Boas Prticas de Desonerao do ICMS aos Optantes do Simples Nacional - 15/01/2013
Listagem dos Estados e Legislao Correlata
Estado Legislao Dispes Sobre
Decreto 8/1998 Iseno de valor agregado na
AC (RICMS) antecipao
Altera o RICMS/AL, relativamente
Decreto 8/2008
ao SIMPLES Nacional
AL
Iseno ICMS para optantes do
Decreto 16.517/2012 SIMPLES Nacional com
e IN 9/2012 faturamento at R$ 60.000,00 nos
ltimos 12 meses
Dispe sobre a aplicao do
Estatuto Nacional da ME e EPP, de
Lei 3.151/2007
que trata a Lei Complementar n
AM 123, de 14 de dezembro de 2006.
Regulamenta Empreendedor
Decreto 27.421/2008
Social
Decreto 13.780/2012
Iseno ICMS
- Novo RICMS
Decreto 13.966/2012 MEI - Nota Fiscal Avulsa
Decreto 12.080/2010 Dispensa Cadastro MEI
BA
Crdito Presumido - alterado o
Decreto 11.142/2008
RICMS/BA
Iseno ICMS Faturamento at R$
Lei 10.646/2007
144mil
Definio Resumida
Se a mercadoria tiver por destinatrio as empresas optantes pelo Simples Nacional no se aplica o percentual de agregado, mas to-somente o diferencial
entre a alquota interna aplicada no Estado do Acre e alquota aplicada pelo Estado de origem
Alterou disposies do Regulamento do ICMS para acrescentar captulo especfico sobre as Micro e Pequenas Empresas optantes pelo SIMPLES Nacional. As
novas disposies estabelecem regras gerais a serem observadas por essas empresas, inclusive em relao opo ao Regime Tributrio Diferenciado,
emisso de documentos fiscais, enquadramento na faixa de receita bruta que permite o amparo da iseno do imposto (ME com faturamento at R$ 60 mil
est isenta do ICMS/SN - NOVO LIMITE A PARTIR DE 01/01/2012), excluso do regime, estorno de saldo de imposto relativo ao estoque e outros.
As microempresas optantes pelo Simples Nacional cuja receita bruta acumulada nos 12 meses anteriores a do perodo de apurao no ultrapasse R$
60.000,00, ficam isentas do pagamento do ICMS.
Aos contribuintes do ICMS, optantes pelo Simples Nacional, aplicam-se, no que couber, as normas da legislao tributria estadual. A empresa optante pelo
Simples Nacional que auferir receita bruta superior ltima faixa de receita bruta adotada pelo Estado, conforme previsto no artigo 19 da LC 123/06
(sublimite), relativamente ao ICMS, fica sujeita ao cumprimento da legislao tributria aplicvel aos demais contribuintes do imposto.
A pessoa fsica que exera atividade de comrcio varejista, cuja receita bruta anual no ultrapasse o valor de R$ 36.000,00, poder ser enquadrada como
Empreendedor Social - ES no Cadastro de Contribuintes do Amazonas - CCA, ficando dispensada do recolhimento do ICMS incidente nas operaes de sada,
bem como sujeita a um regime simplificado de obrigaes acessrias, na forma deste Decreto
Iseno de ICMS para optantes SIMPLES, com receita bruta at R$ 180.000,00; Mantm a Iseno ICMS em aquisies de ativo imobilizado e bens de uso e
material de consumo; Liberao simplificada da NF; Liberao de Nota Fiscal de Venda a Consumidor (NFVC) talonrios disponibilizados no site por
solicitao de AIDF.
A partir de 05/05/2012, foi disponibilizado o sistema de Nota Fiscal Avulsa para o MEI- Microempreendedor Individual para efetuar suas vendas de
mercadoria a Contribuintes. Para utilizao do servio, ser necessria a obteno da senha de acesso, o contribuinte dever acessar a pgina principal deste
site para solicit-la.
www.sefaz.ba.gov.br/inspetoria eletrnica/Nota Fiscal/Nota Fiscal Avulsa
Os ambulantes cadastrados na Secretaria da Fazenda do Estado (Sefaz) esto com suas inscries desabilitadas, sendo obrigados, para continuar na
legalidade, a fazer a nova inscrio como Microempreendedor Individual - MEI
a) ao crdito presumindo e reduo da base de clculo para os contribuintes sujeitos ao regime normal de apurao, nas aquisies internas de mercadorias
junto ME ou EPP industrial optante pelo SIMPLES Nacional; b) ao clculo do imposto referente s sadas das mercadorias produzidas por contribuintes
optantes pelo SIMPLES Nacional, na condio de sujeitos passivo por substituio; c) habilitao para operar no regime de diferimento aos contribuintes
optantes pelo SIMPLES Nacional; d) No incidncia do ICMS, nas aquisies de ativo imobilizado e de bens de uso e material de consumo em outras
Unidades da Federao, por parte das ME, EPP e MEI optantes ou no, pelo SIMPLES Nacional; e) No pagamento da antecipao parcial, de produtos com
reduo de base de clculo na operao interna, quando a alquota interestadual for igual ou superior carga tributria interna. A exemplo do leite em p,
com reduo de base de clculo, de forma que a carga tributria incidente corresponda a 7% nas operaes internas, vindo da regio Sul com alquota de
7%, no mais pagar a antecipao parcial.
Ficam isentas do pagamento do ICMS as ME optantes pelo SIMPLES Nacional, cuja receita bruta acumulada nos doze meses anteriores ao do perodo de
apurao no ultrapasse R$ 144.000,00.
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Estado Legislao Dispes Sobre Definio Resumida
Ficam estabelecidos os seguintes valores fixos mensais para recolhimento do ICMS e do ISS devido por ME optante pelo SIMPLES Nacional:
DF Lei 4.006/2007 Valor Fixo ICMS e ISS I - R$ 62,50 para ME contribuinte do ICMS, que aufira receita bruta no ano-calendrio de at R$ 120.000,00;
II - R$ 62,50 para ME contribuinte do ISS, que aufira receita bruta no ano-calendrio anterior de at R$ 120.000,00.

Modifica a redao da Lei n 13.453/1999 de forma a alterar a permisso dada ao Chefe de Poder Executivo do Estado de conceder progressivamente
reduo da base de clculo do ICMS, inclusive quanto manuteno de crdito, nas operaes sujeitas substituio tributria (ST), quando a mercadoria
Reduo de base de clculo do
ou a operao for destinada a empresas optantes pelo Simples Nacional equivalente deduo de at 5 pontos percentuais na alquota aplicvel operao
Lei 17.861/2012 ICMS nas operaes destinadas a
interna, para fins de substituio tributria, na hiptese em que a mercadoria seja destinada a empresa optante do Simples Nacional, observado o seguinte:
GO empresas do Simples Nacional
1. a gradao da deduo referida no caput at 5 pontos percentuais pode ser feita de acordo com a operao ou com a mercadoria; 2. a carga tributria,
aps a deduo, referida no caput no pode ser inferior a 12% .

A ME optante pelo Simples Nacional, cuja receita bruta no ano-calendrio anterior no ultrapasse R$120.000,00, fica sujeita ao valor fixo mensal de R$ 50,00
Decreto 6.703/2007 Valor Fixo ICMS
para recolhimento do ICMS.
Adoo do Estado do Maranho
de limite de receita bruta anual
A partir de 1 de janeiro de 2012, para efeito de recolhimento do ICMS na forma do SIMPLES Nacional, ficam adotadas faixas de receita bruta anual at R$
Decreto 27.883 para efeito de recolhimento do
2.520.000,00.
ICMS na forma do Simples
Nacional
MA
Estabelece os percentuais a serem aplicados na cobrana da diferena entre a alquota interna e a interestadual nas aquisies em outros Estados e DF,
Retira Optantes do SIMPLES
definindo tabela para optantes do SIMPLES Nacional (alquotas a partir de 0,5%). Outro benefcio, consequncia deste : mesmo que as empresas do
MP Nacional do Sistema do ICMS
SIMPLES Nacional estejam com alguma restrio e estejam suspensas de ofcio em nosso cadastro, no agregado qualquer valor por conta disso, ou seja,
Garantido
ela continuar pagando somente a diferena de alquota sem qualquer agregao de valor por conta da suspenso.

A iseno de ICMS na venda de automveis para uso profissional foi estendida para taxistas microempreendedores individuais (MEI), de acordo com a
Decreto 46.064/2012 Iseno ICMS MEI Taxista
descrio na LC n 123/2006. Antes a alquota era de 12%.
MG A partir de 12/08/2011 nas operaes interestaduais em que remetente seja microempresa ou empresa de pequeno porte no se aplica o MVA ajustado.
Decreto 43.080/2002 Aplio do MVA ajustado Neste caso, para apurao da base de clculo substituio tributria dever ser utilizado o MVA original, descrito na Parte 2 do Anexo XV do Decreto
43.080/2002. O MVA ajustado maior do que o MVA original.
Dispensa da cobrana do
O MEI, optante pelo Simples Nacional, fica dispensado da cobrana: I - do diferencial de alquota; e II - do ICMS Garantido previsto no Decreto n 11.930, de
MS Decreto 13.115/2012 diferencial de alquotas e do ICMS
16 de setembro de 2005.
garantido ao MEI
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Estado Legislao Dispes Sobre
Retira Optantes do SIMPLES
Decreto 1.284/2008 Nacional do Sistema do ICMS
Garantido
Retira Optantes do SIMPLES
Decreto 1.252/2008 Nacional do Sistema do ICMS
MT Garantido
Reduo ICMS na Entrada para
Decreto 2.270/2009
optantes do SIMPLES Nacional
Carga Tributria Reduzida na
Decreto 2.437/2010
Antecipao do ICMS Garantido
Decreto 1.662/2009 Iseno ICMS
Fim da Antecipao ICMS
Decreto 1.908/2009
optantes do SIMPLES Nacional
PA
Fim da Antecipao ICMS
Decreto 2.238/2010
optantes do SIMPLES Nacional
Decreto 32.987/12 Iseno MEI Taxista
PB
MP 192/2012 Reduo da Base de Clculo ICMS
Lei 8.814/2009 Reduo Base de Clculo do ICMS
Listagem dos Estados e Legislao Correlata
Definio Resumida
Ficam excludos da sistemtica do pagamento do ICMS Garantido na modalidade arrolada no inciso I do artigo 435-L das disposies permanentes, bem
como do Programa ICMS Garantido Integral, de que tratam os artigos 435-O-1 a 435-O-23 tambm das disposies permanentes e o Anexo XII do
RICMS/MT, os contribuintes mato-grossenses, optantes pelo tratamento diferenciado e favorecido previsto na Lei Complementar n 123/2006 - Simples
Nacional, cuja atividade econmica principal esteja enquadrada nas CNAE 1311-1/00, 1321-9/00, 1323-5/00, 1340-5/99, 1351-1/00, 1354-5/00, 1411-8/01,
1412-6/01, 1412-6/02, 1413-4/01, 1413-4/02, 1414-2/00 ou 1422-3/00. (efeitos a partir de 1 de abril de 2008)
Ficam excludos da sistemtica do Programa ICMS Garantido Integral de que tratam os artigos 435-O-1 a 435-O-23 das disposies permanentes e o Anexo
XII do RICMS/MT, os contribuintes mato-grossenses, optantes pelo tratamento diferenciado e favorecido previsto no SIMPLES Nacional, cuja atividade
econmica principal esteja enquadrada nas CNAE 1311-1/00, 1321-9/00, 1323-5/00, 1340-5/99, 1351-1/00, 1354-5/00, 1411-8/01, 1412-6/01, 1412-6/02,
1413-4/01, 1413-4/02, 1414-2/00 ou 1422-3/00.
Reduo escalonada do ICMS para as empresas optantes pelo Simples Nacional. Em 2010 a alquota foi reduzida de 17% para 9%. Em 2011, para 7,5%; em
2012 ser reduzida para 6%; em 2013, para 4,5%; e, em 2014, para 3,5%, equiparando-se, assim, a alquota da entrada com a de sada.
A base de clculo do ICMS, para os contribuintes mato-grossenses optantes pelo Simples Nacional, que estiverem obrigados ao recolhimento do ICMS
Garantido Integral, Garantido Normal, nser ajustada de forma que resulte em carga tributria final equivalente a: Na operao ou prestao regular e
idnea ocorrida em 2010, o ajuste autorizado neste artigo ser de at 9,0% (do valor da operao tributada que acobertou a respectiva aquisio da
mercadoria; para o ano de 2011, de at 7,5%; para o ano de 2012, de at 6,0%; para 2013, de at 4,5% e para 2014, de at 3,5%.
Os contribuintes optantes pelo SIMPLES Nacional que tenham realizado volume de negcios de at R$ 120.000,00 (cento e vinte mil reais) nos ltimos doze
meses, fica isento da parcela do ICMS mensal a ser apurado e oferecido a tributao no mbito do SIMPLES Nacional.
Foi determinada a alterao de dispositivos do RICMS/PA, relativos antecipao especial do imposto para os contribuintes optantes pelo SIMPLES
Nacional, para tratar sobre: a) o encerramento da fase de tributao; b) a no aplicabilidade da exigncia da antecipao especial do imposto aos
contribuintes que tenham realizado volume de negcios de at R$ 120.000,00 nos ltimos doze meses; e c) as regras da antecipao aplicveis.
As novas determinaes produzem efeitos a partir de 1.10.2009.
Foram alterados dispositivos do RICMS/PA, relativos exigncia de antecipao parcial do imposto por ocasio das aquisies interestaduais de mercadorias
com o fim de comercializao. As alteraes trataram sobre o no encerramento da fase de tributao da referida antecipao e a no aplicabilidade desta
exigncia aos contribuintes optantes pelo SIMPLES Nacional, com efeitos desde 1 de abril de 2010.
Foi alterado o Decreto n 22.196/2001, que concede iseno do ICMS nas operaes internas e interestaduais com automveis de passageiros, para
utilizao como txi, para determinar que o benefcio tambm se aplica nas sadas promovidas pelos estabelecimentos fabricantes ou por seus revendedores
autorizados destinadas a taxista Microempreendedor Individual (MEI), com efeitos a partir de 1 de junho de 2012.
Altera a Lei 8.814/2009 - Percentual de ICMS a ser observado pelas empresas optantes pelo Simples Nacional no Estado da Paraba
Fica reduzida, a partir de 01/03/2009, a base de clculo do ICMS nas operaes realizadas por ME e EPP optantes do SIMPLES Nacional, de modo que a carga
tributria resulte nos percentuais constantes no Anexo nico da MP.
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Estado Legislao Dispes Sobre Definio Resumida

Para efeito de recolhimento mensal do ICMS por microempresa optante do SIMPLES Nacional, pertencente ao Plo de Confeces da Mesorregio Agreste,
ficam estabelecidos os seguintes valores fixos, de acordo com o montante da respectiva receita bruta auferida no ano-calendrio anterior:
I - R$ 20,00, na hiptese de receita bruta de at R$ 40.000,00 ;
Lei 13.359/2007 Valor Fixo ICMS
II - R$ 30,00, na hiptese de receita bruta de R$ 40.001,00 at R$ 80.000,00;
III - R$ 40,00, na hiptese de receita bruta de
R$ 80.001,00 at R$ 120.000,00.

Limita o valor do imposto a ser

recolhido a ttulo de diferena de A partir de 1/08/2010, o valor do ICMS relativo diferena entre a alquota praticada neste Estado e aquela relativa s operaes interestaduais, devido
PE alquota para contribuinte pelas aquisies de mercadorias em outra Unidade da Federao, previsto no art. 13, 1, XIII, "h", da LC n 123, inclusive na hiptese daquela destinada a
Decreto 35.315/2010
enquadrado como uso, consumo ou ativo fixo, efetuadas por contribuinte enquadrado no Simples Nacional com receita bruta anual de at R$ 240.000,00, fica limitado ao
microempreendedor individual ou resultado da aplicao do percentual de 5% sobre o valor da operao constante da respectiva Nota Fiscal
microempresa
Decretos 35.655,
O contribuinte optante do Simples Nacional est dispensado de recolher o ICMS relativo ao estoque, conforme decretos especficos abaixo relacionados, e
35.656, 35.657,
conseqentemente dispensado de fazer seu levantamento e informar no Livro Registro de Inventrio:cosmticos, artigos de perfumaria, higiene pessoal ou
35.677, 35.678,
Dispensa tributao ICMS Estoque toucador (Dec. 35.677/10), eletrnicos, eletroeletrnicos e eletrodomsticos (Decreto 35.701/10), colches, inclusive box, suportes elsticos para cama,
35.679, 35.680 e
travesseiros e pillows (Dec. 35.655/10), bicicletas (35.656/10), brinquedos (Dec. 35.657/10), material de construo, acabamento, bricolagem ou adorno
35.701, todos de
(Dec. 35.678/10), material eltrico (Dec. 35.680/10), autopeas (Dec. 35.679/10)
2010
Autoriza a Secretaria da Receita Federal do Brasil a arrecadar o ICMS devido nas importaes realizadas ao amparo do Regime de Tributao Unificada
Aplicao do Convnio ICMS
Decreto 14.953/2012 (RTU), e concede reduo da base de clculo do ICMS nas operaes de importao alcanadas por esse Regime de tal forma que a carga tributria seja
61/2012
equivalente a 7%
No se aplica a diferena de alquota, inclusive do frete, ainda que pago pelo remetente, em relao s mercadorias ou bens, adquiridos em operaes
interestaduais para incorporao como bens do ativo imobilizado pelos estabelecimentos industriais ME ou EPP, de que trata a LC 123/2006, instaladas no
territrio piauiense. com receita bruta ate o limite das faixas adotado pelo Estado:
Dispensa Diferencial de Alquota
PI Decreto 13.009/2008 I - pelos estabelecimentos comerciais, para uso ou consumo do prprio estabelecimento ou para integrar o ativo fixo;
sobre Ativo
II - pelas empresas de construo civil, exclusivamente, para uso ou consumo do prprio estabelecimento, para integrar o ativo fixo, ou para aplicao nas
obras que executarem.
III - por outros estabelecimentos expressamente indicados na legislao tributria estadual.
O crdito presumido corresponder ao valor resultante da aplicao da alquota interna, vigente neste Estado, sobre o valor da operao promovida pela ME
Lei 5.721/2007 Crdito ICMS ou EPP, a ser aproveitado na apurao pelos contribuintes sujeitos ao regime normal de apurao do ICMS e para abatimento no clculo da substituio
tributria pelo contribuinte substituto optante pelo SIMPLES Nacional, conforme o caso.
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Estado Legislao Dispes Sobre Definio Resumida
Dispe que o tratamento
diferenciado e favorecido a ser
dispensado s microempresas e
empresas
Dispe, dentre outros assuntos, sobre: a) a iseno do pagamento do ICMS para as ME e EPP enquadradas no Simples Nacional, cuja receita bruta
de pequeno porte, referente
Lei 15.562/2007 acumulada nos doze meses anteriores ao do perodo de apurao no ultrapasse R$ 360.000,00; b) os percentuais utilizados para determinao do valor do
apurao e recolhimento do
PR (alterado pela Lei ICMS devido mensalmente pelas ME e EPP; c) as hipteses de recolhimento do ICMS devido pela ME ou EPP, independentemente das obrigaes relativas ao
ICMS, inclusive obrigaes
17.042/2011) Regime Simples Nacional; d) a renncia dos crditos ou saldo credor de ICMS pela ME ou EPP que optar pelo Simples Nacional. Por fim, a Lei n 15.562/07
acessrias,
tratou do parcelamento para ingresso no regime, em at 120 parcelas, dos dbitos do ICMS correspondentes a fatos geradores ocorridos at 30.05.2007.
mediante regime nico de
arrecadao, obedecer ao
disposto na Lei Complementar n
123/2006).
Lei 6.106/2011 Reduo Alquota ICMS Alterao da Lei 5.147, para constar nova Tabela de reduo.

Estabeleceu reduo das alquotas do imposto devido pela ME ou EPP optante pelo Simples Nacional, de acordo com a receita bruta acumulada nos doze
meses anteriores ao do perodo de apurao. A referida reduo no se aplica nas seguintes operaes: a) de entrada de mercadoria ou bem importados do
RJ exterior; b) s quais estiver obrigado o contribuinte em virtude de substituio tributria; c) de entrada no Estado, de petrleo e energia eltrica, quando
Lei 5.147/2007 Reduo Alquota ICMS no destinados comercializao ou industrializao; d) relativas s hipteses de recolhimento do imposto no momento da entrada das mercadorias no
Estado; e) relativas diferena de alquota nas entradas de mercadoria ou bem, oriundos de outra unidade da Federao; f) relativas s hipteses em que o
contribuinte recolha o imposto na qualidade de responsvel; g) de aquisio ou manuteno em estoque de mercadoria desacobertada de documento fiscal;
h) na operao ou prestao desacobertada de documento fiscal.

Dispensa Segmentos do
Decreto 20.570/2008
Diferencial de Alquota
RN
Crdito Presumido ao Adquirente
de Mercadorias Empresa
Decreto 21.716/2010
Industrial Enquadrada no SIMPLES
Nacional
No exigncia do ICMS correspondente diferena entre as alquotas, nas hipteses de aquisies dos seguintes produtos de outros Estados, efetuadas por
contribuintes optantes pelo SIMPLES Nacional, na forma que especifica: a) indstria de rede, pano de prato, jogo americano, jogo de cozinha, manta, tapete,
toalha de mesa, banho e rosto, colcha de cama, cobertor, flanela, almofada, sacaria, e outros produtos similares, cuja matria-prima principal seja o fio de
algodo; b) indstria de chapu de pano e bon.
Foi alterado o Regulamento do ICMS para incluir disposio relativa concesso de crdito presumido aos contribuintes sujeitos ao regime normal de
apurao do imposto nas aquisies de mercadorias efetuadas de empresa industrial enquadrada no SIMPLES Nacional, localizada no Estado do Rio Grande
do Norte. Para aplicao do benefcio, o Decreto n 21.716/2010 determinou os procedimentos a serem observados pelo estabelecimento industrial,
optante pelo SIMPLES Nacional.

Dispensa de Diferencial de Regulamenta o recolhimento do ICMS devido pelas empresas optantes pelo SIMPLES Nacional relativo diferena entre a alquota interna e a interestadual,
RO Decreto 13.066/2007
Alquota nas aquisies em outros Estados e no Distrito Federal.
Decreto 12.923- Fim da Antecipao ICMS para ME A antecipao no atinge adquiridas por ME ou MEI, com receita bruta, no ano-calendrio anterior, de at R$ 120.000,00 e R$ 36.000,00, respectivamente,
RR
E/2010 e MEI devidamente comprovada perante o fisco estadual.
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Estado Legislao Dispes Sobre Definio Resumida
Dispensa da entrega da GIA e da
GI para Simples Nacional Promove ajuste na dispensa da entrega da GIA e da GI para o contribuinte optante pelo Simples Nacional, para atualizar referncia, mencionando a
IN 22/2012
Resoluo CGSN n 94, de 29/11/11, do Comit Gestor do Simples Nacional, que revogou a anterior

Iseno ICMS para optantes do As empresas estabelecidas no Estado do Rio Grande do Sul e enquadradas no SIMPLES NACIONAL, institudo pela LC n 123/2006, cuja receita bruta
SIMPLES Nacional com acumulada nos 12 (doze) meses anteriores ao do perodo de apurao seja igual ou inferior a R$ 360.000,00, SERO isentas do pagamento do
Lei 13.875/11
RS faturamento at R$ 360.000,00 ICMS.Entretanto, quando a receita bruta acumulada nos 12 (doze) meses anteriores ao perodo de apurao seja superior a R$ 360.000,00 e igual ou inferior
nos ltimos 12 meses a R$ 2.520.000,00 , pagaro o ICMS previsto nos Anexos I e II da Lei Complementar n 123/2006, reduzido dos percentuais que variam de 16,67% a 43,78%.

Acresceu nota a dispositivo do RICMS, para estabelecer que a reduo da base de clculo do imposto no fornecimento de refeies promovido por bares,
Reduo da Base de Clculo para
Decreto 45.494/2008 restaurantes e estabelecimentos similares, assim como na sada promovida por empresas preparadoras de refeies coletivas, tambm se aplica aos
Fornecedores de Refeies
estabelecimentos optantes pelo Simples Nacional.
Determina que o clculo e o recolhimento do imposto, relativamente ao dbito prprio por contribuinte substituto optante pelo Simples Nacional, poder
Decreto 45.605/2008 Dbito Prprio fora da ST
ser feito nos termos da LC 123/2006 (SIMPLES Nacional).
Dispensa ECF para optantes do
Dispensa a utilizao do equipamento Emissor de Cupom Fiscal (ECF) para os contribuintes inscritos no Simples Nacional que utilizam mquina de carto de
Decreto 1.208/2012 SIMPLES que faturam at R$ 120
crdito e dbito e faturam at R$ 120 mil por ano.
mil/ano

Reduo na base de clculo de

Acrescenta o inciso XII ao art. 7 do Anexo 2, concedendo reduo na base de clculo de ICMS de forma que resulte em tributao de 7% no desembarao
ICMS no desembarao aduaneiro
aduaneiro de bens e mercadorias provenientes, por via terrestre, do Paraguai, realizado em Recinto Alfandegado da Delegacia da Receita Federal do Brasil
de bens e mercadorias
em Foz do Iguau/PR, importados por microempresas optantes pelo SIMPLES NACIONAL, previamente habilitadas a operar no Regime de Tributao
Decreto 1.134/2012 provenientes, por via terrestre, do
Unificada (RTU), a que se refere a Lei Federal n 11.898, de 8 de janeiro de 2009, desde que o recolhimento do imposto devido seja realizado em conjunto
Paraguai por microempresas do
com os tributos devidos Unio, por intermdio de Documento de Arrecadao de Receitas Federais (DARF), emitido eletronicamente pelo sistema RTU,
Simples Nacional habilitadas a
desenvolvido pela Receita Federal do Brasil (Convnio ICMS 61/12).
operar no RTU

As incluses, que tm efeitos a partir de 1 de setembro de 2010, referem-se: a) determinao de que a margem de valor agregado, na hiptese em que o
SC
destinatrio for optante pelo SIMPLES Nacional, ser equivalente a 30% da MVA prevista para a mercadoria; b) obrigatoriedade de recolhimento da parcela
"Desconto" ICMS ST para
Decreto 3.467/2010 remanescente do imposto referente a 70% da MVA, quando promover sada para contribuinte submetido ao regime normal de apurao do imposto, desde
optantes do SIMPLES Nacional
que a mercadoria tenha sido adquirida de empresa optante pelo SIMPLES Nacional com aplicao do percentual reduzido; c) ao direito ao ressarcimento do
ICMS referente a 70% do imposto retido, quando o contribuinte efetuar operao com destino a contribuinte catarinense optante pelo SIMPLES Nacional.

Dispositivos alterados na legislao: a) substituir a meno do Simples/SC para SIMPLES Nacional; b) excluir do benefcio do parcelamento do imposto
devido no desembarao aduaneiro em at 12 vezes, relativamente s entradas de mquinas e equipamentos importados e destinados ao ativo permanente
do adquirente, o importador que se caracterize como contribuinte habitual do imposto ou que estiver inscrito como contribuinte ou obrigado escriturao
Decreto 1.036/2008 Crdito Presumido do livro Registro de Apurao do ICMS ou emisso de documentos fiscais, salvo se enquadrados no SIMPLES Nacional ou como produtor primrio; c)
conceder, com vigncia a partir de 1.02.2008, crdito presumido de 7% ao adquirente de mercadorias de empresa industrial enquadrada no SIMPLES
Nacional, relativamente s operaes internas, observadas as condies especficas; d) revogar dispositivos que tratavam sobre a aplicao de benefcios na
aquisio de ECF por contribuinte enquadrado no Simples/SC, e sobre o regime de estimativa em caso de contribuinte enquadrado no Simples/SC.
 Boas Prticas de Desonerao do ICMS aos Optantes do Simples Nacional - 15/01/2013
Listagem dos Estados e Legislao Correlata
Estado Legislao Dispes Sobre Definio Resumida

Dispe sobre a iseno da parcela Ficam isentos da parcela do ICMS no SIMPLES Nacional os optantes que tenham auferido receita bruta durante o ano calendrio anterior menor ou igual a
Lei 6.192/2007
do ICMS no SIMPLES Nacional. R$ 360.000,00 (trezentos e sessenta mil reais).
SE
Os contribuintes enquadrados no Simples Nacional, dentro do sublimite estadual, podem abater do dbito do ICMS referente complementao de alquota
Portaria 1.017/2007 Crdito do ECF
interestadual, os crditos do ICMS originrios de aquisio de ECF/TEF, restituio ou ressarcimento, na forma estabelecida nesta Portaria.

Dispensa de apresentao pelo ME

da Declarao do Simples A partir da edio da Portaria CAT n 141, publicada no Dirio Oficial do Estado em 05/10, os microempreendedores esto dispensados do envio da
Portaria CAT
Nacional relativa Substituio declarao. O ato da Fazenda tem efeito retroativo e abrange o perodo de 2009 a 2011. Pelas normas anteriores, os empreendedores enquadrados como
141/2012
Tributria e ao Diferencial de MEI teriam de preencher os formulrios, pela internet, e enviar Fazenda uma vez por ano.
Alquota (STDA)
Aperfeioa a redao de dispositivos que tratam do imposto devido pelos contribuintes sujeitos s normas do SIMPLES Nacional, quando adquirem
Regulariza/Conserta Diferencial mercadorias de outros Estados.
Decreto 52.858/2008
de Alquota Prev, tambm, a convalidao dos procedimentos adotados pelos contribuintes no perodo compreendido entre o incio da vigncia do Simples Nacional e
SP
31 de maro de 2008
A Secretaria da Fazenda do Estado de So Paulo liberou no ms de janeiro R$ 87.592.803,93 em crditos da Nota Fiscal Paulista a 298.590 microempresas
com faturamento at R$ 240 mil, optantes do Simples Nacional. Destas empresas, 200.600 receberam de volta 100% do ICMS pago. Os valores foram
No implica em ato Liberao de R$ 87,5 milhes em calculados com base em compras realizadas junto a atacadistas e indstrias do Estado em 2010.
legal - Liberao crditos para empresas do A legislao estabelece que o valor a ser liberado para as microempresas deve ser limitado ao total de imposto pago ao Estado, decorrente das vendas
Crditos ICMS NFe Simples Nacional realizadas no perodo. Para efetuar o clculo e a consolidao dos crditos, a Fazenda utiliza as informaes prestadas anualmente ao Fisco federal, por
meio da Declarao Anual do Simples Nacional (DASN), e os dados relativos s parcelas do ICMS paulista recolhidas mensalmente por meio do Documento
de Arrecadao do Simples Nacional (DAS).
Reduo Base de Clculo do ICMS
TO Lei 2.570/2012 Reduo de 60% da base de clculo do ICMS relativa complementao de alquota; MEI isento de qualquer imosto no Estado
/ Iseno Total MEI
O contribuinte optante pelo SIMPLES Nacional, na condio de substituto tributrio, no aplicar "MVA ajustada"
prevista em Convnio ou Protocolo que instituir a Substituio Tributria nas operaes interestaduais com relao as mercadorias que mencionam. Nas
CONFAZ Convnio 35/2011 Utilizao do MVA Original operaes interestaduais promovidas por contribuinte optante pelo SIMPLES Nacional, em que o adquirente da mercadoria, optante ou no pelo regime do
Simples Nacional, seja o responsvel pelo recolhimento do imposto devido por substituio tributria, na determinao da base de clculo ser adotado o
disposto em relao no aplicao da "MVA Ajustada".
 Boas Prticas de Desonerao do ICMS - Incentivos Gerais - 15/01/2013
Listagem dos Estados e Legislao Correlata
Estado Legislao Dispe Sobre
AC Decreto 1.213 Crdito Presumido para querosene de aviao para aeronaves de at 100 assentos. Alquota efetiva fica em 7%.
BA Decreto 12.645 Crdito Presumido a fabricantes de carvo ativado a partir da casca do coco de dend.
CE Decreto 30.422 Reduo da base de clculo para leo combustvel, carvo mineral e gs natural para termoeltricas. ICMS efetivo fica em 7%.
Decreto 45.947 Anistia: Perdo de dbitos inscritos em dvida ativa at 31 de outubro de 201 (at R$ 5 mil).
Decreto 45.946 Reduo de ICMS para os setores de combustveis, construo civil e eletroeletrnicos .

Amplia a possibilidade do uso de crditos de ICMS por empresas dos setores de combustveis, energia eltrica e telecomunicaes sediadas no Estado. Com a entrada em vigor do novo
MG Decreto 45.904
decreto, as empresas mineiras desses segmentos podero comprar crditos de ICMS de outras empresas mineiras, mesmo que elas no sejam do mesmo grupo econmico de quem comprou.

Decreto 45.894 Prorrogao do prazo de pagamento do ICMS apurado em estabelecimento situado em municpio declarado em estado de calamidade pblica ou em situao de emergncia.
Decreto 45.630 Devoluo integral do ICMS recolhido pelas indstrias de bens de capital (maquinrios e equipamentos) de uma s vez s empresas.
RO Decreto 15.692 Reduo de base de clculo para querosene de aviao. Alquota efetiva baixa para at 3%.
RS Decreto 48.878 Crdito Presumido para fabricantes de pneumticos participantes de programa de incentivos do Estado.
Crdito Presumido para distribuidoras de suplementos alimentares e medicamentos. Indstrias txteis, de vesturio e artefatos de couro tambm tem manuteno do crdito presumido, com
Decretos 62 e 30
alquota efetiva de 3%.
SC Foram alteradas disposies do RICMS/SC, em especial sobre: a) o percentual de margem de valor agregado a ser utilizado no clculo da substituio tributria nas operaes com mercadorias
Decreto 412 destinadas a revendedora para venda porta-a-porta (efeitos desde 1.04.2011) ; e b) a no aplicabibilidade do regime de substituio tributria nas operaes com produtos alimentcios
destinados a bares, restaurantes e padarias, para uso exclusivo no processo de produo de refeies.
Decretos 56.855, Concede crdito presumido de 14% para leite longa vida e de 11,5% para iogurte e leite fermentado. Prorroga incentivos atacadistas de couro e fabricantes de vinho, perfumes, cosmticos,
SP
56.850 e 56.874 brinquedos, alimentos e prestadores de "call center", que ficam com alquota efetiva de 12%. Indstria de produtos txteis fica com 7% de alquota efetiva. Indstria de linha branca ganha
benefcio que reduz ICMS para 7%.
Autoriza os Estados e o DF a concederem iseno do ICMS nas operaes internas e em relao ao diferencial de alquotas, incidente nas aquisies de mercadorias destinadas construo,
Convnio 72/2011
ampliao, reforma ou modernizao dos Centros de Treinamentos de Selees (CTS) reconhecidos pela FIFA, que sero utilizados na Copa do Mundo de Futebol FIFA 2014.
CONFAZ
Autoriza os Estados do Paran e So Paulo a conceder reduo de base de clculo do ICMS nas operaes internas com chassis, de forma que a carga tributria efetiva seja de 12% (doze por
Convnio 80/2011
cento).
* As normas acima atingem o optante pelo SIMPLES Nacional.