UNIVERSIDAD CATLICA DE HONDURAS

NUESTRA SEORA REINA DE LA PAZ

Informe:

PRCTICA PROFESIONAL SUPERVISADA

Presentado por:

KENIA GABRIELA LOPEZ LOPEZ

Previa Opcin al Ttulo de:

LICENCIADA EN FINANZAS

Tegucigalpa, M.D.C Honduras, C.A

Enero 2015

NDICE
Contenido Nmero de Pgina

AGRADECIMIENTO..............................................................................................- 6 -

INTRODUCCIN...................................................................................................- 7 -

CAPITULO I Equidad Compaa de Seguros S.A.. . -9-

1.1. Generalidades de la Prctica Profesional Supervisada........................- 10 -

1.2. Breve Resea Histria Equidad Compaa de Seguros........................- 11 -

1.3. Logo y Eslogan......................................................................................- 12 -

1.4. Misin.....................................................................................................- 12 -

1.5. Visin......................................................................................................- 12 -

1.6. Valores ..................................................................................................- 13 -

1.8. Productos y Servicios............................................................................- 14 -

CAPITULO II:ACTIVIDADES ASIGNADAS REALIZADAS.............................- 15 -

2.1. Control y Manejo de Caja Chica............................................................- 17 -

2.1.1.OBJETIVO.......................................................................................- 17 -

2.1.2.Desarrollo de la Actividad................................................................- 17 -

2.2. Elaboracin de Cheques y Transferencias...........................................- 18 -

2.2.1.OBJETIVO.......................................................................................- 18 -

2.2.2.Desarrollo de la Actividad.................................................................- 19-

2.3. Plan de Gastos de Administracion.........................................................- 20 -

2.3.1.OBJETIVO........................................................................................- 20-

2.3.2.Desarrollo de la Actividad................................................................- 20 -

Contenido Nmero de Pgina

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 2.4. Asientos Contables................................................................................- 21 -

2.4.1.OBJETIVO.......................................................................................- 21 -

2.4.2.Desarrollo de la Actividad................................................................- 21 -

2.5. Declaracin Mensual de Retenciones de Impuestos............................- 22 -

2.5.1.OBJETIVO.......................................................................................- 22 -

2.5.2.Desarrollo de la Actividad................................................................- 23 -

2.6. Conciliacin Bancaria............................................................................- 24 -

2.6.1.OBJETIVO........................................................................................- 24-

2.6.2.Desarrollo de la Actividad................................................................- 25 -

CAPITULO III: Aportes a la Empresa...............................................................- 26 -

3.1.Clasificacion de documentos soporte de acuse en archivos de los

Estados Financieros y Asientos Contables ..................................................- 27-

3.1.1.Problemtica....................................................................................- 27 -

3.1.2.Objetivo del aporte...........................................................................- 28-

3.1.3.Alcance del aporte............................................................................- 29-

-3.1.4. Facil acceso...................................................................................- 29 -

3.1.5.Cumplimiento legal..........................................................................- 29 -

3.1.6.Prevenir Incidencias........................................................................- 29 -

3.1.7.Consulta..........................................................................................- 30 -

3.1.8 Metodologa-30-

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Contenido Nmero de Pgina

3.1.9 Resultado del aporte-30

3.1.10 Conclusin del aporte...-30-

3.2. Estructura de Carpeta de archivo de copias de cheques y en algunos -34-

casos cheques y algunos casos cheques no cobrados...................................- -

3.2.1.Problemtica.....................................................................................- 34-

3.2.2.Objetivo del aporte..........................................................................- 34 -

3.2.3.Alcance del aporte............................................................................- 34-

3.2.4.Facil acceso.....................................................................................- 35 -

3.2.5.Cumplimiento legal..........................................................................- 35 -

3.2.6.Prevenir Inconformidad Cliente-banco ...........................................- 35 -

3.2.7 Metodologia......................................................................................- 37-

3.2.8.Conclusiones...................................................................................- 37 -

3.3. Implementacin de las 5s de Calidad en Bodega.................................- 38-

3.3.1.Problemtica....................................................................................- 35 -

3.3.2.OBJETIVO........................................................................................- 36-

3.3.3.Alcance............................................................................................- 40 -

3.3.4.Metodologa......................................................................................- 40-

3.3.5.Resultados.......................................................................................- 40 -

3.3.6.CONCLUSIONESy RECOMENDACIONES...................................- 46 -

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Contenido Nmero de Pgina

CONCLUSIONES................................................................................................- 46 -

a) Para la Universidad................................................................................- 47 -

b) Para Equidad Compaa de Seguros S.A..............................................- 48-

RECOMENDACIONES........................................................................................- 49-

a) Para la Universidad- -49

Para Equidad Compaa de Seguros S.A............................................- 50

BIBLIOGRAFIA....................................................................................................- 51 -

ANEXOS...............................................................................................................- 52-

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 AGRADECIMIENTO

Este xito en mi vida profesional, es dedicado a primeramente a nuestro padre

celestial Jesucristo y a nuestra madre la virgen Mara por darme sabidura, fe y
amor para culminar con mi meta profesional.

Agradezco a mi madre y mi hermana por su apoyo constante tanto econmico

como emocional durante este camino.

A la Universidad y principalmente a mis maestros, por ser parte fundamental en mi

formacin, gracias por haberme brindado sus conocimientos y sabidura que me
ayudar en el transcurso de mi vida profesional.

Tambin, le doy gracias a EQUIDAD Compaa de Seguros S.A. por haber abierto
sus puertas para hacer mi prctica profesional. Gracias a todo el personal del
departamento de Seguros, por su amplio conocimientos que me brindaron y su
apoyo durante estas 480 horas laborales.

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INTRODUCCIN

En el presente informe se expone el conjunto de actividades, conocimientos y

experiencias adquiridas en el transcurso de realizacin de Prctica Profesional
Supervisada.

As mismo; se realiza la descripcin de las actividades llevadas a cabo en el

Departamento de contabilidad EQUIDAD Compaa de Seguros S.A. as como la
descripcin, desarrollo, implementacin y mejora de programas en la compaa
antes mencionada.

El propsito del desarrollo de las actividades y programas es de poner en prctica

los conocimientos adquiridos durante la vida universitaria, es indispensable
destacar que al enfrentarse ante el reto de iniciar la vida profesional, se adquiere
la oportunidad de brindar a la empresa ideas nuevas, as como adquirir
conocimientos de distintas reas al igual que la interrelacin humana.

El presente informe comprende tres captulos que tienen como objetivo conocer y
evaluar el desempeo del estudiante en la realizacin de Prctica Profesional
Supervisada:

CAPITULO I: Proporciona informacin general de EQUIDAD Compaa de

Seguros S.A., presentando una breve resea histrica de su nacimiento y
desarrollo, seguido de su misin, visin y una descripcin de los principales
valores con los que se desempea.

CAPITULO II: Se realiza una descripcin detallada de las actividades realizadas

en el Departamento de contabilidad EQUIDAD Compaa de Seguros S.A: Control
y Manejo de Caja Chica, Elaboracin de Cheques y Transferencias, Plan de
gastos de administracin, Declaracin Mensual de Retenciones de Impuestos,
Conciliacin Bancaria.

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CAPITULO III: Describe la aplicacin integral de los conocimientos del estudiante
en beneficio de la empresa. Se presentan y detallan los aportes y propuestas
innovadoras ofrecidas a Equidad Compaa de Seguros S.A; como contribucin
para mejorar el desempeo, eficiencia y control de las operaciones diarias
realizadas en apoyo al puesto de Auxiliar Contable.

Para finalizar se presentan algunas conclusiones a las que se lleg, tomando

como base los conocimientos obtenidos en la realizacin de la Prctica
Profesional Supervisada en el Departamento de contabilidad del rea de
Operaciones y Finanzas; as mismo, se presentan recomendaciones para
Equidad Compaa de Seguros S.A; con el propsito de aportar algunas
sugerencias encaminadas a mejorar su gestin; de la misma forma, se presentan
recomendaciones a la Universidad Catlica de Honduras para la mejora continua.

Cabe mencionar que la informacin que presenta a continuacin, se recolect

durante el tiempo que se realiz la Prctica Profesional Supervisada, por lo tanto,
se puede conocer detalles las labores realizadas y el aprendizaje adquirido
durante su duracin.

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 CAPITULO I:

GENERALIDADES DE EQUIDAD COMPAA DE SEGUROS S.A.

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1.1. Generalidades de la Prctica Profesional Supervisada

EMPRESA: Equidad Compaa de Seguros S.A.

AGENCIA: Edificio Equidad, colonia Lomas del Guijarro, cuadra arriba del
Ministerio Publico, Apdo. 3330, Tegucigalpa, M.D.C, Agencia Principal

DEPARTAMENTO: Contabilidad.

AREA: Operaciones y Finanzas

BAJO CARGO DE: Licda. Yaneth Arely Banegas.

NOMBRE DEL PUESTO ASIGNADO: Auxiliar Contable.

REQUERIMIENTOS DEL PUESTO: Practicante Universitario (Lic. en Finanzas).

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1.2. Breve Resea Histrica Equidad Compaa de Seguros S.A.

En 1969, Seguros EQUIDAD nace como un departamento de seguros

perteneciente a la Federacin de Cooperativas de Ahorro y Crditos de Honduras
FACACH. El 24 de marzo del ao 2000, se constituy como la primer institucin de
seguros orientada al sector cooperativo con el nombre de: Seguros Cooperativos
Equidad Limitada, con una oficina principal en Tegucigalpa y una oficina regional
en San Pedro Sula, siendo un orgullo para el pas, para las cooperativas afiliadas
a la Federacin de Cooperativas de Ahorro y Crdito de Honduras FACACH y
sobre todo para los afiliados cooperativistas que ya eran beneficiarios en ese
entonces.

El primero de Septiembre del 2003, 42 Cooperativas de Ahorro y Crdito lideradas

por FACACH, toman la decisin de constituir una Sociedad Annima denominada
Equidad Compaa de Seguros S.A., autorizada por el Banco Central de Honduras
BCH y supervisada por la Comisin Nacional de Bancos y Seguros CNBS.

En los aos siguientes se establecieron las bases para el crecimiento sostenido de

la compaa, basadas en un plan estratgico enfocado en perspectivas
financieras, procesos internos, mercado, aprendizaje y desarrollo, todo esto sobre
el pilar fundamental de toda organizacin como nuestro talento humano, aunado al
respaldo de reaseguradores de alto reconocimiento a nivel internacional.

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1.3. Logo y Eslogan

Ms que seguros, somos solidarios.

Imagen Nro. 1 Logotipo.

1.4. Misin:
Proteger a las familias y patrimonios que conforman el Sector Social de la
Economa, mediante seguros y servicios de calidad al alcance de todos.

1.5. Visin:
Ser la Aseguradora Lder en el Sector Social de la Economa, brindando
proteccin y servicios fundamentos en valores cooperativos con deficiencia
y solvencia financiera.

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1.6. Principales Valores:

1.6.1. Equidad
Trato justo e imparcial a todos nuestros asegurados.

1.6.2. Integridad
Actuamos con rectitud y honradez en el cumplimiento de nuestras obligaciones.

1.6.3 Transparencia

Realizamos y damos conocer con claridad nuestras operaciones y resultados.

1.6.4 Responsabilidad

Cumplimos los compromisos y obligaciones hacia nuestros asegurados.

1.6.5 Solidaridad

Reconocemos en el bien comn el sentido de una vida exitosa para todos.

1.7. Productos y Servicios

1.7.1 Seguros de Vida.

Proteccin de las carteras de ahorro y prstamo.

Seguro Familiar.
Amparo Funerario.
Seguro contra Accidentes Personales.
Seguro de Vida.
Seguro Mdico Hospitalario.

1.7.2 Seguros contra daos.

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 Seguro contra Incendio.
Seguro de Automviles.
Seguro de Equipo Electrnico.
Seguro de Dinero y Valores.

1.7.3 Banca seguros y Micro seguros.

Proteccin Familiar.
Proteccin Hogar.
Proteccin Tarjeta de Dbito.

1.7.4 Fianzas.

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 CAPITULO II:

ACTIVIDADES ASIGNADAS REALIZADAS

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ACTIVIDADES ASIGNADAS Y REALIZADAS

Departamento de Operaciones y Finanzas.

Este departamento supervisa las reas de administracin y da seguimiento de

cumplimiento de operaciones relacionadas a cada reas, plan anual, elaborar
presupuesto, funcin de las partes de las inversiones, opciones tasa de mayor
rentabilidad con bancos corporativos a nivel global.

Firma de cheques, prepara informes a la gerencia de su rea cumplimiento de las

normativas CNBS. Autorizacin de los estados financieros de la compaa para la
toma de decisiones gerenciales y suministrar la informacin correspondiente a
entes privados y estatales.

El departamento de operaciones cuenta con cuatro puestos de trabajo definidos,

encabezndolo la Gerente de Operaciones y Finanzas, Contador General,
encargada de autorizar los movimientos monetarios de la empresa con sus
respectivo asistente y auxiliar contable, adems se encuentra supeditado a este
departamento el Asistente de Servicios Generales encargado de la elaboracin de
cheques y el abastecimiento de suplementos a toda la empresa.

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Descripcin de actividades asignadas:

2.1. Control y Manejo de Caja Chica

2.1.1. OBJETIVO
Utilizar el fondo de caja chica para gastos menores de L 500.00 de todas las reas
que comprende Equidad Compaa de Seguros S.A.

2.1.2. Desarrollo de la Actividad

El monto de fondo de caja chica es de L 6,000.00 para la oficina principal, L
3,000.00 para las oficinas de San Pedro Sula y L 1,500 en Choluteca. Cuando los
fondos son solicitados se deber usar un formato denominado Comprobante de
caja chica1, el cual contiene la siguiente informacin: Cantidad en Lempiras,
Pagado a, Concepto, firma del solicitante, firma autorizada, y adjuntar factura
original. (Nota: Borrar el no. 1)

Las firmas autorizadas para desembolsar fondos de caja chica, son las siguientes:

Gerente General.
Gerente de Operaciones.
Gerente Tcnico.

Se deber reembolsar el fondo de caja chica cuando se haya utilizado al menos

un 50% del monto de caja, con su respectivo formato de liquidacin de caja chica
ya preestablecido, el cual vendr firmado por el personal encargado del fondo de
caja chica y revisado por el rea de Contabilidad.

(Nota: Borrar la raya)

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Una vez a la semana se deber arquear los fondos de caja chica, los cuales
podrn estar distribuidos de la siguiente manera:

Dinero en efectivo.
Recibos oficiales de caja chica debidamente soportados con las
facturas de gastos o documento que autoriz el gasto, en caso de
faltante de los fondos de caja ser motivo de sancin laboral.

2.2. Elaboracin de Cheques y Transferencias

2.2.1. Objetivo
Realizar pagos a personas naturales o jurdicas con las que Equidad compaa de
seguros S.A tiene contacto.

2.2.2. Desarrollo de la Actividad

Los pagos que se realizan en la Equidad Compaa de Seguros S.A. son a
proveedores, corredores y los reclamos de los diferentes tipos de Compaa de
Seguros que ofrece, tanto en la oficina principal como en las oficinas regionales
(San Pedro Sula, La Ceiba y Choluteca). Para poder realizar los pagos se realizan
actividades descritas a continuacin:

a) Tener la factura o expediente de reclamos con el visto bueno de cualquiera

de la gerencia dentro del departamento. Si son montos altos se busca la
firma de las 3 gerencias para poder emitir el pago:
Gerente General.
Gerente Tcnico.
Gerente de Operaciones y Finanzas.

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 b) Al realizar pagos a proveedores y corredores verificar si tienen constancia
de pagos, en caso de que no, se le retiene el 1% por servicios y el 12.5%
por honorarios.
c) Se clasifican los pagos que se harn por transferencia y por cheques. Se
procede a la elaboracin de los mismos en el sistema que utiliza Equidad
Compaa de Seguros S.A.
d) Al tener los cheques y transferencias elaborados se procede a la firma de
los mismos. La primera firma que contendr ser el encargado de la
elaboracin, la segunda firma es la persona encargada de revisar la
transaccin que se ejecut, la tercera firma ser proporcionada por una de
las Gerencias (Tcnico, Operaciones), la ltima firma que autoriza el pago
es la del Gerente General. Al momento de entregar los pagos se deber
tener la debida precaucin para que estos lleven las firmas requeridas, ya
que al faltar una, el pago no se podr realizar.

Los cheques que correspondan a las regionales se envan, se realiza un

memorndum en cual especifica el motivo, la fecha que se enva, a que persona
va dirigida, el nmero de cheque, monto y beneficiario.(Ver Anexo No.1)

2.3 PLAN DE GASTOS DE ADMINISTRACIN

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2.3.1 OBJETIVO

Realizar el pago de los gastos de administracin de Equidad Compaa de

Seguros S.A por oficinas (Tegucigalpa, San Pedro Sula y Choluteca.)

2.3.2 DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD

El inventario de pagos de los gastos de administracin representa todo el material
que Equidad Compaa de Seguros necesita para poder realizar sus actividades
diarias. El manejo de esta es muy importante y es deber del auxiliar contable tener
un buen control de las salidas y entradas de los materiales de las diferentes
oficinas.

a) Cotizaciones: Se deber buscar tres proveedores para la compra del

producto que se solicite. Los proveedores bridaran la informacin y
escoger la oferta que sea ms accesible para la empresa.
b) Orden de compra: Se procede hacer la orden de compra con la empresa
que fue seleccionada, especificando la cantidad que se requiere y el monto
final. Se busca el visto bueno de la Gerencia para la compra de los
materiales y se escanea dicha orden a el proveedor.
c) Facturas: El proveedor hace entrega de los materiales solicitados y se
revisa que todo est completo segn la orden de compra que se realiz.
d) Requisiciones: El personal de la empresa solicita diferentes tipos de
materiales a principio de cada mes, es deber del auxiliar contable entregar
los mismos anotando las salidas y entradas.
e) Al final de cada mes se hace el resumen detallando de los gastos de
administracin por oficinas. (Ver Anexo No. 2)

2.4 Asientos Contable

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2.4.1 OBJETIVO
Obtener un control de los movimientos contable de Equidad Compaa de Seguros
S.A.

2.4.2 Desarrollo de la Actividad

Para el cierre cada mes se debe de registrar las operaciones contables que
trascurrieron durante el mes, obteniendo un mejor control de los movimientos del
departamento de Equidad Compaa de Seguros S.A.

El asiento contable se realiz utilizando dos columnas denominada debe (debito) y

haber (crditos), en ellas se registr el aumento o disminucin de las cuentas
afectadas durante su transaccin siguiendo la naturaleza de la cuenta.

La metodologa del asiento contable es la igualdad de los dbitos (debe) y crditos

(haber), la suma de las cantidades ingresada en dbitos (debe), necesariamente
debe ser igual a la suma ingresada en crditos (haber). La idea es que cada
cuenta tenga su destino origen reflejado como una entrada y una salida.

Cuenta: Se debe de colocar el Cdigo Contable de la cuenta.

Debe: Se escoger moneda local o extranjera dependiendo de cmo
fue realizada la transaccin y llenar este campo con el valor total.
Haber: se escoger moneda local o extranjera dependiendo de cmo
fue realizada la transaccin y se llenar este campo con el valor
total. (Ver Anexo No. 3).

2.5 Declaracin Mensual de Retenciones de Impuestos

2.5.1. OBJETIVO
Elaboracin de las declaraciones mensuales informativas de la retencin de
impuesto de Equidad Compaa de Seguros S.A.

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 2.5.2. Desarrollo de la Actividad
La Legislacin hondurea faculta a la DEI para obtener de los contribuyentes
informacin derivada de sus relaciones o vnculos con terceras personas (se
conoce como Informacin de Terceros). La Declaracin Mensual de Retenciones
es una declaracin que fue preparada para obtener la informacin de terceros, la
obligacin de Presentacin es para todos los contribuyentes que realizan
retenciones. La obligacin de retencin est contemplada en la Ley del ISR en los
Art 26 y 50.

a) Retencin del 12.5%

Se aplica en el Art. 50 de la Ley del ISR, que establece que las personas Jurdicas
de Derecho Pblico y Derecho Privado que efecten pagos o constituyan crditos
a favor de Personas Naturales Jurdicas residentes en Honduras, no exoneradas
del Impuesto sobre la Renta debern retener y enterar al Fisco el 12.5% del monto
de los pagos o crditos que efecten por concepto de honorarios profesionales,
dietas, comisiones, gratificaciones y remuneraciones por servicios tcnicos.

b) Retencin del 10%

Se llev a cabo mediante el Art. 9 de la Ley del ISR, establece que las rentas por
concepto de intereses provenientes de ttulos valores originados en el sector
privado no bancario, que se transen en operaciones burstiles y los depsitos en
cuentas de ahorro en Bancos, asociaciones de ahorro y prstamo, cooperativas de
ahorro y crdito y otras instituciones financieras autorizadas, estarn gravadas con
una tarifa del diez por ciento (10%) calculada sobre el total de dichas rentas, sin
perjuicio de lo establecido en la Constitucin de la Repblica, en Tratados y
Convenciones Internacionales y en leyes especiales.

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 c) Retencin del 1% Anticipado
Se llev a cabo mediante el Art. 19 de la Ley del ISR, establece que al momento
de pagar a los proveedores por concepto de servicios ofrecidos y no presentaron
la constancia de pagos a cuenta vigente, se aplic la reduccin del 1% sobre el
monto de la compra, antes de aplicar el Impuesto sobre la Venta.

Se llev a cabo la ejecucin de la actividad mediante la herramienta del Sistema

de retencin que nos permiti la elaboracin de las Declaraciones Mensuales
Informativas de Retencin y que adems genera e imprime dicha declaracin para
su posterior presentacin en las Oficinas de Asistencia al Contribuyente de la DEI
durante el da 10 de cada mes. (Ver Anexo No.4)

2.6. Conciliacin Bancaria

2.6.1. OBJETIVO
Determinar el saldo correcto de las cuentas bancarias y en libros contables en
Equidad Compaa de Seguros.

2.6.2. Desarrollo de la Actividad

Los saldos de las cuentas bancarias se tuvieron que llevar a conciliacin con los
estados de cuenta segn el banco con el respetivo mes, siguiendo el mismo
procedimiento se aplic para el saldo de libros de los registros contables.

Al momento de ejecutar esta actividad se pudo observar que este mtodo justifica
las diferencias que pueden existir entre el estado de cuenta del banco y los

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registros en libros de las operaciones relacionados con los cargos y abonos que
efecta Equidad Compaa de Seguros S.A.

Para un mejor control de las operaciones registradas en el estado de cuenta

bancaria, se utilizan abreviaturas y claves para identificar ciertos hechos en las
relaciones con sus clientes (N/D- Nota de Dbito, N/C- Nota de Crdito, INT-
Inters, RT- Cheque Devuelto, SC- Cargo por servicios y CC-Cheque certificado).

A continuacin se detallan algunas partidas comunes que ocasionaron diferencias

entre el saldo de bancos y de los libros:

1. Transacciones registradas en los libros y no en el banco (Aumentos en la

contabilidad y no en el banco).

a) Depsitos en trnsito: Se puede observar que son los depsitos

realizados que an no han sido registrado por el banco, en este caso
aparecen registrados en los libros, pero no en el estado de cuenta
bancaria.
b) Cheques pendientes de pago o en circulacin: Cheques emitidos por la
entidad y no cobrados en el Banco, esto trae como consecuencia que
estn registrados en libros y no en el estado de cuenta bancaria.
c) Errores de los Registros en libros: el departamento de cobranza puede
cometer un error al registrar un pago o un depsito de efectivo
duplicando su valor o calculando mal el saldo.
2. Transacciones Registradas por el banco y no en los libros contables.

a) Cobros realizados por el banco: en ocasiones el banco cobra comisiones

por los servicios brindados.
b) Ingresos por inters sobre cuentas de cheques: pago de intereses de los
depsitos
c) Cobro de tasa de seguridad
d) Errores del banco: cargar o acreditar una cuenta con un cheque de otra
cuenta.

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 CAPITULO III

Aportes a la Empresa

3. Aportaciones a la Institucin

La Prctica Profesional Supervisada, es el requisito acadmico que tiene el

objetivo principal que el estudiante previa opcin de adquirir un ttulo universitario
pueda poner en prctica cada uno de los diversos conocimientos adquiridos
durante la carrera universitaria, que lo facultan para dar soluciones prcticas y
concretas, cumpliendo con los valores ticos y morales, adquiridos en la
universidad y en la vida cotidiana. De igual manera se pretende incursionar al
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estudiante en el ambiente laboral, lo que le permitir poder aportar sus
conocimientos a la prctica diaria de las labores a desarrollar.

En el presente captulo, se exhibir cada uno de los aportes brindados a Equidad

de Compaa de Seguros S.A, los cuales fueron establecidos con el objetivo antes
descrito de brindar soluciones prcticas a situaciones presentadas en el desarrollo
de la prctica profesional Supervisada y los cuales, se ofrecieron para lograr una
mejora sustancial de dichas problemticas, de igual forma se presentan los
diversos beneficios que brindan dichos aportes.

A continuacin se detallan los aportes realizados a Equidad Compaa de Seguros

S.A., durante el periodo comprendido de la prctica profesional supervisada.

3.1. Clasificacin de documentos soporte de acuse en archivos de

los Estados Financieros y Asientos Contables.

3.1.1. Problemtica:

Los Asientos Contables son documentos soporte y aun cuando dichos documento
son certificados en otras palabras firmados por el contador general y auditor por
cuestin de tiempo no se archivan con la debida documentacin correspondiente
lo cual es un problema al momento que se presenta algn error en sistema. Ya
que se pierde tiempo y esfuerzo buscando dichos soportes para la verificacin del
dato.

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3.1.2 Objetivo del Aporte:

Mantener un eficiente y eficaz control de asientos contables de estados financieros

de Equidad Compaa de Seguros S.A., de la documentacin que soporta y
justifica dicha operacin en la cuenta, se presenta como principal objetivo en este
aporte el brindar una clasificacin y actualizacin de la documentacin soporte en
base al reglamento que establece CNBS. Para que por medio de este control de
archivos se logre identificar y obtener documentacin que se requiera de la cuenta
de una forma fcil, ordenada y clasificada.

3.1.3 Alcance del Aporte:

La documentacin actualizada, ordenada y clasificada permite a los usuarios de la

misma obtener informacin fundamental de sus operaciones y mantener un
control ms eficiente de sus registros. De igual manera esto disminuye cualquier
inconveniente al momento de tener acceso a estas, ya que con un mayor orden,
registro fsico y electrnico de la documentacin contenida en sus archivos facilita
el acceso a las mismas y evita cualquier inconveniente de carcter legal, de
consulta o de otra ndole.

Este aporte resume su alcance en estos cinco aspectos:

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3.1.4 Fcil acceso:

Una documentacin guardada con una cierta coherencia nos permite acceder de
una manera rpida. La documentacin debe guardar un acceso simple, lgico y
coherente que nos permita localizarla de una manera rpida y directa.

3.1.5 Cumplimiento legal:

Es necesario que toda la documentacin respaldo de las operaciones y cuentas

sea guardada segn se establezca en un determinado nmero de aos, para que
sirva de justificacin en aspectos de carcter legal.

3.1.6 Prevenir incidencias:

Existen posibles incidencias que pueden darse por muy diversos motivos y la
documentacin puede ser la respuesta a muchas expectaciones.

3.1.7 Consulta:

Relacionado con el fcil acceso, la consulta de la documentacin presenta un

beneficio relacionado a la hora de presentar y repetir trabajo que haya sido
realizado con anterioridad.

3.1.8 Metodologa:

Para la clasificacin y actualizacin de la documentacin contenida en los archivos

de contabilidad, se precedi como primer paso a realizar un inventario de la
documentacin existente en todos y cada uno de los folder contenidos en dichos
archivos. Al realizar este inventario se procedi a identificar qu tipo de
documentacin estaba contenido en ellos, a que cuenta corresponda, que
periodos de tiempo comprenda y a qu departamento pertenecan como ser
contabilidad.

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Una vez que se logr identificar a que perteneca cada uno de los documentos se
precedi a actualizar los mismos a su equivalencia. De esta manera se coloc en
los folders cada copia de asiento contable y su respectivo estado de cuenta.

Obtenida esta actualizacin de los documentos a la numeracin y denominacin

nueva, se facilit el proceso de clasificacin, el cual se realiz de forma general
por cada departamento y en especfico en cada uno de estos en orden correlativo
de los asientos contables y estados de cuenta. Destacando que dicho
procedimiento se realiz por cada una de las gavetas que conformaban los
archivos de contabilidad.

3.1.9 Resultados del Aporte

Como resultado del aporte, se logr establecer un mayor orden y control de la

documentacin soporte de las operaciones contables del departamento, teniendo
a su vez una mayor facilidad en el acceso a dicha documentacin y estableciendo
un parmetro nuevo para los prximos documentos que deban archivarse.

3.1.10 Conclusin del Aporte

La clasificacin de documentacin soporte en los archivos contabilidad beneficia el

orden y accesibilidad a la documentacin de las operaciones del departamento. La
actualizacin y nuevo orden de los archivos de contabilidad era una actividad
necesaria e indispensable para garantizar el mejor manejo de los documentos
respaldo, y gracias a este aporte se agilizara los procesos de bsqueda y control
de documentos.

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ASIENTOS CONTABLES

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3.2 Estructura de Carpeta de archivo de copias de cheque y
algunos casos cheques no cobrados.

3.2.1 PROBLEMTICA

El auditor interno cada mes solicita al Departamento de Contabilidad la copia de

los cheques en distintas denominaciones, cuando se emite la solicitud genera
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prdida de tiempo ya no estn debidamente ordenados se dificulta encontrar las
copias de los cheques y en algunas ocasiones los cheques originales que no han
sido cobrados. A lo cual se debe realizar una carpeta con todas las copias de los
cheques y en algunos casos los cheques originales no cobrados. Lo cual hace
ms eficiente el trabajo de autora interna y en consecuencia el departamento de
contabilidad.

3.2.2 Objetivo de Aporte

Establecer un archivo de control con la perspectiva de que el trabajo que se

realiza a diario se haga en menor tiempo posible, para evitar estar llamando a
otros departamento para que nos brinden la informacin si nosotros podemos
hacerlo con solo la creacin de una carpeta que contenga todo y solamente hacer
bsqueda dentro de ella, por orden alfabtico de nombres de personas y por
compaa identificarlos y no tener que hacer un trabajo de rigurosidad a diario.

3.2.3 Alcance del Aporte:

La activacin de informacin de la carpeta de archivo de copias de cheques y en

algunas ocasiones cheques originales de forma actualizada, concretada y
catalogada, da accesibilidad al encargado de esta tarea diaria de tener a la mano
y disposicin esto. A los usuarios de la misma como ser el Departamento de
Autora Interna obtener una bsqueda elemental de las copias de cheques y
mantener un control ms eficiente de sus registros. De igual manera, esto
disminuye cualquier inconveniente al momento de tener acceso a estas y saber
que lo que se realiz es una informacin verdica, ya que es algo legal que se
presenta a una Institucin del Estado que debe coordinar, ya que con un mayor
disposicin y registro como almacenamiento electrnico de la informacin
contenida en la creacin de esta Carpeta facilita el acceso a las mismas y evita
cualquier inconveniente de carcter legal, de consulta o de otra ndole. (Nota: si
tiene aplicacin electrnica agregarla o describirla)

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Este aporte extracta su eficacia en estos tres aspectos:

3.2.4 Fcil acceso:

Un expediente guardado con una cierta coherencia nos permite acceder de una
manera rpida. La documentacin debe guardar un acceso simple, alfabtico y
coherente que nos permita localizarla de una manera rpida y directa.

3.2.5 Cumplimiento legal:

Es necesario que toda la documentacin respaldo de las operaciones estn

debidamente ordenadas de acuerdo a los requerimientos legales de custodia de
documentos.

3.2.6 Prevenir inconformidad Cliente - Banco:

Existen posibles casos en los que por alguna circunstancia los clientes ya se han
personas naturales o jurdicas extravan los cheques emitidos a su nombre.

Esto facilita una respuesta gil y rpida para la debida reposicin. Esto excluye los
cheques negociables.

3.2.7 Metodologa:

Para la clasificacin y actualizacin de la documentacin contenida en los archivos

de contabilidad, se procedi como primer paso a realizar una bsqueda con ayuda
de otros de Departamentos que tienen acceso a las copias de cheques y cheques
originales en algunos casos y as salvaguardar la informacin que se est
archivando en la carpeta del contenido que se est creado dentro del computador.
Para esta actividad se procedi a identificar el nombre de cada Institucin y su
rubro, as mismo, ordenarla alfabticamente segn a que cliente

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corresponda. Una vez que se logr el objetivo previsto y se llev al Visto Bueno
del Jefe del rea para aprobacin y activacin del computador del Banco.

3.2.9 Conclusindel Aporte

Como resultado del aporte, se logr establecer un control de las copias de

cheques y algunos casos cheques no cobrados, teniendo a su vez una mayor
facilidad en el acceso a dicha documentacin.

La carpeta de archivo de copias de cheques y algunos casos cheques no

cobrados permite al auditor interno y a su vez a los empleados, agilizar el trabajo
para evitar disconformidad los clientes.

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3.3Implementacin de las 5s de Calidad en Bodega

3.3.1 Problemtica
Equidad Compaa de Seguros S.A. cuenta con un espacio fsico de archivo de
documentos independiente al archivo general de la Compaa donde se
almacenan los documentos necesarios para que el personal ordene de forma
mensual los documentos soporte de cada transaccin realizada; debido a la
acumulacin de trabajo el personal ordena los documentos en cajas las cuales se
encuentran esparcidas en las oficinas, lo que genera mal aspecto, desorden y
dificultad en la bsqueda de documentos.

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3.3.2 Objetivo
Obtener un mejor lugar de trabajo para los empleados de Equidad Compaa de
Seguros S.A.

3.3.3 Alcance
Equidad Compaa de Seguros S.A.

3.3.4 Metodologa
Se llev a cabo un mtodo basado en cinco principios, y que consiste en una
tcnica de Gestin Japonesa, que tiene como finalidad la reduccin de accidentes,
prdidas de tiempo y mejorar el uso adecuada de espacio. Este modelo es El
mtodo de las 5S:

SEIRI (): Organizacin. (Separar Innecesarios)

En este primer paso, se lleva a cabo la clasificacin de objetos, tanto de los

necesarios de los que no lo son, se eliminan aquellos que no cumplen ninguna
funcin especfica dentro del rea de trabajo y se conservan los considerados
como imprescindibles en el rea.

BENEFICIOS

Lugar libre de elementos innecesarios.

Ms espacio libre y organizados.
Mejora el control del inventario.
Reduccin de accidentes de trabajo.
Menor prdida de tiempo

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SEITON (): Orden. (Situar Necesarios)

Consiste en organizar los elementos que han clasificado como necesarios para
que se puedan encontrar con facilidad. Una vez que se ha eliminado los
elementos innecesarios, se define un lugar dnde se deberan ubicar aquellos que
se necesitan con ms frecuencia, identificados para eliminar el tiempo de
bsqueda y facilitar su regreso al lugar una vez se han utilizado.

BENEFICIOS

Facilita el acceso rpido de los elementos que se requieren en el rea de

trabajo.
La seguridad se incrementa debido a la ordenacin de los archivos en su
debido lugar.
El ambiente de trabajo se vuelve ms agradable; transmite orden,
responsabilidad y compromiso con el trabajo.
Se libera espacio, y el aseo y limpieza se pueden realizar con mayor
facilidad y seguridad.
Ayuda a identificar cuando falta algo.
Brinda una mejor apariencia.

SEIS (): Limpieza. (Suprimir Suciedad)

Este consiste en la limpieza del archivo, estantes y objetos que en ella se

encuentran. Tambin se le considera como una actividad fundamental a los
efectos de verificar.

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Entre algunas de las actividades llevadas a cabo en este paso se encuentran:
recoger y retirar lo que estorba, limpiar con un trapo o brocha, barrer, pasar la
aspiradora.

Es necesaria la constancia en este paso, ya que por ser un rea de acceso

limitado se dificulta la limpieza del archivo y los objetos que en ella se encuentran.
Por lo que se considera fundamental que las personas que hagan uso del equipo
de limpieza.

BENEFICIOS

Alarga la vida til de los equipos y de todas las instalaciones.

Mejora la eficiencia manteniendo un rea de trabajo identificada.
Reducir accidentes al estar todo pintado, limpio, despejado, sealado, en
pisos, anaqueles y pasillos.
Ambiente de trabajo agradable y confortable.
Mejora de la calidad pues la limpieza est vinculada con la habilidad para
producir productos con calidad.

SEIKETSU (): Estandarizar. (Sealizar Anomalas)

Para llevar a cabo dicho paso es necesario el trabajo constante de los pasos
anteriores, ya que la implementacin de las 5s consiste en una serie secuencial en
la que cada paso es dependiente del paso anterior.

Es una metodologa que nos permite mantener los xitos conseguidos con la
aplicacin de las tres primeras S. Si no existe un proceso para conservar los

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xitos, es posible que el rea escogida nuevamente llegue en tener elementos
innecesarios y se pierda la limpieza conseguida con nuestras acciones.

Es necesario se mantenga control visual del desarrollo y constancia por mantener

un rea ordenada y limpia. Esta actividad recae directamente sobre Equidad
Compaa de Seguros S.A. para lograr la participacin activa del personal y sea
considerada como parte de las actividades que realizan.

Estandarizar es el estado que permite a los individuos desarrollar de manera

segura, eficaz y cmoda su trabajo.

BENEFICIOS

Contar con un rea de trabajo visual.

Reconocer a simple vista si algo es correcto o no.
Crear un estndar de trabajo.
Genera hbitos que brindan bienestar al personal, y eleva su calidad de
vida, conservando el sitio de trabajo despejado y limpio en forma
permanente.

SHITSUKE (): Disciplina. (Seguir Mejorando)

Consiste en formar al personal para que contine con disciplina y autonoma las
prcticas de 5Ss. En suma se trata de la mejora alcanzada con las 4 S anteriores
se convierta en una rutina, en una prctica ms de los quehaceres del personal.

3.3.5 Resultados

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Mediante la Implementacin de las 5s de La Calidad y el Control de Inventarios se
obtiene una serie de beneficios como ser:

Ms espacio
El archivo se mantiene limpia as como los objetos.
Mejor visualizacin y fcil acceso a los distintos objetos.
Autodisciplina del personal, reflejada en la participacin activa de los
mismos en esta actividad.

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3.3.6CONCLUSIONES

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Con la implementacin de las 5S de la calidad Equidad Compaa de Seguro S.A.
cuenta con un archivo ms ordenado en la cual el personal tiene una mejor
circulacin dentro de ella y de la oficina adems de fcil adquisicin de
documentos.

CONCLUSIONES

RECOMENDACIONES

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 CONCLUSIONES

C.1 Conclusiones Universidad Catlica de Honduras

1. La Formacin educativa y espiritual que ofrece la Universidad Catlica de

Honduras, fundamenta en los estudiantes egresados, los parmetros de la manera
de cmo comportarse en una sociedad que carece de tica y valores, formando
profesionales nicos en el medio laboral de nuestro pas.

2. La Facultad de Finanzas cuenta con catedrticos altamente calificados y con una

amplia experiencia en entidades de carcter econmicas y financieras del pas,
por lo que ofrecen conocimientos y experiencias que permiten a los estudiantes
formar un criterio propio y un pensamiento crtico en la bsqueda de soluciones
innovadoras en el mundo laboral actual.

3. El pensum acadmico ofrecido por la facultad de Finanzas es acorde a las

exigencias laborales, ya que brinda las herramientas necesarias para que un
egresado de la Universidad Catlica de Honduras, pueda poner en prctica los
conocimientos adquiridos rpidamente y pueda desarrollarse en el puesto que
desempee.

4. La prctica profesional supervisada fue terminada por mi parte con xito gracias a
los valores y reglamentos fortalecidos por la Universidad Catlica de Honduras,
que permitieron un desempeo favorable y eficiente.

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C.2 Conclusiones Equidad Compaa de Seguros S.A.

1. Una compaa de Seguros que cumple con la materializacin de un sueo

del Sector Cooperativo de Ahorro y Crdito de Honduras, que con el trabajo
en equipo ha logrado romper paradigmas por ser muy diferente en muchos
aspectos en el mercado asegurador tradicional, porque adicional en buscar
una rentabilidad sostenible, genera valor social en todas las actividades que
realiza con visin clara de crecimiento y expansin.

2. Realizar la prctica profesional supervisada en Equidad Compaa de

Seguros S.A., me permiti la oportunidad de poner en prctica los
conocimientos adquiridos a lo largo de los aos de estudio; a la vez
consolid mis conocimientos en contabilidad y finanzas.

3. La prctica profesional supervisada permite al egresado de la carrera de

finanzas, conocer el mundo laboral y las distintas situaciones que se
presentan en cada actividad asignada, el grado de responsabilidad,
profesionalismo y tica con la cual el practicante universitario debe
desenvolverse y lo ms importante, las relaciones interpersonales con los
compaeros de trabajo, para el logro de los objetivos propuestos con
eficiencia y eficacia.

4. El fruto de lo que fue toda una verdadera experiencia y un excelente

trabajo, qued plasmado en el esfuerzo y dedicacin con la que realizaba
cada tarea asignada, dejando una referencia en mi trabajo con la forma y
dedicacin que me formaron mis catedrticos, creando as una puerta

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 abierta para mis colegas que deseen realizar su prctica en tan prestigiosa
institucin tomndonos desde ya, como personas capaces y
profesionalizadas en nuestra rea.

RECOMENDACIONES

R.1 Para la Universidad Catlica de Honduras

Seguir fomentando los valores morales y ticos con los cuales se forma
cada estudiante de la Universidad Catlica de Honduras, ya que las
empresas requieren personal con estos valores.

Reforzar conocimientos en el rea de programacin como ser los

programas de Microsoft Office, ya que en las empresas se utilizan para
realizar tareas, reforzar tambin sobre los manuales de procedimientos
en cuanto a que contienen, que pasos seguir y como se realizan.

Realizar actividades para poder dar a conocer ms a la carrera de

Finanzas y que se involucren todos los alumnos que pertenecen a ella,
as como motivar a potenciales nuevos estudiantes para que ingresen
en la misma y se logre su fortalecimiento.

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R.2 Equidad Compaa de Seguros S.A.

Implementar las capacitaciones con un periodo de tiempo ms

espaciado y planeado, para que el empleado pueda asistir y
comprender ms de los temas, as como tambin establecer un
tiempo de la duracin de los mismos.
Equidad Compaa de Seguros S.A., debe realizar anlisis de
contratacin de personal.
Establecer estndares rigurosos de en los que respecta a los
gastos en los que incurre la compaa.

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BIBLIOGRAFIA

Cant Delgado Humberto

Desarrollo de una Cultura de Calidad

Tercera Edicin

McGrawHill

Memoria Anual 2014 Equidad Compaa de Seguros S.A.

https://www.segurosequidad.hn

http://www.paritarios.cl/especial_las_5s.htm

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 ANEXOS

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Anexo N 1

2.2. Elaboracin de cheques:

Paso 1:

Tener la documentacin necesaria como el nombre de la persona, el monto y el

motivo de la transaccin que vamos a emitir el cheque.

Aparecer la pantalla principal, ubicarse en el inciso de tesorera y dar click

en solicitudes.

Aparecer otra pantalla y dar en clic en nueva solicitud.

Paso 2:

Aparece otra pantalla en cual usted tendr que llenar el nombre y apellido del
cliente o nombre de la institucin por el cual vamos a emitir el cheque, luego a dar
click en buscar enter.

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Nota 1: Para las personas jurdicas (nombre de la institucin) se debe de escribir
el nombre completo de la institucin en nombre del cliente y luego dar click en
buscar enter.

Nota 2: Si no encontramos a la persona o empresa, tenemos que darle enter.

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Paso 3:

Una vez que el resultado de la consulta haya encontrado la identidad de la

persona

Hay que darle un click en seleccionar.

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Paso 4 :

Aparece otra pantalla en la cual le va notificar que la solicitud del cheque ha

pasado a tramite de

Aprobacion la cual tendra que dar click en cheque.

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Paso 5:

Aparece otra pantalla que le va permitir imprimir la solicitud del cheque, tenemos
que seleccionar.

La solicitud del cheque para luego imprimir el cheque.

Nota: La impresora va imprimir nicamente la solicitud seleccionada.

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Paso 6:

Se traslada a buscar la solicitud emitida con el nombre completo de la persona

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Paso 7:

Aparece otra pantalla que le va permitir imprimir cheque, tenemos que ver si es la
misma enumeracion correlativa de los cheques para darle seguimiento al proceso
de imprimir el cheque.

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Paso 8:

Aparecera otra pantalla en donde completaremos el proceso de imprimir el cheque

dando click en imprimir.

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Paso 9 :

Aparece una pantalla de la impresora para imprimir el cheque.

Paso 10:

Cuando se imprime el cheque se procede a sellarlo con el sello no negociable el

cheque

Impreso.

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Paso 11:

Cuando ya esta sellado el cheque se pasa a perforar el cheque con la cantidad

correspondiente .

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Paso12:

Una vez impreso el cheque la persona que elaboro el cheque lo tiene que firmar y
luego entregar

El cheque adjuntado con la documentacin y su respaldo al departamento de

contabilidad

Para su revisin y firmado.

El departamento de contabilidad nos devuelve el cheque revisado para luego ir a

pedir firmas de los gerentes autorizados por firmas del gerente general y gerente
de operacin.

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Anexo N 2

La elaboracin de los Gastos de Administracin.

Paso 1: Se elabora un cuadro en excell

Paso 2: Se ubican las cuentas y el nombre de las diferentes oficinas.

Paso 3: Se determina el total de cada gasto de administracin por oficinas.

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Anexo N 3

2.4 Partidas Contables

I.1.1. Entrar al sistema SIS (paso Explicados Anteriormente en

las Herramientas a Utilizar).

I.1.2. Aparecer la pantalla principal, ubicarse en el inciso de

asientos y dar Clic en nuevo.

I.1.3. Aparecer otra pantalla y dar en Clic en Nuevo.

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I.1.4. Ingresar la fecha que se est haciendo la partida y dar Clic
en entrada a manual.

I.1.5. A
parecer pantalla en el cual deber llenar el campo
Descripcin segn la partida que va ser (se pondr la
fecha final de mes que se est trabajando) y dar Click
en Guardar y luego Click en Nueva Lnea.

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I.1.6. Aparecer pantalla llamada lnea de asiento donde en la
parte de:
Concepto: Una breve descripcin por el cual est utilizando la
cuenta.
Cuenta: Se escribe el Cdigo Contable.
Debe: se escoger moneda local o extranjera dependiendo de
cmo fue realizada la transaccin y llenara este campo con el
valor total.
Haber: se escoger moneda local o extranjera dependiendo
de cmo fue realizada la transaccin y llenara este campo con
el valor total.

I.1.7. Hacer
Clic en
Guardar
Y Nueva pagar hace otra lnea contable.

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I.1.9. Si no hay otra partida hacer Clic en Guardar Y Salir.

I.1.10. Aparecer otra pantalla donde tendr que verificar que no

haya descuadres y fijarse en las cuentas luego dar Clic en
Reportes.

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I.1.11. Aparecer otra pantalla donde har Clic en Generar
Reportes.

I.1.12. Hacer Click en Imprimir, luego adjuntar la hoja impresa con

su respaldo y archivarla en la carpeta de partidas
contables segn su asiento mes y ao.

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Anexo N 4

2.5 Declaracin Mensual de Retenciones de Impuestos.

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Anexo N 5

2.6 PROCESO DE CONCILIACION BANCARIA

Pas 1: La elaboracin de la conciliacin bancaria sebuscan los depsitos

emitidos y no emitidos.

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Paso 2: Es aqu en donde se procede verificar los depsitos emitidos y no
emitidos y se borran los depsitos emitidos y solo quedan los no emitidos y aqu
donde se elabora la conciliacin bancaria.

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Paso 3: Donde se determinan los depsitos para ubicar el total en el balance
segn libros.

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