PENGEMBANGAN SDM MELALUI PENYELENGGARAAN

DIKLAT TEKNIS DAN FUNGSIONAL DI BIDANG X :

JUMLAH DIKLAT :
- DIKLAT 3 HARI
- DIKLAT 4 HARI
- DIKLAT 5 HARI
- DIKLAT 15 HARI
- DIKLAT 20 HARI
- SEMINAR-SEMINAR
TOTAL BIAYA PENGEMBANGAN SDM

LAPORAN LAYANAN DUKUNGAN KEDIKLATAN

LAPORAN KEUANGAN SATKER
KEGIATAN DALAM PROSES BISNIS KEDIKLATAN
- IDENTIFIKASI KEBUTUHAN DIKLAT - ANALISIS KEBUTUHAN DIKLAT
(IKD - AKD)
- HARMONISASI DAN SOSIALISASI PROGRAM DIKLAT
- PENGEMBANGAN KOMPETENSI PENGAJAR
- PENYUSUNAN KURIKULUM
TOTAL BIAYA KEGIATAN DALAM PROSES BISNIS KEDIKLATAN

LAPORAN EVALUASI KEDIKLATAN

- MONITORING PENDIDIKAN DAN PELATIHAN
- EVALUASI PASCA DIKLAT
- PENYUSUNAN BANK SOAL
TOTAL BIAYA LAPORAN EVALUASI KEDIKLATAN
TOTAL BIAYA LAYANAN DUKUNGAN KEGIATAN

LAYANAN PERKANTORAN [BASE LINE]

PEMBAYARAN GAJI DAN TUNJANGAN
PENYELENGGARAAN OPERASIONAL DAN PEMELIHARAAN PERKANTORAN
- PENYELENGGARAAN POLIKLINIK/OBAT-OBATAN
- PERTEMUAN/JAMUAN DELEGASI/MISI/TAMU
- PEMELIHARAAN GEDUNG KANTOR
- PEMELIHARAAN PERALATAN KANTOR
- PERLENGKAPAN KANTOR
- PEMELIHARAAN KENDARAAN DINAS
- LANGGANAN DAYA DAN JASA
TOTAL BIAYA PENYELENGGARAAN OPERASIONAL DAN PEMELIHARAAN
PERKANTORAN
TOTAL BIAYA LAYANAN PERKANTORAN

TOTAL BIAYA

Pertanyaan nomor 1
A.
bisa, namun apabila per jenis diklat bukan diklat berdasar hari bisa dijadikan sebagai ob
sama namun keperluannya, kebutuhannya mungkin berbeda
 Jumlah diklat berdasarkan hari ini sebagai produk layanan dari kantor pemerintah ini ya
layanan yang dihasilkan. Misal jika sektor komersial yang bergerak di bidang jasa bimbi
berdasar jumlah waktu bimbingan yang diberikan, pada sektor pemerintah ini menyedia
yang dihasilkan ini dijadikan obyek biaya untuk menentukan jumlah biaya per layanan.

Sektor Komersial
Jasa bimbingan belajar
Produk :
- bimbingan belajar mendekati ujian
- bimbingan belajar dari sd sampai sma
- bimbingan belajar khusus sd

B.
Menurut saya yang bisa dijadikan obyek biaya adalah jenis diklat, dimana setiap jenis
bias apabila diklat dihitung berdasa

Pertanyaan nomor 2

PENGEMBANGAN SDM MELALUI PENYELENGGARAAN

DIKLAT TEKNIS DAN FUNGSIONAL DI BIDANG X :
JUMLAH DIKLAT :
- DIKLAT 3 HARI
- DIKLAT 4 HARI
- DIKLAT 5 HARI
- DIKLAT 15 HARI
- DIKLAT 20 HARI
- SEMINAR-SEMINAR

LAPORAN LAYANAN DUKUNGAN KEDIKLATAN

LAPORAN KEUANGAN SATKER

KEGIATAN DALAM PROSES BISNIS KEDIKLATAN

- IDENTIFIKASI KEBUTUHAN DIKLAT - ANALISIS KEBUTUHAN DIKLAT
(IKD - AKD)
- HARMONISASI DAN SOSIALISASI PROGRAM DIKLAT
- PENGEMBANGAN KOMPETENSI PENGAJAR

- PENYUSUNAN KURIKULUM

LAPORAN EVALUASI KEDIKLATAN

- MONITORING PENDIDIKAN DAN PELATIHAN

- EVALUASI PASCA DIKLAT

- PENYUSUNAN BANK SOAL

LAYANAN PERKANTORAN [BASE LINE]

PEMBAYARAN GAJI DAN TUNJANGAN

PENYELENGGARAAN OPERASIONAL DAN PEMELIHARAAN PERKANTORAN

- PENYELENGGARAAN POLIKLINIK/OBAT-OBATAN
- PERTEMUAN/JAMUAN DELEGASI/MISI/TAMU
 - PEMELIHARAAN GEDUNG KANTOR
- PEMELIHARAAN PERALATAN KANTOR
- PERLENGKAPAN KANTOR
- PEMELIHARAAN KENDARAAN DINAS
- LANGGANAN DAYA DAN JASA
TOTAL BIAYA PENYELENGGARAAN OPERASIONAL DAN PEMELIHARAAN
PERKANTORAN

Pertanyaan nomor 3
* ATURAN : TEMAN TEMAN SILAHKAN ISI SENDIRI ASUMSI DAN PREDIKSI TOTAL AKTIVITA
JIKA TEMAN TEMAN INGIN MERUBAH ASUMSI DAN PREDIKSI KONSUMSI AKTIVI

PENGEMBANGAN SDM MELALUI PENYELENGGARAAN

DIKLAT TEKNIS DAN FUNGSIONAL DI BIDANG X :
LAPORAN LAYANAN DUKUNGAN KEDIKLATAN
LAPORAN KEUANGAN SATKER
KEGIATAN DALAM PROSES BISNIS KEDIKLATAN
- IDENTIFIKASI KEBUTUHAN DIKLAT - ANALISIS KEBUTUHAN DIKLAT
(IKD - AKD)
- HARMONISASI DAN SOSIALISASI PROGRAM DIKLAT
- PENGEMBANGAN KOMPETENSI PENGAJAR
- PENYUSUNAN KURIKULUM

LAPORAN EVALUASI KEDIKLATAN

- MONITORING PENDIDIKAN DAN PELATIHAN

- EVALUASI PASCA DIKLAT

- PENYUSUNAN BANK SOAL

LAYANAN PERKANTORAN [BASE LINE]

PEMBAYARAN GAJI DAN TUNJANGAN
PENYELENGGARAAN OPERASIONAL DAN PEMELIHARAAN PERKANTORAN
- PENYELENGGARAAN POLIKLINIK/OBAT-OBATAN

- PERTEMUAN/JAMUAN DELEGASI/MISI/TAMU
- PEMELIHARAAN GEDUNG KANTOR

- PEMELIHARAAN PERALATAN KANTOR

- PERLENGKAPAN KANTOR
- PEMELIHARAAN KENDARAAN DINAS
- LANGGANAN DAYA DAN JASA

TOTAL BIAYA
 1,144,302,000
988,686,000
4,184,376,000
1,184,967,000
1,529,367,000
442,684,000
9,474,382,000

38,466,000

32,121,000
21,817,000
7,382,000
68,590,000

129,910,000

78,714,000
47,736,000
28,085,000
154,535,000
322,911,000

4,407,328,000

63,008,000
9,720,000
235,700,000
171,742,000
159,816,000
152,562,000
474,000,000

1,266,548,000
5,673,876,000
9,474,382,000

berdasar hari bisa dijadikan sebagai obyek biaya, dapat lebih baik, karena walaupun jumlah hari diklat
kin berbeda
 layanan dari kantor pemerintah ini yang apabila di sektor komersial setara dengan produk atau
al yang bergerak di bidang jasa bimbingan belajar memberikan layanan berupa bimbingan belajar
, pada sektor pemerintah ini menyediakan diklat dengan dasar jumlah hari yang diberikan. Layanan
enentukan jumlah biaya per layanan.

Sektor Pemerintah
Kantor layanan pelatihan/diklat
Produk :
DIKLAT 3 HARI
DIKLAT 4 HARI
DIKLAT 5 HARI
DIKLAT 15 HARI
DIKLAT 20 HARI
SEMINAR-SEMINAR

adalah jenis diklat, dimana setiap jenis diklat dihitung jumlah biayanya, sehingga tidak menimbulkan
bias apabila diklat dihitung berdasar jumlah hari

Jenis Biaya

Direct Cost
Direct Cost
Direct Cost
Direct Cost
Direct Cost
Direct Cost

Indirect cost

Indirect cost

Indirect cost
Indirect cost

Indirect cost

Indirect cost
Indirect cost
Indirect cost

Indirect cost

Indirect cost
Indirect cost
 Indirect cost
Indirect cost
Indirect cost
Indirect cost
Indirect cost
Indirect cost

ASUMSI DAN PREDIKSI TOTAL AKTIVITAS, NANTI AKAN TERHITUNG SENDIRI ALOKASI
UMSI DAN PREDIKSI KONSUMSI AKTIVITAS UBAH SAJA PRPORSI KONSUMSI

Cost Driver Total Biaya Asumsi dan Predetermined/bud

Prediksi Total geted cost
Aktivitas

9,474,382,000

38,466,000 #DIV/0!

Jumlah Identifikasi 32,121,000

#DIV/0!
Jumlah Sosialisasi 21,817,000 #DIV/0!
Jumlah Pengajar 7,382,000 #DIV/0!
Jumlah Penyusunan 68,590,000
#DIV/0!

Jumlah Evaluasi/jam/sks 78,714,000

diklat/kelas
#DIV/0!
Jumlah Evaluasi/jam/sks 47,736,000
diklat/kelas
#DIV/0!
jumlah Pembuatan Soal 28,085,000
#DIV/0!

Jumlah Diklat 4,407,328,000 #DIV/0!

Jumlah Obat Terpakai 63,008,000

#DIV/0!
Jumlah Diklat 9,720,000 #DIV/0!
Luas Ruangan jika tidak 235,700,000
memungkinkan maka
menggunakan jumlah
diklat

#DIV/0!
Jumlah Diklat 171,742,000 #DIV/0!
Jumlah Diklat 159,816,000 #DIV/0!
Jumlah DIklat 152,562,000 #DIV/0!
Luas Ruangan jika tidak 474,000,000
memungkinkan maka
menggunakan jumlah
diklat

#DIV/0!

15,471,169,000
aupun jumlah hari diklat
 ngan produk atau
pa bimbingan belajar
ng diberikan. Layanan

ga tidak menimbulkan
 Asumsi dan Prediksi Konsumsi Aktivitas

Diklat 3 hari Diklat 4 hari Diklat 5 hari Diklat 15 hari Diklat 20 hari
0.125 0.15 0.175 0.2 0.275

0 0 0 0 0

0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0

0 0 0 0 0

0 0 0 0 0

0 0 0 0 0

0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0

0 0 0 0 0
0 0 0 0 0

0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
 Alokasi Biaya

Sminar-seminar Diklat 3 hari Diklat 4 hari Diklat 5 hari

0.075
1,144,302,000 988,686,000 4,184,376,000

0 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

0 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

0 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
0 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

0 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

-

0 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

0 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

0 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

0
0 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

0 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

0 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

0 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

0 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
0 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
0 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
0 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

Alokasi Biaya

Diklat 15 hari Diklat 20 hari Sminar-seminar TOTAL

1,184,967,000 1,529,367,000 442,684,000 9,474,382,000

#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

#DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

#DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
-
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
-
#DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0!

#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
 #DIV/0!

#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

 SOAL 3
1 Item April Mei
Unit penjualan ### ###
Harga pokok penjualan
Rp1,950,000 Rp2,418,000
(HPP)
Gaji dan upah ### ###
Sewa gedung ### ###

Penyusutan peralatan ### ###

Utilitas ### ###

Supplies ### ###

Rupa-rupa ### ###
Total Biaya 6,932,000 7,663,000

Cara 1
2 Biaya Unit Penjualan
Tinggi 7,663,000 3,100

Rendah 6,932,000 2,500

731,000 600

Tarif Biaya Variabel 1,218 / unit penjualan

Biaya Tetap 3,886,167

Rumus Biaya = 3.886.167 + 1.218x

3 Volume 1,400
Biaya Variabel 1,705,667
Biaya Tetap 3,886,167
Total Biaya 5,591,833
Jenis Biaya
-

Variabel

Fixed
Fixed

Fixed

Semi Variabel

Variabel
Fixed

Cara 2
Item Tarif Variabel Tetap
Unit penjualan ### 3,100
Harga pokok penjualan
780 -
(HPP)
Gaji dan upah 250 1,175,000
Sewa gedung - 1,800,000

Penyusutan peralatan - 1,800,000

Utilitas ## 583,333
Supplies ## 11,667
Rupa-rupa ## 16,167
Total Biaya
Rumus Biaya Total Biaya pada olume 1400
2500x +3100 353,100

780x
109,200
250x +1175000 1,210,000
1,800,000 1,800,000

1,800,000
1,800,000
67x + 583.333 592,667
83x +11667 23,333
38x +16167 21,533
x+ 5,909,833
Pernyataan:

a) Dysfunctional behavior
b) Continuous budget
c) Goal congruent
d) Operating budget
e) Participating budget
f) Negative behavior
g) Long-range planning
h) Production budget
i) Static budget
j) Positive behavior
k) Padding the budget
l) Market sharing
m) Action planning
n) Myopic behavior
o) Pseudoparticipation
p) Financial budget
q) Beyond budgeting
r) Master budget

1) P berfokus pada sumber daya keuangan yang dibutuhan untuk mendanai operasiona
2) Suatu D menunjukkan potensi penjualan produk ke industri dan diharapkan memasu
3) Manajer level rendah lebih menyukai menerima hasil yang fair dan yang dapat dicapai berdasar
4) G mengidentifikasi sasaran jangka panjang, memilih strategi untuk mencapai sasaran
5) R merupakan seperangkat bujet yang saling terkait menunjukkan rencana aksi selama p
6) Fenomena K membuktikan manajer tidak berupaya menampakkan kinerja sebenarny
7) C suatu atmosfer perusahaan yang tujuan individu selaras dengan tujuan organisasi.
8) Budget yang disusun atas dasar O memperlemah komitmen karyawan untuk mencapai
9) Menggunakan I tidak mengakomodasi kapasitas penggunaan sumber daya dan aktivit
10) Suatu M tidak didenominasikan dalam satuan uang.
 mendanai operasional dan pengeluaran modal.
diharapkan memasuki pangsa pasar.
apat dicapai berdasarkan pendekatan Q .
tuk mencapai sasaran dan mengembangkan kebijakan dan rencana implementasi.
rencana aksi selama periode tertentu.
an kinerja sebenarnya yang bisa dicapai.
an tujuan organisasi.
awan untuk mencapainya.
mber daya dan aktivitas perusahaan.
1 ANGGARAN PENDAPATAN
PT SOSIS DUA RASA
ANGGARAN PENDAPATAN/PENJUALAN
Untuk Tahun Berakhir 31 Desember 2017

Produk Sosis Manis

Unit 60,000
Harga Jual/unit Rp 8,250.0
Anggaran Penjualan Rp 495,000,000

2 ANGGARAN PRODUKSI
PT SOSIS DUA RASA
ANGGARAN PRODUKSI
Untuk Tahun Berakhir 31 Desember 2017
Sosis Manis
Penjualan 60,000
Persediaan akhir yang diinginkan 25,000
Jumlah Kebutuhan 85,000
Dikurangi : Persediaan Awal 20,000
Unit yang diproduksi 65,000

3 ANGGARAN PEMBELIAN BAHAN BAKU LANGSUNG

PT SOSIS DUA RASA

ANGGARAN PEMBELIAN BAHAN BAKU
Untuk Tahun Berakhir 31 Desember 2017
Bahan Baku A
Sosis Manis :
Unit yang diproduksi 65,000
Bahan baku per unit 4
Kebutuhan Produksi 260,000

Sosis Pedas :
Unit yang diproduksi 9,250
Bahan baku per unit 5
Kebutuhan Produksi 46,250

Unit yang diperlukan untuk produksi 306,250

Persediaan akhir yang diinginkan 36,000
Jumlah Kebutuhan 342,250
Dikurangi : Persediaan Awal 32,000
Bahan baku yang dibeli 310,250
Biaya per unit bahan baku Rp 60,000.00
Jumlah biaya pembelian bahan baku A Rp 18,615,000,000.00

4 ANGGARAN BIAYA TENAGA KERJA LANGSUNG

PT SOSIS DUA RASA
 ANGGARAN PEMBELIAN BAHAN BAKU
Untuk Tahun Berakhir 31 Desember 2017
Sosis Manis
Unit yang diproduksi 65,000
Jam tenaga kerja langsung per unit 2
Jumlah jam tenaga kerja yang dibutuhkan 130,000
Tarif per jam tenaga kerja Rp 60,000
Jumlah biaya tenaga kerja langsung Rp 7,800,000,000
RASA
N/PENJUALAN
Desember 2017
Total Penjualan
Sosis Pedas
setahun
40,000 100,000
Rp 12,500.0 Rp 20,750.0
Rp 500,000,000 Rp 995,000,000

2017
Sosis Pedas
8,250
9,000
17,250
8,000
9,250

RASA
BAHAN BAKU
Desember 2017
Bahan Baku B Bahan Baku C

65,000 65,000
2 -
130,000 -

9,250 9,250
5 1
46,250 9,250

176,250 9,250
32,000 7,000
208,250 16,250
29,000 6,000
179,250 10,250
Rp 25,000.00 Rp 15,000.00
Rp 4,481,250,000.00 Rp 153,750,000.00
KU
2017
Sosis Pedas
9,250
3
27,750
Rp 80,000
Rp 2,220,000,000
Direct Material Variace
Varians Harga Pembelian Bahan Baku ( Price Varians )
Actual Price Standart Price
1 2
- Bagian ujung/tips Rp 250 Rp 300
- Bagian batang/selubung Rp 750 Rp 800
- tinta Rp 1,500 Rp 1,200
Total varians Harga Pembelian Bahan Baku ( Price Varians )

Varians penggunaan / kuantitas bahan baku ( Usage Varians )

Actual Usage Standart Usage
1 2
- Bagian ujung/tips 50,000 50,000
- Bagian batang/selubung 45,200 50,000
- tinta 91,900 100,000
Total varians penggunaan / kuantitas bahan baku ( Usage Varians )
* standart usage diperoleh dengan cara mengalikan jumlah produksi dikalikan kuantitas standar ya

Total varians dalam bahan baku

Price Variance Usage Variance Total Variance
1 2 =1+2
Rp 22,810,000 Rp (13,560,000) Rp 9,250,000

Direct Labor Variance

Varians Tarif Tenaga Kerja (Rate Variance)
Actual Rate Standart Rate Actual Hours
1 2 3
Rp 100,000 Rp 90,000 260

Varians efisiensi Tenaga Kerja (Efficiency Variance)

Actual Hours Standart Hours Standart Rate

1 2 3
260 250 Rp 90,000

Total varians dalam Tenaga Kerja

Rate Variance Efficiency Variance Total Variance
1 2 =1+2
Rp 2,600,000 Rp 900,000 Rp 3,500,000

Overhead Variance
Variabel Overhead Variance
Spending Variance
Actual Overhead Standart Overhead Rate Actual Hours
1 2 3
 34,000,000 80,000 260

Efficiency Variance
Actual Hours Standart Hours Standart Overhead Rate
1 2 3
260 250 80000

Total variable overhead variance

Price Variance Efficiency Variance Total Variance
1 2 =1+2
Rp 13,200,000 Rp 800,000 Rp 14,000,000

Fixed Overhead Variance

Spending Variance
Actual Overhead Standart Overhead Rate Normal Capacity
1 2 3
44,000,000 50,000 1,600

Volume Variance
Normal Capacity Standart Hours Standart Overhead Rate
1 2 3
1,600 250 50000

Total Fix overhead variance

Spending Variance Volume Variance Total Variance
1 2 =1+2
Rp (36,000,000) Rp 67,500,000 Rp 31,500,000

TOTAL OVERHEAD VARIANCE

Total variable overhead varianc Total Fix overhead variance Total Variance
1 2 =1+2
Rp 14,000,000 Rp 31,500,000 Rp 45,500,000

Varians mana yang kelihatan mencolok ?

Varians dalam bahan baku, tenaga kerja, dan overhead semuanya menunjukkan angka yang tidak
apakah signifikan atau tidak, berikut resume dari 3 varians tersebut
Direct Material Variace Direct Labor Variance Overhead Variance
Variabel Overhead Variance
Rp 9,250,000 Rp 3,500,000 Rp 14,000,000
Yang paling mencolok adalah varians dalam overhead dimana terjadi varian yang tidak menguntu
mengeluarkan lebih banyak biaya overhead daripada yang direncanakan.

Apa yang harus dilakukan oleh manajemen ?

Jika overhead disini memang proporsional atau memang bisa dialokasikan dengan berdasar pada k
penyelidikan, dan tindakan korektif atas efisiensi dan efektifitas tenaga kerja yang digunakan, kare
tenaga kerja untuk memproduksi 1.000 unit, yang dimana perusahaan hanya merencanakan deng
unit
 Actual Quantity Varians Harga Pembelian Bahan Baku ( Price Varians )
3 =(1-2) x 3
50,000 Rp (2,500,000)
45,200 Rp (2,260,000)
91,900 Rp 27,570,000
rians ) Rp 22,810,000

Standart Price Varians Harga Pembelian Bahan Baku ( Price Varians )

3 =(1-2) x 3
Rp 300 Rp -
Rp 800 Rp (3,840,000)
Rp 1,200 Rp (9,720,000)
e Varians ) Rp (13,560,000)
kuantitas standar yang dibutuhkan

Rate Variance
=(1-2)x3
Rp 2,600,000 U

Efficiency Variance
=(1-2)x3
Rp 900,000 U

Price Variance
= 1 - (2 x 3)
 13,200,000 U

Efficiency Variance
=(1-2)x3
800,000 U

Spending Variance
= 1 - (2 x 3)
(36,000,000) F

Volume Variance
=(1-2)x3
67,500,000 U

n angka yang tidak menguntungkan, tergantung apakah nilai tidak menguntungkan ini

erhead Variance
Fixed Overhead Variance
Rp 31,500,000
ng tidak menguntungkan sebesar 45.500.000, hal ini mengandung arti bahwa perusahaan

gan berdasar pada konsumsi jam tenaga kerja, maka manajemen harus melakukan analisis,
ang digunakan, karena pada kapasitas normal saja perusahaan membutuhkan 1.600 jam
merencanakan dengan jam standar sebesar 250 jam tenaga kerja untuk memproduksi 1.000
 Kategori Mahasiswa
(dalam jutaan) Reguler
Pendapatan (SPP & Praktikum) 32,130
Biaya Variabel :
Pengelolaan administrasi kemahasiswaan 2,806.4
Insentif tenaga pendidik dan kependidikan 3,000
Kebutuhan pustaka kemahasiswaan 2,000
Total Biaya Variabel 7,806.4
Contribution Margin 24,323.6
Biaya tetap langsung 19,278
Margin Produk 5,045.6
Common Fixed Expenses :
Manajemen database
Sarana-prasarana kepustakaan
Laboratorium, praktik, studi lapangan
Instalasi, jaringan/IT, dukungan daya
Total common fixed cost
Operating Income

Jumlah mahasiswa 4,760

Perbandingan unit 7

1. BEP
Kategori Mahasiswa Pendapatan/unit
Reguler 6.75
Mandiri 13.25
Asing 23.50

BEP Produk 249,140.22

72
Reguler
BE 3,459
Perbandingan 7
BE Tiap Produk 24,215

2. DALAM JUTAAN
CM Produk = 80254,6/120190=
0,1 pendapatan = 66,77% pendapatan - total fixed cost
0,1 pendapatan = 66,77% pendapatan - 249.140,22
56,77% pendapatan = 249,140
Pendapatan = 438,858.94

DALAM JUTAAN
Reguler
Pendapatan
Perbandingan 7
Pendapatan Tiap Produk 192,001
Pendapatan/unit 6.75
Target Mahasiswa 28,445

3.
Tambahan mahasiswa LN 500
CM/unit 3.75
CM tambahan mahasiswa 1,875
tambahan biaya operasional 113
Incremental profit 1,762

Kesimpulan ya program akan diterima

 Kategori Mahasiswa
Mandiri Asing Total
72,080 15,980 120,190

5,000 3,230 11,036

10,400 4,500 17,900
5,000 4,000 11,000
20,400 11,730 39,936
51,680 4,250 80,253.6
43,248 9,588 72,114
8,432.0 (5,338.0) 8,139.6

77,026.22
20,000
30,000
50,000
177,026.22
(168,886.6)

5,440 680
8 1

Biaya Variabel/unit CM/unit Perbandingan Total CM

1.64 5.11 7 35.77
9.50 3.75 8 30
17.25 6.25 1 6.25
72.02

= 3,459

Mandiri Asing
3,459 3,459
8 1
27,675 3,459

66.77%
pendapatan - total fixed cost
pendapatan - 249.140,22

Mandiri Asing
438,858.94
 8 1
219,429 27,429
13.25 23.50
16,561 1,167