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COBRO COACTIVO

COBRO: Recaudacin de dinero como pago a una deuda, trabajo o


venta
COACTIVO: Que tiene fuerza para obligar.
COBRO COACTIVO
Es un proceso especial mediante el cual el estado hace efectivo el pago de
obligaciones fiscales del orden nacional y/o de otras obligaciones. son
actuaciones de carcter administrativo.

MARCO LEGAL
Constitucin poltica

Estatuto Tributario y Estatuto Aduanero


Cdigo de Procedimiento Civil

Cdigo Contencioso Administrativo


Cdigo de Comercio

Ordenes Administrativas del rea de cobro


Conceptos de la DIAN

INCISO TERCERO DEL ARTCULO 116 DE LA CONSTITUCIN POLTICA:


Una permisin y una prohibicin; de un lado se autoriza a la ley para que, de
modo excepcional, pueda atribuir funcin jurisdiccional, en materias precisas, a
autoridades administrativas determinadas.

LA EXCEPCIONALIDAD:
La precisin de materias y la determinacin de las autoridades administrativas
constituyen exigencias para la adopcin de este sistema.
DE OTRO LADO, EXISTE UNA PROHIBICIN:
Tal procedimiento est vedado para la instruccin de sumarios y el juzgamiento
de delitos.

DEUDORES PRINCIPALES
Son los contribuyentes o responsables directos del pago del tributo respecto de
quienes se realiza el hecho generador de la obligacin.

DEUDORES SUBSIDIARIOS
Terceros que responden residualmente con el contribuyente por el pago del
tributo, solo se les cobra cuando se ha agotado el cobro contra el deudor
principal sin obtener el pago.
Representantes legales por incumplimiento de los deberes formales y las
consecuencias que se deriven de su omisin.

LA JURISDICCIN COACTIVA SEGN JURISPRUDENCIA


Desde su naturaleza y caractersticas se considera como uno de los procesos
exorbitantes de las personas administrativas por virtud del cual las entidades
de derecho pblico cobran por medio de sus representantes, las sumas que se
les adeudan por impuestos o contribuciones especiales, haciendo confundir en
apariencia en el empleado que ejerce la jurisdiccin los caracteres de juez y
parte.
Esta potestad obedece a la necesidad de recaudar de manera expedita los
recursos econmicos que legalmente le corresponden y que son
indispensables para el funcionamiento y la realizacin de los fines de las
entidades del Estado14. Su aplicacin correcta es vital para disminuir la deuda
pblica y sanear las finanzas.

LA JURISDICCIN COACTIVA SEGN JURISPRUDENCIA


Desde una ptica de delimitacin funcional por disposicin organizacional,
conforme a la ley, la jurisdiccin coactiva se puede definir como aquella
actividad que asume o debe asumir un organismo estatal, y por asignacin
especfica un servidor pblico administrativo suyo, para que sin recurrir a los
estrados judiciales ordinarios, haga efectivas, por va ejecutiva, las obligaciones
expresas, claras y exigibles a favor de la entidad pblica que ejerce dicha
jurisdiccin

COBRO COACTIVO Y SU PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO


PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE COBRO COACTIVO
El procedimiento administrativo de cobro coactivo est estipulado en la ley
1437 de 2011 en los artculos 98 al 101.
PROCESO DE COBRO COACTIVO
El Procedimiento Administrativo Coactivo es una actuacin especial por medio
del cual la Administracin tiene la facultad de cobrar directamente las
obligaciones existentes de manera clara, expresa y actualmente a su favor, sin
que medie intervencin judicial, adquiriendo la doble calidad de juez y parte
dentro del proceso.
Tiene como finalidad obtener el pago forzado de las obligaciones fiscales o
recursos a favor de la Administracin, mediante la venta en pblica subasta de
los bienes del deudor, cuando este ha sido renuente al pago voluntario de sus
obligaciones.

Objetivo del proceso: Este proceso tiene lugar cuando una entidad del Estado
determina que existe una obligacin clara, expresa y actualmente exigible para
con ella.
1. Expedicin del acto administrativo de una obligacin clara, expresa y
exigible.
Responsable: Entidad a la que se adeuda (Funcionario ejecutor)
Documento: Acto administrativo de una obligacin.
2. Notificacin.
Responsable: Funcionario ejecutor.
Documento: Citacin, constancia de envo de la citacin, copia de la decisin
para el demandado.
Si la actuacin se inici por peticin verbal, la notificacin podr hacerse de la
misma manera. Si no hay otro medio ms eficaz de informar al interesado para
hacer la notificacin personal se le enviara por correo certificado una citacin a
la direccin que aquel haya anotado. La constancia de envo de la citacin se
anexara al expediente. El envo se har dentro de los 5 das siguientes a la
expedicin del acto.

Al hacer la notificacin de cualquier forma, se entregar al notificado copia


ntegra, autentica y gratuita de la decisin si esta es escrita.
Si no se puede hacer la notificacin personal al cabo de 5 das del envo de la
citacin, se fijara edicto en un lugar pblico del respectivo despacho por el
trmino de 10 das.
En la notificacin o publicacin se indicaran:
Los recursos que legalmente proceden contra las decisiones de que se trate.
Las autoridades ante quienes deben interponerse.
Los plazos para hacerlo.
3. Emplazamiento.
Responsable: Funcionario ejecutor.
Documento: Acto donde indica los medios para emplazar al demandado, copia
del emplazamiento o constancia sobre su emisin.
Si despus de los 10 das no se ha logrado notificar al demandado, se deber
emplazar por edicto.

El emplazamiento contendr:
Nombre del sujeto emplazado.
Las partes del proceso.
Su naturaleza.
Este emplazamiento se publicara una sola vez, en un medio escrito de amplia
publicacin nacional o de cualquier otro medio masivo de comunicacin a
criterio de la entidad ejecutante. El funcionario ejecutor deber indicar en un
acto, el nombre de al menos dos medios de comunicacin de amplia circulacin
nacional que deban utilizarse.
Se debe agregar al expediente del proceso una copia informal de la pgina
respectiva donde se hubiere publicado el listado y si la publicacin se realiz
por un medio diferente al escrito, se adjuntara constancia sobre su emisin y
transmisin, suscrita por el administrador o funcionario de la emisora.
Si el emplazado no comparece despus de 15 das de la publicacin del
emplazamiento, se designar curador ad litem, con quien se har la
notificacin.

4. Notificacin a Terceros.
Responsable: Funcionario ejecutor.
Cuando las decisiones afecten en forma directa e inmediata a terceros que no
hayan intervenido en la actuacin, ordenaran publicar la parte resolutiva por
una vez, en un peridico de amplia circulacin.
5. Librar mandamiento ejecutivo.
Responsable: Funcionario ejecutor.
Documentos: Acto administrativo en firme, Mandamiento ejecutivo.
Presentada la demanda, acompaada del acto administrativo en firme (es decir,
la orden de pago), el funcionario de la entidad librara mandamiento, ordenando
al demandado que cumpla la obligacin en la forma pedida o en la que se
considere legal.

6. Notificacin del mandamiento ejecutivo.


Responsable: Funcionario ejecutor.
Documento: Citacin.
Para la notificacin personal del mandamiento ejecutivo al deudor o a su
representante legal o apoderado, se le citar por medio de comunicacin
enviada por conducto de empleado o despacho o por correo certificado, a la
ltima direccin registrada en la oficina de impuestos y a falta de ella, mediante
aviso publicado en uno de los peridicos de mayor circulacin sealado por el
funcionario de la entidad.
Si el citado no se presenta al despacho del funcionario ejecutor a recibir la
notificacin personal dentro del trmino de 15 das a partir de la publicacin del
aviso, de la fecha de certificacin postal o de la entrega del oficio, se le
nombrar curador ad litem con quien se seguir el proceso hasta cuando aquel
se presente.

7. Denuncio de bienes.
Responsable: Deudor o funcionario ejecutor si este no lo hace.
Documento: Oficio solicitando datos sobre los bienes.
Si el deudor no denuncia bienes para el pago o los denunciados no fueren
suficientes, el funcionario ejecutor solicitara toda clase de datos sobre los
bienes que le pertenezcan al deudor y las entidades o personas a quienes se
soliciten debern suministrarlos.
8. Exoneracin.
Responsables: Demandado (Pide exoneracin), Funcionario ejecutor (Aprueba
exoneracin).
Cumplida la obligacin dentro del trmino sealado en el mandamiento
ejecutivo, se condenar en costas al ejecutado, quien, sin embargo, podr
pedir dentro de los 3 das siguientes a la notificacin del acto que las imponga,
que se le exonere de ellas si prueba que estuvo dispuesto a pagar antes de ser
demandado y que el acreedor no se allano a recibirle. Esta peticin se tramitar
como un incidente que no impedir la entrega al demandante del valor del
crdito.

9. Excepciones.
Responsables: Demandado (Presenta excepciones), Funcionario ejecutor
(Sentencia excepciones).
Documentos: Escrito donde se proponen excepciones, acto para que el
demandado se pronuncie sobre las excepciones y pida pruebas.
Dentro de los 10 das siguientes a la notificacin del mandamiento ejecutivo, el
demandado podr proponer excepciones de mrito. Al escrito deber
acompaarse de los documentos relacionados con aquellas y solicitarse las
dems pruebas que se pretenda hacer valer.
Luego de proponer las excepciones se dar traslado al ejecutante por diez das
mediante un acto para que el demandado se pronuncie sobre ellas y pida las
pruebas que pretenda hacer valer. Surtido el traslado se tramitaran as:
Vencido el termino del traslado o el probatorio en su caso, se conceder a las
partes un trmino comn de 5 das para que presenten sus alegaciones.

10. Sentencia de las excepciones.


Responsable: Funcionario ejecutor.
11. Sentencia de las excepciones totalmente favorable.
Responsable: Funcionario ejecutor.
La sentencia de las excepciones totalmente favorable al demandado pone fin al
proceso; en ella se ordenara el desembargo de los bienes y se condenara al
ejecutante a pagar las costas y perjuicios que haya sufrido el demandado.
12. Sentencia de las excepciones que no prosperaron o que prosperaron
parcialmente.
Responsable: Funcionario ejecutor.
Si las excepciones no prosperaron o prosperaron parcialmente, se debe llevar
a cabo la ejecucin en forma que corresponda, y se condenara al ejecutado en
las costas del proceso y ordenara que se liquiden.
La sentencia puede ser de tres tipos: liquidacin del crdito, liquidacin de
costas y embargo. No necesariamente un proceso debe tener las tres. El
funcionario ejecutor determina cuales aplican en cada caso.
13. Liquidacin del crdito.
Responsable: Funcionario ejecutor.
Documento: Acto que aprueba la liquidacin del crdito o que ordena su
modificacin.
Acto que aprueba la liquidacin definitiva del crdito.
Ejecutoriada la sentencia, se practicara por separado la liquidacin del crdito y
la de las costas.

La liquidacin del crdito se sujetara a las siguientes reglas:

El ejecutante, dentro de los 10 das siguientes a la ejecutoria de la sentencia,


deber presentar la liquidacin especificada del capital y de los intereses,
adjuntando los documentos que la sustenten.
De dicha liquidacin se dar traslado al ejecutado por 3 das, mediante un acto,
dentro de los cuales podr formular objeciones y acompaar las pruebas que
estime necesarias.
Vencido el traslado el juez decidir si aprueba o modifica la liquidacin por acto.
Si no la aprueba, pasa a una modificacin y correccin. Si la aprueba, se
genera un acto de aprobacin de la liquidacin del crdito.

14. Liquidacin de costas.


Responsable: Funcionario ejecutor (Aprobar liquidacin, decretar peritaje).
Demandado (Presentar objeciones si las hay).
Documento: Acto de aprobacin de la liquidacin de costas.
La liquidacin de costas se sujetara a las siguientes reglas:
El funcionario ejecutor har la liquidacin.
Elaborada la liquidacin, quedara a disposicin de las partes por 3 das, dentro
de los cuales podr objetarlas.
Si la liquidacin no es objetada oportunamente, ser aprobada por acto.
Formulada la objecin, el escrito quedara en secretaria por 2 das en traslado
al funcionario ejecutado, pasado este tiempo el funcionario ejecutor resolver si
reforma la liquidacin o la aprueba sin modificarla.
Cuando en el escrito de objeciones se solicite un dictamen de peritos, se
decretara y rendir dentro de los 5 das siguientes.

15. Presentacin del avalo.


Responsable: Funcionario ejecutor o demandado si este no lo hace.
Practicados el embargo y secuestro, se proceder al avalo de los bienes
conforme a las reglas siguientes:
El funcionario ejecutor deber presentar el avalo en el trmino de 10 das
siguientes a la ejecutoria de la sentencia o al acto que ordena cumplir con lo
resuelto por el superior.
Si no lo presenta el ejecutante, el demandado tendr 10 das para hacerlo en la
misma forma. Si ninguna de las partes aporta dicho avalo, el funcionario
ejecutor designara el perito evaluador.
16. Reduccin del embargo.
Responsable: Funcionario ejecutor.
Documento: Decreto de desembargo.
Practicado el avalo y antes de que se fije fecha para el remate, el ejecutado
podr solicitar que se excluyan del embargo determinados bienes, por
considerarlo excesivo. Luego de 3 das, el funcionario decretara el desembargo
parcial cuando lo considere pertinente.
17. Remate.
Responsable: Funcionario ejecutor.
Documento: Anuncio del remate, copia del diario y constancia de transmisin,
acta luego de efectuado el remate.

El remate se anunciara al pblico por aviso que expresara:


La fecha y hora en que ha de iniciarse la postura.
Los bienes del remate con indicacin de su clase, especie y cantidad, si son
muebles; si son inmuebles la matrcula de su registro si existiere, el lugar de
ubicacin, nomenclatura o nombre y a falta del ltimo requisito, sus linderos.
El avalo correspondiente a cada bien o grupo de bienes y la base de la
licitacin.
El porcentaje que deba consignarse para hacer la postura.
El aviso se publicara una vez, con antelacin no inferior a 10 das a la fecha
sealada para el remate, en uno de los peridicos de ms amplia circulacin
del lugar. Una copia informal de la pgina del diario y la constancia del
administrador o funcionario de la emisora sobre su transmisin se agregaran al
expediente antes de dar inicio a la subasta. Tambin debe adjuntarse un
certificado de tradicin y libertad del inmueble actualizado, expedido dentro de
los 5 das anteriores a la fecha prevista para el remate

Efectuado el remate se extender un acta que har constar:


La fecha y hora en que tuvo lugar la diligencia.
Designacin de las partes del proceso.
Las dos ltimas ofertas que se hayan hecho y el nombre de los postores.
La designacin del rematante, los bienes rematados.
El precio del remate.
Si la licitacin queda desierta por falta de postores, se debe dejar constancia
en el acta.
18. Aprobacin o invalidez del remate.
Responsable: Funcionario ejecutor.
Documento: Acto de aprobacin del remate.
El funcionario aprueba el remate siempre que se cumplan las formalidades
anteriores. En caso contrario, declarara el remate sin valor y ordenara la
devolucin del precio al rematante.

19. Entrega del bien rematado.


Responsable: Demandado o funcionario si este no lo hace.
Si el demandado no cumple con la orden de entrega de los bienes dentro de
los 3 das siguientes a la aprobacin del remate, el rematante podr solicitar al
funcionario que se los entregue, en cuyo caso la diligencia deber efectuarse
en un plazo no mayor a 15 das despus de la solicitud.

NOTAS
Nota sobre los actos: Los actos administrativos son unos documentos
expedidos por el funcionario ejecutor y se almacenan en el expediente del
caso.
Nota sobre trmino del proceso: La prescripcin para este proceso es de 5
aos despus de que ha ocurrido la accin. (Es decir, luego de 5 aos de
ocurrida la accin, el funcionario ejecutor no puede demandar por cobro
coactivo)
Nota sobre costas del proceso: Son todos los costos generados durante el
proceso, por ejemplo, pago del curador ad litem, pago de peritajes, etc. Estos
son cobrados al demandado.

DOCUMENTOS QUE PRESTAN MERITO EJECUTIVO A FAVOR DEL


ESTADO
QUE ES MERITO EJECUTIVO?
Se entiende que un documento presta merito ejecutivo cuando en caso de
incumplir con lo contenido en dicho documento, se puede exigir el pago por va
judicial mediante un proceso ejecutivo. Media la Intervencin Judicial.

JURISDICCION COACTIVA
Sala de Consulta y Servicio Civil del Consejo de Estado en Concepto 1552 del
8 de marzo de 2004:
"La jurisdiccin coactiva ha sido definida en la jurisprudencia de la Corte
Constitucional como un "privilegio exorbitante" de la Administracin, que
consiste en la facultad de cobrar directamente, sin que medie intervencin
judicial, las deudas a su favor, adquiriendo la doble calidad de juez y parte,
cuya justificacin se encuentra en la prevalencia del inters general, en cuanto
dichos recursos se necesitan con urgencia para cumplir eficazmente los fines
estatales.

LEY 1437 DE 2011 TITULO IV


PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE COBRO COACTIVO
ARTICULO 99. Documentos que prestan mrito ejecutivo a favor del Estado.
Prestarn mrito ejecutivo para su cobro coactivo, siempre que en ellos conste
una obligacin clara, expresa y exigible, los siguientes documentos:
PRESUPUESTOS O EXIGENCIAS DE FONDO DE LAS OBLIGACIONES.
Obligacin clara, expresa y exigible
1.- QUE SEA CLARA: Que a los ojos de cualquier persona se desprenda a
ciencia cierta que el documento contentivo de la obligacin rene los elementos
propios de un ttulo ejecutivo, sin que sea necesario acudir a otros medios
distintos de la observacin.

2.- QUE SEA EXPRESA: En este sentido, la obligacin tendr que aparecer
delimitada en el documento, es decir, que se encuentre declarada, o sea, que
lo que all se insert como declaracin es lo que se quiso dar a entender;
3.- QUE SEA EXIGIBLE: "La obligacin es exigible cuando puede cobrarse,
solicitarse o demandar su cumplimiento del deudor.

DOCUMENTOS QUE PRESTAN MERITO EJECUTIVO A FAVOR DEL


ESTADO
Todo acto administrativo ejecutoriado que imponga a favor de las entidades
pblicas a las que alude el pargrafo del artculo 104, la obligacin de pagar
una suma lquida de dinero, en los casos previstos en la ley.

Pargrafo ART. 104 DEL CCA: Para los solos efectos de este Cdigo, se
entiende por entidad pblica todo rgano, organismo o entidad estatal, con
independencia de su denominacin; las sociedades o empresas en las que el
Estado tenga una participacin igual o superior al 50% de su capital; y los entes
con aportes o participacin estatal igual o superior al 50%.
EJEMPLO:
La Direccin de Jurisdiccin Coactiva de la Secretara General de la Empresa
de Acueducto y Alcantarillado de Bogot, E.S.P., en auto del 27 de noviembre
de 1997, libr mandamiento de pago por la va ejecutiva en contra de Uriel
Argello Reyes, identificado con la cdula de ciudadana nmero 79.284.537,
por la suma de CINCO MILLONES TRESCIENTOS TREINTA Y TRES MIL
CIENTO SETENTA PESOS ($5.333.170.00), ms los intereses de mora y
costas procesales que se causaren desde la fecha en que se hizo exigible la
obligacin hasta cuando se efecte el pago .
DOCUMENTOS QUE PRESTAN MERITO EJECUTIVO A FAVOR DEL
ESTADO
Las sentencias y dems decisiones jurisdiccionales ejecutoriadas que
impongan a favor del tesoro nacional, o de las entidades pblicas a las que
alude el pargrafo del artculo 104, la obligacin de pagar una suma lquida de
dinero.
EJEMPLO:
En sentencia un Juzgado penal condena a un procesado a pagar una pena de
multa en dinero, esto a favor del tesoro publico. Acciones terroristas con la
infraestructura petrolera.
DOCUMENTOS QUE PRESTAN MERITO EJECUTIVO A FAVOR DEL
ESTADO
Los contratos o los documentos en que constan sus garantas, junto con el acto
administrativo que declara el incumplimiento o la caducidad. Igualmente lo
sern el acta de liquidacin del contrato o cualquier acto administrativo
proferido con ocasin de la actividad contractual.

EJEMPLO:
Un Contrato de obra o de suministros incumplido, junto con el ACTO
ADMINISTRATIVO que declar dicho incumplimiento o caducidad.
UNIDAD DE TITULO EJECUTIVO
La Unidad de titulo ejecutivo es jurdica y no fsica.
Titulo Simple: Cuando consta de un solo documento.
EJEMPLO:
El Pagar, la letra, la sentencia, la resolucin, el decreto etc.

Titulo Compuesto: Esta integrado por varios documentos.


EJEMPLO:
El Acto administrativo que debe estar acompaado de la citacin a notificar
personalmente, acta de notificacin personal, si no comparece debe anexarse
el comprobante de envo y recibido por correo certificado de la citacin a
notificar entre otros.

DOCUMENTOS QUE PRESTAN MERITO EJECUTIVO A FAVOR DEL


ESTADO
Las dems garantas que a favor de las entidades pblicas, antes indicadas, se
presten por cualquier concepto, las cuales se integrarn con el acto
administrativo ejecutoriado que declare la obligacin.

EJEMPLO:
Bienestar Familar- Proceso de Filiacin.
DOCUMENTOS QUE PRESTAN MERITO EJECUTIVO A FAVOR DEL
ESTADO
Las dems que consten en documento que provengan del deudor.

Obligacin: (Dar, Hacer o no hacer), existe una deuda y una responsabilidad


del deudor.
La deuda implica: el deber de realizar una prestacin.
La responsabilidad: es la sumisin o subjeccion al poder coactivo del acreedor
en caso de incumplimiento.