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ASESORO SAS

POLTICAS CONTABLES

Aplicacin: ASESORO SAS Preparado por: Comit Aprobado por: Gerencia


NIIF General
Fecha de Aplicacin: 01/01/2015 Revisado por: Versin: 1
Medio de Divulgacin : Correo Consultor NIIF

MANUAL DE POLTICAS CONTABLES

Poltica Contable 1: Estimaciones

La entidad realizar estimaciones fiables.

-No se reconocern provisiones de inventarios; las prdidas por deterioro reales sern estimadas y se
restarn directamente del saldo de este rubro.

- No se reconocern provisiones de inversiones; las prdidas o ganancias por valoracin se restarn o


sumarn directamente al valor de las inversiones (contra resultados cuando coticen en bolsa o contra el
patrimonio cuando no coticen).

- No se reconocern provisiones de cartera basndose en porcentajes, sino basndose el valor presente


de los flujos descontados.

- Las depreciaciones de activos se realizarn as: Muebles y Enseres 10 aos, Equipo de Cmputo 5
aos.

Poltica Contable 2:

No se diferir ningn gasto cuando se haya CONSUMIDO un bien o un servicio y cuando el beneficiario
del pago haya reconocido ya un ingreso (sea cual fuere su cuanta).

Este tratamiento aplicar a conceptos tales como contribuciones a las superintendencias, impuesto
predial, impuesto al patrimonio, gastos de "investigacin", capacitaciones, preoperativos. Solo se podr
reconocer como diferido el Impuesto de Renta Diferido dbito).

Poltica Contable 3:

No se reconocern activos intangibles formados por la misma entidad (plusvalas internas), tales como
GoodWill, KnowHow, marcas, patentes, etc., aunque estn registrados y valorados (NIC 38, prrafos 48 y
63), ni se reconocern como activos aquellas erogaciones de periodos anteriores (NIC 38, p 71), NIIF
PYMES 18.4, Fueron ingresos para terceros en periodos anteriores.

Poltica Contable 4:

Se clasificarn como intangibles los bienes controlados (no consumidos) que puedan venderse,
transferirse, arrendarse, usarse o darse en explotacin (Identificabilidad comercial o de Uso), -(Marco
Conceptual y NIC 38, p 12a y p 69A), NIIF PYMES 18.1a y 18.4c

Se reconocen como activos intangibles los bienes "adquiridos separadamente tales como:
Software adquirido, franquicias, cuotas de mercado. (NIC 38, p 18 y 25 a 37, en concordancia: Art. 279
E.T.).
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Poltica Contable 5:

Se clasificarn como activos tangibles los bienes controlados (no consumidos) que puedan venderse,
transferirse, arrendarse, usarse o darse en explotacin (Identificabilidad comercial o de Uso).

Poltica Contable 6:

Se reconocer como cuentas por cobrar los gastos pagados por anticipado que consten en un contrato
verbal o escrito (Indentificabilidad), siempre que el tercero lo haya reconocido como un pasivo por no
haber ENTREGADO el bien o el servicio a la entidad. Estas cuentas por cobrar se amortizarn por el
trmino del respectivo contracto.

(NIC 38, p 12b) y NIIF PYMES 18.2 (b)


Los pagos anticipados tales como anticipos de nmina, retenciones (de impuestos), se reconocern
como cuentas por cobrar mientras son legalizadas.

Poltica Contable 7:

Se reconocern ingresos (y cuentas por cobrar) nicamente CUANDO exista una HECHO PASADO
(HECHO CUMPLIDO), es decir, CUANDO se haya ENTREGADO la mercanca o los servicios y se hayan
transferido todos los riesgos al cliente.

Los bienes o servicios ENTREGADOS se reconocern como ingresos en el periodo en que se presten
aunque no se hayan facturado.

Directrices:

- Los descuentos por pronto pago no se reconocern como ingresos.

- La facturacin anticipada (antes de entregar la mercanca) no se considerar un ingreso en norma


internacional.
- Cuando la entidad haya prestado ya un servicio, deber reconocer los ingresos (por avance de obra o
porcentaje de cumplimiento) aunque no se hayan facturado, con el fin de asociarlos al mismo periodo en
el cual se reconocen los costos y gastos relacionados.
- Toda venta (mercanca o servicios) se deber facturar de inmediato con el objeto de evitar que el
ingreso se reconozca en un periodo diferente al de la entrega.
- Las entregas de inventarios en consignacin no se reconocern como ventas.
Referencias: Marco Conceptual, NIC 18, NIIF PYMES 23.10 y 23.14

Poltica Contable 8: Slo se reconoce un pasivo CUANDO la entidad haya RECIBIDO un bien o un
servicio - HECHO CUMPLIDO- (NIC 37, p 18 y Marco Conceptual prrafo 4.46). NO se reconocern
provisiones por hechos futuros ni por contratos firmados y sin ejecutar.
Se reconocern pasivos por bienes y servicios recibidos aunque no se haya recibido la factura, en ese
caso no se reconocern como pasivos, sino en el respectivo concepto.
Las prestaciones sociales adeudadas no se reconocern como provisiones, sino como obligaciones
laborales acumuladas.
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Poltica Contable 9: Slo se reconoce un pasivo CUANDO EXISTE UN TERCERO real al que se le
adeuda en el momento actual (NIC 37, p 20).

Poltica Contable 10: Solo se reconocern pasivos cuando cumplan las dems condiciones y cuando
sea probable (se puede probar) en ms del 50% que en efecto se realizar un desembolso. No se
reconocern contingencias por demandas, salvo que exista certificacin del estado del proceso en la que
se indique que la probabilidad de perder es superior al 50%.

Poltica Contable General para los Errores: NIIF PYMES 10.12y 10.19, establece que El efecto de la
correccin de un error de periodos anteriores no se incluir en el resultado del periodo en el que se
descubra el error. Cualquier otro tipo de informacin que se incluya respecto a periodos anteriores, tales
como resmenes histricos de datos financieros, ser objeto de reexpresin, yendo tan atrs como sea
posible.

OTRAS DISPOSICIONES

Cualquier modificacin de la presente poltica ser aprobada previamente por la alta direccin de la
organizacin.

Entra en vigencia la presente polticas a partir de Enero 01 de 2015.

El documento original de la presente poltica se encuentra suscrito por:

Miembro Junta Directiva Gerente General


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EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

I. OBJETIVO

Coincidir el saldo contable del rubro de caja con el valor contenido en monedas y billetes administrado
por la gerencia financiera y con el contenido en las cajas de la entidad, segn el caso.

Coincidir el saldo contable del rubro de bancos con los valores que aparecen en los extractos emitidos
por entidades bancarias y entidades similares que administren recursos de la entidad en cuentas
corrientes, de ahorros, de crdito, en fiducias de administracin y pagos, depsitos, fondos de inversin y
dems recursos que cumplan la definicin de efectivo y equivalentes de efectivo. Es decir, recursos a la
vista, de alta liquidez, bajo riesgo de variacin en su valor y convertibles en efectivo en menos de 3
meses.

II. ALCANCE

Esta poltica ser de aplicacin al efectivo y sus equivalentes del efectivo originado en la venta de bienes
o servicios, en la obtencin de prstamos, en la administracin de recursos de terceros o en otras
actividades que ejerza la entidad.

III. DIRECTRICES

1. Medicin Inicial:

Se reconocer como efectivo en caja el valor contenido en monedas y billetes mantenidos en la entidad
cuando se realicen ventas (cuando recaude para terceros, cuando reciba prstamos. Cuando reciba
otros medios de pago tales como cheques posfechacdos, bonos sodexo, entre otros, se reconocern
como cuentas por cobrar al tercero que corresponda, cuando se reciban reintegros de dinero se
reconocer como menor valor del activo.

Se reconocer como saldo en bancos cuando se consignen dineros en las cuentas que se mantiene en
instituciones financieras debidamente autorizadas y soportadas por sus extractos.

Se reconocer como equivalentes al efectivo cuando se posean inversiones a corto plazo de gran
liquidez, que son fcilmente convertibles en importes determinados de efectivo, estando sujetos a un
riesgo poco significativo de cambios en su valor, por ejemplo los valores depositados en entidades
fiduciarias o intermediarios de valores que administran recursos destinados al pago de proveedores, as
como las carteras colectivas abiertas.

2. Medicin Posterior

La caja se medir por el valor certificado por los conteos reales de monedas y billetes contenidos en
cajas de la entidad. Las diferencias se contabilizarn como cuentas por cobrar.

Los saldos en bancos y en cuentas de entidades fiduciarias que administren efectivo de la entidad se
medirn por los valores reportados por las entidades financieras en los respectivos extractos. Las
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diferencias entre los extractos y los registros contables se reconocern como cuentas por cobrar, cuentas
por pagar, ingresos o gastos, segn corresponda.

OTRAS DISPOSICIONES

Cualquier modificacin de la presente poltica ser aprobada previamente por la alta direccin de la
organizacin.

Entra en vigencia la presente polticas a partir de Enero 01 de 2015.

El documento original de la presente poltica se encuentra suscrito por:

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MANEJO DE CUENTAS BANCARIAS

I. OBJETIVO

Determinar las normas bajos las cuales se realizan las operaciones con las entidades bancarias.

II. ALCANCE

Aplica para todas las entidades financieras donde la compaa mantenga sus fondos.

III. Directrices Generales

1. El Gerente Financiero ser el represntate ante las instituciones financieras.

2. Se deber llevar un archivo para cada una de las cuentas bancarias, de tal forma que incluya la
correspondencia tanto recibida como enviada, as como todos los documentos que soporten la
apertura, cierre y firmas registradas.

3. La responsabilidad de la custodia de la documentacin de las cuentas bancarias es de


Tesorera.

4. Para la apertura de una nueva cuenta, se debe hacer una solicitud formal que incluya su
propsito, el saldo promedio mensual, los funcionarios con firmas autorizadas,

5. Toda apertura de cuentas debe ser aprobada por el gerente financiero

6. Inmediatamente se aprueba la apertura de la cuenta por el banco, dichos soportes deben ser
remitidos a la Direccin Contable para su correspondiente creacin en la contabilidad.

7. El cierre de una cuenta bancaria, debe solicitarse de manera formal al Tesorero, incluyendo la
siguiente informacin:

Nombre del Banco, direccin, telfono y contacto


Saldo de la cuenta a la fecha del cierre
Motivos del cierre

8. Todo saldo de las cuentas a ser canceladas, debe ser trasladado a la cuenta bancaria activa
9. Una vez la cuenta bancaria ha sido cerrada, Tesorera debe informar inmediatamente a la
Direccin Contable, de tal forma que se procedan a realizar los correspondientes registros
contables.

10. Las condiciones de manejo de cuentas bancarias sern: se registraran tres (3) firmas, de las
cuales se requieren dos (2) para toda operacin
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OTRAS DISPOSICIONES

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POLITICA DE CAJA MENOR

I. OBJETIVO

Establecer los lineamientos bajo los cuales se deben manejar los recursos asignados a la Caja Menor,
as como la legalizacin de los gastos.

II. ALCANCE

Aplica a todos los funcionarios vinculados con la organizacin tanto de Casa Matriz como de las Filiales.
Su aplicacin ser inmediata y obligatoria a partir de la fecha de publicacin de la misma.

iii. DIRECTRICES GENERNALES

1, Medicin Inicial

Se reconocer como equivalente de efectivo en el momento en el que la caja menor se ha constituidapor


medio de acta de aprobacin suscrita por la Direccin financiera.

Los montos de Caja Menor no podrn ser superiores a $1.000.000


La administracin de la Caja Menor ser entregada en todos los casos por medio de acta al funcionario
responsable.

Las compras a pagar por caja menor no podrn ser superiores a los montos que superan las bases de
retencin establecidas por la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales.

2, Medicin Posterior.

Se realizara al momento de recibir el reembolso en el rea contable por la persona responsable del
manejo de la caja menor, en el cual no se pueden recibir recibos por los siguientes conceptos:

Libros
Suscripciones
Artculos personales
Compra de equipos
Muebles
Anticipos de gastos de viaje
Prstamos
Cambio de cheques

El reembolso de todo gasto deber hacerse mximo cinco (5) das despus de entregados los recursos.
En caso que se requiera realizar una compra superior al monto mximo autorizado por Caja Menor, se
deber realizar el procedimiento normal de pagos.
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Todo vale de Caja Menor deber ser legalizado mximo en dos (2) das y para lo cual se deber adjuntar
la factura original.
Todos los gastos de transporte, debern describir las rutas de desplazamiento y debern contar con la
autorizacin del Jefe inmediato.
No se realizar el reembolso de gastos que no cuenten con un soporte original acorde a la legislacin
local y los cules sean pertinentes con la labor adelantada por el funcionario.
Se deber solicitar el reembolso de los recursos de Caja Menor, siempre que se tenga solo la
disponibilidad en efectivo del 20% de dichos recursos.
El rembolso de los gastos de Caja Menor, se realizar siempre que se tenga el registro contable de los
mismos.

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POLITICA DE CREDITO Y CARTERA

I. OBJETIVO

Establecer las directrices bajo las cuales el rea Comercial y el Departamento de Cartera desarrollarn
los procedimientos para solicitud, aprobacin, monitoreo y gestin de cobro de los crditos otorgados a
los clientes de la compaa, manteniendo la viabilidad de la cartera otorgada.

II. ALCANCE

Esta poltica ser de aplicacin a la cartera y/o recaudo de sus clientes por los servicios prestados.

Definiciones

Crdito: Es una forma de pago acordada entre el cliente y la compaa, y la cual se deber realizar en
un perodo de tiempo, previamente establecido.

Estudio Crdito: Etapa en la cual se analiza la viabilidad financiera de la compaa que solicita el
crdito, por parte del Departamento de Crdito.

III. DIRECTRICES

1. Medicin Inicial

La determinacin del registro contable de cuentas por cobrar bajo NIIF, surge de un derecho contractual
que cumple con la definicin de instrumento financiero, en cuyo caso debe aplicar las normas relativas a
dichos instrumentos establecidas

La entidad reconocer cuentas por cobrar cuando se haya prestados los servicios, cuando se hagan
prstamos a terceros, pagos anticipados o gastos anticipados y, en general, cuando se presenten
derechos de cobro adquiridos en el mismo periodo.

2. Medicin posterior:

Cuando se constituya efectivamente una transaccin financiera, es decir, cuando se financie al cliente
ms all de los trminos normales del crdito, se cobrara un inters al saldo de la cuenta por cobrar
utilizando una tasa bancario corriente certificada por la Superintendencia Financiera de Colombia.

Responsabilidades:

1 Es responsabilidad del rea financiera realizar el correspondiente anlisis de los crditos


solicitados, de acuerdo a los lineamientos dados en la presente poltica y registrar las
conclusiones de su anlisis en el expediente del cliente.
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2 El rea Comercial ser el responsable de consolidar toda la documentacin soporte que


adjuntan los clientes para el crdito y de hacerla llegar al rea contable.

3 La solicitud de crdito ser presentada por el rea Comercial al rea financiera, para todos
aquellos clientes que se encuentren vinculados con la compaa
4. A continuacin se relaciona la informacin que debern presentar los clientes, al momento de la
solicitud de crdito.

a. Certificado de cmara y comercio


b. Copia del documento de identidad del Representante Legal
c. Estados financieros
d. Rut
5. La compaa contar con niveles de calificacin de riesgo de clientes (alto, medio, bajo), para lo
cual los clientes considerados con un nivel de riesgo alto, debern adjuntar una garanta de tipo
real o deposito adicional a la documentacin solicitada.
6. Los crditos sern aprobados nicamente con la totalidad de la documentacin soporte
solicitado.
7. La documentacin de los clientes deber ser actualizada cada 06 meses, validando as
peridicamente la situacin econmica y operativa del cliente.
8. Anualmente se revisarn los niveles de autorizacin otorgados, ajustndolos tanto a las
necesidades del mercado, como a las condiciones financieras de la compaa y dichas
condiciones sern divulgadas formalmente.
9. Todos los expedientes de los clientes debern estar bajo custodia del rea de Comercial y su
acceso ser restringido.
10. Los lmites de crdito aprobados, se deben basar en la capacidad de pago del cliente y no en el
valor de los pedidos. Asimismo cada cliente, deber ser registrado dentro de la parametrizacin
del Software sinco, de tal forma que se cuenten con herramientas de bloqueo automtico,
cuando el cliente no cumpla con sus compromisos de pago o deseeadquirir un mayor nivel de
crdito no autorizado.
11. El tiempo lmite para la aprobacin del crdito luego de registrada la solicitud es de 02 das, en
caso de no ser posible el estudio y aprobacin en dicho tiempo, se deber informar al rea
Comercial.
12. Mensualmente se realizar un anlisis con relacin a la tendencia, riesgo de crdito e
indicadores de monitoreo (rotacin de cartera, antigedad), los cuales sern presentados en el
Comit de Cartera, de tal forma que se tomen planes de accin que mantengan la viabilidad de
los crditos otorgados de forma oportuna.
13. Para aquellos crditos rechazados por reportes en listas restrictivas, se deber realizar una
comunicacin formal emitida directamente por el Director de Cartera y autorizada por el rea
jurdica, de tal forma que no se viole ninguna de las normas establecidas en el pas, por el
contenido del comunicado.
14. Las condiciones del crdito aprobado deben ser comunicadas por escrito al cliente.
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Recaudos
15. Se contar con dos (2) cuentas exclusivas de recaudos, as como el Banco o Bancos
seleccionados para dichas cuentas, debern contar con representacin importante en cada una
de las ciudades en donde tenemos representacin, facilitando a nuestros clientes el pago de sus
obligaciones.
16. Los pagos podrn ser realizados en las siguientes formas:
a. Efectivo
b. Cheques
c. Transferencia electrnica
17. Los crditos se otorgarn para pago a 30 das. Slo bajo excepciones autorizadas por el Comit
de Crdito, dicho tiempo podr ampliarse, siempre que su aplicacin no sea mayor a un perodo
de 2 meses.
18. Para los crditos entre filiales, dichos pagos se realizarn de acuerdo a las condiciones
pactadas, as como debern realizarse y documentarse conciliaciones mensuales entre las
compaas, garantizando la transparencia de los saldos registrados.
Cobranza
19. Se debern realizar confirmaciones peridicas de los saldos que adeudan los clientes, dejando
un registro formal de dichas confirmaciones.
20. Todos los clientes con saldos vencidos, sern contactados das despus de vencida su
obligacin, va telefnica, as como se dejar un registro de dichas llamadas, como evidencia de
la gestin de cobro realizada por el Departamento de Cartera..
21. Los contactos de cobro al cliente (telefnico, personal o escrito), se caracterizarn por ser dentro
de niveles de respeto, cordialidad y profesionalismo por parte de las personas que realizan
dicha gestin.
22. Los inconvenientes que registren los clientes para el pago oportuno de sus obligaciones, as
como las fechas en las que se proyecta normalizar dicha situacin, debern ser registrados
dentro del software Sinco, llevando un registro adecuado y efectivo sobre la recaudacin de
pagos.
23. peridicamente, se le enviar al cliente un estado de los saldos de su cuenta, especificando el
valor de la deuda, la relacin de facturas y la fecha de vencimiento de cada una.
24. Si pasados 90 das despus del vencimiento de la deuda del cliente, no realiza el pago, el
sistema bloqueara los servicios..
25. Despus de realizada la gestin de cobro normal, y pasados ms de 90 das, se considera
cartera de difcil recuperabilidad, razn por la cual tanto el saldo de cartera como la evidencia de
gestin de cobro realizada por el rea de Cartera, ser entregada al rea Jurdica de la
compaa, para iniciar las labores jurdicas de cobro.
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Deterioro

Para el clculo de deterioro de las cuentas por cobrar se tendr en cuenta si se habr producido una
prdida por deterioro del valor si, y solo si, existe evidencia objetiva del deterioro como consecuencia de
uno o ms eventos que hayan ocurrido despus del reconocimiento inicial del activo (un evento que
causa la prdida) y ese evento o eventos causantes de la prdida tienen un impacto sobre los flujos de
efectivo futuros estimados.

Dificultades financieras significativas del emisor o del obligado;

Infracciones de las clusulas contractuales, tales como incumplimientos o moras en el pago de los
intereses o el principal;

Es probable que el cliente entre en quiebra o en otra forma de reorganizacin financiera;

La desaparicin de un mercado activo para el activo financiero en cuestin, debido a dificultades


financieras;

Condiciones econmicas locales o nacionales que se correlacionen con incumplimientos en los activos

Si, en periodos posteriores, el importe de la prdida por deterioro del valor disminuyese y la disminucin
pudiera ser objetivamente relacionada con un evento posterior al reconocimiento del deterioro, la prdida
por deterioro reconocida previamente ser revertida, ya sea directamente o mediante el ajuste de la
cuenta correctora que se haya utilizado.

El procedimiento para realizar el deterioro de las cuentas por cobrar ser aplicando el % definido para tal
fin (inters definido por la supe financiera) a partir de los 90 das del origen de la obligacin.

OTRAS DISPOSICIONES

Cualquier modificacin de la presente poltica ser aprobada previamente por la alta direccin de la
organizacin.

Entra en vigencia la presente polticas a partir de Enero 01 de 2015.

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POLITICA DE FACTURACION

I. Objetivo

Determinar los lineamientos bajo los cuales se debe generar la facturacin, as como el debido control
que debe tenerse al momento de la entrega de la respectiva factura.

II. Alcance

Aplica para el rea comercial y de facturacin, responsables de contactar al cliente y generar las
facturas. Su vigencia ser a partir de la fecha de publicacin.

III. Directrices

Medicin inicial

1. Toda factura es generada de acuerdo a lo solicitado formalmente, mediante memorando del rea
comercial.

2. Toda asignacin de precios de venta as como las correspondientes modificaciones, deben


contar con la autorizacin del rea financiera.

3. Se debern realizar pruebas de facturacin una vez se realizan los cambios de precios, de tal
forma que se valide la adecuada parametrizacin para cada referencia.

4. Los Coordinadores del rea Comercial, son los responsables de validar que todos los servicios
prestados tengan asignada su factura.

5. Todo cliente al que se facture debe estar previamente creado en el sistema de acuerdo a la
documentacin entregada.

6. Previa a la emisin de la factura, se debe realizar la confirmacin de los datos, actualizacin de


las tarifas en el sistema, de tal forma que toda factura quede a nombre de la compaa que
contrata los servicios.

Medicin posterior

7. El rea de cartera es la encargada de realizar el cobro de los servicios prestados y si


eventualmente existen diferencias con lo pactado con el cliente informara a las areas
involucradas en el proceso.

8. El lmite mximo de descuentos comerciales permitidos, deber contar con la autorizacin y


aprobacin formal del Gerente Financiero.
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9. Con respecto a la suspensin de los servicios. Previamente se realiza la respectiva revisin del
contrato donde se encuentra lo pactado con el cliente, a dems se toma en cuenta el comit de
cartera correspondiente al mismo tema.

10. Cualquier modificacin o anulacin de la factura por solicitud del cliente o de los asesores
comerciales, debern contar con la respectiva validacin de la direccin comercial y autorizacin
del rea financiera, esta transaccin se realizara a travs de nota crdito.

11. La custodia de las facturas estar a cargo del rea Contable.

12. El rea de cobranza o cartera ser la encargada de realizar siguiente a los recaudos de
facturacin.

OTRAS DISPOSICIONES

Cualquier modificacin de la presente poltica ser aprobada previamente por la alta direccin de la
organizacin.

Entra en vigencia la presente polticas a partir de Enero 01 de 2015.

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POLITICA DE CIERRE CONTABLE

I. Objetivo

Definir los lineamientos para la realizacin del cierre contable mensual y anual, propendiendo por
mantener la integridad, exactitud y completitud de la informacin de los estados financieros.

II. Alcance

Aplica para el rea de contabilidad de la empresa

III. Directrices.

Medicin Inicial

El proceso del cierre contable iniciara con los saldos iniciales del mes inmediatamente anterior el cual
comprender El ao fiscal de la empresa que iniciara el 01 de enero y se termina el 31 de diciembre.

Medicin Posterior

El cierre contable mensual deber realizarse a ms tardar el da decimo de cada mes y el cierre anual
deber realizarse el da veinte del mes de enero, de cada ao.

El sistema contable de la empresa es Sinco y el cual tendr habilitado los siguientes mdulos:

Recursos Humanos
Financiero
Administrativo
Operaciones

Cada ao en el mes de Enero el Director del area Financiera realizar la divulgacin del cronograma
contable a todas las reas de la organizacin por medio de correo electrnico , de tal forma que se d
cumplimiento al cierre de operaciones y a la entrega de la documentacin soporte para realizar el
correspondiente cierre.

La moneda bajo la cual se deben reportar los estados financieros de la empresa es en pesos.
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Los bienes y servicios facturados despus del cierre fiscal debern quedar registrados para el ao fiscal
siguiente.

El mtodo de depreciacin para los activos es lnea recta..

La provisin de la cartera debe ser realizada considerando las siguientes variables:

a. De 91 a 180 das el 5%
b. De 181 a 360 das el 10%
c. De 361 das en adelante el 15%

La conciliacin entre el resultado contable y fiscal debe ser realizada mensualmente. .

Las conciliaciones bancarias deben quedar listas el da quince de cada mes.

Antes de cada cierre se deber generar el balance de prueba para su revisin.

Es responsabilidad de cada Director de unidad de negocio, verificar la exactitud, integridad y validez de


la informacin registrada a su rea.

Los resultados del ejercicio contable deben ser presentados a la direccin financiera. Para su
aprobacin y presentacin ante la direccin general y Junta Directiva.

OTRAS DISPOSICIONES

Cualquier modificacin de la presente poltica ser aprobada previamente por la alta direccin de la
organizacin.

Entra en vigencia la presente polticas a partir de Enero 01 de 2015.

El documento original de la presente poltica se encuentra suscrito por:

Miembro Junta Directiva Gerente General