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Lentreprise Rifotex dispose dans son portefeuille au 01/01/2017 les effets suivants :

LC N20 au 07/05/2017 pour 18815,97 tir sur ALAMI


LC N21 au 08/04/2017 pour 55000 tir sur BACHIRI
LC N22 au 13/01/2017 pour 30000 tir sur ROSANA
LC N23 au 07/05/2017 pour 15000 tir sur HATCHI
Chque N30 POUR 30000 DH tir sur BOUCHRA

Elle a ralis au cours du mois de janvier 2017 les oprations suivantes :

Le 03 : Rifotex reoit de son fournisseur MOURAD la facture n 70 : MB (HT) 16 000 DH, remise 2%
escompte 2%, TVA 20%, rglement a crdit.
Les marchandises ont t transportes par la CTM. Cot de transport TTC 570 DH, pay en espce par Rifotex
la rception des marchandises, TVA sur port 14%.

Le 04 : Adresse lentreprise BOUHYA la facture n55 relative une m/se de MB : 200 000 dhs, remise 5%,
rabais 10%, TVA : 20%, escompte 4%, port rcupr : 1 000 dhs, payement dans 2 mois ;

Le 05 : Payement en espce, la consommation deau du mois dcembre, TVA 7%, net payer : 2 140 dhs ;

Le 06 : Rifotex envoie la facture n50 a son client NADOTEX, relative une m/se, remise 5% : 4 500 dhs,
rabais 10%, TVA 20%, port forfaitaire : 1 200 dhs TTC, rglement 4 000 dhs en espce, 20 000 dhs par chque
bancaire le reste dans 1 mois ;

Le 07, lentreprise Rifotex endosse la LC N20 en faveur de son fournisseur MOURAD pour le remboursement
dune dette de 20 000 dhs, le reste est rgl en espce.

Le 08, ayant besoin de liquidit, lentreprise Rifotex escompte la LC N21 auprs de sa banque

Le 09 Rifotex accorde un escompte son client BOUHRYA de 200DH, avoir n 17

Le 10, lentreprise Rifotex reoit la LC n50 accepte de son client BOUHYA relative la facture n55

LE 11, lentreprise Rifotex remet le chque N30 sa banque pour encaissement ;

Le 13, lentreprise Rifotex REMET lencaissement la LC N22.

Le 14, lentreprise Rifotex reoit une ristourne de 300DH de son fournisseur ALKARA sur des achats
antrieurs avoir N 19

Le 15 lentreprise Rifotex reoit lavis de crdit N 100 relatif lencaissement du chque N30, commissions
TTC : 66 dhs.

Le 16 lentreprise Rifotex reoit lavis de crdit N300 relatif la ngociation de la LC N21 auprs de sa
banque aux conditions suivantes : Taux descompte 12% ; Commissions HT : 40 dhs.

Le 18 : envoi HAMID la facture Doit n V 322 ; marchandises MB (HT) 16 000 DH. Remise 3%, rabais 10%, TVA
20%, 100 caisses consignes 20 DH lune. Rglement fin de mois.

Le 19 : envoi HAMID la facture Avoir n AV 66 ; restitution de 40 caisses reprises leur prix de consignation sauf que
20 caisses endommages qui ont t reprises 15 DH la caisse. (TVA sur abattement 20%).

Le 20 facture Doit n V 346 ; HAMID dclare quil compte conserver les 60 caisses restantes pour les utiliser comme
emballages rcuprables, (TVA 20%).

TAF : passer les critures ncessaires dans le journal de Rifotex


Lentreprise Rifotex dispose dans son portefeuille au 01/01/2017 les effets suivants :
LC N20 au 07/05/2017 pour 18815,97 tir sur ALAMI
LC N21 au 08/04/2017 pour 55000 tir sur BACHIRI
LC N22 au 13/01/2017 pour 30000 tir sur ROSANA
LC N23 au 07/05/2017 pour 15000 tir sur HATCHI
Chque N30 POUR 30000 DH tir sur BOUCHRA

Elle a ralis au cours du mois de janvier 2017 les oprations suivantes :

Le 03 : Rifotex reoit de son fournisseur MOURAD la facture n 70 : MB (HT) 16 000 DH, remise 2%
escompte 2%, TVA 20%, rglement a crdit.
Les marchandises ont t transportes par la CTM. Cot de transport TTC 570 DH, pay en espce par Rifotex
la rception des marchandises, TVA sur port 14%.

Le 04 : Adresse lentreprise BOUHYA la facture n55 relative une m/se de MB : 200 000 dhs, remise 5%,
rabais 10%, TVA : 20%, escompte 4%, port rcupr : 1 000 dhs, payement dans 2 mois ;

Le 05 : Payement en espce, la consommation deau du mois dcembre, TVA 7%, net payer : 2 140 dhs ;

Le 06 : Rifotex envoie la facture n50 a son client NADOTEX, relative une m/se, remise 5% : 4 500 dhs,
rabais 10%, TVA 20%, port forfaitaire : 1 200 dhs TTC, rglement 4 000 dhs en espce, 20 000 dhs par chque
bancaire le reste dans 1 mois ;

Le 07, lentreprise Rifotex endosse la LC N20 en faveur de son fournisseur MOURAD pour le remboursement
dune dette de 20 000 dhs, le reste est rgl en espce.

Le 08, ayant besoin de liquidit, lentreprise Rifotex escompte la LC N21 auprs de sa banque

Le 09 Rifotex accorde un escompte son client BOUHRYA de 200DH, avoir n 17

Le 10, lentreprise Rifotex reoit la LC n50 accepte de son client BOUHYA relative la facture n55

LE 11, lentreprise Rifotex remet le chque N30 sa banque pour encaissement ;

Le 13, lentreprise Rifotex REMET lencaissement la LC N22.

Le 14, lentreprise Rifotex reoit une ristourne de 300DH de son fournisseur ALKARA sur des achats
antrieurs avoir N 19

Le 15 lentreprise Rifotex reoit lavis de crdit N 100 relatif lencaissement du chque N30, commissions
TTC : 66 dhs.

Le 16 lentreprise Rifotex reoit lavis de crdit N300 relatif la ngociation de la LC N21 auprs de sa
banque aux conditions suivantes : Taux descompte 12% ; Commissions HT : 40 dhs.

Le 18 : envoi HAMID la facture Doit n V 322 ; marchandises MB (HT) 16 000 DH. Remise 3%, rabais 10%, TVA
20%, 100 caisses consignes 20 DH lune. Rglement fin de mois.

Le 19 : envoi HAMID la facture Avoir n AV 66 ; restitution de 40 caisses reprises leur prix de consignation sauf que
20 caisses endommages qui ont t reprises 15 DH la caisse. (TVA sur abattement 20%).

Le 20 facture Doit n V 346 ; HAMID dclare quil compte conserver les 60 caisses restantes pour les utiliser comme
emballages rcuprables, (TVA 20%).

TAF : passer les critures ncessaires dans le journal de Rifotex