FACULTAD CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y AD

ESCUELA ACADEMICO PROFECIONAL DE CONTABILIDA

CENTRO ULADECH SATIPO

TEMA : BALANCE DE COMPROBACION (Y S

MATERIA : SISTEMAS Y METODOS CONTABLES

CICLO : V

AUTOR : Magali Quispe Roncal

DOCENTE : Ureta Medrano Juan Carlos

SATIPO PERU
2016
NANCIERAS Y ADM.

L DE CONTABILIDAD
SATIPO

OMPROBACION (Y SUS ESTADOS FINANCIEROS)

TODOS CONTABLES

Juan Carlos
 BALANCE DE
EJERCICIO Y PERIODO
RUC

APELLIDOS Y NOMBRES O RAZON SOCIAL

CUENTA O SUB CUENTA CONTABLE SALDOS INICIALES

CODIGO SUBCUENTAS DEUDOR
101 Efectivo y equivalente de efectivo 10,600.00
121 facturas por cobrar
165 venta de activo inmovilizado
201 mercaderias 20,000.00
335 muebles y enseres 6,000.00
391 depreciscion acumulada
1011 impuesto general a las ventas
104 insttituciones publicas
411 Remuneraciones por pagar
415 Beneficios sociales C.T.S.
421 facturas por pagar
423 letras por pagar
451 prestamo de instituciones financieras
501 capital social
591 utilidades no distribuidas
601 compras de mercaderias
611 variacion de existencias -mercaderias
621 remuneraciones-sueldos
6214 gratificaciones
6215 vacaciones
627 seguridad y previcion social
629 veneficios sociales-C.T.S
6551 costo neto de financiacion de activos inmovilisados
656 suministros
681 deprecisaciones
691 costo de ventas mercaderias
701 ventas de mercaderias
756 financiacion de activos inmovilizados
791 cargas imputables a cuenta de costos y gastos
903 gastos de personal
905 otros gastos de gestion
915 depreciaciones

TOTALES 36,600.00
ALANCE DE COMPROBACIN
: Jan-16
: 20407096112

: UNIVERSO S.A
LDOS INICIALES MOVIMIENTOS SALDOS FINALES SALDOS FINALES DEL BG
ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO
49,586.00 2,958.00 46,628.00 46,628.00
33,320.00 33,320.00
1,666.00 1,666.00
24,000.00 16,000.00 8,000.00 8,000.00
6,000.00 1,500.00 4,500.00 4,500.00
600 150.00 637.50 487.5
2,000.00 855.00 7,586.00 6,731.00
748.00 748
2,958.00 3884.5 926.5
330.00 330
595.00 595
3,000.00 7,760.00 7760
4,000.00 4000
26,000.00 26,000.00 26,000.00
5,000.00 5,000.00 5000
4,000.00 4000
4,000.00 4,000.00
3400 3,400.00
566.67 566.67
283.33 283.33
382.5 382.5
330 330
1350 1350
500 500
37.5 37.5
16,000.00 16,000.00
28,000.00 28,000.00
1400 1400
6850 6850
4962..50 4,962.50
1850 1850
37.5 37.5

36600 152,235.00 152,235.00 92,828.00 92,828.00 59,128.00

RESULTADO DEL EJERCICIO
TOTALES 59,128.00
 SAL.FIN.DEL EST.DE GAN
S FINALES DEL BG Y PERDS POR FUNCION AJUSTES Y TRANSFERENCIA
PASIVO Y PATRIMONIO PERDIDA GANANCIA DEBE HABER

487.50
6731
748.00
926.5
330.00
595
7,760.00
4000
26,000.00
5,000.00

16,000.00

16,000.00 16,000.00
28,000.00
1400
6850
4962.5 4962.5
1850 1850
37.5 37.5

52,578.00 22,850.00 29,400.00 22,850.00 22,850.00

6550 6,550.00
59,128.00 29,400.00 29,400.00 22,850.00 22,850.00
SALDOS FINALES DEL ESTADO
DE GAN.Y PERDS.POR NATURALEZA
PERDIDA GANANCIA

4000
12,000.00
3400
566.67
283.33
382.5
330
1350
500
37.5

28,000.00
1400

22,850.00 29,400.00
6,550.00
29,400.00 29,400.00
SALDOS FINALES DEL : ESTADO DE PERDIDAS Y GA

CODIGO SUB CUENTAS

691 Costo de ventas

701 venta de mercaderias
756 enajenacion de activos inmovilizados
942 gastos de personal
945 otros gastos de gestion
948 depreciaciones

saldos
utilidades
sumas

EJERCICIO
RUC
RAZON SOCIAL

70 ventas netas (ingresos operacionales

Otros ingresos operacionales
variacion de mercaderias

691 costo de ventas

Gastos operacionales
94 Gastos de administracion(1)
95 gastos de ventas

Otros ingresos (gastos)

ingresos financieros
gastos financieros
Otros ingresos .
otros gastos
Resultados por exposicion a la inflacion
Resultados antes de participaciones e i
413 participaciones
4017 impuesto a la renta (30% de 6,550.00)
 Resultado antes del interes
interes minoritario
utilidad neta del ejercicio
58 reserva legal (10% de 4585.00)

(1) Incluye las subcuentas :942 Gastos de personal,945 otros gastos de gestion y 9
PERDIDAS Y GANANCIAS POR FUNCION

SALDOS FINALES DEL E.G.P

POR FUNCION
PERDIDAS GANANCIAS
16,000.00
28,000.00
1,400.00
4962.5
1850
37.5

22,850.00 29,400.00
6550
29,400.00 29,400.00

ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS POR FU

Jan-16
20407096112
COMERCIAL UNIVERSO S.A

28,000.00

total ingresos brutos 28,000.00

-16,000.00
utilidad bruta 12,000.00

-6,850.00
.
utilidad operativa 5,150.00

..
.
1,400.00
..
.
s de participaciones e impuesto a la renta 6,550.00
..
-1965
ltado antes del interes minoritario 4585
.
ad neta del ejercicio 4585
-58.5
Resultado del ejercicio 4,126.50

os gastos de gestion y 948 Depreciaciones.

IAS POR FUNCION
 ELABORACION DEL ESTADO DE
todos los datos se extrajo del balance de comprobacion:

CODIGO SUB CUENTAS

1 compras-existencias
611 variacion de existencias-mercaderias
621 Remuneraciones-sueldos
6214 gratificaciones
6215 vacaciones
627 seguridad y previcion social
629 Beneficios sociales de los trabajadores
655 Costo neto de enajenacion de activos inm. Y op.discontinu
656 Suministros
681 Depreciacion
701 ventas- mercaderias
756 Enajenacion de activos inmovilizados
Saldos
utilida
Sumas

ESTADO DE GANANCIAS Y PERD

EJERCICIO : Jan-16
RUC : 20407096112
RAZON SOCIAL: COMERCIAL UNIVERSO S

70 Venta de mercaderias
601 (-) compra de mercaderias
611 (-)variacion de mercaderias
MARGEN COMERCIAL
63 (-) gastos de servicios prestados por terceros
VALOR AGREGADO
62 (-)gastos de personal.Directores y gerentes
64 (-)gastos tributarios
EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION
75 (+) otros ingresos de gestion
65 (-)otros gastos de gestion
68 (-) valuacion y deterioro de activos y provisiones
RESULTADO DE EXPLOTACION
75 (+) ingresos financieros
67 (-) gastos financieros
RESULTADOS ANTES DE PARTICIPACION E IMPUESTOS
41 Participaciones de trabajadores por pagar
40 impuesto a la renta 30% de 6,550.00
RESULTADO ANTES DEL INTERES MINORITARIO
Interes minoritario
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
58 (-) Reserva legal 10% de 4585.00
RESULTADO DEL EJERCICIO
L ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR NATURALEZA
robacion:

SALDOS FINALES DEL EGP

POR NATURALEZA
PERDIDAS GANANCIAS
4,000.00
12,000.00
3,400.00
566.00
283.33
382.50
330.00
ivos inm. Y op.discontinuadas. 1,350.00
500.00
37.50
28,000.00
1400
22,850.00 29,400.00
6,550.00
29,400.00 29,400.00

NCIAS Y PERDIDAS POR NATURALEZA

ERCIAL UNIVERSO S.A

28,000.00
-4,000.00
-12,000.00
12,000.00

12,000.00
-4,962.00

7,037.50
1,400.00
-1,850.00
-37.50
6,550.00
ACION E IMPUESTOS 6,550.00

-1,965.00
MINORITARIO 4585

4585
-4585
4126.5
NATURALEZA