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CONTRALORA MUNICIPAL DE PEREIRA

INFORME DE AUDITORIA MODALIDAD ESPECIAL EXPRES


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INFORME DE AUDITORA MODALIDAD ESPECIAL

ALCALDA DE PEREIRA

DESARROLLO SOCIAL
VIGENCIA 2015-2016

CONTRALORA MUNICIPAL DE PEREIRA

PEREIRA, ABRIL DE 2017


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AUDITORA ESPECIAL AL MANEJO EN LA POLTICA PBLICA DEL ADULTO


MAYOR DE LA CIUDAD DE PEREIRA, EN LA VIGENCIA 2015-2016

Contralor Municipal de Pereira

ALBERTO DE JESUS ARIAS DAVILA

Equipo Directivo

JUAN DAVID HURTADO BEDOYA


CARLOS ANDRES DE LA PAVA ISAZA
ESPERANZA LONDOO OCAMPO
DORA ANGELA TORRES QUICENO

EQUIPO AUDITOR

Diana Lucero Snchez Pinilla


Lder de Auditora

Dora Luz Gonzlez Gonzlez


Profesional Universitario

Hctor Jaime Ramrez Giraldo


Profesional Universitario
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TABLA DE CONTENIDO

Pgina

1 CARTA DE CONCLUSIONES 4
2 RESULTADO DE AUDITORIA 9
3 ANEXOS 66
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Abril 08 del 2017

Doctor
JUAN PABLO GALLO MAYA
Alcalde Municipal
Ciudad

Asunto: Carta de Conclusiones

La Contralora Municipal de Pereira, con fundamento en las facultades otorgadas


por el Artculo 267 de la Constitucin Poltica, practic Auditora Especial al
manejo en la Poltica Pblica del Adulto Mayor de la ciudad de Pereira, en la
vigencia 2015-2016, a travs de la evaluacin de los principios de economa,
eficiencia y eficacia, con que administr los recursos puestos a su disposicin
como producto del recaudo de los dineros provenientes del cobro de la estampilla
Pro adulto mayor, as como los resultados de su gestin en la administracin de
los mismos.
Es responsabilidad de la administracin el contenido de la informacin
suministrada por la entidad y analizada por la Contralora Municipal de Pereira. La
responsabilidad de la Contralora Municipal de Pereira consiste en producir un
Informe de Auditora Especial que contenga el concepto sobre el examen
practicado.
La evaluacin se llev a cabo de acuerdo con normas de auditora generalmente
aceptadas, con polticas y procedimientos de auditora establecidos por la
Contralora Municipal de Pereira, consecuentes con las de general aceptacin; por
lo tanto, requiri acorde con ellas, de planeacin y ejecucin del trabajo de manera
que el examen proporcione una base razonable para fundamentar nuestro
concepto.

La auditora incluy el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las


evidencias y documentos que soportan el proceso de recaudo e inversin de los
dineros provenientes del cobro de la estampilla Pro bienestar del adulto mayor, as
como el cumplimiento de las disposiciones legales; los estudios y anlisis se
encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan
en los archivos de la Contralora Municipal.
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CONCEPTO SOBRE EL ANLISIS EFECTUADO


La Contralora Municipal de Pereira como resultado de la Auditora Especial al
manejo en la Poltica Pblica del Adulto Mayor de la ciudad de Pereira, en las
vigencias 2015-2016, concepta que la gestin de la Alcalda municipal en el
recaudo, distribucin y ejecucin de los recursos provenientes del cobro de la
estampilla Pro bienestar del adulto mayor, es desfavorable, por cuanto no se
observa el cumplimiento de los principios de eficiencia, eficacia y economa en la
gestin del proceso auditado, concepto que se fundamenta en los resultados
obtenidos y los cuales se detallan en el presente informe.

Para el desarrollo de la lnea de auditora denominada Contratacin, de un


universo de ochenta y cuatro (84) contratos celebrados por la administracin
municipal a travs de la Secretara de Desarrollo Social y Poltico en las vigencias
2015 y 2016 por valor de $5.980.184.972, se seleccion una muestra de veinte
(20) contratos por la suma de $2.228.690.064, que corresponde al 24% del total
de los contratos y al 37% de los recursos invertidos. En la muestra auditada se
incluy el contrato 2937 de 2012, como parte del seguimiento de una de las
denuncias enmarcadas en la presente auditora y el contrato 2160 de 2015,
perteneciente a las acciones que deban adelantarse en el plan de mejoramiento
de la vigencia 2015.
Derivado de la evaluacin de los principios enunciados, se identificaron los
siguientes aspectos:
Debilidad en la programacin tcnica y estimacin de los recursos que se
esperan recaudar (ejecucin presupuestal de ingresos), para cancelar el
cumplimiento de los compromisos adquiridos en las vigencias fiscales
presupuestadas, debido a porcentajes de ejecucin por encima del 115%.
Bajos porcentajes en la ejecucin presupuestal del gasto, que no superan el
50% de los recursos disponibles, denotando falta de gestin fiscal en la
inversin de los recursos recaudados.
Se evidenci inadecuado uso de los fondos pblicos, tanto de las
disponibilidades presupuestales como de los recursos recaudados en las
vigencias analizadas, debido a que se efectuaron ejecuciones de gastos,
sin previo anlisis minucioso de la conveniencia del objeto a contratar, as
como tambin autorizaciones de pagos sin ejercer formal seguimiento y
control a la ejecucin de los objetos contractuales acordados; lo anterior
conllev a la inversin de grandes sumas de recursos en contrataciones
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donde la relacin costo-beneficio no gener un mejoramiento integral y


sostenible en la calidad de vida de los adultos mayores beneficiarios de los
programas y proyectos del ente territorial.
Inobservancia de las normas establecidas para la destinacin del recaudo y
distribucin de los recursos por concepto de estampilla pro bienestar del
adulto mayor, en cuanto a los porcentajes de aplicacin.
No se observa que la decisin de contratar se centre en la deliberacin de
las necesidades reales de la poblacin objeto, si no, que es el resultado de
la imprevisin, y la improvisacin de los acordantes, carente de estudios
tcnicos y financieros slidos, el desarrollo de actividades planeadas y
presupuestadas sin la debida antelacin, lo cual no cumple con la finalidad
en el logro de los cometidos estatales; por lo anterior en los procesos
contractuales se evidenci:
- El establecimiento de objetos contractuales definidos de maneras
generales, para el caso de los convenios suscritos con los Centros de
Bienestar del Anciano (CBA), no medibles ni cuantificables, contrariando
lo estipulado en la Ley 1279 de 2009, la cual expresa que ha de
establecerse el costeo/persona y el nmero de cupos a contratar
durante la vigencia del convenio.
- Seleccin de contratistas sin el riguroso examen de la experiencia y la
idoneidad en el desarrollo de las actividades contratadas.
- La ejecucin de los contratos suscritos, genera mayores beneficios
econmicos a los contratistas y proveedores, en relacin a los
beneficios sociales proporcionados a la poblacin adulta mayor; se
evidencian contratos donde el 49% de los recursos es programado para
la adquisicin de papelera y artculos de arte, dejando de lado la
atencin primaria en salud, de mayor importancia y prioritaria en dicha
poblacin, desde el punto de su vulnerabilidad y abandono familiar.
- Debilidad en la planeacin, al no contemplar la prestacin de la atencin
a la poblacin adulta mayor beneficiaria de los programas y proyectos
del ente municipal, durante los primeros meses del ao, situacin que
igual se evidencia en la actual vigencia, dejando toda la carga de la
atencin a los CBAs.
- Los contratos revisados presentan debilidades en el ejercicio del control
y cumplimiento de las clusulas alusivas a la supervisin (la cual debe
cumplirse independientemente de la modalidad de contratacin
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utilizada), tanto en la presentacin de los informes ejecutivos y


financieros, como en la revisin a la documentacin y evidencias
presentadas por el contratista (soportes de los convenios y contratos), lo
observado conllev al incumplimiento de alcances contractuales,
debilidades en la suficiencia y calidad de los soportes presentados,
falencias en la consistencia y confiabilidad de la informacin (algunos
por fuera del plazo de ejecucin de los contratos, facturas alteradas en
su contenido, presentacin de soportes para cuentas de cobro en
periodos diferentes, facturas con adquisicin incontrolada de alimentos
para los adultos mayores de acuerdo a los registros de ingresos en los
CBAs, actas de reunin que soportan la realizacin de actividades a la
misma hora y en diferentes lugares por una misma persona, entre
otros).
- Inadecuada focalizacin de la poblacin objeto a nivel de edades e
identificacin, categorizacin en el SISBEN y ubicacin geogrfica; lo
que no permite asegurar que la inversin se dirija a la poblacin que
realmente la requiere, garantizando que el gasto social sea asignado a
los grupos de poblacin ms pobres y vulnerables.
Lo expuesto demuestra que el ente municipal no tuvo la capacidad de
realizar o cumplir adecuadamente la funcin social encomendada, respecto
al cubrimiento en la atencin integral a los adultos mayores segn el
registro en la base de datos, requisito fundamental en la aplicacin de la
Ley 1276 2009.

CONTROL FISCAL INTERNO


Como resultado de la auditora realizada se concepta que el control fiscal interno
en el proceso evaluado es ineficiente, debido a las debilidades ya identificadas y
que se consignan en este informe, en la relacin de hallazgos.
As mismo, la asesora de control interno, en el cumplimiento de sus funciones,
identific la inobservancia de las normas relacionadas con los porcentajes de
distribucin de los recursos provenientes de la estampilla pro bienestar del adulto
mayor, as como tambin bajos porcentajes de ejecucin presupuestal. Pese a la
implementacin de las acciones correctivas producto del plan de mejoramiento
interno, la inobservancia de la normatividad contina, debido a que las mismas
falencias se observan en la administracin de los recursos en la vigencia 2016,
evidenciando la inefectividad del control fiscal interno.
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EVALUACION AL PLAN DE MEJORAMIENTO


En desarrollo del presente ejercicio auditor, se realiz seguimiento al plan de
mejoramiento producto de la auditora modalidad especial Secretara de
Desarrollo Social a la poltica pblica atencin a poblacin vulnerable, vigencia
2014, evaluando siete (7) de los ocho (8) puntos expuestos en dicho plan. Como
resultado de la evaluacin se concluye que la Secretara de Desarrollo Social y
Poltico fue eficiente en la implementacin de las acciones correctivas propuestas,
las que se alcanzaron en 86%, pero las mismas fueron inefectivas para subsanar
las debilidades identificadas, lo que se logr en un 43%.

En cumplimiento de la labor fiscalizadora que debe ejercer este organismo de


control, el informe preliminar se socializ mediante oficio N186 del 28 de marzo
de 2017, bajo radicado N 0591 del mismo da, mes y ao. La administracin
municipal alleg el derecho de contradiccin el da 05 de abril del ao en curso,
con radicado interno N 0675 de la misma fecha; una vez analizado, se incorpor y
ajust el informe en lo que se consider pertinente, arrojando los hallazgos que se
relacionan en el informe.

PLAN DE MEJORAMIENTO

La Entidad debe ajustar el plan de mejoramiento que se encuentra desarrollando,


con acciones y metas que permitan solucionar las deficiencias comunicadas
durante el proceso auditor y que se describen en el informe. El Plan de
Mejoramiento ajustado debe ser entregado dentro de los trminos establecidos por
la Contralora Territorial.

Dicho plan de mejoramiento debe contener las acciones y metas que se


implementarn por parte de la Entidad, las cuales debern responder a cada una
de las debilidades detectadas y comunicadas por el equipo auditor, el cronograma
para su implementacin y los responsables de su desarrollo.

Atentamente,

ALBERTO DE JESUS ARIAS DAVILA


Contralor Municipal
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2. RESULTADOS DE LA AUDITORIA

2.1 Objetivo de la auditora

Comprobar el cumplimiento de los lineamientos de poltica pblica por parte de la


Secretara con relacin a la atencin del adulto mayor.

2.2 Alcance
La presente auditora pretendi dar respuesta a los objetivos especficos definidos
en el Memorando de Asignacin No 003 del 16 de enero de 2017, as:
Conceptuar sobre el recaudo y la ejecucin de la estampilla pro adulto
mayor.
Realizar seguimiento del plan de mejoramiento de la auditora Modalidad
Especial a la Secretara de Desarrollo Social correspondiente a la Poltica
Pblica - Atencin a Poblacin Vulnerable, Vigencia 2014
Conceptuar sobre el control fiscal Interno en el rea objeto de la auditora.
Conceptuar sobre el avance en la ejecucin de los proyectos de centros de
vida de adulto mayor y contratacin de centros de bienestar del adulto
mayor.

2.3 Anlisis de la Empresa y Asunto a Auditar

PROGRAMA ADULTO MAYOR


Cabe resaltar que el municipio de Pereira no tiene implementada la poltica pblica
del adulto mayor, sin embargo, se observa en los Planes de Desarrollo Por una
Pereira mejor y Pereira capital del eje, programas y proyectos orientados al
apoyo del desarrollo integral de la poblacin adulta mayor, con especial atencin a
aquellos que se encuentran en condicin de vulnerabilidad y abandono.

RECAUDO Y EJECUCIN DE RECURSOS ESTAMPILLA PRO ADULTO


MAYOR

Gestin Presupuestal
Se analiza la gestin y resultados en el manejo de los recursos recaudados y
ejecutados por concepto de la estampilla Pro bienestar del adulto mayor en el
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municipio de Pereira a travs de la Secretara de Desarrollo Social, confirmando el


cumplimiento de los principios fundamentales consagrados en la Constitucin
Poltica y la gestin pblica, en trminos de eficiencia, eficacia y economa,
durante las vigencias 2015 y 2016, verificando que con la inversin de los recursos
se hayan alcanzado los objetivos sociales y legales previstos en la normatividad
vigente, guardando coherencia con el Plan de Desarrollo, respecto al proyecto,
programas y subprogramas.
Se evala la Gestin Presupuestal de los recursos obtenidos por estampilla
teniendo presente el presupuesto inicial, transferencias de fondos, adiciones,
presupuesto definitivo y el recaudo efectivo frente a la ejecucin de gastos de los
mismos.
Desde esta ptica se procede a determinar los recursos provenientes de la
Estampilla Pro bienestar del adulto mayor en el municipio de Pereira y sus
entidades descentralizadas tales como: Establecimientos pblicos, empresas
industriales y comerciales del estado, Sociedades de economa mixta con el
rgimen de Empresas Industriales y comerciales del estado, empresas de
servicios pblicos domiciliarios y dems entidades del orden municipal incluidas la
Contralora y el Concejo municipal, de los cuales estos acten como contratantes;
los recursos referidos se identifican en el presupuesto como estampilla Pro-adulto
mayor municipio; de igual manera hacen parte integrante de estos recursos las
transferencias que por el mismo concepto hace el Departamento de Risaralda a
travs de la gobernacin, los cuales se denominan estampilla Pro-adulto mayor
Departamento Risaralda.
La normatividad vigente en aplicacin del acuerdo 012 de 2012, mediante el cual
se crea la estampilla pro-adulto mayor determina que el responsable del recaudo
ser el tesorero municipal y los tesoreros de las entidades descentralizadas, para
ser administrados por la Secretaria de Hacienda y Finanzas Pblicas.
Respecto a la ejecucin presupuestal de gastos, se evala la gestin financiera
frente a las obligaciones contractuales adquiridas en funcin del cumplimiento de
los fines sociales del estado. En este caso con miras a proteger las personas de la
tercera edad o adultos mayores de los niveles I y II del SISBEN, a travs de los
centros de bienestar del anciano y de los centros de vida o da en la jurisdiccin
del municipio de Pereira. La destinacin de estos recursos deber estar
encaminada a la contribucin en la instalacin, adecuacin, dotacin,
funcionamiento y desarrollo de programas de prevencin y promocin de los
centros de bienestar del anciano y de los centros de vida para la tercera edad.
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En este contexto, compete a la Secretara de Desarrollo Social y Poltico de la


alcalda municipal, liderar los lineamientos y coordinar los procesos que generen
las condiciones necesarias para que el adulto mayor habitante en la ciudad de
Pereira en condiciones de vulnerabilidad, pueda recibir la atencin que proteja su
vida y posibilite el desarrollo personal y social orientado a la articulacin de
polticas pblicas, con una visin de Estado, encaminada al mejoramiento de la
calidad de sus vidas.

RECAUDO RECURSOS ESTAMPILLA PRO BIENESTAR DEL ADULTO


MAYOR
La Secretara de Hacienda y Finanzas Pblicas proyect recaudar por concepto
de estampilla pro bienestar del adulto mayor en la vigencia 2015, recursos por la
suma de $4.592.569.090, los cuales super obteniendo un recaudo efectivo de
$8.047.795.108 incluyendo los rendimientos financieros, representados en una
ejecucin del 175%, para un cumplimiento del 75% por encima de lo
presupuestado en cuanta de $3.455.226.018; lo que denota falta de programacin
tcnica en la estimacin de los recursos que se esperan recaudar, para cancelar el
cumplimiento de los compromisos que se adquieran en la vigencia fiscal.
La ejecucin presupuestal de ingresos de la vigencia 2015, con los respectivos
recursos, rubros y porcentajes de ejecucin se detallan en la tabla que se presenta
a continuacin:

TABLA NO 1. RECAUDO ESTAMPILLA PRO BIENESTAR DEL ADULTO


MAYOR VIGENCIA 2015

Valores en pesos
EJECUCION DE INGRESOS ESTAMPILLA PRO BIENESTAR DEL ADULTO MAYOR VIGENCIA 2015
NOMBRE DERECHOS DERECHOS PRESUPUESTO RECAUDOS
REC %
RUBRO APROBADOS ADICIONADOS DEFINITIVO ACUMULADOS
136 Estampilla Pro bienestar 2.500.000.000 700.000.000 3.200.000000 4.804.584.418 60
del Adulto Mayor
141 Estampilla Pro bienestar - - - -
del Adulto Mayor
Departamento de
141 - 1.392.569.090 1.392.569.090 3.097.390.505 38
Risaralda

136 Rendimientos - - - 145.820.185 2


Financieros y Dividendos
TOTAL 2015 2.500.000.000 2.092.569.090 4.592.569.090 8.047.795.108 100
Fuente: Ejecucin Presupuestal de Ingresos Secretara de Hacienda-2015
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Segn informacin certificada por la Secretara de Hacienda, en la vigencia 2016,


se proyect recaudar por este concepto la suma de $3.500.000.000, cifra tambin
superada en esta vigencia debido a que el valor efectivo recaudado fue de
$6.907.189.848, incluidos los rendimientos financieros, para una ejecucin del
197.34%, con un desempeo equivalente al 97% arriba de lo presupuestado,
correspondiente a la suma de $3.407.189.848, asumiendo el mismo
comportamiento de la vigencia 2015, lo que genera un crecimiento de los recursos
de capital, en los recursos del balance como supervit fiscal; situacin que con el
paso del tiempo hace que los recursos pierdan identificacin.

TABLA N 2. RECAUDO ESTAMPILLA PRO BIENESTAR DEL ADULTO


MAYOR VIGENCIA 2016

Valores en pesos
NOMBRE DERECHOS PRESUPUESTO RECAUDOS
RECURSO %
RUBRO APROBADOS DEFINITIVO ACUMULADOS
Estampilla Pro bienestar 3.500.000.000 3.500.000.000 3.314.872.091
136 del Adulto Mayor 48
Estampilla Pro bienestar
0
141 del Adulto Mayor - -
Departamento de
141 Risaralda - - 2.949.473.077 43
Rendimientos Financieros
136 y Dividendos - - 407.044.536 6
Rendimientos Financieros
141 y Dividendos - - 235.800.144 3
TOTAL 3.500.000.000 3.500.000.000 6.907.189.848 100
Fuente: Ejecucin Presupuestal de Ingresos Secretara de Hacienda-2016

El recaudo presenta una disminucin del 11.7% entre las vigencias analizadas,
reflejada en la reduccin del recurso 136- descuentos de la estampilla a los
contratos del municipio y sus entidades descentralizadas, teniendo en cuenta que
de una participacin del 59.70% en el 2015, pasa a una representacin del
48.00% en el 2016. Pese a que el recurso 141- descuentos de la estampilla a los
contratos del Departamento, tuvo un incremento de 4.51 puntos, present mayor
impacto la disminucin del primer recurso entre las vigencias.
La disminucin del recaudo entre las dos vigencias es del 14% que corresponde a
($1.140.605.260).
Lo analizado permite definir que la ejecucin presupuestal de ingresos para la
vigencia 2016, fue de $6.861.355.977, a pesar de la sobre estimacin en el valor
de los rendimientos, contina siendo eficiente respecto a lo presupuestado, ya que
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lo ejecutado correspondi al 196%, para un cumplimiento del 96% por encima de


lo presupuestado, que corresponde a la suma de $3.361.355.977

EJECUCION PRESUPUESTAL DE EGRESOS O GASTOS


La responsabilidad en la ejecucin de los recursos por concepto de la estampilla
Pro bienestar del adulto mayor, corresponde a la Secretara de Desarrollo Social,
la cual trabaja con base en las estimaciones presupuestales recibidas de la
Secretara de Hacienda y Finanzas Pblicas.
Para la ejecucin presupuestal de gastos durante las vigencias 2015 y 2016, se
tuvo en cuenta la totalidad de los ingresos detallados en la ejecucin presupuestal
de ingresos por el concepto Estampilla Pro bienestar del adulto mayor, es decir,
con inclusin de los recursos de capital, tanto rendimientos financieros como
recursos del balance, los cuales se presentan en la siguiente tabla:

TABLA N 3 CONSOLIDADO EJECUCIN DE INGRESOS POR ESTAMPILLA


PRO BIENESTAR DEL ADULTO MAYOR
Valores en pesos
CONSOLIDADO EJECUCION DE INGRESOS ESTAMPILLA ADULTO
MAYOR-2015-2016
Recurso Concepto 2015 2016
136 Estampilla 4.804.584.418 3.314.872.090

136 Rendimientos 145.820.185 407.044.36


943 recursos Bce- 136 4.311.818.294 5.553.477.962
141 Estampilla 3.097.390.505 2.949.473.077
141 Rendimientos - 235.800.144

951 Recursos Bce-141 - 3.097.390.505


Total 12.59.613.402 15.558.058.315
Fuente: Ejecucin Presupuestal de Ingresos Secretara de Hacienda-2015,2016

Lo anterior permite concluir que la Secretara de Desarrollo Social y Poltico para


la adquisicin de compromisos con cargo al proyecto N12100019 Asistencia
social a los grupos poblacionales del municipio de Pereira, enmarcado en el Plan
de Desarrollo Por una Pereira Mejor 2012-2015, programa mi ciudad somos todos,
en el subprograma Adulto mayor, en la vigencia 2015, dispuso de
$12.359.613.402 cifra que ascendi a $15.558.058.315 en la vigencia 2016, para
ser ejecutados en el proyecto N 2013660010004 Implementacin de estrategias
en coherencia al Plan de Desarrollo Pereira Capital del Eje 2016-2019, en el
programa capacidades para el disfrute de derechos de los grupos poblacionales,
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subprograma Grupos de especial inters. Los proyectos mencionados se


establecen con el fin de proporcionar bienestar y proteccin al adulto mayor del
municipio de Pereira.
El incremento en la disposicin presupuestal de ingresos se sustenta en la baja
ejecucin de los recursos durante la vigencia 2015, los cuales se convierten en
caudales de capital, a travs de los recursos del balance, en la vigencia 2016;
dicho aumento corresponde al 20.56% entre ambas vigencias.
Segn la informacin suministrada por la Secretara de Hacienda y Finanzas
Pblicas, el gasto en la vigencia 2015, tuvo una ejecucin equivalente al 42%,
debido a que teniendo una disposicin de $8.904.387.384, se adquieren
compromisos por la suma de $3.715.778.932; mostrando un porcentaje de
ejecucin bajo, teniendo en cuenta las necesidades justificadas en el proyecto y el
afn que debe manifestar el gobierno representado en la Secretara de Desarrollo
Social en dar cumplimiento al ejercicio del derecho que le asiste a los grupos
poblacionales, para el caso que nos ocupa, el adulto mayor.

TABLA N 4: EJECUCIN DE GASTOS ESTAMPILLA PRO ADULTO MAYOR


2015
Valores en pesos
EJECUCION DE GASTOS ESTAMPILLA ADULTO MAYOR-2015
NOMBRE DEL PRESUPUESTO %
RECURSO COMPROMISOS PAGOS
RUBRO DEFINITIVO EJECUCIN
Fondo de
136 Pensiones
700.000.000 700.000.000 700.000.000 19
Territoriales
Fondo de
943 Pensiones 862.363.659 862.363.659 862.363.659 23
Territoriales
Equipamientos
- - -
136 Colectivos para
la Inclusin
Equipamientos
- - -
943 Colectivos para
la Inclusin
136 Adulto Mayor 2.500.000.000 959.035.405 959.035.405 26

141 Adulto Mayor 1.392.569.090 - -


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EJECUCION DE GASTOS ESTAMPILLA ADULTO MAYOR-2015


NOMBRE DEL PRESUPUESTO %
RECURSO COMPROMISOS PAGOS
RUBRO DEFINITIVO EJECUCIN

943 Adulto Mayor 3.449.454.635 1.194.379.868 1.164.380.933 32

Total 8.904.387.384 3.715.778.932 3.685.779.997 100.00


Fuente: Ejecucin Presupuestal de Gastos estampilla Adulto Mayor 2015

De los compromisos adquiridos en la vigencia 2015 ($3.715. 778.932), se transfiri


a la Secretara de Desarrollo Administrativo del municipio de Pereira para el Fondo
de Pensiones, la suma de $1.562.363.659, esto con el objetivo de dar
cumplimiento a lo estipulado en el Artculo 47 de la Ley 863 del 2003. Esta suma
representa el 42% de los recursos ejecutados, porcentaje de asignacin muy alto
sobre los recursos, al considerar que la ley establece la aplicacin de la tarifa
correspondiente al 20%, sobre el recaudo de los recursos en la vigencia, es decir,
que para el ao 2015, siendo el recaudo del recurso 136, $4.804.584.418, el valor
a transferir sera el equivalente a $960.916.883 y no de $1.562.363.659, como lo
refleja esta ejecucin.
Lo anterior permite inferir que, de lo ejecutado, solo el 58% se invirti en
compromisos tendientes al cumplimiento de los fines estatales del subprograma
adulto mayor.

VIGENCIA 2015
En la vigencia 2015 la Secretara de Desarrollo Social y Poltico ejecut el gasto a
travs de los siguientes rubros:

Tabla N 5. EJECUCION DEL GASTO POR RECURSOS VIGENCIA 2015


Valores en pesos
CONCEPTO GASTO REC. 136 REC.943 VALOR %
Pensiones 700.000.000 862.363.659 1.562.363.659 42
Estampilla CBA 68.400.000 955.875.000 1.024.275.000 28
Adulto Mayor
Municipio Centros Vida 355.635.405 238.504.868 594.140.273 16
Adquisicin vehculos 535.000.000 0 535.000.000 14
TOTAL 1.659.035.405 2.056.743527 3.715.778.932 100
Fuente: Ejecuciones de Gastos y auxiliares de presupuesto 2015
CONTRALORA MUNICIPAL DE PEREIRA
INFORME DE AUDITORIA MODALIDAD ESPECIAL EXPRES
CDIGO FECHA VERSIN PGINAS

FO 1.3.2 -13 11-02-2014 1.0 16 de 66

Con base en la tabla anterior, se establece que el mayor porcentaje (42%) de los
recursos ejecutados fue transferido a la Secretara de Desarrollo Administrativo
para el fondo territorial de pensiones (pago de nmina de pensionados); el 28% se
utiliz en la contratacin de Centros de Bienestar para el Anciano con el fin de
brindar atencin integral a la poblacin adulto mayor de escasos recursos
econmicos que se encuentren en situacin de vulnerabilidad; el 16% en la
contratacin de servicios de apoyo a la gestin para desarrollar procesos de
actividad fsica, deporte y recreacin con los adultos mayores de las comunas
asignadas de manera prioritaria en el municipio de Pereira, para adultos mayores
beneficiados con la aplicacin de los decretos 456 de 2014 y 561 de 2012
(Atencin domiciliaria de los Centros Vida); el 14%, se invirti en la adquisicin de
vehculos para los distintos programas y proyectos de la alcalda municipal de
Pereira, concepto que llama la atencin debido a que los recursos recaudados por
estampilla adulto mayor tienen destinacin especfica para el proyecto y programa
atinente al beneficio de los adultos mayores en condiciones de vulnerabilidad.
La distribucin del gasto se puede observar en la siguiente grfica:

GRFICO N 1. EJECUCION DEL GASTO POR DESTINACION -VIGENCIA


2015
CONTRALORA MUNICIPAL DE PEREIRA
INFORME DE AUDITORIA MODALIDAD ESPECIAL EXPRES
CDIGO FECHA VERSIN PGINAS

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De la informacin analizada se determina que la ejecucin de los gastos en la


vigencia 2015, se efectu nicamente con los recursos provenientes del cobro de
la estampilla por el municipio de Pereira y de sus entes descentralizados; los
recursos recaudados por la Gobernacin permanecieron en las cuentas bancarias.

Tabla N 6 SALDOS CUENTAS BANCARIAS VIGENCIAS 2015-2016


Valores en pesos
VIGENCIA ENTIDAD CUENTA SALDO INICIAL SALDO FINAL
2015 BBVA 200000108 5.259.287.730 5.574.802.707
BBVA 200000371 - 3.522.428.386
9.097.231.093

2016 BBVA 200000108


5.574.802.707 -
BBVA 200000371
3.522.428.386 -
DAVIVIENDA 126600007028 5.018.137.478
DAVIVIENDA 126600007036 6.707.747.134
SALDO 11.725.884.612
Fuente: extractos bancarios Secretara de Hacienda

En la vigencia 2016, la Secretara de Desarrollo Social y Poltico ejecut los


recursos de la siguiente manera:

TABLA N 7: EJECUCIN DE GASTOS VIGENCIA 2016


Valores en pesos
EJECUCION DEL GASTO POR RECURSOS VIGENCIA 2016
CONCEPTO GASTO 136 943 GEI 943 AM VALOR %
Estampilla Pensiones 700.000.000 260.916.884 0 960.916.884 22
Adulto Mayor
Municipio CBA 923.650.000 1.161.360.946 446.550.000 2.531.560.946 57

Centros 183.048.000 643.749.895 90.066.245 916.864.140 21


Vida

TOTAL $1.806.698.000 $2.066.027.725 $536.616.245 4.409.341.970 100


Fuente: Ejecuciones de Gastos y auxiliares de presupuesto 2016
CBA: Centro de Bienestar del Anciano
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Segn los auxiliares y la ejecucin del gasto vigencia 2016, el mayor porcentaje
que corresponde al 57% de los recursos, se ejecut en la suscripcin de contratos
con fundaciones y asociaciones para brindar atencin integral a la poblacin
adulto mayor de escasos recursos econmicos que se encuentren en situacin de
vulnerabilidad a travs de centros de proteccin social del municipio de Pereira; el
segundo lugar en ejecucin lo ocupan las transferencias a la Secretara de
Desarrollo Administrativo para el Fondo Territorial de Pensiones (pago de nmina
de pensionados) con el 22%; seguido de los gastos incurridos en el mantenimiento
y funcionamiento del Centro Vida, los cuales representan el 21%. En esta vigencia
tambin se utiliz la figura atencin domiciliaria del Centro vida (Decreto 561 de
2012), como apoyo a la gestin para desarrollar procesos de actividad fsica,
deporte y recreacin, actividades culturales, mantenimiento de piscinas, servicios
profesionales en beneficio de los adultos mayores.
La distribucin del gasto se muestra en la siguiente grfica:

GRFICO N 2. EJECUCION DEL GASTO POR DESTINACION -VIGENCIA


2016
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TABLA N 8 COMPORTAMIENTO DEL GASTO VIGENCIAS 2015-2016


Cifras en pesos
CONCEPTO GASTO VIGENCIA 2015 VIGENCIA 2016 VARIACION % VAR.

Estampilla Adulto Pensiones 1.562.363.659 960.916.884 601.446.775 62


Mayor Municipio
CBA 1.024.275.000 2.531.560.946 -1.507.285.946 147

Centros Vida 594.140.273 916.864.140 -322.723.867 54

Adquisicin 535.000.000 535.000.000


vehculos

TOTAL 3.715.778.932 4.409.341.970 -693.563.038


Fuente: Ejecuciones de Gastos y auxiliares de presupuesto 2015-2016

La variacin positiva equivalente al 147% entre las vigencias auditadas, en


referencia a la ejecucin de los recursos en los CBAs, ms que una
representacin de aumento en los servicios tendientes al mejoramiento de la
calidad de vida de los adultos mayores, est caracterizado por un aumento
exagerado en los valores de la contratacin en los meses de octubre a diciembre
de la vigencia 2016, ya que en el ao 2015 y los meses de enero a octubre de
2016, la base contractual de los servicios requeridos para brindar bienestar
integral a un (1) adulto mayor en promedio costaba $650.000 y para el periodo que
se menciona, aumenta incluso a $1.700.000 Para lo cual el municipio aporta
$1.100.000 a las asociaciones y fundaciones que le faciliten el cumplimiento del fin
social. Para llegar a la base de una contribucin de $ 650.000 por cada adulto
mayor atendido, el equipo auditor tom como referencias, los contratos suscritos
por el municipio en el primer semestre de 2016, con algunas fundaciones,
estableciendo el valor promedio de la manera como se ilustra a continuacin:
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TABLA N 9 CLCULO CONTRIBUCION POR ATENCION ADULTO MAYOR


EN CBA 2016

Valores en pesos
VALOR BENEFICIARI VALOR/
TRMINO
CBA CTO VALOR PAGADO OS A BENEFICIA
(MESES)
MENSUAL ATENDER RIO/MES
DIVINO
PASTOR
ARCA DE
NOE 1149/2016 7 159.250.000 22.750.000 35 650.000
CBA SAN
JOSE 1150/2016 7 136.500.000 19.500.000 30 650.000

CRISTO REY 1188/2016 7 159.250.000 22.750.000 35 650.000


SEXTO SOL 2153/2016 6 264.500.000 44.083.333 67 657.960
Fuente: Clculo Equipo Auditor

El comportamiento del gasto durante las dos vigencias auditadas se puede


observar en el siguiente grfico:

GRFICO N 3. COMPORTAMIENTO DEL GASTO VIGENCIAS 2015 - 2016


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PLAN DE MEJORAMIENTO
En desarrollo del presente ejercicio auditor, se realiz seguimiento al plan de
mejoramiento producto de la auditora modalidad especial Secretara de Desarrollo
Social a la poltica pblica atencin a poblacin vulnerable, evaluando siete (7) de
los ocho (8) puntos expuestos en dicho plan. Como resultado de la evaluacin se
concluye que el cumplimiento en la implementacin de las acciones correctivas
propuestas se alcanz en un 86% y la efectividad de las mismas se logr en un
43%.

CONTROL FISCAL INTERNO


Durante las vigencias auditadas, la oficina asesora de control interno realiz dos
(2) auditoras internas a la vigencia 2015, en la Secretara de Desarrollo Social y
Poltico referentes a la aplicacin del acuerdo 012 de 2012 (recaudo y distribucin
de los recursos de la estampilla adulto mayor de acuerdo a la norma).
Producto de estos ejercicios, se identific la inobservancia de las normas
relacionadas con la distribucin de los porcentajes (70% para la construccin de
centros dia y/o vida y 30% para los centros de bienestar para el anciano
respectivamente). Estas observaciones se dan a conocer a la Secretara de
Desarrollo Social, para que, a travs de un plan de mejoramiento, implemente las
acciones correctivas o preventivas para subsanar las causas que dieron origen a
las observaciones y por consiguiente a los hallazgos en el proceso auditor.
Centran las debilidades o hallazgos en la ejecucin ineficiente (bajos porcentajes
de ejecucin de los recursos); esto con relacin a la cantidad de recursos
presupuestados los cuales una vez revisadas las ejecuciones presupuestales de
gastos, se observa que en las dos (2) vigencias 2015 y 2016, estuvieron por
debajo respecto a los recursos presupuestados.

CONTRATACIN CON FUNDACIONES Y ASOCIACIONES PARA CENTROS


DE BIENESTAR PARA EL ADULTO MAYOR
Para el desarrollo de la lnea de auditora denominada Contratacin, de un
universo de ochenta y cuatro (84) contratos celebrados por la administracin
municipal a travs de la Secretara de Desarrollo Social y Poltico vigencias, 2015
y 2016 por valor de $5.980.184.972, se seleccion una muestra de veinte (20)
contratos por un valor total de $2.228.690.064, que corresponde al 24% del total
de los contratos y al 37% de los recursos invertidos. Dentro del selectivo se
incluyeron el contrato 2937 de 2012, producto de una de las denuncias
enmarcadas en la presente auditora y el contrato 2160 de 2015, perteneciente a
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las acciones que deban adelantarse en el plan de mejoramiento 2015. Los


contratos revisados se relacionan en el siguiente cuadro:

TABLA N 10 MUESTRA DE CONTRATOS SELECCIONADA


N VIGE
OBJETO CONTRATISTA VALOR ($)
CONT NCIA
Prestar apoyo para la realizacin de programas de
FUNDACION
inters pblico destinados a brindar asistencia en
1 2937
actividades de apoyo integral y acompaamiento
ALEGRIA 35.000.000 2012
SERVIR
pedaggico a los adultos mayores
Subtotal 2012 35.000.000
Apoyar la realizacin de programas de inters pblico
ASOCIACION
para brindar atencin integral a la poblacin adulto
HOGAR DEL
2 1675 mayor de escasos recursos econmicos que se
ABUELO DIVINO
120.000.000 2015
encuentren en situacin de vulnerabilidad a travs de
PASTOR
centros de proteccin social del municipio de Pereira
Apoyar la realizacin de programas de inters pblico
CENTRO DE
para brindar atencin integral a la poblacin adulto
BIENESTAR DE
3 1734 mayor de escasos recursos econmicos que se
ANCIANOS SAN
160.000.000 2015
encuentren en situacin de vulnerabilidad a travs de
JOSE
centros de proteccin social del municipio de Pereira
Apoyar la realizacin de programas de inters pblico FUNDACION
para brindar atencin integral a la poblacin adulto DEL SEOR DE
4 1741 mayor de escasos recursos econmicos que se LA DIVINA DE LA 100.000.000 2015
encuentren en situacin de vulnerabilidad a travs de MISERICORDIA
centros de proteccin social del municipio de Pere ARCA DE NOE
Apoyar la realizacin de programas de inters pblico FUNDACION
para brindar atencin integral a la poblacin adulto PARA EL
5 1761 mayor de escasos recursos econmicos que se BIENESTAR DEL 2015
encuentren en situacin de vulnerabilidad a travs de ANCIANO 168.000.000
centros de proteccin social del municipio de Pereira CRISTO REY
Apoyar la realizacin de programas de inters pblico
FUNDACIN
para brindar atencin integral a la poblacin adulto
UNIDOS
6 2160 mayor de escasos recursos econmicos que se
TRABAJANDO
65.000.000 2015
encuentren en situacin de vulnerabilidad a travs de
POR TI
centros de proteccin social del municipio de Pereira
Subtotal 2015 613.000.000
Apoyar la realizacin de programas de inters pblico FUNDACION
para brindar atencin integral a la poblacin adulto PARA EL
6 1188 mayor de escasos recursos econmicos que se BIENESTAR DEL 159.250.000 2016
encuentren en situacin de vulnerabilidad a travs de ANCIANO
centros de proteccin social del municipio de Pereira CRISTO REY
Apoyar la realizacin de programas de inters pblico
ASOCIACION
para brindar atencin integral a la poblacin adulto
HOGAR DEL
7 1075 mayor de escasos recursos econmicos que se
ABUELO DIVINO
136.500.000 2016
encuentren en situacin de vulnerabilidad a travs de
PASTOR
centros de proteccin social del municipio de Pereira
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Apoyar la realizacin de programas de inters pblico FUNDACION


para brindar atencin integral a la poblacin adulto DEL SEOR DE
8 1149 mayor de escasos recursos econmicos que se LA DIVINA DE LA 159.250.000 2016
encuentren en situacin de vulnerabilidad a travs de MISERICORDIA
centros de proteccin social del municipio de Pereira ARCA DE NOE
Apoyar la realizacin de programas de inters pblico
CENTRO DE
para brindar atencin integral a la poblacin adulto
BIENESTAR DE
9 1150 mayor de escasos recursos econmicos que se
ANCIANOS SAN
136.500.000 2016
encuentren en situacin de vulnerabilidad a travs de
JOSE
centros de proteccin social del municipio de Pereira
FUNDACION
Apoyar la realizacin de programas de inters pblico
PARA EL
para brindar atencin integral a la poblacin adulto
DESARROLLO
10 1750 mayor de escasos recursos econmicos que se
SOCIAL Y
182.000.000 2016
encuentren en situacin de vulnerabilidad a travs de
AMBIENTAL DEL
centros de proteccin social del municipio de Pereira
VALLE
Aunar esfuerzos tcnicos administrativos operativos y
financieros para brindar atencin integral a la poblacin FUNDACION
adulta mayor en desproteccin social y familiar a travs HOGAR SANTA
11 2956 de los centros de bienestar ubicados en el municipio de MARIA DE
86.900.000 2016
Pereira VERACRUZ

Aunar esfuerzos tcnicos administrativos operativos y


financieros para brindar atencin integral a la poblacin FUNDACION
12 3271 adulta mayor en desproteccin social y familiar a travs AMIGOS DE 66.100.450 2016
de los centros de bienestar ubicados en el municipio de COLOMBIA
Pereira
Aunar esfuerzos para la atencin de los adultos
mayores institucionalizados en los centros de
FUNDACION
13 3332 proteccin social mediante el desarrollo de actividades
ALEGRIA
50.000.000 2016
culturales recreativas e intergeneracionales que
contribuyan al mejoramiento de su calidad de vida
Aunar esfuerzos para el desarrollo de actividades
pedaggicas encaminadas a la promocin del
autocuidado y la autoestima de los adultos mayores ASOCIACION
14 3341 institucionalizados en los centros de proteccin social COMUNITARIA 50.000.000 2016
del municipio de Pereira contribuyendo en la reparacin DE TRABAJO
para los cambios propios de la edad y en su salud
mental
Apoyar la realizacin de programas de inters pblico CORPORACION
para brindar atencin integral a la poblacin adulto NACIONAL
15 2153 mayor de escasos recursos econmicos que se SEMILLAS DE 2016
encuentren en situacin de vulnerabilidad a travs de VIDA SEXTO 264.550.000
centros de proteccin social del municipio de Pereira SOL
Aunar esfuerzos para brindar atencin integral a la
poblacin adulta mayor de escasos recursos
ASOCIACION
econmicos que se encuentren en situacin de
16 3151 JOVENES DEL 2016
vulnerabilidad a travs de centros de proteccin social 179.639.614
PRESENTE
del municipio de Pereira en la modalidad del centro de
emergencia
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Aunar esfuerzos para la realizacin de actividades FUNDACION


dirigidas a la promocin de hbitos y estilos de vida PARA LA
17 3353 saludables de los adultos mayores institucionalizados EDUCACION Y 30.000.000 2016
en los centros de proteccin social en el municipio de LA CIENCIA
Pereira FUNCIENCIA
Aunar esfuerzos para el desarrollo de actividades ASOCIACION
encaminadas a la recuperacin de los lazos familiares y PARA EL
de las redes de apoyo social de los adultos mayores DESARROLLO
18 3338 institucionalizados en los centros de proteccin social SOCIAL 50.000.000 2016
del municipio de Pereira contribuyendo en la CULTURAL Y
recuperacin de sus vnculos afectivos y en su salud AMBIENTAL
mental TEJIDO SOCIAL
Aunar esfuerzos para promover la utilizacin del tiempo
libre a travs de actividades en artes y oficios dirigidos CORPORACION
19 3350 a los adultos mayores institucionalizados en los centros RISARALDA 2016
de proteccin social ubicados en el municipio de CRECE 30.000.000
Pereira
Subtotal 2016
1.580.690.064
TOTAL
2.228.690.064
Fuente: Informacin suministrada por las entidades a travs del SIA

Respecto la revisin adelantada al selectivo de contratos y/o convenios de


asociacin firmados por el municipio con particulares, con el fin de brindar
atencin integral a la poblacin adulta mayor en condiciones de vulnerabilidad bajo
la modalidad de centros de bienestar para el adulto mayor o centros de proteccin
para el adulto mayor en el municipio de Pereira, se observan debilidades en las
diferentes etapas del proceso contractual, las cuales se informan en la relacin de
hallazgos.

CONTRATACIN CONSTRUCCIN Y MANTENIMIENTO DE CENTROS VIDA

Durante las vigencias auditadas se ejecutaron recursos para los centros vida as:

Durante el 2015 se ejecutaron 594 millones de pesos en el mantenimiento y


contratacin del personal para el funcionamiento del centro vida que existe en
la actualidad.

Durante la vigencia 2016 se ejecutaron recursos por 916 millones de pesos


entre los que se encuentran los diseos de fase 3 para la construccin de tres
(3) centros vida que sern edificados segn la administracin en las comunas
el Oso, Rio Otn y Oriente.
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RELACION DE HALLAZGOS

En desarrollo de la presente Auditora, se establecieron diecisiete (17) hallazgos


administrativos, de los cuales trece (13) tienen posible connotacin disciplinaria,
dos (2) con posible incidencia penal y diez (10) tienen un posible alcance fiscal por
un valor de quinientos sesenta y cuatro millones setenta mil trescientos veintiocho
pesos ($564.070.328), que representan el 25 % de la muestra y el 9% del universo
de la contratacin, como se observa en la siguiente tabla:

MATRIZ DE HALLAZGOS A.E. ADULTO MAYOR 2017


Item Observacin Administrativa Disciplinaria Penal Fiscal Cuanta
Registros en la ejecucin
1 X
presupuestal
Retencin del 20% en el
2 recaudo de la estampilla X
pro adulto
Distribucin de los
recursos provenientes de
3 X
la estampilla- acuerdo 012
de 2012 (70%-30%)

Contrato N: 2153 2016 X X X


4 $145,569,192
Convenio de Asociacin
X X X
5 N 3151 2016 $58,050,000
Convenio de Asociacin N
X X X
6 3271 de 2016 $30,369,955
Contrato de apoyo N 1750
X X
7.1 de 2016
Contrato de apoyo N 1750
X X X $131,300,000
7.2 de 2016
Convenio de Asociacin N
X X X X
8 3341 2016 $38,120,353
Convenio de Asociacin
X X X
9 N: 3332 2016 $31,495,716
Convenio de Asociacin
X X X
10 N3338 DE 2016 $47,687,914
Convenio de Asociacin
X X X
11 N3350 de 2016 $16,500,000
Convenio de Asociacin N
X X X
12 2937 DE 2012 $25,950,000
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MATRIZ DE HALLAZGOS A.E. ADULTO MAYOR 2017


Item Observacin Administrativa Disciplinaria Penal Fiscal Cuanta

Contrato 2160 DE 2015. X X X X


13 $39,027,198
14 Focalizacin X X
15 Plan de mejoramiento X

17 Conflicto de intereses X X
TOTAL 17 13 2 10 $564,070,328

1. Hallazgo administrativo

REGISTROS EN LA EJECUCIN PRESUPUESTAL

En revisin a los extractos bancarios de las cuentas de administracin del fondo


136 -Estampilla adulto mayor del municipio de las entidades financieras
Davivienda y BBVA, se detect un doble registro en la ejecucin presupuestal de
ingresos, en la descripcin de los rendimientos financieros, correspondiente a la
suma de $45.883.871
Dicho valor es la sumatoria de intereses ganados en los meses de marzo y abril
de la cuenta 7036- Estampilla adulto mayor del Departamento de Risaralda, por
valores de ($16.264.444.77 y $17.974.648), aunados a los abonos por este mismo
concepto del Fondo 141- Estampilla adulto mayor del Departamento de Risaralda
en la cuenta 371 del BBVA en los meses de enero y febrero ($5.817.584 y
$5.827.192), es decir, que fueron tenidos en cuenta para sumatoria en dos
oportunidades, de acuerdo al extracto bancario el valor por rendimiento es
$361.160.664.70 y segn la ejecucin presupuestal de ingresos $407.044.536.
Esta situacin se detalla en la siguiente tabla:

RENDIMIENTOS FINANCIEROS EJECUCIN VS EXTRACTO BANCARIO


Valores en pesos
ABONO A INTERESES SEGN EXTRACTO BANCARIO 2016
RECURSO CUENTAS ENTIDAD VALOR
136- Municipio Cuenta 108 BBVA 29.536.016
Cuenta 7028 DAVIVIENDA
331.624.649
TOTAL 361.160.665
ABONO A INTERESES SEGN EJECUCIN PRESUPUESTAL 2016
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RECURSO CUENTAS ENTIDAD VALOR


136- Municipio Cuenta 108 BBVA 29.536.016
Cuenta 7028 DAVIVIENDA 331.624.649
141- Gobernacin Cuenta 371 BBVA 11.644.776
Cuenta 7036 DAVIVIENDA 34.239.093
TOTAL 407.044.534
Diferencia entre los Totales 45.883.871
Fuente: Extractos Bancarios-anlisis Equipo auditor

Con lo anterior el municipio de Pereira incumple lo estipulado en el artculo 26 de


la Ley 734 Febrero 5 de 2002- el cual considera una falta gravsima No llevar en
debida forma los libros de registro de la ejecucin presupuestal de ingresos y
gastos, ni los de contabilidad financiera, lo dicho teniendo en cuenta que el valor
del recaudo registrado en la estampilla pro bienestar del adulto mayor y los
rendimientos financieros y dividendos en la ejecucin presupuestal de ingresos
vigencia 2016, no corresponden al valor real o percibido en el periodo; y al solicitar
la informacin, el ente no present los ajustes pertinentes. De otro lado al realizar
las devoluciones de ingresos presentadas por el ente, las mismas deben reflejarse
en acciones posteriores, y al observar la base del recaudo para la aplicacin del
20% para el pasivo pensional vigencia 2016, el valor referido es el mismo que se
refleja en la ejecucin presupuestal, y no se observa el ajuste.

EFECTOS DE LOS TRASLADOS PRESUPUESTALES

VALOR A
RECURSO DESCRIPCION RECAUDO 2016 BASE TASA 20% TRANSFERIR
Estampilla Probienestar
136
del adulto mayor 3,314,872,090.60 3,314,872,090.60 662,974,418.12
Rendimientos
136 Financieros 407,044,536.00
Total 3,721,916,626.60 3,314,872,090.60 662,974,418.12

Lo expuesto se puede presentar por la aplicacin de procedimientos inadecuados,


deficiencias en la comunicacin entre las dependencias y funcionarios, o por falta
de conocimiento de requisitos. Esta situacin conlleva al Incumplimiento de
disposiciones generales, a la presentacin de informes inexactos y al control
inadecuado de recursos.

Por lo anterior se determina un hallazgo administrativo.


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2. Hallazgo administrativo. RETENCIN DEL 20% EN EL RECAUDO DE LA


ESTAMPILLA PRO ADULTO

De acuerdo a la ejecucin presupuestal de gastos 2015, se transfiri a la


Secretara de Desarrollo Administrativo del municipio de Pereira, la suma de
$1.562.363.659, para el Fondo de Pensiones, con el objeto de dar cumplimiento a
lo estipulado en el Artculo 47 de la Ley 863 del 2003; esta suma representa el
42% de los recursos ejecutados, porcentaje de asignacin muy alto sobre los
recursos, al considerar que la ley establece la aplicacin de la tarifa del 20%,
sobre el recaudo de los recursos en la vigencia, es decir, que para la vigencia
2015, siendo el recaudo del recurso 136- Estampilla del municipio y entes
descentralizados equivalente a la suma de $4.804.384.418, el valor a transferir
sera de $ 960.876.883.60 y no de $1.562.363.659, como lo refleja la ejecucin de
gastos y para el 2016, con recaudos de $3.314.872.091, el valor a transferir era de
$662.974.418, y no de $960.916.884.
Por lo anteriormente expuesto, no se observa la aplicacin de la norma sobre el
recaudo por concepto de estampilla Pro bienestar del adulto mayor, debido a que
las secretaras tanto de hacienda como desarrollo social, aplican la tasa o
retencin sobre la base del presupuesto y no con respecto al recaudo. Si bien es
cierto la entidad allega un cuadro donde relaciona las bases del recaudo de las
vigencias, no se evidencian procedimientos o soportes de las actuaciones que
permitan establecer el valor real de los ajustes realizados. En consecuencia, se
ratifica el hallazgo administrativo a fin de que se implementen los correctivos
correspondientes

3. Hallazgo administrativo. DISTRIBUCION DE LOS RECURSOS


PROVENIENTES DE LA ESTAMPILLA- ACUERDO 012 DE 2012 (70%-
30%)
Al revisar las ejecuciones presupuestales de gastos de las vigencias auditadas,
2015 y 2016, no se observa la aplicacin de los porcentajes de distribucin de los
recursos obtenidos por aplicacin del descuento estampilla pro- adulto mayor,
conforme lo establece el Acuerdo 012 del 24 de mayo de 2012, referente a que el
70% sea invertido en la instalacin, adecuacin, dotacin, funcionamiento y
desarrollo de programas de los centros vida, y el 30% en los Centros de bienestar
del anciano. Esto debido a que las ejecuciones presupuestales son conformadas
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por la Secretara de Desarrollo Social en base a estimaciones y no a los recursos


recaudados como lo expresa el Acuerdo; es decir, que los porcentajes se aplican
sobre todos los ingresos estimados para la vigencia as: recaudos y recursos del
capital (recursos del balance y rendimientos financieros). Lo anterior conlleva a
que ciertos recursos sean distribuidos vigencia tras vigencias.
La situacin expuesta no es coherente con el espritu de las normas de proteccin
al adulto mayor, Ley 687 del 2001 y artculo 3 de la Ley 1276 del 2009, las cuales
determinan que del producto de los recursos recaudados se destinar, el 70%
para la financiacin de los Centros Vida y el 30% restante, a la dotacin y
funcionamiento de los Centros de Bienestar del Anciano, sin perjuicio de los
recursos adicionales que puedan gestionarse a travs del sector privado y la
cooperacin internacional. Distribucin que no se ve reflejada en los compromisos
adquiridos por la Secretaria de Desarrollo Social y Poltico, situacin administrativa
objeto de acciones correctivas por parte del control fiscal interno, a travs de un
plan de mejoramiento, producto de un ejercicio de auditora a la vigencia 2015
sobre el tema referido. Lo citado se puede presentar por la aplicacin de
procedimientos inadecuados, deficiencias en la comunicacin entre las
dependencias y funcionarios, o por falta de conocimiento de requisitos conllevando
al ente a Incumplir las disposiciones generales, como tambin al control
inadecuado de recursos.

4. Hallazgo administrativo con posible connotacin Disciplinaria y


Fiscal.CONTRATO N 2153 2016

Contrato suscrito el 30 de junio de 2016 entre el municipio de Pereira y la


CORPORACIN NACIONAL SEMILLAS DE VIDA SEXTO SOL con el objeto de
Apoyar la realizacin de programas de inters pblico para brindar atencin
integral a la poblacin adulto mayor de escasos recursos econmicos que se
encuentren en situacin de vulnerabilidad a travs de centros de proteccin social
del municipio de Pereira, por valor de $264.500.000 y un plazo pactado de 7
meses.
El valor de contrato llevado a costo mensual es de $44.083.337, para atencin de
67 adultos mayores, como lo enuncia el contratista en la propuesta presentada a
folio 04 de la misma Nuestra fundacin cuenta con un espacio acogedor, amplio y
cmodo para 67 adultos mayores aproximadamente en nuestra sede Maraya,
lo que arroja un valor por cada beneficiario de $657.960 al mes. Este valor es
congruente, al corresponder al valor promedio con el que la administracin
municipal apoyaba a otros Centros de Bienestar de Adultos mayores (CBAs) por
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beneficiario durante el primer semestre de la vigencia 2016 como se mostr en la


tabla nmero ocho (8) del presente informe.
Se evidenci uso antieconmico del recurso, debido a los pagos mes a mes sin la
verificacin de la condicin cupo/persona efectivamente atendida, lo que
constituye una falta a los principios de economa y eficacia consagrados en el
artculo 209 de la carta magna.

El valor del posible detrimento se calcul como se muestra en el siguiente cuadro:

CALCULO POSIBLE DETRIMENTO CONTRATO 2153-2016


Valores en pesos
#
MES VALOR PAGADO Atendidos VALOR ATENDIDOS DIFERENCIA
JULIO 45.000.000 21 (11 das) 5.067.251 39.932.749
AGOSTO 45.000.000 25 16.452.114 28.547.886
SEPTIEMBRE 45.000.000 28 18.426.368 26.573.632
OCTUBRE 45.000.000 30 19.742.537 25.257.463
NOVIEMBRE 45.000.000 30 19.742.537 25.257.463
DICIEMBRE 0 32
TOTAL 225.000.000 145.569.192
Fuente: Clculos Equipo auditor

Para determinar el nmero de adultos mayores atendidos mes a mes, se tuvo en


cuenta lo registrado en las bases de datos de la Secretara de Desarrollo Social y
Poltico (SDSP) que fueron suministradas a este ente de control, esto ante las
diferencias de los registros aportados por el contratista en el informe y los que
aporta la SDSP, diferencias mostradas en el respectivo papel de trabajo, lo que
constituye una falta al numeral c de la clusula segunda de la minuta contractual
obligaciones de las partes que dice llevar registro de ingresos y egresos de los
adultos mayores beneficiarios de esta fundacin y presentar un informe a la
Secretara de Desarrollo Social y Poltico a travs del subprograma adulto mayor
del municipio de Pereira generando inconsistencia en la informacin.
Se evidencia una ineficiente gestin por parte de la supervisora del contrato, al
ordenar mes por mes los pagos por el total de los cupos, mediante las rdenes de
pago 8480 del 26 de julio, 10290 del 24 de agosto, 1006 del 22 de septiembre,
14448 del 26 de octubre y 16564 del 25 de noviembre, sin la verificacin de las
atenciones reales, faltando a la clusula 3 del contrato obligaciones del supervisor
literal a Exigir el cumplimiento del objeto del contrato dentro de los trminos de la
solicitud presentada por el contratista generando una posible accin disciplinaria.
Como muestra de ello se observa que los primeros ingresos del mes de julio se
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realizaron el da 21 del mes y se realiz el pago por los 30 das sobre el total de
los cupos ofrecidos por el contratista en la propuesta.
Segn facturas aportadas e informes de la Personera Delegada de Derechos
Humanos, se evidencia que se firm el acta de inicio sin contar el contratista ni
siquiera con el bien inmueble donde desarrollara las actividades dotado y en
condiciones de operacin, (soporte de primer pago de renta de 13 de julio, factura
de compras de 20 camas ,el da 13 de Julio, 40 camarotes, colchones y dotacin
de fecha 23 de julio), incumpliendo el numeral c de la clusula 3 del contrato:
verificar la disponibilidad de recursos tcnicos y fsicos por parte del contratista al
momento del inicio y durante la ejecucin del contrato. En cuanto a este particular
el artculo 7 de la ley 687 de 2001 que no fue modificado por la ley 1276 de 2009
establece que la contratacin producto de los recursos de la estampilla pro adulto
mayor debe ser con entidades que desarrollen el objeto y la finalidad requerida,
como es el cuidado y la proteccin a los adultos mayores, por tal motivo, segn
concepto del Ministerio de Salud y la Proteccin Social el municipio no podra
destinar recursos para construccin, dotacin o mantenimiento de centros
privados, pues incurriran en la figura de auxilio o donacin expresamente
prohibida, toda vez que sus recursos deben ir directamente a atender a las
personas mayores en situacin de abandono o vulnerabilidad.
Despus de la revisin al expediente y las visitas de campo realizadas por la
Personera Delegada de Derechos Humanos, no se logr evidenciar si la
fundacin era una entidad idnea para este tipo de actuacin contractual, a pesar
de tener reconocimiento por parte de la Alcalda de Pereira, por cuanto producto
de este contrato estaban dotando por primera vez su sede. Segn reporte de la
Personera Municipal de Pereira, Personera Delegada de Derechos Humanos,
este CBA no contaba ni con la capacidad espacial ni con las condiciones para
garantizar una atencin integral a la poblacin adulta mayor beneficiaria,
incumpliendo lo establecido en la ley 1315 de 2009.
Revisado el proceso de contratacin 2153 de 2016, no se evidenciaron los
mecanismos para la mitigacin del riesgo econmico, ya que en el documento de
justificacin contemplan solo los riesgos asociados al cumplimiento del contrato
los cuales asume el contratista mediante la constitucin de una pliza de
cumplimiento. El contrato revisado presenta debilidades en el ejercicio del control
y cumplimiento de las clusulas alusivas a la supervisin, tanto en la presentacin
de los informes ejecutivos y financieros, como en la revisin a la documentacin y
evidencias presentadas por el contratista como soportes de los convenios y
contratos.
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Lo anterior ocasionado por una ineficiente gestin fiscal en la administracin del


gasto, inversin y manejo del recurso pblico, destinados al cumplimiento de los
fines esenciales del Estado, con sujecin a los principios de legalidad, eficiencia,
economa y eficacia, incumpliendo las obligaciones establecidas en la propuesta
presentada y en la minuta contractual, ya que en la propuesta se ofreca atencin
a 67 adultos mayores y en base a estas atenciones se calcul el valor del contrato
y se realizaron pagos mes a mes sin tener en cuenta el nmero de atenciones
reales.
Revisados los reportes de pagos aportados al equipo auditor y segn la
informacin encontrada en el expediente, no se realizaron pagos a cargo de este
contrato durante el mes de diciembre, aun as, no se encuentra ni acta de
terminacin ni liquidacin del mismo.
En consecuencia, se genera un hallazgo administrativo con posible connotacin
disciplinaria y fiscal en cuanta de ciento cuarenta y cinco millones quinientos
sesenta y nueve mil ciento noventa y dos pesos ($145.569.192).

5. Hallazgo administrativo con posible connotacin disciplinaria y fiscal.


CONVENIO DE ASOCIACIN N 3151 2016

Convenio de asociacin suscrito el 01 de noviembre de 2016 entre el municipio de


Pereira y la ASOCIACIN JVENES DEL PRESENTE con el objeto de Aunar
esfuerzos para brindar atencin integral a la poblacin adulta mayor de escasos
recursos econmicos que se encuentran en situacin de vulnerabilidad a travs de
centros de proteccin social del municipio de Pereira en la modalidad de centro de
emergencia. Por valor de $179.639.614 y un plazo pactado de 2 meses.
Segn la propuesta presentada por la asociacin Jvenes del Presente el mes de
septiembre, la cual hace parte integral del contrato, el sitio tena la capacidad para
atender 60 adultos mayores. El presupuesto del convenio fue liquidado sobre la
atencin de 60 beneficiarios durante dos meses, como se puede corroborar en la
respectiva minuta contractual a folios 45 y 46 del expediente. Teniendo en cuenta
que segn estudio econmico del entorno, el municipio venia cancelando en el
primer semestre de 2016 la suma de $650.000 aproximadamente por adulto mayor
atendido, no se entiende por qu el convenio en mencin generara un pago
aproximado de $1.496.997 por adulto mayor atendido al mes.
Ahora bien, con los soportes encontrados en el expediente y los testimonios de las
visitas realizadas al sitio por la Personera Delegada de Derechos Humanos, no es
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posible establecer la atencin de ms de 6 beneficiarios en el periodo de tiempo


que fue cancelado, el cual fue de 15 das (del 01 de noviembre al 14 de
noviembre) mediante el acta de pago No 15540 del 16 de noviembre de 2016 por
valor de $60.000.000, por lo cual se tasa un posible detrimento patrimonial en
cuanta de $58.050.000, respecto a lo cancelado por la primera acta. Cabe anotar
que dicho contrato no ha sido liquidado y no se evidencian las acciones tomadas a
cabo por la administracin al respecto.
Se evidenci con esto un uso antieconmico del recurso debido a la realizacin
del pago por valor de $60.000.000, sin la verificacin de la condicin cupo/persona
efectivamente atendida, lo que constituye una falta a los principios de economa y
eficacia consagrados en el artculo 209 de la carta magna y del artculo 7 de la ley
687 de 2001 que no fue modificado por la ley 1276 de 2009, As pues, el municipio
no podra destinar recursos para construccin, dotacin o mantenimiento de
centros privados, pues incurrira en la figura de auxilio o donacin expresamente
prohibida, toda vez que sus recursos deben ir directamente a atender a las
personas mayores en situacin de abandono o vulnerabilidad. Para garantizar lo
anterior se considera que lo apropiado es realizar la contratacin bajo la
modalidad de convenio con entidad debidamente autorizada, referido al
reconocimiento de cupo/persona efectivamente atendida con aplicacin de las
normas contractuales. Lo anterior atendiendo conceptos orientadores para la
aplicacin de la ley 1276 de 2009 emanados del Ministerio de Salud y la
proteccin Social.
Para el cumplimiento de los alcances, el contratista aporta cuentas de cobro y
hojas de vida de 12 profesionales, 2 auxiliares de enfermera, 2 auxiliares de
oficios varios y 1 conductor, como personal encargado de la atencin integral a los
beneficiarios; no se evidencia en el expediente encontrado registro alguno de las
actividades llevadas a cabo por este personal. Esto aunado a los informes en
actas de visita de la personera del 25 de noviembre y del 01 de diciembre, donde
se manifest a quienes realizaron dichas visitas, que no se contaba con tal equipo
multidisciplinario lo que generara un incumplimiento de las obligaciones por parte
del contratista, establecidas en la clusula cuarta Obligaciones de los asociados.
De la Asociacin Jvenes del Presente en sus literales a, b, c, as como de las
labores de la supervisin del convenio, contenidas en la clusula cuarta
Obligaciones de los asociados. Del Municipio en su numeral d verificar que los
recursos objeto del presente convenio de asociacin sean invertidos en el
desarrollo del objeto convenido y faltando al principio de eficiencia en la
contratacin pblica.
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Segn reporte de la Personera Municipal de Pereira, Personera Delegada de


Derechos Humanos, este CBA no contaba ni con la capacidad instalada ni con las
condiciones para garantizar una atencin integral a la poblacin adulta mayor
beneficiaria, incumpliendo la ley 1315 de 2009, generando as una posible accin
disciplinaria aunada al incumplimiento de las funciones del supervisor y el
incumplimiento por parte del contratista.
Verificando que el pago realizado fue sobre el total de cupos ofrecidos en la
propuesta (60 cupos) sobre lo cual liquidan el respectivo presupuesto estipulado
en la minuta y no sobre el nmero de personas realmente atendidas se encuentra
una falta a la clusula Quinta del contrato obligaciones del supervisor Numeral 1:
Exigir el cumplimiento del objeto del contrato dentro de los trminos de la solicitud
presentada por el Asociado y Numeral 3. verificar la disponibilidad de recursos
tcnicos y fsicos por parte del Asociado al momento del inicio y durante la
ejecucin del convenio. Generando una posible accin disciplinaria.
Estas situaciones conllevan al establecimiento de un presunto dao patrimonial o
lesin a los recursos del estado, ya que el municipio realiz un pago por un
periodo de quince (15) das por valor de $60.000.000 por la atencin a 6 adultos
mayores, incumpliendo por parte de municipio lo estipulado en el decreto 777 de
1992, en cuanto a la sujecin referida a los requisitos y formalidades que exige la
ley para la contratacin, y la consideracin de los artculos 5 y 6, los cuales
invitan al establecimiento de amparos de cumplimiento y a la ejecucin y
cumplimiento del objeto contractual mediante la asignacin de un interventor o
supervisor.
Lo anteriormente descrito obedece a una ineficiente gestin fiscal en la
administracin del gasto, inversin y manejo del recurso pblico, destinados al
cumplimiento de los fines esenciales del Estado, con sujecin a los principios de
legalidad, eficiencia, economa y eficacia, lo que genera un posible dao
patrimonial al Estado, representado en el menoscabo, uso inadecuado de los
bienes o recursos pblicos, producida por una gestin fiscal antieconmica,
ineficaz, ineficiente, inequitativa e inoportuna.

En consecuencia, se genera un hallazgo administrativo con posible connotacin


disciplinaria y fiscal en cuanta de cincuenta y ocho millones cincuenta mil pesos
($58.050.000).
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6. Hallazgo administrativo con posible alcance disciplinario y fiscal.


CONVENIO DE ASOCIACIN N 3271 DE 2016

El Municipio de Pereira y la FUNDACION AMIGOS DE COLOMBIA FUNDACOL


suscribieron el Convenio de Asociacin No 3271 del 11 de Noviembre de 2016,
por valor de $106.279.866, donde el Municipio aporta la suma de $66.100.450
(62%), y la Fundacin $40.179.416 (38%), con el objeto Aunar esfuerzos tcnicos
administrativos operativos y financieros para brindar atencin integral a la
poblacin adulta mayor en desproteccin social y familiar a travs de los centros
de bienestar ubicados en el municipio de Pereira, a razn de $1.771.331 por cada
adulto mayor

La propuesta es presentada a la alcalda, el da 30 de septiembre de 2016, con el


nombre solicitud de Convenio para desarrollo del proyecto en Pro Atencin de 30
adultos mayores (CBA) donde la Fundacin asevera contar con el personal
idneo segn su organigrama (presidente, administrador, dos (2) manipuladores
de alimentos, dos (2) enfermeros turno de da, un (1) enfermero turno de noche,
un (1) Servicios generales y un (1) profesional sicosocial. Esta capacidad se
ofrece para atender a 30 adultos mayores.
Al analizar la informacin del Convenio se evidenciaron las siguientes
observaciones:
En el mes de diciembre la base de datos registra diecinueve (19) adultos
activos, sin embargo, tanto en el informe de la supervisin como en la visita de
campo realizada por la Personera, certifican haber encontrado 21 adultos
alojados, amn de que cuatro (4) no cumplen la condicin de mayores, por
cuanto el artculo 3 de la ley 1251 de 2008, determina que los adultos
mayores son las personas que cuentan con 60 aos de edad o ms.

En la base de datos mensualizada de los adultos mayores atendidos, aportada


por la Secretara, se observa que en el mes de noviembre los adultos activos
eran tres (3); sin embargo la fundacin recibe un pago indebido de $28.637.651
por el cumplimiento a satisfaccin del objeto contractual en el periodo del 11 de
noviembre al 10 de diciembre de 2016, segn consta en el acta de recibo
parcial No 19492 del 20 de diciembre de 2016. De acuerdo a la visita de campo
efectuada por la Personera, en el mes de noviembre no hubo atencin de
adulto mayor, debido a que el primero en llegar a la fundacin se registr el da
dos (2) de diciembre de 2016.
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En el mes de diciembre la fundacin recibe otro pago por la suma de


$21.488.988, como retribucin al cumplimiento a satisfaccin del objeto
contractual, del periodo comprendido entre el 11 y el 31 de diciembre de 2016
(21) dias, segn consta en el acta de recibo final No 19496 del 20 de diciembre
de 2016; de esta manera, los pagos realizados totalizan $50.126.639.

De acuerdo a la visita de campo de la Personera, el valor pagado por atencin


en el mes de diciembre debi determinarse teniendo en cuenta la fecha de
ingreso de cada adulto mayor, la cual corresponde al siguiente orden:

ADULTOS MAYORES ATENDIDOS SEGN ORDEN DE INGRESO-DICIEMBRE


2016
Valores en pesos
Adultos No dias
Vr dia
Fecha Atendid Atenci Total Gestiones Pagos Diferencia
atencin
os n

02-12-2016 1 30 36.722.46 1.101.673.80

03-12-2016 3 29 36.722.46 3.194.854.02


Auxiliares
06-12-2016 3 26 36.722.46 2.864.351.88 del Centro
50.126.639
08-12-2016 3 24 36.722.46 2.644.017.12

09-12-2016 2 23 36.722.46 1.689.233.16


Secretaria
de
Desarrollo
07-12-2016 9 25 36.722.46 8.262.553.50 Social
Total 21 19.756.683.48 50.126.639.00 30.369.955
Fuente: Visitas de campo Personera Municipal, minuta N 3271-2016, Propuesta

En la situacin evidenciada, se observa un uso ineficiente de los recursos por


parte de la Secretara de Desarrollo Social, debido a que se celebraron
contratos y efectuaron los pagos mes a mes sin atender los requerimientos de
la condicin cupo/persona efectivamente atendida, segn lo establece el
artculo 7 de la ley 687 de 2001 y los conceptos orientadores para la aplicacin
de la ley 1276 de 2009 emanados del Ministerio de Salud y la proteccin
Social.
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En los estudios previos el municipio establece el seguimiento, control y


monitoreo a la ejecucin de los convenios asociativos y contratos suscritos,
con el objetivo de mitigar el riesgo econmico y operativo, a travs de la
verificacin de la correcta inversin de los recursos, desde la supervisin. El
contrato revisado presenta debilidades en el ejercicio del control y
cumplimiento de las clusulas alusivas a la supervisin, incumpliendo con ello
lo establecido en el inciso 1 -Artculo 6 del Decreto 777 de 1992 y en los
artculos 16 y 19 del manual de interventora del municipio de Pereira (Decreto
1461 de 2010); generando un presunto dao patrimonial o lesin a los recursos
del estado en cuanta de $30.369.955. Conforme lo establecen los artculos 3
y 6 de Ley 610 de 2000.

En consecuencia, se genera un hallazgo administrativo con posible connotacin


disciplinaria y fiscal en cuanta de treinta millones trescientos sesenta y nueve mil
novecientos cincuenta y cinco pesos ($30.369.955).

7. Hallazgo administrativo con posible connotacin disciplinaria y fiscal.


CONTRATO DE APOYO NMERO 1750 DE 2016

El municipio de Pereira suscribi el contrato de apoyo nmero 1750 de 2016, con


la Fundacin para el Desarrollo Social y Ambiental del Valle FUDESA, por valor
$182.000.000, con el objeto de brindar atencin integral al adulto mayor de
escasos recursos econmicos que se encuentre en situacin de vulnerabilidad. De
la revisin contractual se desprenden las siguientes observaciones:

7.1. La alcalda de Pereira expide la Resolucin N. 1665 del 10 de mayo de


2016, en la que reconoce la idoneidad de la fundacin, soportada en los
documentos aportados por FUDESA, en los que se certifica atencin al
adulto mayor en el Municipio de Jamund durante las vigencias 2014 y
2015, no obstante, la inclusin de esta actividad en el objeto social, solo la
realiz dicha fundacin, en el mes de marzo de 2016, o sea dos meses
antes de suscribir el contrato con la Alcalda de Pereira, incumpliendo lo
preceptuado en el artculo 355 de la Constitucin Poltica, as como en los
Decretos 777 y 1403 de 1992, que estipula que las entidades privadas sin
nimo de lucro con quienes se celebren los contratos, deben ser de
reconocida idoneidad, entendindose por esta, la experiencia con
resultados satisfactorios que acreditan la capacidad tcnica y administrativa
de las entidades sin nimo de lucro para realizar el objeto del contrato",
concluyndose del anlisis, que solo es posible validar la experiencia
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certificada con posterioridad a la inclusin formal de la actividad en el objeto


social de la entidad, esto es, en Cmara de Comercio.
La situacin descrita conlleva a la celebracin de convenios con entidades
que posiblemente no son idneas para el desarrollo de las actividades
contratadas y, por ende, una posible ejecucin ineficiente del objeto
contractual.
En consecuencia, se constituye un hallazgo administrativo con posible
alcance disciplinario debido al incumplimiento de las normas citadas, del
cual se dar traslado a la instancia competente.

7.2. Aunque el contrato no define la cantidad de personas a atender, la


fundacin comunica en su propuesta (la cual hace parte integral del
contrato), que cuenta con una capacidad instalada para la atencin de 40
adultos mayores, lo que correspondera al apoyo establecido de
$26.000.000 mensuales a razn de $650.000 por mes, por cada persona
atendida, pago que efectivamente se realiz, no obstante, el total atendido
mensual de acuerdo a la base de datos aportada por la Secretara de
Desarrollo Social correspondiente a los beneficiarios activos, oscil entre
ocho (8) y quince (15), tal como se muestra en el siguiente cuadro:

LIQUIDACION Y PAGOS
CONTRATO 1750 DE 2016

Valores en pesos
ORDEN
DE VALOR ACTIVOS VALOR DIFERENCIA
MES PAGO PAGADO (*) ATENDIDOS (Posible Detrimento)
MAYO 6473 26.000.000 14 9.100.000 16.900.000
JUNIO 8499 26.000.000 15 9.750.000 16.250.000
JULIO 10301 26.000.000 13 8.450.000 17.550.000
AGOSTO 12657 26.000.000 9 5.850.000 20.150.000
SEPTIEMBRE 14684 26.000.000 10 6.500.000 19.500.000
OCTUBRE 16944 26.000.000 9 5.850.000 20.150.000
NOVIEMBRE 22239 26.000.000 8 5.200.000 20.800.000
TOTAL 182.000.000 50.700.000 131.300.000
(*) De acuerdo a la base de datos del programa de atencin al adulto mayor, aportada por la
Secretara de Desarrollo Social
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Como puede observarse, la administracin municipal realiz los pagos sin la


debida verificacin de la condicin cupo/persona efectivamente atendida, lo que
constituye una falta a los principios de economa y eficacia que debe regir el
desarrollo de la funcin administrativa, tal como lo establece el artculo 209 de la
Constitucin Poltica, generndose un posible dao patrimonial en cuanta de
$131.300.000, correspondientes a pagos por atenciones no prestadas, producida
por una posible gestin fiscal antieconmica, ineficaz e ineficiente. As mismo,
como producto del ineficiente seguimiento, control y monitoreo que debi
realizarse a la ejecucin del contrato por parte de la administracin, a pesar de
que los mismos se encuentran previstos desde los estudios previos, as como en
la minuta contractual, con el objetivo de mitigar el riesgo econmico, a travs de la
verificacin de la correcta inversin de los recursos, desde la supervisin.

Por otra parte, revisadas las facturas que soportan los pagos parciales realizados,
llama la atencin al ente de control, las grandes cantidades de vveres
especificados en las facturas, en las que, para 50 das de servicio comprendidos
entre el 10 de mayo y el 30 de junio, se aportan soportes de compra de 3,5
toneladas de fruta y verdura; 457,2 kilos de carne y 265 panales de huevos, como
se muestra a continuacin:

ADQUISICION DE VIVERES

MAYO 10 AL 30 JUNIO 1 AL 30 TOTAL


15 adultos 15 adultos
activos activos
CARNE (KG) 155 302 457
HUEVOS (PANAL) 56 209 265
FRUTA (KG) 416 1.208 1.624
VERDURA (KG) 674 1.247 1.921
Fuente: Calculo equipo auditor de acuerdo al expediente.

Las situaciones descritas se presentan debido al incumplimiento de las


obligaciones contractuales por parte de la administracin municipal, en cuanto a la
vigilancia en la correcta ejecucin del contrato e inversin de los recursos
aportados, definidas en la clusula segunda del contrato, literales b) y c).

En consecuencia, se constituye un hallazgo administrativo, con posible


connotacin disciplinaria y fiscal en cuanta de ciento treinta y un millones
trescientos mil pesos ($131.300.000), acorde con la tabla de liquidacin y pagos
del contrato en mencin, del cual se dar traslado a las instancias competentes.
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8. Hallazgo administrativo con connotacin disciplinaria, fiscal y


penal. CONVENIO DE ASOCIACIN N 3341 2016

Convenio de asociacin suscrito el 18 de noviembre de 2016 entre el municipio de


Pereira y la ASOCIACIN COMUNITARIA DE TRABAJO con el objeto de Aunar
esfuerzos para el desarrollo de las actividades pedaggicas encaminadas a la
promocin del autocuidado y la autoestima de los adultos mayores
institucionalizados en los centros de proteccin social del municipio de Pereira,
contribuyendo en la preparacin para los cambios propios de la edad y en su salud
mental, por valor de $50.000.000 y un plazo pactado de 45 das, el cual fue
cancelado mediante las rdenes de pago 20524 y 20525, ambas del 26 de
diciembre de 2016.
La revisin sobre la ejecucin, los informes del contratista, del supervisor y los
respectivos soportes denota lo siguiente: El objeto contractual establece la
realizacin de actividades pedaggicas, lo cual no guarda coherencia con
actividades como brigadas de arreglo de uas y cabello. Por otra parte, la
propietaria del establecimiento que segn el contratista realiz estas actividades
neg haber tenido vnculo alguno con el contratista y neg haber realizado
actividad alguna en el marco de este convenio, por lo que estos servicios estaran
siendo cobrados sin haberse prestado y con soportes falsos lo que constituye un
posible detrimento patrimonial en cuanta de $32.350.0000, adems de las
posibles implicaciones penales por falsedad, que puedan generarse.
No se evidencia soporte alguno que permita determinar el cumplimiento de las
actividades, toda vez que el cd nmero 1, donde se dice adjuntar el informe de las
mismas, se encuentra en blanco, lo que denota un incumplimiento de las
actividades de supervisin.
Se firm el acta de terminacin el 02 de diciembre y acta de recibo final el 19 de
diciembre, dando por terminado el contrato, antes de recibir la totalidad de las
actividades contratadas.
As mismo, se evidencia un posible detrimento patrimonial por el valor de las
actividades del equipo de profesionales y servicio de transporte, basado en el
hecho de que la fundacin presupuesta el pago de profesionales por 45 das (por
tiempo, no por actividades) y se puede demostrar segn actas de recibo final, que
se cobraron por actividades desde el 18 de noviembre al 19 de diciembre, lo que
corresponde a 30 das de servicio; este hecho generara un posible dao al
patrimonio pblico en cuanta de $5.770.353.
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Sumado el valor producto de los dos factores en los que se evidencian


irregularidades (pago de servicios prestados a la asociacin por 45 das, cuando
se ejecutaron en 30 y pago de brigadas de autocuidado con soporte de quien
manifiesta no haberlas realizado), se genera un posible detrimento patrimonial por
un valor total de $38.120.353 como se muestra en el siguiente cuadro:

CALCULO POSIBLE DETRIMENTO CONVENIO 3341-2016


Valores en pesos

DESCRIPCIN CANTIDAD VALOR POR VALOR COBRADO DIFERENCIA


SERVICIO MES (45 DAS)
Coordinador 1 1.589.918 2.384.877 794.959
Psiclogo 2 2.426.276 7.278.834 2.426.278
Comunicador social 1 1.589.918 2.384.877 794.959
Servicio de Transporte 1 3.508.315 5.262.472 1.754.157
Subtotal (servicios sobre pagados) 5.770.353
brigadas autocuidado 250 32.350.000 32.350.000
TOTAL POSIBLE 38.120.353
DETRIMENTO
Fuente: Clculo Equipo Auditor

Luego de la revisin al contrato de apoyo 3341 de 2016, no se evidenciaron


acciones para la mitigacin del riesgo econmico cuya probabilidad segn el
anlisis de riesgo presentado en el documento de justificacin era media- baja
respecto a la no inversin del recurso en el desarrollo de las actividades y
conforme a la propuesta anexa; as mismo se realiz el anlisis del riesgo
operacional con una probabilidad media respecto a la inadecuada ejecucin de
las actividades de acuerdo a los cronogramas y el nmero de horas y personas a
beneficiar establecidas en la propuesta anexa. Para mitigar estos factores de
riesgo, la accin era la misma: permanente monitoreo y seguimiento desde la
supervisin del convenio de asociacin para verificar la correcta inversin de los
recursos. Respecto de estas labores de monitoreo y seguimiento constante por
parte de la supervisin, no se evidenci su aplicacin ya que las labores fueron
pagadas sin la verificacin de las respectivas actas y registros presentados por el
contratista.
Incumplimiento de la propuesta presentada, la cual haca parte integral del
contrato en lo que el contratista se comprometa a realizar 250 brigadas de
autocuidado que consistan en manicure, pedicure, mascarilla y masajes a los
adultos mayores beneficiados; cabe anotar que con los soportes encontrados en el
expediente no es posible determinar el nmero de personas a las que se les
realiz esta actividad, la cual estaba sobre valorada a razn de $129.400 y por
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otra parte, la persona a nombre de quien presentan las cuentas de cobro


manifest no haber realizado ninguna de estas actividades ni haber tenido vnculo
alguno con la Asociacin.
Se denota incumplimiento del contrato en la clusula segunda Obligaciones de
las partes Numeral 2 Obligaciones de la fundacin literal d Cuando la fundacin
por alguna razn no ejecute la totalidad de los recursos asignados, esta deber
devolverlos a la tesorera del municipio dentro de los 5 das calendario siguientes
a la ejecucin del contrato y numeral g Presentar va electrnica al supervisor los
formatos estadsticos diligenciados donde se evidencie la poblacin beneficiaria
para el observatorio de la secretara.
Incumplimiento del contrato en la clusula segunda Obligaciones de las partes
Numeral 3 Obligaciones del supervisor Literal i Son funciones del supervisor llevar
en forma ordenada el archivo de la supervisin. En todo caso este archivo deber
ser entregado al momento de la liquidacin del contrato. Esto ante el desorden
evidenciado en las actas, las cuales no se encontraban diligenciadas y se
componan de un compendio de nombres listados de donde no era posible extraer
informacin til.
En el convenio 3341 de 2016, presuntamente se presentaron documentos sin el
consentimiento de la seora ONEIDA SANCHEZ, violando la Ley Estatutaria 1581
de 2012, por la cual se dictan disposiciones generales para la proteccin de datos
personales, en el Artculo 4) Los principios Rectores, en los literales b) Principio de
finalidad. El tratamiento debe obedecer a una finalidad legtima de acuerdo con la
Constitucin y la Ley, la cual debe ser informada al Titular, c) Principio de libertad.
El tratamiento slo puede ejercerse con el consentimiento, previo, expreso e
informado del Titular. Los datos personales no podrn ser obtenidos o divulgados
sin previa autorizacin, o en ausencia de mandato legal o judicial que releve el
consentimiento.
Lo anterior causado por una ineficiente gestin fiscal en la administracin del
gasto, inversin y manejo del recurso pblico, destinados al cumplimiento de los
fines esenciales del Estado, con sujecin a los principios de legalidad, eficiencia,
economa y eficacia.
En consecuencia, se genera un hallazgo administrativo con posible connotacin
disciplinaria, fiscal y penal en cuanta de Treinta y ocho millones ciento veinte mil
trescientos cincuenta y tres pesos ($38.120.353).
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9. Hallazgo administrativo con posible alcance disciplinario y fiscal.


CONVENIO DE ASOCIACIN N. : 3332 2016

Convenio de asociacin suscrito el 16 de noviembre de 2016 entre el municipio de


Pereira y la FUNDACIN ALEGRIA con el objeto de Aunar esfuerzos para la
atencin de los adultos mayores institucionalizados e los centros de proteccin
social mediante el desarrollo de actividades culturales, recreativas e
intergeneracionales que contribuyan al mejoramiento de su calidad de vida. Por
valor de $ 50.000.000 y un plazo pactado de 45 das.
No se evidencia el total cumplimiento de cada uno de los alcances del convenio. El
contratista presenta una gran cantidad de actas donde no se establecen fechas ni
sitios, solo aparentes registros de adultos mayores las cuales no proporcionan
ninguna informacin acerca de las actividades, muchas de las actas dan cuenta de
actividades que no guardan ninguna coherencia con el objeto del convenio ni
ninguno de los alcances. Presentando un incumplimiento del contrato en la
clusula Cuarta Obligaciones de los Asociados. De la Fundacin Alegra
Numeral a Dar total cumplimiento a los alcances del objeto convenido,
Incumpliendo tambin en la clusula Quinta Obligaciones del supervisor Numeral
1 Exigir el cumplimiento del objeto convenido dentro de los trminos de la
propuesta presentada por el contratista. Numeral 9 Llevar en forma ordenada el
archivo de la supervisin. En todo caso este archivo deber ser entregado al
momento de la liquidacin del convenio.
En la ejecucin de gastos presentados para el pago del primer informe, cancelado
con la orden de pago 20238 del 23 de diciembre, se repite la cuenta de cobro por
valor $1.435.000 del seor Jos Reinel Serna, generando un doble pago por el
mismo servicio
Se presentan compra de regalos de navidad por valor de $2.735.400, lo que no
correspondera con el desarrollo del convenio, al no encontrarse estipulado en los
alcances incumpliendo la clusula Cuarta Obligaciones de los asociados. Del
municipio literal d) Verificar que los recursos objeto del presente convenio sean
invertidos en el desarrollo del objeto convenido. Esto ante la presentacin de
facturas de compras de regalos de navidad que nada tenan que ver con el
desarrollo del convenio Estos gastos se discrimina como se muestra a
continuacin:
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FACTURAS APORTADAS POR REGALOS DE NAVIDAD


Valores en pesos
N
FECHA FACTURA RAZON SOCIAL VALOR DESCRIPCIN OBSERVACIN
Medias, pantaloncillo, compras de ropa que
MARIA MERCEDES pijama nio, conjuntos reportan como regalos de
6/12/2016 157234 GOMEZ 1.070.300 nia navidad
compras de ropa que
MARIA MERCEDES reportan como regalos de
6/12/2016 157235 GOMEZ 1.665.400 batolas, pantys seora navidad
Fuente: Soportes de Gastos Informe contratista

As mismo se registra el pago de servicio de recreacin a la Corporacin Mi


Ciudad por valor de $5.459.126, sin que se evidencie ningn soporte de las
actividades realizadas por el personal de dicha corporacin. Es importante tener
en cuenta que cada uno de los CBAs de los cuatro (4) donde se aplic el
convenio, para esas fechas contaba con profesionales del deporte contratados por
ellos para la atencin integral de los adultos mayores, por lo que el municipio
estara contribuyendo doblemente por el mismo servicio.
Luego de la revisin a este contrato no se evidenciaron acciones para la
mitigacin del riesgo econmico, cuya probabilidad segn el anlisis de riesgo
presentado en el documento de justificacin era media- baja respecto a la no
inversin del recurso en el desarrollo de las actividades y conforme a la propuesta
anexa; As mismo se realizaron el anlisis del riesgo operacional con una
probabilidad media respecto a la inadecuada ejecucin de las actividades de
acuerdo a los cronogramas y el nmero de horas y personas a beneficiar
establecidas en la propuesta anexa . Para mitigar estos factores de riesgo la
accin era la misma: permanente monitoreo y seguimiento desde la supervisin
del convenio de asociacin para verificar la correcta inversin de los recursos.
Respecto de estas labores de monitoreo y seguimiento constante por parte de la
supervisin no se evidenci su aplicacin ya que las labores fueron pagadas sin la
verificacin de las respectivas actas y registros presentados por el contratista.
De las compras de elementos soportadas con facturas que dicen ser de material
didctico no es posible con las evidencias encontradas en el expediente verificar
qu elementos fueron adquiridos, cmo fueron utilizados y si fueron o no
entregados en los CBA donde se desarrollaran las actividades, por cuanto no hay
evidencia alguna de su utilizacin y las facturas que relacionan sus compras no se
encuentran discriminadas; estos registros son:
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FACTURAS APORTADAS POR MATERIAL DIDCTICO


Valores en pesos
FACTURA
FECHA N RAZN SOCIAL VALOR DESCRIPCIN OBSERVACIN
FANTASIA Y no se discrimina que
30/11/2016 407 VARIEDAD CHICA 350.000 material didctico material
VARIEDADES 30 ula ula, bombas,
23/11/2016 1908 MILENIUM 280.000 inflador, vasos se discrimina
VARIEDADES material didctico y no se discrimina que
29/11/2016 1243 MILENIUM 280.000 juegos de mes material
VARIEDADES no se discrimina que
19/11/2016 1335 MILENIUM 450.000 material didctico material
VARIEDADES no se discrimina que
4/12/2016 1315 MILENIUM 390.000 material clusura material
VARIEDADES no se discrimina que
18/11/2016 408 SANKASE 720.850 material didctico material
VARIEDADES no se discrimina que
23/11/2016 411 SANKASE 230.000 material didctico material
VARIEDADES no se discrimina que
30/11/2016 416 SANKASE 534.780 material didctico material
VARIEDADES no se discrimina que
9/12/2016 430 SANKASE 371.500 material didctico material
VARIEDADES no se discrimina que
15/12/2016 412 SANKASE 300.000 material didctico material
VARIERDADES no se discrimina que
3/12/2016 422 SANKASE 558.760 material didctico material
TOTAL 4.465.890
Fuente: Soportes de Gastos Informe contratista

Respecto a las actividades pactadas en los alcances del convenio, se calcula el


valor de cada alcance (actividad) en $10.000.000, resultante de dividir el valor total
del contrato en el nmero de actividades:
Revisado el cumplimiento de las actividades segn lo que se encontr en el
expediente, es posible tasar un presunto detrimento patrimonial respecto de lo
siguiente:
Alcance 1: Realizar un (1) encuentro intergeneracional con el total de la
poblacin adulta mayor beneficiada, se encuentra soportado (solo con actas de
registro) la realizacin de uno (1), informacin que se repite en el informe 2, lo que
dara un doble pago por la misma actividad. Se tasa valor de posible detrimento en
$5.000.000 incumpliendo el contrato en la clusula Tercera.
Alcance 2: Realizar 40 actividades ldico- recreativas mediante intervenciones
individuales y grupales que incluyan materiales didcticos, con toda la poblacin.
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Se puede evidenciar la realizacin de 4 talleres de 40 contemplados en el alcance


especfico, lo que equivale al 10% de su cumplimiento, por tanto, se tasa valor
sobre pagado de $9.000.000

Alcance 3: Realizar 30 encuentros Recreativos o de esparcimiento para


promover la actividad fsica en el adulto mayor.
Se evidencian 5 actas completamente diligenciadas, no se cuenta con registros
fotogrficos u otros soportes que evidencien la realizacin de 15 talleres de rumbo
terapia de los cuales se tiene registros de adultos mayores, pero no se especifica
su fecha, se toma como realizados 20 talleres de 30 lo que genera un
cumplimiento del 66.6% y un valor de posible detrimento de $ 3.400.000

Por lo anterior, de acuerdo a las actividades no desarrolladas, las cuales fueron


pagadas como cumplidas al 100%, se determina un posible detrimento en valor de
$17.400.000

Se calcula un posible dao patrimonial en cuanta total de $31.495.176 que resulta


de sumar los 5 factores sobre los que se evidencian irregularidades a saber; doble
pago por el servicio de transporte al seor Jos Reinel Serna en el mismo periodo
de tiempo, pago de regalos de navidad que no correspondan al objeto del
convenio, pago a entidad para actividades de recreacin sin soporte, pago de
elementos pedaggicos de los cuales no se logra evidenciar su utilizacin ni el
destino que se tuvo de ellos y pago por alcances no realizados al 100%, como se
resume en el siguiente cuadro:

CLCULO POSIBLE DETRIMENTO CONVENIO 3332-2016


Cifras en pesos

DESCRIPCIN VALOR
Doble pago transporte al seor Jos Reinel serna. 1.435.000
Valor pagado por regalos de navidad, Actividad fuera del alcance 2.735.400
contractual
Valor pagado por actividades de recreacin no evidenciadas 5.459.426
Valor material pedaggicos no identificados, sin soporte de uso y entrega 4.465.890
Alcances sin cumplimiento 17.400.000
TOTAL 31.495.716
Fuente: Calculo Equipo auditor
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Lo anterior causado por una ineficiente gestin fiscal en la administracin del


gasto, inversin y manejo del recurso pblico, destinados al cumplimiento de los
fines esenciales del Estado, con sujecin a los principios de legalidad, eficiencia,
economa y eficacia.
Cabe anotar que a los servidores pblicos les asiste el imperativo deber de
salvaguardar, custodiar, los recursos y bienes pblicos que nos han sido confiados
en el ejercicio del desempeo de funciones, por ende la apropiacin de stos, la
destinacin diferente, el uso indebido, etc., implica un comportamiento
reprochable, teniendo en cuenta adems que la utilizacin de los recursos y
bienes debe ser razonable, por ende la utilizacin indebida de stos o permitir que
ello ocurra, indiscutiblemente rie y se contradice con el normal funcionamiento de
la administracin pblica. La Ley 734 de 2002 en el artculo 34 describe los
deberes de los servidores pblicos, entre ellos, los contenidos en los numerales
21, 24 y 25 los cuales prescriben: 21. Vigilar y salvaguardar los bienes y valores
que le han sido encomendados y cuidar que sean utilizados debida y
racionalmente, de conformidad con los fines a que han sido destinados.
En consecuencia, se genera un hallazgo administrativo con posible connotacin
disciplinaria y fiscal en cuanta de treinta y un millones cuatrocientos noventa y
cinco mil setecientos diez y seis pesos ($31.495.716).

10. Hallazgo administrativo con posible connotacin disciplinaria y fiscal.


CONVENIO DE ASOCIACIN N 3338 DE 2016

El Municipio de Pereira- Secretara de Desarrollo Social y Poltico y la Asociacin


para el desarrollo social, cultural y ambiental Tejido Social, celebran el convenio
No 3338 del 17 de noviembre 2016, el cual tiene por objeto Aunar esfuerzos para
el desarrollo de actividades encaminadas a la recuperacin de los lazos familiares
y de las redes de apoyo social de los adultos mayores institucionalizados en los
centros de proteccin social del municipio de Pereira contribuyendo en la
recuperacin de sus vnculos afectivos y en su salud mental
El municipio aportar la suma de cincuenta millones de pesos ($50.000.000) y la
asociacin para el desarrollo social cultural y ambiental Tejido Social, diez millones
novecientos diecinueve mil ciento noventa y siete pesos m/cte. ($10.919.197), el
valor total del convenio de asociacin es de sesenta millones novecientos
diecinueve mil ciento noventa y siete pesos ($60.919.197).

Al revisar este convenio se encontraron las siguientes irregularidades:


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El convenio inicia el 18 de noviembre y finaliza el 16 de diciembre de 2016, segn


actas anexas al expediente certificadas por la supervisin, el aporte del municipio
es de $50.000.000, los cuales se pagan en su totalidad. Los profesionales
contratados para la realizacin de las visitas, solo laboraron hasta el 16 de
diciembre segn el acta de recibo final, es decir, treinta (30) dias, por lo anterior se
establece un presunto detrimento patrimonial por valor de $8.492.708
correspondiente a los das no laborados por los as:

LIQUIDACIN DIAS LABORADOS SEGN ACTAS DE INICIO Y RECIBO


FINAL
Valores en pesos
Vr Dias Dias
Cantidad Profesional Diferencia
unitario contratados laborados
2 Trabajadora 2.426.488 45 30 1.213.244
Social
2 Enfermeras 2.426.488 45 30 1.213.244
2 siclogas 2.426.488 45 30 1.213.244
1 Comunicador 2.426.488 45 30 1.213.244
Social
Total 8.492.708
Fuente: Calculo equipo auditor segn expediente

Teniendo en cuenta que el aporte del municipio como socio en el convenio es de


$50.000.000, se distribuye este valor entre los alcances (6), con el fin de
establecer el costo de la ejecucin para cada uno de ellos. El valor es $4.246.354.

Materiales presupuestos ($24.521.874)


Los materiales cotizados y presentados en la propuesta, son diferentes a los
encontrados como soportes que acompaan las planillas de asistencia en la
actividad de arte-terapia. Por ser cotizaciones no se valoran como prueba de la
compra de los materiales utilizados en la actividad mencionada, ya que no
cumplen con las caractersticas de una factura; adems de lo anterior los kits
(45 y 137) son cotizados en diferentes fechas 01 y 12 de diciembre, mientras
que varias planillas de asistencias tienen registro de haberse realizado en
fechas anteriores, como el 19, 21, 22, 23, 26, 28 y 29 de noviembre, como se
muestra a continuacin:
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Valores en pesos
MATERIALES COTIZADOS EN LA PROPUESTA
CANTIDAD ARTICULO VALOR/U VALOR TOTAL
1 Arcilla 1.433 1.433
5 Acrlico 1.687 8.435
2 Lacas spray 4.800 9.600
10 Oleos 4.267 42.670
3 Rodillos 3.333 10.000
17 Hojas block 21 357
1 Esptulas 3.533 3.533
3 Espumas 1.733 5.199
5 Plastilina 967 4.835
Total Kit 86.062
Fuente: Expediente Convenio 3338 de 2016

De acuerdo a las cantidades y precios promedios presentados en la propuesta, el


kit, costara $86.062 y no $86.957.
Se presenta cuenta de cobro sin fecha y sin discriminacin del costo de los
artculos comprados; reposan en el expediente cotizaciones y no facturas como
soportes de las compras realizadas as:
- Cuenta de cobro sin fecha a nombre de ASERRIN ASERRAN, por la
compra de 100 kits de material didctico que suman de $8.695.700
- Cotizacin del 01 de diciembre de 2016, para la compra de 45 kits con
material didctico por valor de $3.910.000
- Cotizacin del 12 de diciembre de 2016, para la compra de 137 kits material
didctico, por el valor de $ 11.980.500
De acuerdo a las planillas de asistencia que se anexan como soportes de la
realizacin de esta actividad, se atendieron 30 adultos mayores a un costo de
$1.435.710,00, teniendo en cuenta los materiales utilizados segn la evidencia
(video), corresponden a la inversin de $47.857, por cada adulto mayor y su
acompaante; por lo anterior se determina como posible suma invertida en
materiales para el desarrollo de esta actividad el valor de $1.435.710, con
posibilidades de no haber invertido la suma de $23.086.164.
Teniendo presente lo expuesto se deja un alcance por el valor de los materiales no
utilizados.
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CALCULO DEL DETRIMENTO


Valores en pesos
CONCEPTO VALOR

INVERSION PROPUESTA 24.521.874


INVERSION REALIZADA SEGN EVIDENCIAS 1.435.710
(video)
DIFERENCIA 23.086.164
Fuente: Expediente Convenio 3338 de 2016 y papeles de trabajo.

Alcance No 1
De las 60 visitas programadas se evidencia la realizacin de treinta (30), y 30
formatos diligenciados con explicaciones telefnicas; es decir, no se practicaron
de acuerdo al alcance visitas domiciliarias.

La informacin diligenciada en los formatos revisados en las (30) visitas


domiciliarias, no tuvieron el enfoque inicial a la recuperacin de los lazos familiares
de los adultos mayores, debido a que los tems que contena dicho formato
estaban encaminados a la determinacin de contexto econmico y condiciones de
la vivienda a saber: Nombre de la persona a cargo del paciente, Descripcin de la
vivienda, Condiciones de Aseo de la vivienda, Riesgo de la vivienda.

En el formato no se puede identificar el CBA que protege al adulto mayor


institucionalizado. As mismo, se observan formatos diligenciados en fechas del 14
y 15 de noviembre de 2016, que son anteriores al inicio del contrato. (A. I. 18 de
noviembre).
Por lo expuesto se determina una posible afectacin del patrimonio de $2.123.177
correspondiente al valor asignado a cada visita con relacin al alcance.
Valores en pesos

VISITAS DOMICILIARIAS ALCANCE NO 1


Programadas Valor No ejecutadas Diferencia

valor de cada visita 70.772


60 30 2.123.177
Fuente: Informacin expediente
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Alcance No 2

No es posible el cubrimiento de 282 personas para el desarrollo de esta


actividad, teniendo en cuenta que los familiares o acudientes como se
determina en registros del formato alcance No1, confiesan no disponer de
tiempo para dedicar a los familiares en una visita, mucho menos para
participar en actividades de arte y terapia. Adems, en el CD aportado
como soporte, se evidencia un video donde se observa la ejecucin de una
sola actividad de arte-terapia y no se puede identificar el CBA, con muy
pocos participantes.
En las planillas de asistencia del informe No 2, no es posible identificar la
realizacin de talleres concernientes al arte, debido a que las mismas
carecen de informacin en su contenido.

Teniendo presente lo expuesto se deja un alcance por el valor de $3.794.614,


correspondiente a las intervenciones no realizadas; teniendo en cuenta que de
Doscientas ochenta y dos (282), se ejecutaron treinta (30) en 3 CBAs. Suma que
se convierte en un posible detrimento patrimonial.

Valores en pesos
Alcance No 2- Intervenciones
Diferencia entre
Intervenciones Valor
Ejecutadas Valor lo programado y
programadas /CBA intervencin
las ejecutadas
15.058
282 4.246.356
8
Santa Mara de Veracruz 120.464
13
Santa Seora de las Nieves 195.754
9
Centro de emergencias 135.522
282 30 451.740 3.794.616
Fuente: expediente No 3338 de 2016
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Alcance N3. (Gasto de la fundacin)

De acuerdo a los soportes que se anexan (planillas de asistencia), las


valoraciones y seguimientos en Geriatra, solo se realizaron en un (1) CBA de los
diez (10), establecidos en el alcance, las actividades se realizaron en Fundacol.
Por lo anterior, no se evidencian las actividades en los otros Nueve (9) CBAs.
El valor del alcance es equivalente a la suma de $4.246.354,33, el cual al ser
distribuido entre los 10 CBAs, da un valor de $424.635,43. De acuerdo a lo
expresado se genera un posible detrimento por incumplimiento al objeto
contractual de $3.821.718,87

Alcance N4

La ejecucin de este alcance no cubre la totalidad de CBA (10) con los cuales
tiene convenio el municipio, segn los soportes suministrados (planillas de
asistencia), las actividades culturales se desarrollan en cuatro (4) CBA de los diez
(10) establecidos en el alcance y fueron en Nuestra Seora de las Nieves,
Fundacin Santa Mara de Veracruz, Centro de Emergencias, y la Divina
Misericordia. Por lo anterior, no se evidencian las actividades en los otros seis (6)
CBA.
El valor del alcance es de $4.246.354,33, el cual al ser distribuido entre los 10
CBAs, da un valor de $424.635,43. De acuerdo a lo expresado se genera un
posible detrimento por el incumplimiento al objeto contractual en cuanta de
$2.547.812,58

Alcance N 5.
Realizar Diez (10) encuentros, desde el enfoque de atencin primaria en salud que
apunten al fortalecimiento de la Salud Fsica y Mental en el Adulto Mayor, cada
uno con una duracin de dos (2) horas, en los 10 CBA.
Este alcance se realiza en un solo CBA (Santa Mara de Veracruz)

El valor del alcance es de $4.246.354,33, el cual al ser distribuido entre los 10


CBAs, da un valor de $424.635,43. De acuerdo a lo expresado se genera un
posible detrimento por el incumplimiento al objeto contractual de $3.821.718,87
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Alcance N6.

Disear y validar una (1) estrategia comunicativa con la participacin de los


adultos mayores, para promocionar las diferentes actividades desarrolladas
durante la ejecucin del presente convenio

CALCULO POSIBLE DETRIMENTO PATRIMONIAL


Valores en pesos
CONCEPTO PROGRAMADO NO EJECUTADO DIFERENCIA
Dias no laborados Segn
45 15 8.492.708
Actas
Alcance No 1 60 visitas 30 2.123177

Alcance No 2 282 intervenciones 252 3.794.614

Alcance No 3 10 CBA- Geriatra 9 3.821.719

Alcance No 4 10 CBA- Salud Mental 6 2.547.813

Alcance No 5 10 CBA- Atencin Primaria 9 3.821.719

Material didctico 23.086.164


Total 47.687.914
Fuente: expediente 3338 de 2016

En la revisin efectuada al convenio de asociacin N 3338 de 2016, se evidenci


un uso indebido del recurso puesto a disposicin para la ejecucin de los alcances
establecidos en la propuesta y minuta contractual, debido a que se realizaron los
pagos sin que se observe el debido soporte del cumplimiento contractual.
En los estudios previos el municipio establece el seguimiento, control y monitoreo
a la ejecucin de los convenios asociativos y contratos suscritos, con el objetivo de
mitigar el riesgo econmico, a travs de la verificacin de la correcta inversin de
los recursos, desde la supervisin. El convenio revisado presenta debilidades en el
ejercicio del control y cumplimiento de las clusulas alusivas a la supervisin,
incumpliendo con ello lo establecido en el inciso 1 -Artculo 6 del Decreto 777 de
1992, y en los artculos 16 y 19 del manual de interventora del municipio de
Pereira (Decreto 1461 de 2010).
De acuerdo a lo expuesto, la Asociacin no cumple a cabalidad los alcances
establecidos en el convenio, evidenciando una ineficiente gestin fiscal en la
administracin, inversin y manejo del recurso pblico, destinado al cumplimiento
de los fines esenciales del Estado, con sujecin a los principios de legalidad,
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eficiencia, economa y eficacia; generando un presunto dao patrimonial o lesin a


los recursos del estado en cuanta de $47.687.914 conforme lo establece la Ley
610 de 2000.

La Ley 734 de 2002 en el artculo 34 describe los deberes de los servidores


pblicos, entre ellos, los contenidos en el numeral 21, el cual prescribe: Vigilar y
salvaguardar los bienes y valores que le han sido encomendados y cuidar que
sean utilizados debida y racionalmente, de conformidad con los fines a que han
sido destinados.

En consecuencia, se genera un hallazgo administrativo con posible connotacin


disciplinaria y fiscal en cuanta de $47.687.914.

11. Hallazgo administrativo con posible connotacin disciplinaria y fiscal.


CONVENIO DE ASOCIACION 3350 DE 2016

Convenio suscrito con la Asociacin Risaralda Crece, cuyo objeto fue aunar
esfuerzos para promover la utilizacin del tiempo libre a travs de actividades en
artes y oficios dirigidos a los adultos mayores institucionalizados en los centros de
proteccin social ubicados en el Municipio de Pereira. Lo anterior mediante la
realizacin de 20 talleres de cuatro horas cada uno, para capacitar a 60 adultos
mayores institucionalizados en los CBAs, en pintura al leo, pintura en acuarela y
culinaria. El aporte del municipio corresponde a la suma de $30.000.000.

Como nico soporte de la realizacin de las actividades contratadas, de acuerdo


con lo establecido en los alcances del convenio, se encontraron los listados de
asistencia de seis (6) talleres en el CBA Sexto Sol y tres (3) en Santa Mara de
Veracruz, para un total de nueve (9) talleres realizados, as:

TALLERES REALIZADOS EN LOS CBAs


TALLER CANT CBA PARTICIPANTES
CULINARIA 2 SEXTO SOL 22
PINTURA AL OLEO 2 SEXTO SOL 22
PINTURA ACUARELA 2 SEXTO SOL 22
CULINARIA 1 SANTA MARIA DE VERACRUZ 10
PINTURA AL OLEO 1 SANTA MARIA DE VERACRUZ 10
PINTURA ACUARELA 1 SANTA MARIA DE VERACRUZ 10
Fuente: Expediente contrato N 3350 de 2016
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De acuerdo con lo expuesto, la asociacin no dio cabal cumplimiento a los


alcances establecidos en el Convenio, debido a que solo se observa la realizacin
de 9 talleres, lo cual conlleva al establecimiento de un presunto dao patrimonial
teniendo en cuenta que el municipio pag el monto total de los recursos a los que
se oblig, sin que se evidencie soporte de la ejecucin de 11 de los talleres
contratados. Lo anterior debido a las deficiencias observadas en el proceso de
verificacin de la inversin de los recursos en el cumplimiento de los alcances, a
travs la supervisin, cuya funcin se establece desde la etapa de planeacin del
contrato, evidencindose una conducta violatoria de las obligaciones del
supervisor asignado, conforme a lo establecido en el manual de supervisin del
municipio de Pereira.
En virtud de lo anterior, se constituye un hallazgo administrativo con posible
alcance disciplinario por incumplimiento de las funciones de control, y fiscal en
cuanta de diecisis millones quinientos mil pesos ($16.500.000), por lo anterior
expuesto.

12. Hallazgo administrativo con posible connotacin disciplinaria y fiscal.


Atencin Denuncia No. D16-0051-1111-063 y D16-0048-0967-056.
CONVENIO DE ASOCIACIN N 2937 DE 2012

El Municipio de Pereira- Secretara de Desarrollo Social y Poltico y la Fundacin


Alegra de Servir, celebran el convenio No 3338 del 17 de noviembre 2016, el cual
tiene por objeto Prestar apoyo para la realizacin de programas de inters pblico
destinados a brindar asistencia en actividades de apoyo integral y
acompaamiento pedaggico a los adultos mayores .El convenio se suscribe por
el valor de $ 35.000.000, para ser ejecutado en 30 das, del 08 de noviembre al 09
de diciembre de 2012.

Alcances del convenio


1. Desarrollar e implementar una estrategia de convocatoria a todos los
adultos mayores y en condiciones de vulnerabilidad del municipio de
Pereira.
2. Realizar 20 talleres con grupos de 25 adultos mayores para desarrollar
actividades de formacin en sistemas donde se pueda generar confianza en
ellos y que se sientan tiles y productivos dentro de la sociedad.
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3. Desarrollar 20 talleres con grupos de 25 adultos mayores, sobre estilos de


vida saludable, actividades ldicas ambientales y de utilizacin del tiempo
libre, con materiales de fcil acceso para ellos.
4. Facilitar la logstica para realizar los talleres con los adultos mayores del
municipio de Pereira
En el anlisis de la informacin allegada al equipo auditor, se identifican las
siguientes irregularidades:
El objeto del contrato 2937-2012, est enfocado a la prestacin de apoyo
para la realizacin de programas de inters pblico destinados a brindar
asistencias en actividades de apoyo integral y acompaamiento pedaggico
a los adultos mayores de escasos recursos econmicos, desprotegidos social
y familiarmente a travs de Centros de Proteccin Social, contribuyendo al
mejoramiento de su calidad de vida; mientras que la propuesta presentada
por la Fundacin apunta a la realizacin de las actividades en las diferentes
comunas de la ciudad de Pereira. Se identifica una diferencia en la
focalizacin.
El municipio de Pereira no allega el total de las hojas de vida de las personas
contratadas para la realizacin de las actividades correspondientes a la
ejecucin de cada alcance, entre estas la de la coordinadora del convenio,
los acompaantes de capacitacin y el ingeniero ambiental. Solo anexan las
respectivas cuentas de cobro y algunas sin el detalle de las actividades
realizadas.
En el alcance No 1-Desarrollar e implementar una estrategia de convocatoria
a todos los adultos mayores y en condiciones de vulnerabilidad del municipio
de Pereira, el registro de llamadas a realizarse tiene fecha del 03 de
noviembre, tiempo para el cual an no se haba suscrito el contrato, es decir
que las llamadas estn por fuera de los tiempos de ejecucin, ya que el
contrato inicia el 08 de noviembre de 2012. Por lo anterior la ejecucin de
ese alcance no se valora como ejecutado, quedando en alcance por valor de
$8.750.000. que es el valor correspondiente a la ejecucin de cada uno de
los alcances contratados.
La clusula Octava del contrato 2937 de 2012, contempla la constitucin de
garantas, entre estas el literal b) buen manejo y correcta inversin de los
recursos, correlacionada con la Clusula Tercera de la minuta, en la cual se
estipula el valor del contrato, determinando que ser transferido el 50% como
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anticipo equivalente a $17.500.000 y el otro 50% a la entrega del informe


final
Se presentan facturas por fuera de los tiempos de la vigencia del contrato. Tal
como se ilustra a continuacin:
FACTURAS
Valores en pesos

FACTURAS FECHA VALOR


FACTURA PUBLI ALMY No 0004 09-12-2012 3.000.000
FACTURA ALEGRIA DE SERVIR No 0219 14-12-2012 8.200.000
CUENTA DE COBRO 10-12-2012 6.000.000
Total 17.200.000
Fuente: expediente 3338 de 2016

Alcance No 2 y 3
Talleres

La inscripcin a las capacitaciones ambientales y de sistemas se realiz el da


10 de noviembre del 2012; segn los soportes allegados al equipo auditor, la
misma se efectuara sin la disposicin del material de promocin programado,
ya que el mismo aparece facturado el da 09 de diciembre de 2012, da para el
cual ya habra terminado el convenio celebrado, el cual, con base al acta
firmada por el supervisor y el contratista, termina el dia 08 de diciembre de
2012. No sera prctica la consecucin del material relacionado en dicha
factura.

Existen varias actas de reunin con fecha 09 de noviembre, donde sustentan


haber iniciado a capacitar a los adultos mayores, cuando en los alcances la
primera actividad corresponda a la socializacin de las capacitaciones a los
coordinadores de las comunas. Por lo anterior el soporte de la capacitacin no
es coherente con la programacin presentada en los alcances.

Se observan varias actas de capacitacin del da 09 de noviembre de 2012,


donde aparece como responsable de la actividad la Sra. Beatriz H Agudelo, en
diferentes comunas (Villavicencio, villa Santana, oriente y barrio Ormaza) y las
capacitaciones se realizan a la misma hora, tanto la de sistemas como la
ambiental, no considerndose posible su presencia a la misma hora en los
diferentes lugares.
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En las actas de reunin de las capacitaciones, se comenta que la primera


capacitacin es la de sistemas y luego la ambiental, y en los detalles de informe
del contratista, se narra lo contrario.

En los informes del contratista y supervisor se detalla la realizacin de muchas


actividades en una sola jornada, teniendo en cuenta la edad de los adultos
mayores como (Capacitacin en sistemas, ambiental, jornada de vacunaciones,
actividades fsicas, actividades culturales).

Se observa deficiencias en la focalizacin de la poblacin beneficiaria del


programa, debido a que las identificaciones (Nmeros de cedula de ciudadana)
pertenecen a personas de edades inferiores a 60 aos de edad

En la propuesta se cotizan unos materiales y en las facturas se detallan otros


que de igual manera no fueron observados en las evidencias aportadas
(temperas, marcadores, vinilos, yeso, pinceles, brochas, pinceles planos,
texturizadores, proyectos en MDF, selladores.

De acuerdo a las razones expuestas, el municipio de Pereira, incumple la


normatividad establecida en el principio de planeacin de la contratacin por
cuanto todas las fechas que integran los soportes del contrato, estn por fuera del
plazo para ejecutar el objeto contractual, por lo tanto no son prcticas para
determinar el cumplimiento de lo acordado; desde esta ptica, se considera que el
municipio de Pereira lesion el patrimonio pblico en cuanta de $25.950.000,
como resultado del incumplimiento a las actividades del alcance No 1 ($8.750.000)
y el valor de las cotizaciones por fuera de los tiempos de ejecucin del objeto
contractual ($17.200.000).

Valores en pesos
CALCULO POSIBLE DETRIMENTO PATRIMONIAL

CONCEPTO DESCRIPCION VALOR


Actividad ejecutada fuera de la vigencia del 8.750.000
Alcance No1 contrato (3 DE noviembre 2016)
Facturas y Cuentas de Cobros fuera de la
17.200.000
Alcance No2 y 3 vigencia del contrato
Total 25.950.000
Fuente: expediente N 2937 de 2012
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En la revisin efectuada al contrato de asociacin N 2937 de 2012, se encontr


un uso inadecuado del recurso puesto a disposicin para la ejecucin de los
alcances establecidos en la propuesta y minuta contractual, debido a que se
realizaron los pagos al contratista, sin la verificacin de los soportes presentados
por el mismo en cumplimiento de los alcances dentro del plazo pactado.

En los estudios previos el municipio establece los mecanismos de cobertura que


garantizan las obligaciones surgidas con ocasin del contrato, determinando que
la Secretara de Desarrollo Social y Poltico encuentra como riesgos previsibles,
todos aquellos asociados al cumplimiento del contrato segn la naturaleza del
objeto y que las actividades se desarrollarn conforme lo establecido entre otras
normas la Ley 1150 y el Decreto 777 de 1992, que establece el seguimiento,
control y monitoreo a la ejecucin de los convenios asociativos y contratos
suscritos, a travs de la verificacin la correcta inversin de los recursos, desde la
supervisin; el contrato revisado presenta debilidades en el ejercicio del control y
cumplimiento de las clusulas alusivas a la supervisin, incumpliendo con ello lo
establecido en el inciso 1 -Artculo 6 del Decreto 777 de 1992 y en los artculos
16 y 19 del manual de interventora del municipio de Pereira (Decreto 1461 de
2010).

De acuerdo a lo expuesto, la Fundacin no cumple a cabalidad los alcances


establecidos en el Contrato 2937 de 2012, evidenciando una ineficiente gestin
fiscal en la administracin, inversin y manejo del recurso pblico, destinado al
cumplimiento de los fines esenciales del Estado, con sujecin a los principios de
legalidad, eficiencia, economa y eficacia; generando un presunto dao patrimonial
o lesin a los recursos del estado en cuanta $25.950.000 conforme lo establecen
los artculos 3 y 6 de la Ley 610 de 2000.
La Ley 734 de 2002 en el artculo 34 describe los deberes de los servidores
pblicos, entre ellos, los contenidos en el numeral 21, el cual prescribe Vigilar y
salvaguardar los bienes y valores que le han sido encomendados y cuidar que
sean utilizados debida y racionalmente, de conformidad con los fines a que han
sido destinados.
En consecuencia, se genera un hallazgo administrativo con posible connotacin
disciplinaria y fiscal en cuanta de veinticinco millones novecientos cincuenta mil
pesos ($25.950.000).
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13. Hallazgo administrativo con posible connotacin disciplinaria, fiscal y


penal. CONTRATO 2160 DE 2015.

La administracin municipal suscribi el contrato 2160 de 2015 con la Fundacin


Unidos Trabajamos por Ti, por valor de $65.000.000, con el objeto de atender
poblacin en situacin de calle y en riesgo de calle.

Sobre este contrato se realizacin cinco (5) pagos, cuatro (4) durante la vigencia
2015 por valor de $54.546.630, encontrando en el expediente soportes para los
dos primeros, entre los cuales se aportaron facturas tambin utilizadas para
justificar gastos correspondientes a contrato suscrito con la misma fundacin en la
vigencia 2014, que presentan posibles adulteraciones en la fecha y en algunos
casos en el valor. Los pagos restantes realizados en la vigencia 2015 y uno (1) de
la vigencia 2016 (pago de saldo pendiente), carecen de soportes que evidencien el
cumplimiento del objeto contractual.
De acuerdo a lo anterior, se establecen pagos sin soportes por valor de
$39.027.198, tal como se relacionan en la siguiente tabla:

PAGOS CONTRATO 2160 DE 2015


Valores en pesos
VALOR
ORDEN OBSERVACION POSIBLE
FECHA VALOR
PAGO DETRIMENTO
Se aporta relacin de compras, entregando como
soporte facturas por valor de $3,853,185, las
cuales corresponden en su mayora a soportes ya
utilizados en ejecucin del contrato 3384 de 2014,
suscrito con la misma fundacin, presentando
15/07/2015 11225 15.140.797 3.853.185
aparente adulteracin en fecha y en algunos
casos en valor. As mismo se aportaron facturas
cuya fecha de expedicin es anterior a la fecha de
suscripcin del contrato. (Ver relacin tabla
facturas glosadas)
Se aporta relacin de compras incluyendo como
soporte facturas por valor de $2,561,924, las
cuales corresponden en su mayora a soportes ya
utilizados en ejecucin del contrato 3384 de 2014,
suscrito con la misma fundacin, presentando
20/08/2015 14042 10.000.000 1.196.182
aparente adulteracin en fecha y en algunos
casos en valor. As mismo se aportaron facturas
cuya fecha de expedicin es anterior a la fecha de
suscripcin del contrato. (Ver relacin tabla
facturas glosadas)
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VALOR
ORDEN OBSERVACION POSIBLE
FECHA VALOR
PAGO DETRIMENTO
24/09/2015 16986 15.000.000 sin soportes en el expediente 15.000.000
13/11/2015 21222 14.405.833 sin soportes en el expediente 14.405.833
Pago de pasivo exigible al contrato de apoyo 2160
de junio 26 de 2015. De acuerdo a comunicacin
de la supervisora del contrato, se adeudaba un
valor de $10.453.370 (pago suspendido como
consecuencia de observaciones de la CMP), del
4.571.998
28/12/2016 23578 7.512.684 cual se descuenta un valor de $2.940.686
correspondiente a facturas que no son legibles y
las fechas no corresponden al periodo a pagar.
Pago autorizado: $7, 512,684 (A esta suma se le
resta el valor descontado de acuerdo al informe de
la supervisora).
TOTAL 39.027.198
Fuente: Expediente contrato N 2160 de 2015 y papel de trabajo

A continuacin, se relacionan las facturas no avaladas, correspondientes a las


rdenes de pago N. 11225 y 14042:

FACTURAS NO AVALADAS CONTRATO 2160 DE 2015


Valores en pesos
PROVEEDOR CONCEPTO FECHA VALOR OBSERVACION
Comercializadora Vveres 3/02/2015 178.750 Factura con posible adulteracin en la
bonanza fecha y anterior al inicio del contrato
Makro Vveres 5/07/2015 281.544 Factura utilizada como soporte en el
contrato 3384 de 2014. Se incluye
como soporte de ejecucin del
presente, presentando posible
adulteracin en la fecha.
Makro Vveres fecha Factura utilizada en 2014. Se borr la
ilegible 1.126.229 fecha y se utiliz como soporte del
presente contrato
Olmpica Vveres 31/05/2015 105.299 Factura utilizada en 2014. Se anexa
como soporte del presente contrato,
presentando posible adulteracin en la
fecha.
Olmpica Vveres 31/05/2015 60.901 Fecha anterior a fecha del contrato
Olmpica Vveres 18/04/2015 454.062 Fecha anterior a fecha del contrato
Olmpica Vveres 29/03/2005 61.600 Fecha anterior a fecha del contrato
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PROVEEDOR CONCEPTO FECHA VALOR OBSERVACION


Koba varios 3/07/2015 33.650 Factura utilizada en 2014. Se anexa
como soporte del presente contrato,
presentando posible adulteracin en la
fecha.
Comercializadora Varios 5/07/2015 40.384 Factura utilizada en 2014. Se anexa
Giraldo como soporte del presente contrato,
presentando posible adulteracin en la
fecha.
comercializadora Vveres ilegible 28.609 Factura utilizada en 2014. Se anexa
Giraldo como soporte del presente contrato,
presentando posible adulteracin en la
fecha.
Carnecol Vveres 20/12/2014 26.811 Factura utilizada en 2014. Se anexa
como soporte del presente contrato,
presentando posible adulteracin en la
fecha.
Superinter Vveres 3/07/2015 97.846 Factura utilizada en 2014. Se anexa
como soporte del presente contrato,
presentando posible adulteracin en la
fecha.
Indubolsas forro colchn 6/07/2015 391.500 Factura utilizada en 2014. Se anexa
como soporte del presente contrato,
presentando posible adulteracin en la
fecha.
Fumi industrial Fumigacin 4/07/2015 506.000 Factura utilizada en 2014. Se anexa
como soporte del presente contrato,
presentando posible adulteracin en la
fecha.
Janeth Hurtado Uniformes fecha 460.000 Factura utilizada en 2014. Se anexa
borrada como soporte del presente contrato,
presentando posible adulteracin en la
fecha.
Carnes la Carne 133.000 factura sin fecha.
minorista
carnicera la Carne 9/06/2015 25.360 fecha anterior a fecha del contrato
ronda
Olmpica Verdura 1/05/2015 38.899 fecha anterior a fecha del contrato
Olmpica Vveres 406.865 factura sin fecha
Superinter Varios 98.368 factura sin fecha
Carnicera la Carne 24.890 factura sin fecha
ronda
Multidrogas Medicamento 8.800 sin fecha
s
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Janeth Hurtado Uniformes 460.000 Factura utilizada en 2014. se borr la
fecha y se utiliz como soporte en
2015.
TOTAL 5.049.367
Fuente: Expediente contrato N 2160 de 2015

Igualmente, no se observa que el contratista haya aportado informes tcnicos


sobre la ejecucin contractual, tal como lo establece el numeral 2) literal d) de la
minuta del contrato. Solo se encontr como soporte relacin de facturas y algunos
registros fotogrficos anexos a las rdenes de pago de julio y agosto.

La situacin descrita, no acata los principios de economa y eficacia que deben


guiar el desarrollo de la funcin administrativa, estipulada en el artculo 209 de la
Constitucin Poltica, siendo producto de una posible gestin fiscal ineficaz,
ineficiente y antieconmica, as como del inadecuado seguimiento y control que
debi realizarse a la ejecucin del contrato, no obstante estos se encuentran
previstos en los estudios previos, en la misma minuta contractual y en el manual
de interventora del municipio de Pereira.

En virtud de lo anterior expuesto, se establece un hallazgo administrativo, con


posible alcance disciplinario por incumplimiento de las funciones de control y
seguimiento; fiscal en cuanta de treinta y nueve millones veintisiete mil ciento
noventa y ocho pesos ($39.027.198), de acuerdo a la tabla de pagos; y penal por
las posibles responsabilidades que se puedan derivar por las facturas
posiblemente adulteradas.

14. Hallazgo administrativo con posible connotacin disciplinaria

FOCALIZACIN

A fin de establecer la adecuada focalizacin en la atencin a los adultos mayores,


se cruz la base de datos de beneficiarios del programa en el municipio de
Pereira, con la base de datos SISBEN, encontrando que, del total de cuatrocientos
veintiocho (428) registros aportados por la administracin, ciento sesenta y dos
(162) no se encuentran en la base de datos SISBEN, veintiuno (21) se encuentran
inscritos en otras ciudades y veinticuatro (24) registros presentan inconsistencias
en la identificacin, al corresponder a otro nombre.
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As mismo, se encontr que uno de los beneficiarios es pensionado y veintinueve


(29) de las personas beneficiarias son menores de 60 aos, entre ellas cinco (5)
menores de 55 aos; condicin que no consulta lo establecido en Ley 1276 de
2009, en cuanto a las caractersticas de la poblacin objeto, en donde se define
como adulto mayor, a la persona que cuenta con sesenta (60) aos de edad o
ms. A criterio de los especialistas de los centros vida, una persona podr ser
clasificada dentro de este rango, siendo menor de 60 aos y mayor de 55, cuando
sus condiciones de desgaste fsico, vital y psicolgico as lo determinen.
Lo anterior evidencia falta de controles en la focalizacin del programa, lo que no
permite asegurar que la inversin se dirija a la poblacin que realmente la
requiere, garantizando que el gasto social sea asignado a los grupos de poblacin
ms pobres y vulnerables (Ley 60, artculo 30).
En consecuencia, se establece un hallazgo administrativo con posible connotacin
disciplinaria, por incumplimiento a lo estipulado en la norma antes citada.

15. Hallazgo administrativo. INEFICACIA EN EL PLAN DE MEJORAMIENTO

Se realiz seguimiento al plan de mejoramiento producto de la auditora modalidad


especial Secretara de Desarrollo Social a la poltica pblica atencin a poblacin
vulnerable, evaluando siete (7) de los ocho (8) puntos expuestos en dicho plan.
Como resultado de la evaluacin se concluye que el cumplimiento en la
implementacin de las acciones correctivas propuestas se alcanz en un 85,7% y
la efectividad de las mismas se logr en un 42,9%, sustentado en las siguientes
observaciones:
Persisten las debilidades detectadas en cuanto a la suficiencia y calidad de
los soportes que permitan evidenciar el cumplimiento de los compromisos
adquiridos por el contratista, en desarrollo de los objetos contractuales.
Subsiste la falencia en cuanto a la seguridad de los datos y la confiabilidad
de la informacin. Lo anterior evidenciado al realizar el cruce de los
beneficiarios del programa con la base de datos SISBEN, encontrando
inconsistencias en cuanto a la identificacin de los beneficiarios.
Nuevamente se observa que los expedientes de los contratos del rea
auditada no contienen la totalidad de documentos que los soportan, ni
cumplen con lo estipulado en la ley de archivo, en cuanto a su
conservacin.
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Los controles en el proceso, se encuentran formalizados, pero se observan


debilidades en su aplicacin, lo que se detalla en las observaciones de la
auditora.

16. Hallazgo administrativo con posible connotacin disciplinaria.


CONFLICTO DE INTERESES
Se evidencia un conflicto de intereses con posibles implicaciones disciplinarias
dado que una contratista de la Secretara de Desarrollo Social y Poltico, para la
poca de los hechos auditados tena la funcin de remitir y realizar visitas de
inspeccin a los CBAs con los cuales la Alcalda de Pereira tena convenio, y al
mismo tiempo suscribe contratos de prestacin de servicios con uno de los CBAs
y con una de las Fundaciones contratantes con el municipio, para la realizacin de
actividades complementarias a los beneficiarios de los CBAs. Lo evidenciado
constituira una falta al artculo 128 de la Constitucin que reza Artculo 128.
Nadie podr desempear simultneamente ms de un empleo pblico ni recibir
ms de una asignacin que provenga del tesoro pblico, o de empresas o de
instituciones en las que tenga parte mayoritaria el Estado, salvo los casos
expresamente determinados por la ley. Entindase por tesoro pblico el de la
Nacin, el de las entidades territoriales y el de las descentralizadas.

Lo anterior causado por una posible falta de tica y debilidades de control que no
permiten advertir oportunamente el problema.
Esta situacin genera un control poco efectivo por parte de la secretaria a las
fundaciones con las que adelanta procesos contractuales. Ya que como se
observ la misma profesional realiza visitas tcnicas de habilitacin, firma
remisiones de traslado a nombre de la Secretaria de Desarrollo Social y a la vez
trabajara para las fundaciones contratistas.
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3. ANEXOS

Formato plan de mejoramiento

Encuesta de satisfaccin