Datorii fa de furnizori i alte datorii

Pentru verificarea acestor conturi s-a folosit ca i surse urmtoarele documente: balana de
verificare, fie de cont, confirmri, alte documente justificative.

Pentru a testa aceste conturi s-a folosit procedura de asigurare. n acest sens, s-au efectuat
urmtoarele:

s-a verificat dac soldurile conturilor de creditori au fost corect determinate i

nregistrate;
s-a verificat dac sumele prezentate n situaiile financiare sunt n concordan cu
nregistrrile contabile efectuate;
s-a verificat dac tranzaciile au fost nregistrate n perioada corect;
s-a verificat dac au fost constituite provizioane adecvate legate de soldurile debitoare
ale creditorilor dar i pentru anumite pierderi care au rezultat din tranzaciile de
cumprare;
s-a fcut verificarea avansurilor ncasate de la clieni;

Activitile propriu-zise care s-au efectuat n analiza acestor conturi, au fost:

transmiterea cererilor de confirmare a soldurilor ctre furnizori (acestea trebuie s

acopere aprox. 80% din total solduri);
s-a verificat perioada de colaborare cu furnizorii;
au fost verificate facturile, notele de recepie i alte documente care justific soldul
conturilor;
s-a verificat concordana ntre jurnalele de cumprri i registrele contabile;
s-au identificat soldurile debitoare n jurnalul creditorilor (dac s-au pltit sume mai
mari dect suma datorat, dac s-au fcut pli n conturi greite, dac s-a pltit o
factur de mai multe ori, existena anumitor fraude);

n urma verificrilor efectuate, s-au desprins urmtoarele concluzii: tranzaciile privind

furnizorii au fost corect nregistrate n contabilitate, au aparinut societii, au fost corect
evaluate i astfel prezentate n situaiile financiare.

Impozite i taxe

Documentele utilizate ca i surs n efectuarea verificrilor au fost: balana de verificare,

Declaraiile 300 i 100, jurnalele de cumprri i vnzri.

n misiunea sa, auditorul s-a asigurat de existena urmtoarelor elemente:

sumele care au constituit taxe au fost corect determinate i nregistrate;

concordana sumelor prezentate n situaiile financiare cu cele nregistrate n
contabilitate;
 s-a efectuat o analiz a soldurilor iniiale i a rulajelor privind impozitele i taxele, dar
i a celor existente n perioada auditat;
s-a verificat concordana deconturilor cu datele din contabilitate (s-a verificat balan a
de verificare cu jurnalele de cumprri, respectiv pli);
s-a verificat depunerea la termen a obligaiilor fiscale privind tva-ul (deconturile de
tva);
s-a verificat dac n numele societii exist anumite dobnzi sau penaliti;

n urm verificrilor ntreprinse s-au desprins urmtoarele concluzii:

societatea a constituit, a calculat i a pltit n termenul agreat obligaiile fiscale;

impozitul a fost calculat corect;
toate nregistrrile fcute au fost n concordan cu documentele justificative, i astfele
prezentate corect n situaiile financiare.

Casa i banca

Pentru a verifica aceste conturi s-au folosit ca i documente de referin, balan a de verificare,
confirmrile bancare, extrasele de la banc, registrul de cas.

n activitatea de asigurare s-a urmrit dac:

sumele din contabilitate sunt n conformitate cu documentele justificative;

toate ncasrile i plile au fost efectuate n perioada corespunztoare;
conturile deschise la bnci sunt folosite doar pentru activitatea societii, nu i pentru
alte scopuri;
toate operaiunile reflectate n contabilitate au fost corect prezentate n situaiile
financiare;
soldurile acestor conturi reflect cele prezentate n situaiile financiare;

Pentru verificarea acestor elemente, s-au efectuat urmtoarele:

s-au obinut copii dup prima i ultima pagin a registrului de cas din perioada
supus auditului;
s-au verificat soldurile finale ale anului anterior, cu soldurile iniiale ale perioadei
auditate;
s-au obinut confirmri de solduri;
s-a efectuat verificarea numerarului din cas;
s-au analizat incasrile i plile care presupuneau sume foarte mari.

n urma verificrilor efectuate, s-a concluzionat c nregistrrile au fost corect efectuate i

prezentate n situaiile financiare.

Conturile de cheltuieli
Pentru verificarea conturilor de cheltuieli s-au folosit urmtoarele documente: balane de
verificare, jurnale de cumprri, fie de cont, alte documente justificative.

n cadrul verificrilor s-a urmrit asigurarea c:

cheltuielile au fost corect delimitate i reprezint n mod fiabil realitatea;

nregistrarea cheltuielilor n contabilitate s-a fcut n concordan cu documentele
justificative, iar evaluarea lor a fost una corect;
cheltuielile au fost nregistrate n perioada corect;
sumele prezentate n situaiile financiare sunt conforme cu documentele justificative.

Pentru verificarea conturilor de cheltuieli, s-au parcurs urmtorii pai:

s-a fcut verificarea cheltuielilor dup natur;

s-au confruntat documentele justificative cu nregistrrile contabile;
s-a verificat modul de delimitare a cheltuielilor, corectitudinea ncadrrii ntr-o
anumit categorie;
s-a verificat dac toate cheltuielile nregistrate n numele societ ii au fost fcute n
scopul desfurrii activitii acesteia;
s-au confruntat fiele de cont cu balana de verificare i situaiile financiare;
s-a verificat dac deductibilitatea/nedeductibilitatea cheltuielilor s-a acordat conform
legisaiei;
s-a verificat dac cheltuielile au fost nregistrate n perioada corespunztoare.

n acest sens, s-a obinut o asigurare rezonabil n ceea ce privete nregistrarea, evaluarea i
prezentarea corect a conturilor de cheltuieli n situaiile fnanciare.

Conturile de venituri

Pentru verificarea acestor conturi s-au folosit urmtoarele documente: balan a de verificare,
fie de cont, jurnale de vnzare, facturi emise, contracte ncheiate.

n acest sens s-au parcurs urmtorii pai pentru a obine o asigurare rezonabil n ceea ce
privete corectitudinea operaiilor reflectate:

toate sumele nscrise pe documente au fost nregistrate corect n contabilitate i

prezentate n situaiile financiare;
veniturile obinute sunt reale;
veniturile au fost nregistrate n perioada corespunztoare;
veniturile au fost obinute n mod corect; nu au existat fraude.

n acest sens s-au efectuat urmtoarele verificri:

s-a verificat dac veniturile sunt nregistrate n conturile de venituri corespunztoare;

s-a verificate politica de discounturi a societii;
s-a verificat dac preurile practicate sunt n conformitate cu politica de marketing;
 s-a verificat dac sumele de pe facturi corespund cu cele nregistrate n contabilitate;
s-a verificat tva-ul provenit din vnzri prin confruntarea jurnalului de vnzri cu
balana de verificare;
s-au verificare relaiile contractuale cu diferii clieni;
s-a verificat respectarea termenelor de finalizare a lucrrilor i vnzarea conform
contractelor ncheiate;
s-a verificat dac veniturile au fost nregistrate n perioada corespunztoare.

n urma acestor verificri, am obinut o asigurare rezonabil n ceea ce privete nregistrarea,

evaluarea i prezentarea corect a veniturilor n situaiile financiare.

Emiterea opiniei i redactarea Raportului de Audit

n urma verificrilor fcute i a testelor aplicate, urmtorul pas pentru auditori este de a
formula o opinie, ca urmare a celor constatate. n aceast parte se prezint concluziile i
recomandrile pe care auditorul le adreseaz societii supus auditului.

Pentru formularea opiniei finale, auditorii trebuie s se asigure c au fost ndeplinite

urmtoarele cerine:

activitatea de audit s-a desfurat n conformitate cu standardele de audit i legislaia

n vigoare;
documentele de lucru au fost ntocmite pe baza informa iilor din documentele
justificative i evidena contabil a societii auditate;
s-au obinut toate informaiile necesare formulrii unei opinii;
informaiile supuse verificrilor i analizei ofer o imagine clar i exact asupra
patrimoniului i permit realizarea unor estimri legate de activitatea viitoare a
societii.

n urma activitii desfurate, auditorii au elaborat documentul care st la baza misiunii lor, i
anume Raportul de Audit.

Raportul auditorilor independeni ctre asociaii SC Impact Developer & Contractor

Raportul asupra situaiilor financiare

Am auditat situaiile financiare consolidate ale societii Impact Developer & Contractor, i
anume Situaia Consolidat a Poziiei Financiare, Situaia Consolidat a Profitului sau
Pierderii i a altor elemente ale Rezultatului Global, Situa ia Consolidat a Fluxurilor de
Trezorerie, Situaia Consolidat a modificrii Capitalurilor Proprii, mpreun cu un sumar a
politicilor contabile i alte informaii explicite la 31.12.2015.

Responsabilitatea conducerii pentru situaiile financiare consolidate

Conducerea este responsabil de ntocmirea i prezentarea fidel a acestor situa ii financiare
consolidate n conformitate cu Standardele Internaionale de Raportare Financiar adoptate de
ctre UE, i pentru acel control intern pe care conducerea n consider necesar pentru a
permite ntocmirea de situaii financiare consolidate care sunt lipsite de denaturri
semnificative cauzate fie de fraud, fie de eroare.

Responsabilitatea auditorului

Responsabilitatea noastr este aceea de a exprima o opinie asupra acestor situa ii financiare
consolidate pe baza auditului nostru. Noi am efectuat auditul n conformitate cu Standardele
Internaionale de Audit. Aceste standarde cer ca noi s respectm cerinele etice, s planificm
i s efectum auditul n vederea obinerii unei asigurri rezonabile c situaiile financiare nu
cuprind denaturri semnificative.

Un audit implic efectuarea unor proceduri pentru a obine evidene de audit cu privire la
sumele i notele explicative din situaiile financiare consolidate. Procedurile selectate depind
de judecate profesional a auditorului, inclusiv evaluarea riscurilor de apariie a erorilor
semnificative n situaiile financiare consolidate, cauzate fie prin eroare, fie prin fraud. n
efectuarea acestor evaluri de risc, auditorul analizeaz controlul intern relevant prentru
pregtirea i prezentarea corect a situaiilor financiare consolidate, cu scopul de a defini
proceduri de audit care sunt corespunztoare n situaiile date, dar nu cu scopul de a exprima o
opinie asupra eficacitii controlului intern al entitii. Un audit const, de asemenea n
aprecierea politicilor contabile utilizate i a rezonabilitii estimrilor contabile fcute de
conducere, precum i n evaluarea prezentrii situaiilor financiare consolidate n ansamblu.

Considerm c probele de audit pe care le-am obinut sunt suficiente i adecvate petru a
constitui baza opiniei de audit, cu rezerve.

Bazele opiniei cu rezerve

n opinia noastr, cu excepia posibilelor efecte ale aspectelor descrise anterior, situa iile
financiare consolidate prezint cu fidelitate din toate punctele de vedere semnificative, pozi ia
financiar consolidat a Impact Developer & Contractor SA , la 31.12.2015, precum li
performana sa financiar consolidat, fluxurile de trezorerie consolidate pentru anul ncheiat
n conformitate cu IFRS adoptate de UE i cu politicile contabile descrise n notele la situaiile
financiare consolidate.

Alte aspecte

Situaiile financiare consolidate ale Societii pentru exerciiul financiar ncheiat la

31.12.2014 au fost auditate de ctre un alt auditor, al crui raport emis la data de 30.03.2015,
a exprimat o opinie cu rezerve cu privire la cifrele comparative pentru anul ncheiat la
31.12.2013.

Acest raport este adresat exclusiv acionarilor Societii n ansamblu. Auditul nostru a fost
efectuat pentru a putea raporta acionarilor acele aspecte pe care trebuie s le rapotm ntr-o
misiune de audit financiar, i nu n alte scopuri. n msura permis de lege, nu acceptm i nu
ne asumm responsabilitatea dect fa de Societate i de acionarii acesteia, n ansamblu
pentru auditul nostru, pentru acest raport sau pentru opinia format.

Raport asupra conformitii raportului Administratorilor cu situaiile financiare

consolidate

Administratorii sunt responsabili pentru ntocmirea i prezentarea raportului administratorilor

n conformitate cu ceinele OMFP nr.1286/2012, Capitolul II, punctele10-14, care s nu
conin denaturri semnificative i pentru acel control intern pe care conducerea l consider
necesar pentru a permite ntocmirea raportului administratorilor care s nu conin denaturri
semnificative, datorate fraudei sau erorii.

Opinia noastr asupra situaiilor financiare consolidate nu acoper raprtul administratorilor.

n legtur cu auditul nostru privind situaiile financiare consolidate, noi am citit raportul
administratorilor anexat situaiilor financiare consolidate i raportm c:

n raportul administratorilor nu am identificat informaii care s nu fie consecvente, n

toate aspectele semnificative, cu informaiile prezentate n situaiile financiare
consolidate anexate;
raportul administratorilor identificat mai sus include n toate aspectele semnificative
informaiile cerute de OMFP 1286/2012, capitolul II, punctele 10-14;
n baza cunotinelor i nelegerii noastre dobndite n cursul auditului situaiilor
financiare consolidate pentru exerciiul financiar ncheiat la 31.12.2015 cu privire la
Societate i la mediul acesteia, nu am identificat informaii incluse n raportul
administratorilor care s fie eronate semnificativ.

Auditor financiar

nregistrat la Camera Auditorilor Financiari din Romnia

n numele societii

A&A AUDIT SRL

Membr a CAFR

Bucureti, 30.03.2016