BAB 1

KETENTUAN UMUM DAN TATA CARA PERPAJAKAN

Soal 1

Tuan Satrio adalah wajib pajak orang pribadi. Untuk tahun 2015 telah terhutang PPh sebesar

Rp5.000.000,-. Selama tahun tersebut, Tuan Satrio telah membayar PPh terhutang sejumlah

Rp2.000.000,-. Tuan Satrio baru membayar PPh kurang bayar pada tanggal 5 Juli 2016,

sekaligus menyampaikan Surat Pemberitahuan Tahunan (SPT) pajak.

1. Kapan batas waktu maksimal untuk penyampaian surat pemberitahuan?

2. Apakah ada perpanjangan waktu untuk wajib pajak dalam menyampaikan Surat

Pemberitahuan Tahunan pajak?

3. Adakah sanksi yang di kenakan pada Bapak Satrio terkait dengan waktu penyampaian

Surat Pemberitahuan Tahunan Pajak Tersebut?

Soal 2

PT Amanah adalah wajib pajak badan. Untuk tahun 2015, PPh terhutang sebesar

Rp25.000.000,-. Selama tahun tersebut telah di bayar PPh sebesar Rp15.000.000,-. Pada awal

tahun 2016 total PPh yang masih harus dibayar oleh PT Amanah adalah sebesar

Rp10.000.000,-. Surat Pemberitahuan Tahunan Pajak telah di sampaikan pada akhir Maret

2016. Tetapi pada bulan Mei 2016 ada pembetulan Surat Pemberitahunan Tahunan oleh Wajib

Pajak sendiri bahwa utang pajak Rp5.000.000,- lebih besar dari semula. PT Amanah baru

membayar PPh yang kurang bayar pada tanggal 17 September 2016. Sehubungan dengan hal

tersebut, berapakah jumlah yang harus di bayar oleh PT Amanah pada tanggal 17 September

tersebut?

Soal 3
Alfian Widitomo bekerja pada PT Asih Pratama dengan memperoleh gaji Rp8.000.000,-

setiap bulannya. Alfian Widitomo telah menikah dan memiliki 2 orang anak. Iuran pensiun

yang dibayar oleh Alfian Widitomo sebesar Rp150.000 setiap bulannya. Perusahaan

mengenakan biaya jabatan sebesar 5% dari setiap bulan.

a. Dimana Alfian Widitomo melaporkan PPh pasal 21 setiap bulannya?

b. Dimana Alfian Widitomo membayarkan PPh pasal 21 setiap bulannya?
c. Formulir apa yang digunakan untuk membayar PPh pasal 21?
d. Kapankah batas maksimal pembayaran pajak tersebut diatas?
LEMBAR PENYELESAIAN:
 BAB 2

PAJAK PENGHASILAN UMUM

1. Sebutkan dan jelaskan perbedaan subjek pajak dalam negeri dan luar negeri!

2. Sebutkan dan jelaskan perbedaan antara Wajib Pajak Dalam Negeri dan Wajib Pajak

Luar Negeri!

3. Sebutkan dan jelaskan apa saja yang termasuk dan bukan termasuk objek pajak!

4. Apa saja penghasilan yang PPh-nya bersifat final?

5. Sebutkan dan jelaskan perbedaan deductible dan nondeductible expense?

6. Wajib Pajak Anisa berstatus kawin (suami berpenghasilan) dan memiliki dua orang

anak. Berapakah besarnya PTKP Wajib Pajak Anisa?

7. Wajib Pajak A mempunyai seorang istri, dua orang anak, dan satu adik yang menjadi

tanggungan. Apabila istrinya memperoleh penghasilan dari satu pemberi kerja yang

sudah dipotong PPh 21 dan pekerjaan tersebut tidak ada hubungannya dengan usaha

suami atau anggota keluarga lainnya, berapakah besarnya PTKP untuk Wajib Pajak A?

8. Wajib Pajak PT A memiliki sebuah mesin yang dibeli dan ditempatkan pada bulan

Januari 2013 dengan harga perolehan Rp150.000.000 dan estimasi masa manfaat lima

tahun. Mesin tersebut termasuk harta bukan bangunan kelompok II. Berapa besarnya

penyusutan tahun 2016?

9. Peredaran bruto PT X selama tahun pajak 2015 sebesar Rp4.700.000.000,- dengan

biaya untuk mendapatkan, menagih, dan memelihara sebesar Rp2.000.000.000,-.

Berapakah besarnya PPh terutang tahun 2015?

10. Tuan Ananda (K/2) mempunyai Kantor Konsultan Pajak. Peredaran bruto dari

pekerjaan bebas selama setahun Rp2.000.000.000,-. Biaya/pengeluaran yang tercatat

setahun terdiri atas gaji sebesar Rp600.000.000,- , biaya/pengeluaran lain di antaranya

sewa kantor, biaya transportasi, dan lain-lain sebesar Rp500.000.000. Penghasilan netto

dari pekerjaan tetap sebagai dosen Universitas Pakuan sebesar Rp36.000.000,-. Berapa

PPh terutang tahun 2016?

LEMBAR PENYELESAIAN:
 BAB 3

PPh PASAL 21

Perdana Transport merupakan perusahaan yang bergerak di bidang usaha jasa transportasi.

Perusahaan ini didirikan sejak akhir 2010 oleh pemilik Tuan Akbar. Informasi yang berkaitan

dengan penghitungan, pemotongan, penyetoran, dan pelaporan PPh Pasal 21 sebagai berikut:

1. Data perusahaan:

Nama Perusahaan : Perdana Transport

NPWP : 04.129.225.2.542.000
Alamat : Jalan Kaliurang Km. 5 No. 49, Yogyakarta 55281
Telp. : (0274) 524501
E-mail : perdana@yahoo.com
Jenis usaha : Jasa transportasi

2. Data pegawai

a. Pegawai Tetap

No Nama Alamat,NPWP, Jabatan, Status, Gaji, dan Tunjangan

.
1. Ananda Jl. Pattimura 12 Yogyakarta, 78.222.333.4.542.000, manajer, menikah

dengan 1 anak kandung; gaji sebulan Rp20.000.000,-, tunjangan

Rp10.000.000,-
2. Monalisa Jl. Pandeansari 100 Yogyakarta, 78.222.444.4.542.000, wakil manajer,

belum menikah tanpa tanggungan, gaji sebulan Rp15.000.000,-,

tunjangan Rp8.500.000,-.
3. Riskawan Jl. Sultan Agung 25 Yogyakarta, 78.222.555.4.542.000, pelaksana

pemasaran, menikah tanpa tanggungan, gaji sebulan Rp5.000.000,-,

tunjangan Rp5.000.000,-.
4. Yogananta Jl. Cendana CT II/5 Yogyakarta, pelaksana umum, belum menikah

tanpa tanggungan, gaji sebulan Rp5.000.000,-

5. Efendi Jl. Gelatik UH III/20 Yogyakarta, pelaksana umum, menikah dengan 3
 anak kandung, gaji sebulan Rp5.000.000,-
Lain-lain:

1) Setiap pegawai memperoleh tunjangan disiplin sebesar 10% dari gaji

pokok.

2) Setiap pegawai berhak atas premi kecelakaan kerja sebesar 2% dari gaji

pokok.

3) Setiap pegawai membayar iuran pensiun sebesar 5% dari gaji pokok.

b. Tenaga Kerja Lepas

Pada bulan Juli 2015, perusahaan mempekerjakan tiga orang tenaga kerja lepas

dengan upah borongan yang dibayarkan pada saat pekerjaan selesai pada 25 Juli

2014 sebagai berikut:

1) Himawan (tidak menikah tanpa tanggungan), alamat Jl. Wonosari No. 20

Yogyakarta, NPWP: 68.302.123.4.542.000, upah borongan sebesar

Rp2.500.000,- dikerjakan dalam waktu 20 hari.

2) Hendrawan (menikah, memiliki 1 anak tiri), alamat Jl. Godean No. 53

Yogyakarta. Upah borongan sebesar Rp1.400.000 dikerjakan dalam waktu 5

hari.

3) Hilman (tidak menikah tanpa tanggungan), alamat: Jl. Godean No. 245,

Yogyakarta. Upah borongan Rp1.900.000 dikerjakan dalam waktu 10 hari.

3. Pengeluaran lain selama Agustus 2015 yang berhubungan dengan honorarium atau

imbalan lain (dibayarkan pada 25 Agustus) adalah:

a. Membayar jasa konsultan akuntan sebesar Rp60.000.000,- yang beralamat di Jl.

Lojajar No. 28, Yogyakarta, NPWP: 78.222.666.2.541.000.

 b. Memberikan penghargaan berupa uang tunai kepada peserta kegiatan a.n.

Muhandi sebesar Rp5.000.000,-. Muhandi beralamat di Jl. Golo UH III/40,

Yogyakarta.

c. Membayar bonus pegawai yang sudah pensiun a.n. Bambang sebesar

Rp6.000.000,-. Bambang beralamat di Jl. Baciro Utara No. 200, Yogyakarta,

NPWP: 78.323.456.2.541.000

d. Membayar honorarium direksi yang tidak merangkap sebagai pegawai tetap a.n.

Budi sebesar Rp55.000.000,-. Budi Susanto beralamat di Jl. Imam Bonjol No.

200, Semarang, NPWP: 78.100.223.2.508.000

4. Pada September 2015, Perdana Transport memberikan THR kepada seluruh pegawai

masing-masing sebesar 100% dari gaji pokok sebulan.

Diminta:

a. Hitunglah PPh 21 yang harus dipotong oleh Perdana Transport pada masa pajak

Agustus dan September.

b. Buatlah bukti pemotongan pajak untuk penerimaan penghasilan selain pegawai

tetap.

c. Setorkan pajak yang telah dipotong dengan menggunakan SSP.

d. Laporkan PPh Pasal 21 yang telah dipotong dan disetor dengan mengisi SPT

Masa PPh Pasal 21/26.

e. Buatlah bukti pemotongan PPh Pasal 21 untuk pegawai tetap.

LEMBAR PENYELESAIAN!
 BAB 4

PPh POTPUT

1. CV Andika bergerak di usaha bidang elektronika. Pada tahun 2015 memiliki peredaran

bruto sebesar Rp4.100.000.000. Berapa besar PPh terutang CV Andika tahun 2015?

2. Bank Perdana yang beralamat di Jl. Pahlawan No. 51, NPWP 01.633.445.1.542.000

merupakan pemotong pajak penghasilan. Pada bulan Oktober 2015 melakukan

pemotongan PPh Pasal 4 (2) atas pembayaran imbalan sebagai berikut:

07 Oktober : Membayar bunga deposito kepada Akbar yang beralamat di Jl.

Lojajar C-28 Yogyakarta, NPWP 04.009.990.3.542. Nominal

deposito Rp100.000.000,- bunga 6% setahun.

17 Oktober : Menyerahkan hadiah undian senilai Rp200.000.000,- kepada Amelia,

yang beralamat di Jl. Magelang No. 542 Yogyakarta.

24 Oktober : Membayar imbalan atas jasa perencanaan konstruksi senilai

Rp50.000.000,- kepada PT Bangun yang beralamat di Jl. Gejayan

No. 36, Yogyakarta, NPWP 01.221.112.3.542.000

30 Oktober : Membayar dividen kepada Vinvina Noveria sebesar Rp15.000.000,-.

Vinvina beralamat di Jalan Sukarno No. 27 Semarang, NPWP

04.133.445.1.504.000
30 Oktober : Membayar sewa gedung untuk acara ulang tahun Bank Perdana

kepada Yogya Convencient Center senilai Rp50.000.000,-

Diminta:

f. Hitunglah PPh yang harus dipotong oleh Bank Perdana pada saat membayarkan

penghasilan.

g. Buatlah bukti potong atas seluruh pembayaran tersebut.

h. Setorkan pajak yang telah dipotong dengan menggunakan SSP.

 i. Buatlah SPT Masa PPh Pasal 4 (2).

3. PT Perdana adalah importir barang-barang elektronika. PT Perdana memiliki API. Pada

Mei 2015 melakukan impor barang dari Jepang dengan harga faktur USD100,000,-.

Biaya asuransi dan biaya angkut pengapalan barang dari Jepang ke dalam daerah

pabean (Indonesia) masing-masing sebesar 0,5% dan 10% dari harga faktur. Biaya

tersebut dibayar PT Perdana. Tarif bea masuk 10% dari CIF. Kurs yang ditetapkan

Menkeu pada saat itu adalah USD1 = Rp11.500. Hitung PPh Pasal 22 yang harus

dibayar oleh PT Perdana?

4. Pada 1 April 2015, Kementrian Pendidikan Kota Bogor membeli mebel dan peralatan

kantor lainnya dari Perdana Furniture senilai Rp220.000.000,- (termasuk PPN 10%).

Berapa PPh Pasal 22 yang harus dipungut oleh bendaharawan?

5. PT Cahaya Dunia Paper pada Mei 2015 menjual kertas hasil produksi kertas kepada CV

Merah Jaya (salah satu distributor) dengan total harga sebesar Rp880.000.000,-

(termasuk PPN). Berapa PPh Pasal 22 yang harus dipungut PT Cahaya Dunia Paper?

6. PT Perdana merupakan perusahaan penerbitan dan percetakan dengan NPWP

01.555.444.1.541.000 dan beralamat di Yogyakarta. Selama bulan Oktober 2015

pembayaran honorarium dan imbalan lain sehubungan PPh Pasal 23 adalah sebagai

berikut:

10 Oktober : Membayar bunga pinjaman kepada Bank Mandiri Yogyakarta

sebesat Rp1.000.000,-. Bank Mandiri beralamat di Jl. Dipenogoro

No. 133 Yogyakarta, NPWP: 01.222.333.2.541.000

15 Oktober : Membayar royalti kepada penulis Yogananta sebesar Rp5.000.000,-.

Tidak ber-NPWP.
20 Oktober : Membayar jasa perbaikan mesin produksi yang telah rusak sebesar

Rp15.000.000,- kepada PT Maju Jaya, yang beralamat di Jl. Godean

 No. 26, Yogyakarta, NPWP: 01.446.577.2.541.000
22 Oktober : Membayar fee sebesar Rp22.000.000,- kepada KAP Dwiananda,

yang beralamat di Jl. Mrican No. 200, Yogyakarta, NPWP:

04.322.233.2.541.000
29 Oktober : Membayar sewa kendaraan untuk mendistribusikan hasil produksi ke

beberapa kota. Sewa dibayar sebesar Rp6.000.000,- kepada Andi

Rental yang belum memiliki NPWP.

Diminta:

a. Hitunglah PPh yang harus dipotong oleh PT Perdana pada saat membayarkan

penghasilan.

b. Buatlah bukti potong atas seluruh pembayaran tersebut.

c. Setorkan pajak yang telah dipotong dengan menggunakan SSP.

d. Buatlah SPT Masa PPh Pasal 23.

7. PT Yogananta di Jakarta memperoleh penghasilan netto pada tahun 2015 sebagai

berikut:

a. Di negara Jepang memperoleh dividen sebesar Rp300.000.000,- (tarif pajak yang

belaku adalah 20%).

b. Di Amerika Serikat, memperoleh penghasilan berupa laba usaha sebesar

Rp400.000.000,- (tarif pajak yang belaku adalah 35%).

c. Di Malaysia mengalami kerugian usaha sebesar Rp450.000.000,-.

d. Di dalam negeri, memperoleh penghasilan berupa laba usaha sebesar

Rp750.000.000,-.

Peredaran bruto dari kegiatan usaha dalam dan luar negeri sebesar Rp45.000.000.000

Berapakah PPh Pasal 24 yang dapat dikreditkan oleh PT Yogananta atas

penghasilannya di luar negeri.

LEMBAR PENYELESAIAN!
 BAB 5

PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI

1. Rizal Ganta bergerak dibidang usaha dagang tekstil, mempunyai seorang istri, Ernita,

dan dua orang anak kandung, di mana anak kedua dilahirkan pada 1 Januari 2015.

Ernita, karyawati, kepala bagian personalia PT Kencana. Ernita membuka usaha toko

kue dan makanan ringan yang dikelola oleh adik kandungnya. Dalam menjalankan

kegiatan usahanya memilih menggunakan Norma Penghitungan Penghasilan Netto.

Penghasilan netto fiskal usaha toko kue dan makanan ringan tahun 2015

Rp500.000.000,-. Penghasilan netto dagang tekstil Rizal Ganta tahun 2015 tahun 2015

Rp580.000.000,-. Penghasilan netto Ernita, berdasarkan bukti potong 1721 A1 dari PT

Kencana Rp90.000.000,-. Agar tidak mengganggu kegiatan usaha suami, Ernita telah

memiliki NPWP dalam rangka menjalankan hak dan kewajiban perpajakannya sendiri.

Hitung besarnya PPh terutang masing-masing atas nama Rizal Ganta dan Ernita untuk

Tahun Pajak 2015!

LEMBAR PENYELESAIAN!
 2. BAB 6
3. PPN DAN PPNBM
4.
5. Berikut adalah transaksi penyerahan dan perolehan perusahaan PT. ADIL MAKMUR

untuk masa pajak September 2012 :

6.

7. Tan 8. Transaksi

ggal
9. 1/9/ 10. Pembelian barang dagangan secara kredit dengan syarat pembelian

201 2/10,n/45 senilai Rp. 120.000.000 dari PT Suka-Suka. Pembelian ini telah

2 dilunasi oleh PT. ADIL MAKMUR pada periode diskon

11. 3/9/ 12. Dijual secara tunai barang dagangan senilai Rp. 60.000.000 kepada PT.

201 Suka Membeli

2
13. 10/9 14. Disumbangkan barang dagangan kepada Panti Sosial Kasih Sayang

/201 senilai Rp. 2.400.000. Jumlah ini termasuk laba kotor 20%

2
15. 11/9 16. Dikeluarkan dari pelabuhan tanjung priok barang dagangan yang diimport

/201 dari Jepang dengan harga barang $ 20.000. Asuransi dan ongkos angkut

2 dibayar diluar negri masing-masing $ 1.200 dan $ 2.000. Bea Masuk 10%

Kurs Men Keu $1= Rp. 8.400

17. 15/9 18. Menyerahkan barang kepada Dinas Pendidikan Pemda senilai 52.000.000

/201 (Termasuk PPN 10% dan PPnBM 20%). Atas penyerahan tersebut tagihan

2 dikirim tgl 20 Sept 2012

19. 16/9 20. Mengirim kembali dengan nota return barang yang telah dibeli dari PT.

/201 Suka Salah pada tanggal 25 Agustus senilai Rp. 12.000.000

2
21. 17/9 22. Dijual secara kredit barang dagangan kepada PT. Suka Makmur senilai

/201 Rp. 55.000.000. syarat penjualan 2/10, n/45

2
23. 20/9 24. Diterima pembayaran dari PT Suka Indah sebesar Rp. 40.000.000 atas
 /201 penyerahan sejumlah barang tanggal 26 Agustus 2012

2
25. 23/9 26. Membayar jasa konsultan manjemen kepada PT. Suka Konsultasi atas

/201 jasa konsultan sebesar Rp. 5.000.000

2
27. 25/9 28. Dijual secara tunai barang dagangan senilai Rp. 14.000.000 Toko Suka

/201 Memberi. Toko Suka memberi belum merupakan PKP

2
29. 26/9 30. Dilakukan penyerahan barang kepada kantor perwakilan UNICEF di

/201 Jakarta senilai Rp. 20.000.000

2
31. 28/8 32. Menerima pembayaran dari Bendaharawan Dinas Perindustrian Pemda

/201 atas penyerahan tanggal 15/8/2012 senilai Rp. 28.000.000. Tetapi SSP

2 belum diterima
33. Diminta :

1. Buatlah Rekapitulasi transaksi penyerahan bulan September 2012.

2. Buatlah Rekapitulasi transaksi perolehan bulan September 2012.

3. Berapa PPN yang lebih / kurang bayar untuk bulan September 2012.

34.

35. Format Rekapitulasi

36. T 37. Jenis 38. Fak 39. Das 40. PP 42. Keteran

anggal Transaksi tur Pajak ar N gan

Pengenaan 41. (Pa

Pajak jak

Keluaran/

Pajak

Masukan)
43. 46. 52. 53. 79. 80.
44. 47. 54.

45. 48. 55.

49. 56.

50. 57.

51. 58.

59.

60.

61.

62.

63.

64.

65.

66.

67.

68.

69.

70.

71.

72.

73.

74.

75.

76.

77.

78.
81.
82. LEMBAR PENYELESAIAN!
83.
 84.BAB 7

85.PBB DAN BPHTB

86.

1. Wajib Pajak Amir mempunyai tanah dan bangunan yang berlokasi di Kabupaten X

berupa: a) Tanah seluas 100 m2 dengan harga jual Rp350.000/m2; b) Bangunan seluas

80 m2 dengan nilai jual Rp740.000/m2. Besarnya NJOPTKP di Kabupaten tersebut

adalah Rp12.000.000,-. Berapa besarnya PBB yang terutang tahun 2015?

2. Tuan Pendi adalah seorang pengusaha terkenal memiliki dua buah rumah yang terletak

di Bogor. Objek pertama terletak di Jalan Semeru dan kedua terletak di Jalan Raya

Rinjani. Diketahui objek pertama NJOP Bumi sebesar Rp1.000.000.000,- dan NJOP

Bangunan Rp3.500.000.000,-. Objek yang kedua, NJOP Bumi sebesar

Rp1.000.000.000,- dan NJOP Bangunan Rp4.500.000.000,-. Hitunglah PBB terutang

pada tahun 2015 dari Tuan Pendi!

3. Universitas Palagan, Yogyakarta menempati tanah seluas 20.000 m2 dan bangunan

seluas 2.000 m2 masing-masing dengan NJOP Rp200.000 m2 dan Rp505.000 m2.

Besarnya PBB terutang adalah?

4. Wajib Pajak A membeli sebidang tanah di Kota Malang seharga Rp. 100 juta, NJOP

PBB pada tahun terjadinya transaksi adalah Rp.95 juta. Jika NJOPTKP kota Malang

atas transaksi tersebut sebesar Rp. 60 juta, maka tentukan BPHTB yang terutang atas

perolehan hak tersebut?

5. Seorang anak memperoleh warisan dari ayahnya dengan nilai pasar Rp. 500.000.000,-

NJOP yang tercantum dalam SPPT Rp. 800.000.000,-. NPOP TKP Rp. 300.000.000,-.

Berapa Besarnya BPHTB tersebut?

6. Budi menerima hibah wasiat dari ayak kandungnya sebidang tanah dan bangunan

dengan nilai pasar Rp. 500.000.000,-, SPPT NJOP-nya Rp. 450.000.000 Apabila

NPOPTKP ditetapkan Rp. 300.000.000, maka berapa besarnya BPHTB tersebut?

87.
88.
89. LEMBAR PENYELESAIAN!

90.

91.

92.

93.

94.

95.

96.

97.

98.

99.

100.

101.

102.

103.

104.

105.

106.

107.

108.

109.

110.

111.

112.

113.
114.

115.

116.

117.

118.

119.

120.

121.

122.

123.

124.

125.

126.

127.

128.

129.

130.

131.

132.

133.

134.

135. LEMBAR PENYE

136. LEMBAR PENYELESAIAN!

137.
138.
139.