Anda di halaman 1dari 6

PROBLEM 1771-2015 NON FINAL MANUFAKTUR

PT. Widya El Sipio yang bergerak dalam bidang


manufaktur meminta bantuan untuk pengisian SPT
Tahunan PPh ( Formulir 1771 ) tahun pajak 2016
berdasarkan data dibawah ini .
(Dalam jutaan Rp )

Penjualan Neto [ Net Sales ] Rp. 12.345.-


Harga pokok penjualan [ Cost of Goods Sold ] Rp. 10.987.-
LABA BRUTO Rp. 1.358.-

Biaya Usaha lainnya [ Operating Expenses ]:


1. Gaji, bonus, THR dan pesangon Rp. 130,00
2. Biaya PPh Pasal 21 Rp. 11,00
4. PPh Pasal 23 & 4 [ 2 ] ditanggung perusahaan Rp. 6,50
5. Biaya perjalanan dinas Rp. 25,00
6. Biaya pengangkutan Rp. 17,50
7. Biaya pemasaran Rp. 17,50
9. Biaya training karyawan di Luar Negeri Rp. 20,00
10. Sewa gedung kantor Rp. 20,00
11. Biaya reparasi dan pemeliharaan gedung kantor Rp. 20,00
13. Penghapusan piutang tak tertagih Rp. 15,00
14. Biaya jamuan tamu Rp. 25,00
15. Biaya listrik, air, gas, telefon, fax
( termasuk pulsa ponsel 12 Juta ) Rp. 24,00
16. Biaya up grade software aplikasi khusus Rp. 24,00
17. Sumbangan HUT RI Rp. 23,00
18. Biaya alat kantor Rp. 19,00
19. Biaya pakaian seragam satpam & keselamatan kerja Rp. 20,00
20. PKB, PBB, Bea Materai Rp. 10,00
21. Biaya makan minum karyawan Rp. 121,94
22. Penyusutan aktiva tetap Rp. 18,06
23. Premi asuransi kebakaran Rp. 30,00
24. Biaya jasa teknik Rp. 30,00
25. Bantuan untuk Yayasan Pendidikan El Sipio Rp. 15,00
26. Bantuan untuk korban bencana alam Rp. 20,00
27. Biaya rekreasi Rp. 14,00
TOTAL BIAYA USAHA LAINNYA Rp. 676,50

BIAYA DARI LUAR USAHA [ Other Expenses ]


3. Biaya perawatan gudang yang disewakan Rp. 5,50
8. Bunga pinjaman kepada Bank BNI Rp. 41,00
12. Rugi selisih kurs Rp. 32,00
TOTAL BIAYA DARI LUAR USAHA Rp. 78,50
TOTAL BIAYA LAINNYA & DARI LUAR USAHA Rp. 755,-
LABA USAHA Rp. 603,-

Pendapatan lain-lain [ Other Income ] :


1. Dividen dari PT. Bandar Olie ( setelah dipotong PPh ) Rp. 170,00
2. Dividen dari PT. Naga Sakti Rp. 16,00
3. Sewa gudang dari PT. Putra Pabatu ( setelah PPh ) Rp. 90,00
4. Bantuan dari PT. Meruya Batavia ( induk perusahaan ) Rp. 75,00
5. Dividen dari Bell Phone Ltd-New York Rp. 30,00
6. Laba penjualan tanah ( setelah PPh yg disetor ) Rp. 25,00
7. Sewa mesin dari Fa.Parna Rp. 6,40
8. Jasa giro dari Bank BNI ( setelah dipotong PPh ) Rp. 0,80
9. Bunga deposito dari Bank BNI ( setelah PPh ) Rp. 4,80

Rp. 418,-
LABA TAHUN BERJALAN SEBELUM PPh Rp. 1.021,-

PROBLEM 1771-2016 by Basri Musri.S[Type text] Page 1


KETERANGAN TAMBAHAN

Informasi berkaitan dengan harga pokok penjualan :1771- II

Direct Materials ( Bahan baku )


Persediaan bahan baku, 1-1-2016. Rp. 1.142.648.000. ( II-12 )
Pembelian bahan baku Rp. 4.175.060.000 . ( II- 1 )
Potongan pembelian Rp. 87.896.000. ( II- 1 )
Retur Pembelian Rp. 43.948.000. ( II- 1 )
Persediaan bahan baku, 31-12-2016 Rp. 791.064.000. ( II-13 )
Bahan baku yang dikonsumsi Rp. 4.394.800.000.

Direct Labor ( Upah langsung ) Rp. 1.977.660.000. ( II- 2 )

Factory Overhead ( Beban Tidak Langsung )


Gaji dan Upah tidak langsung Rp. 901.444.000. ( II- 2 )
Bahan pembantu Rp. 450.721.000. ( II-11 )
Listrik, Air Rp. 338.041.000. ( II-11 )
Perbaikan mesin Rp. 112.680.000. ( II- 7 )
Penyusutan gedung pabrik Rp. 100.000.000. ( II- 4 )
Penyusutan mesin Rp. 62.540.000. ( II- 4 )
PBB gedung pabrik Rp. 992.000. ( II- 11 )
Asuransi gedung pabrik Rp. 90.144..000. ( II- 11 )
Asuransi mesin Rp. 67.608.000. ( II- 11 )
Biaya lainnya Rp. 292.970.000. ( II-11 )
Total beban tidak langsung Rp. 2.417.140.000.

Work in processs ( barang setengah jadi )

Persediaan o1 Januari 2016 Rp. 1.933.712.000. ( II-12 )


Persediaan 31 Desember 2016 Rp. 1.054.752.000. ( II-13 )

Finished goods ( barang jadi )

Persediaan o1 Januari 2016 Rp. 2.900.568.000. ( II-12 )


Persediaan 31 Desember 2016 Rp. 1.582.128.000. ( II-13 )

HARGA POKOK PENJUALAN Rp.10.987.000.000

Informasi berkaitan dengan aktiva tetap : Lampiran khusus 1A

AKTIVA TETAP PER 1-1-2016 (dalam jutaan rupiah )


JENIS Thn Harga
AKTIVA TETAP Perolehan Perolehan

PROBLEM 1771-2016 by Basri Musri.S[Type text] Page 2


Kelompok 1 24 12 2012 235
Kelompok 2 04 06 2006 320
Kelompok 3 11 08 2011 825
Bangunan Permanen 06 06 2006 1.000

Informasi lainnya berkaitan dengan aktiva tetap :

a. 17 Januari 2016 dibeli 1 unit ponsel untuk bagian marketing seharga Rp. 3.500.000.

b. Diantara aktiva tetap kelompok 1 ternyata terdapat;

1 unit komputer yg menggunakan software aplikasi umum seharga Rp. 10 Juta,


1 unit komputer yg menggunakan software aplikasi khusus seharga Rp.100 Juta,

c. Diantara aktiva tetap kelompok 2 ternyata terdapat;

satu unit mobil sedan yang dibawa pulang Direksi seharga Rp.170 Juta,

d. 17 Juli 2016 aktiva kelompok 3 dilakukan perbaikan utk menambah masa manfaat yg diperkirakan
mampu mencapai tahun 2018 dgn mengeluarkan biaya Rp. 20 juta.

e. Penyusutan yang dialokasikan terhadap biaya operasi, umum adalah 10 % dari total beban
penyusutan dengan menggunakan methode garis lurus.

INFORMASI LAINNYA

a. Rata-rata pinjaman Rp. 150 juta dengan tingkat bunga pinjaman 24%

b. Rata-rata deposito Rp. 40 juta dengan tingkat bunga deposito 18%

c. Pendapatan sewa gudang dan beban sewa gedung adalah untuk periode 18 bulan terhitung sejak
19 Okt 2016.

d. Dividen yang diterima karena kepemilikan saham : 24% pada PT. Bandar Olie, dan

; 25% pada PT. Naga Sakti.

PAJAK PAJAK

1. PPh pasal 22 yang telah dipungut Bank Mandiri Rp. 4.475.000


2. PPh pasal 23 yang telah dipotong pihak lain Rp. 30.000.000
3. PPh pasal 25 yang telah dibayar Rp. 45.000.000
4. Pajak yang dibayar di New York US$ 340,3 setara........ Rp. 3.000.000
5. STP PPh Pasal 25 untuk masa Oktober sampai dengan
Desember 2016 yang belum dilunasi
( termasuk bunga & denda Rp. 800.000,- ) Rp. 16.800.000

PROBLEM 1771-2016 by Basri Musri.S[Type text] Page 3


PT. WIDYA EL SIPIO
LAPORAN LABA RUGI FISKAL
TAHUN 2016

LABA TAHUN BERJALAN SEBELUM KOREKSI FISKAL Rp. 1.021.000.000

KOREKSI FISKAL POSITIF 1771-I

2. Biaya PPh Pasal 21 Rp.11.000.000 >5f


3. Biaya perawatan gudang yang disewakan Rp. 5.500.000 >5l
4. PPh Pasal 23 & 4 [ 2 ] ditanggung perusahaan Rp. 6.500.000 >5f
8. Bunga pinjaman kepada Bank BNI Rp. 14.600.000 >5l
10. Sewa gedung kantor Rp.16.666.667 >5l
13. Penghapusan piutang tak tertagih Rp.15.000.000 >5l
14. Biaya jamuan tamu Rp.25.000.000 >5l
15. Biaya pulsa ponsel Rp. 6.000.000 >5l
16. Biaya up grade software Rp.18.000.000 >5j
17. Sumbangan HUT RI Rp.23.000.000 >5e
22. Penyusutan aktiva tetap Rp.24.120.833 >5i
27. Biaya rekreasi Rp.14.000.000 >5c
01. Dividen dari PT. Bandar Olie Rp.30.000.000 >5f Rp. 209.387.500

KOREKSI FISKAL NEGATIF 1771-I

2. Dividen dari PT. Naga Sakti Rp.16.000.000 >4


3. Sewa gudang dari PT. Putra Pabatu Rp.90.000.000 >4
06. Laba penjualan tanah Rp.25.000.000 >4
08. Jasa giro dari Bank BNI Rp. 800.000 >4
09. Bunga deposito dari Bank BNI Rp. 4.800.000 >4 Rp. 136.600.000

LABA SETELAH KOREKSI FISKAL 1771-I / 8 1771-A1 Rp.


1.093.787.500
PPh Terutang 1771-B.4 Rp. 220.285.625
Kredit Pajak Rp. 98.475.ooo
Utang PPh Pasal 29 1771-D.11a Rp. 121.810.625

8 41 juta [ 24% ( 150 juta 40 juta ) ] Rp. 14.600.000


10 15/18 x 20.000.000. Rp. 16.666.667
15 50% x 12.000.000 Rp. 6.000.000
16 24 juta [ 25% x 24 juta ] Rp. 18.000.000
01 [ 100/85 x 170 juta ] 170 juta Rp. 30.000.000

PENGHASILAN KENA PAJAK YANG MENDAPAT FASILITAS

PROBLEM 1771-2016 by Basri Musri.S[Type text] Page 4


4,8 Milyar / 12,345 milyar x 1.093.787.500 > 425.287.971

PPh ATAS PKP YANG MENDAPAT FASILITAS

50% X 25% X 425.287.000 > 53.160.875

PENGHASILAN KENA PAJAK YG TIDAK MENDAPAT FASILITAS

1.093.787.500 425.287.971 > 668.499.529

PPh ATAS PKP YANG TIDAK MENDAPAT FASILITAS

25% X 668.499.000 > 167.124.750

PPh TERUTANG

53.160.875 + 167.124.750 > 220.285.625

PT. Widya El Sipio


LAPORAN KEUANGAN FISKAL.
TAHUN 2016

LABA TAHUN BERJALAN SEBELUM KOREKSI FISKAL Rp. 1.021.000.000

KOREKSI FISKAL POSITIF

2. Ps. 9 ( 1 ) huruf h Rp. 11.000.000


3. PP. 94/ 2010 Rp. 5.500.000
4. Ps. 9 ( 1 ) huruf h Rp. 6.500.000
8. SE-46/PJ.4/95 Rp. 14.600.000
10. Ps. 6 ( 1 ) huruf b ; Ps. 9 ( 2 ) Rp. 16.666.667
13. Ps. 6 ( 1 ) huruf h Rp. 15.000.000
14. SE-27/PJ.22/86 Rp. 25.000.000
15. KEP-220/PJ/2002 Rp. 6.000.000
16. KEP-316/PJ/2002 Rp. 18.000.000
17. Ps. 9 ( 1 ) huruf g Rp. 23.000.000
22. Ps. 11 ; KEP-220/PJ/ 02 Rp.24.120.833
27. Ps. 9 ( 1 ) huruf e Rp. 14.000.000
01. Ps. 9 ( 1 ) huruf h Rp. 30.000.000
Rp. 209.387.500

KOREKSI FISKAL NEGATIF

02. Ps. 4 ( 3 ) huruf f Rp. 16.000.000


03. Ps. 4 ( 2 ) huruf d Rp. 90.000.000
06. Ps. 4 ( 2 ) huruf d Rp.25.000.000
08. Ps. 4 ( 2 ) huruf a Rp. 800.000
09. Ps. 4 ( 2 ) huruf d Rp. 4.800.000 Rp. 136.600.000

LABA SETELAH KOREKSI FISKAL Rp. 1.093.787.500


PPh Terutang Rp. 220.285.625
Kredit Pajak Rp. 98.475.000
Utang PPh Pasal 29 Rp. 121.810..625

PENGHASILAN KENA PAJAK YANG MENDAPAT FASILITAS

4,8 Milyar / 12,345 milyar x 1.018.787.500 > 396.126.366

PPh ATAS PKP YANG MENDAPAT FASILITAS

50% X 25% X 396.126.000 > 49.515.750

PROBLEM 1771-2016 by Basri Musri.S[Type text] Page 5


PENGHASILAN KENA PAJAK YG TIDAK MENDAPAT FASILITAS

1.018.787.500 396.126.366 > 622.661.134

PPh ATAS PKP YANG TIDAK MENDAPAT FASILITAS

25% X 622.661.000 > 155.665.250

PPh TERUTANG UNTUK PERHITUNGAN ANGSURAN

49.515.750 + 155.665.250 > 205.181.000

PROBLEM 1771-2016 by Basri Musri.S[Type text] Page 6