PPh 22, 23

PT Puntadewa sebuah badan yang didirikan di Indonesia, dengan

usaha pengadaan barang dan jasa, selama Februari tahun 2016
melakukan kegiatan sebagai berikut:

1. Mengimpor barang dagang dari Tyrex Co. dengan harga

USD200.000, freight 10% dari cost, dan asuransi 2% dari C&F.
Bea masuk 10% dari CIF serta bea masuk tambahan
Rp200.000.000. Pajak Pertambahan Nilai (PPN) 10% dan Pajak
Penjualan Atas Barang Mewah (PnBM) 30% atas nilai dasar
PPN. Saat itu kurs tengah Bank Indonesia adalah Rp13.300
sementara kurs berdasarkan Keputusan Menteri Keuangan
adalah Rp13.200. Perusahaan sudah memiliki Angka Pengenal
Importir (API).
2. Perusahaan menyewa ruang kantor pada PT. Arjuna sebesar
Rp 1.000.000.000 untuk masa sewa 5 tahun mulai Januari
2015. Seluruh pembayaran dilakukan pada bulan Februari
2016.
3. Perusahaan menyewa mobil pada PT. Sadewa sebesar Rp
100.000.000 / tahun untuk kendaraan dinas pimpinan
perusahaan.
4. Membayar biaya audit pada KAP Andi dan Rekan, selaku
auditor senilai Rp 300.000.000.
5. Perusahaan terikat kontrak pengadaan barang cetakan
dengan Kementerian Keuangan senilai Rp 2.000.000.000.
Barang tersebut sebagian Rp 500.000.000 telah diserahkan
kepada Kementerian Keuangan pada bulan Januari 2016
namun penagihan dan pembayaran seluruhnya dilakukan
bulan Februai 2016.
6. Menjual tanah, bangunan dan peralatan di dalamnya. Nilai
buku tanah Rp 300.000.000, bangunan Rp 200.000.000 dan
peralatan nilai buku sebesar Rp 100.000.000. Tanah dan
bangunan tersebut dijual dengan harga Rp 3.000.000.000
kepada PT. Nakula. Peralatan dijual kepada PT. Indrajid senilai
Rp 150.000.000
7. Membayar angsuran kepada Bank DKI sebesar Rp
400.000.000 ditambah bunga pinjaman Rp 32.000.000.
8. Perusahaan membayar jasa konsultan pemasaran Markplus
sebesar Rp 200.000.000.
9. Membayar royalti kepada Bapak Putra sebesar Rp60.000.000.
10. Memberikan hadiah undian kepada pelanggan uang tunai Rp
10.000.000 sebanyak 2 orang dan Rp 1.000.000 sebanyak 10
orang.
11. Perusahan menerima pembayaran dividen dan bunga dari
beberapa investasi yang dimiliki yaitu:
a. Deviden atas investasi saham PT. Bank BNI (perusahaan
terdaftar di bursa saham, kepemilikan kurang dari 1%)
sebesar, Rp 50 juta.
b. Deviden atas saham PT. Bima (perusahaan tidak terdaftar
di bursa, kepemilikan perusahaan 20%) sebesar Rp 40
juta.
c. Deviden atas saham PT. Kresna (perusahaan tidak
terdaftar di bursa, kepemilikan perusahaan 40%) sebesar
Rp 100 juta.
d. Bunga atas Obligasi PT. PLN (diperjualbelikan di bursa)
sebesar Rp 30juta
e. Bunga atas pinjaman dari PT. Baladewa sebesar Rp 10juta
2. Perusahan membayar jasa outsourcing sebesar Rp
23.000.000 yang menyebutkan dalam kontrak Rp20.000.000
untuk upah karyawan, Rp 2.000.000 biaya materia dan Rp
3.000.000 manajemen fee.
Nilai transaksi di atas adalah nilai sebelum pajak kecuali
disebutkan lain. Seluruh pihak dalam transaksi juga diasumsikan
telah memiliki Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP).
Diminta:

1. Atas beberapa transaksi di PT. Puntadewa di atas, tentukan PPh

yang terutang, sifat PPh (final / tidak final), siapa
pemotong/pemungutnya, berapa nilai PPh, keterangan
perhitungan PPh dan penjelasan tambahan yang diperlukan,
sesuai dengan format tabel di bawah. Perhatikan dalam satu
nomor mungkin terdapat lebih dari satu transaksi. Anda juga
harus mengidentifikasi transaksi yang tidak terutang
witholding tax dengan keterangan tidak terutang.
No Jeni Sif Nama Nilai Perhitungan PPh dan
 Transa s at Pemoton PPh Keterangan tambahan
ksi PPh PP g/
h Pemung
ut

2. Buatlah jurnal untuk transaksi pada nomor 1 dan 5.