplikat,bill of
landing, pesanan penjualan, dan pesanan pelanggan
2.Menelusuri dokumen pengiriman terpilih ke jurnal penjualan untuk
memastikan