Anda di halaman 1dari 3

B.

Daftar kontrol internal atas penjualan untuk masing-masing enam Audit wakil-keadan terkait

transaksi Enam Audit Tujuan Transaksi-Terkait Pengendalian internal

1.P e n j u a l a n y a n g d i c a t a t a d a l a h u n t u k barang yang dikirim ke pelanggan yangbenar-


benar ada (keterjadian)
Penjualan dicatat dan didukung oleh dokumen pesanan penjualan
Formulir pesanan penjualan telah
dii n v e s t i g a s i d a n d i s e t u j u i . Danpelanggan telah diberikan
pembatasankredit yang diwajibkan berdasarkan perkiraan
kasar dari nilai tagihan.Formulir pesanan penjualan telah
dio t o r i s a s i d e n g a n c o m p u t e r untukmembuat faktur, dimana
harga jual peru n i t d i t e n t u k a n d a r i d a ft a r h a rg a penagihan
Salinan faktur penjualan untuk bagianpengiriman dan dokumen
pengirimanbarang dikirim ke bagian pengirimansetelah
pesanan dikirimkan Salinand o ku m e n d i ke m b a l i k a n ke
b a g i a n penagihan dan Salinan faktur penjualandi arsipakn di
bagian pengiriman.
Auditor internal menelusuri sampelpesanan secara berkala
untuk mengujiprosedur dan jumlah rupiah.

2. Transaksi penjualan yang ada telah dicatat(kelengkapan)


Penjualan dicatat dan didukung oleh dokumen pesana
penjualan.
Pada saat computer membuka faktur,itu juga menyimpan
transaksi dalamb e n t u k d i s ke t y a n g b e r i s i
c a t a t a n akuntansi yang diperbaharui setiap hari.
Auditor internal menelusuri sampelpesanan secara berkala
untuk mengujiprosedur dan jumlah rupiah
3.Pe n j u a l a n y a n g d i c a t a t a d a l a h u n t u k sejumlah barang yang
dikirimkan dantelah ditagihkan dengan benar (akurasi)
Formulir pesanan penjualan telah dii n v e s t i g a s i
d a n d i s e t u j u i . Danpelanggan telah diberikan
pembatasankredit yang diwajibkan berdasarkan perkiraan
kasar dari nilai tagihan.
Formulir pesanan penjualan telah
dio t o r i s a s i d e n g a n c o m p u t e r untukmembuat faktur, dimana
harga jual peru n i t d i t e n t u k a n d a r i d a ft a r
h a r g a penagihan.
Auditor internal menelusuri sampelpesanan secara berkala
untuk mengujiprosedur dan jumlah rupiah.
4.Transaksi penjualan telah dimasukkan d e n g a n b e n a r ke d a l a m
arsip
u t a m a piutangdagangdantelahdipindahbukukandenganbenar(pemindahbuku
an dan pengikhtisaran)
Setelah pesanan dikirimkan Salinan,dokumen pengiriman
dikembalikan kebagian penagihan dan Salinan
fakturp e n j u a l a n d i a r s i p k a n dibagianpengiriman

.
c.Untuk setiap pengendalian, sebutkan pengujian pengendalian yang
bermanfaatuntuk memverifikasi keefektifan pengendalian tersebut.Jawaban :
1.Memeriksa pesanan pelanggan menyangkut bukti persetujuan
kreditMemeriksa faktur penjualan utnuk mendukung bill of landing
dan pesananpelangganMemeriksa file total batch untuk melihat tanda
tangan klerk pengendalian dataMengamati apakah laporan bulanan telah
dikirim
2.Memeriksa urutan dokumen pengirimanMemeriksa file total batch
menyangkut tanda tangan klerk pengendalian data
3.Memeriksa dokumen pendukung dari faktur penjualanMemeriksa file total
batch untuk melihat tanda tangan klerk pengendalian data Memeriksa daftar
harga yang disetujui untuk melihat keakuratan otorisasi
yangtepatMengamati apakah laporan bulanan telah dikirim
4.Memeriksa bukti bahwa file induk piutang usaha telah direkonsiliasi dengan
bukubesar umumMemeriksa apakah laporan bulanan telah dikirim
5.Memeriksa paket dokumen untuk verifikasi internal
6.Memeriksa urutan dokumen pengiriman
Alasannya :Pengujian pengendalian yang sesuai untuk pemisahan tugas
biasanyaterbatas pada pengamatan auditor atas aktivitas dan diskusi
dengan personil danmencegah kemungkinan penjualan fi ktif. Sebagai
contoh, auditor hanya akanmengamati apakah klerk penagihan memiliki
akses ke kas ketika surat yang tibadibuka atau kas disetorkan.
Pengujuan pengendalian juga dapat dilaksanakan menggunakan
computer, keterjadian penjualan dapat diuji dengan memasukkannomor
pelanggan yang tidak ada, yang akan segera di tolak oleh computer.
(Sumber :
d.Untuk setiap tujuan audit yang berkaitan dengan transaksi, sebutkan
proseduraudit pengujian substantive atas transaksi yang sesuai, dengan
mempertimbangkanpengendalian internal.
Jawaban :
1.Memeriksa urutan faktur penjualanMereview jurnal penjualan dan file induk
untuk transaksi dan jumlah yang tidakbiasaMenelusuri ayat jurnal penjualan
ke dokumen pendukung, yang mencakup fakturpenjualan duplikat,bill of
landing, pesanan penjualan, dan pesanan pelanggan
2.Menelusuri dokumen pengiriman terpilih ke jurnal penjualan untuk
memastikan