Informe de Auditoria Interna Aerolinea Ejemplo PDF

INFORME DE AUDITORA
INTERNA
PRIMER SEMESTRE 2016
AEROLINEA ISIS S.A.
TABLA DE CONTENIDO
INTRODUCCIN
JUSTIFICACIN
INFORME DE AUDITORA INTERNA AEROLNEA ISIS S.A.
1. Objetivo.
2. Alcance del Trabajo
3. Descripcin General de la Empresa
4. Planeacin de la Auditoria Interna
5. Evaluacin de la Implementacin del Sistema de Control Interno
6. Evaluacin del Sistema de administracin de Riesgos del Proceso de Tesorera
7. Evaluacin de Controles
Conclusiones y Recomendaciones Generales
INTRODUCCIN
En el presente trabajo de auditora interna se realiza una evaluacin del sistema de control interno, para
ello se identifica, verifica, y analiza la informacin, pertinente y suficiente en la aplicacin de los
procedimientos, polticas, manuales, procesos y guas, para presentar el resultado del mismo en el proceso
de tesorera de la AEROLNEA ISIS S.A.
Con la evaluacin y seguimiento efectuado se pretende informar a la administracin, las fallas o hallazgos
que estn afectando el cumplimiento de los objetivos organizacionales, identificados en el rea de tesorera
de la organizacin, lo cual conlleva adelantar acciones para mejorar las fallas detectadas. Adems,
recomendar acciones de mejora en cuanto a la implementacin de controles, que permitan reducir el riesgo
en el cumplimiento de los objetivos propuestos en los planes y programas de la organizacin.
JUSTIFICACIN
El presente trabajo se realiz con el fin de evaluar el sistema de control interno del proceso de tesorera de
la AEROLNEA ISIS S.A., implementando cada uno de los temas expuestos en clase, con el fin de llevar a
la practica el proceso de auditora interna.
Armenia, mayo 20 de 2016
Seores:
JUNTA DIRECTIVA
AEROLINEA ISIS S.A.
Armenia- Quindo
Referencia: Informe de Auditoria Interna

1. OBJETIVO:
Evaluar el Sistema de Control Interno del proceso de TESORERA.
2. ALCANCE DEL TRABAJO:

Evaluar las actividades del proceso de TESORERA de enero a mayo del 2016.
3. DESCRIPCION GENERAL DE LA AEROLNEA ISIS S.A.
Aerolneas Isis S.A. es una sociedad annima colombiana, con domicilio principal en la ciudad de Armenia,
constituida mediante escritura pblica No. 2434 del 5 de junio de 1998 otorgada en la Notaria Segunda de
esa ciudad, y cuyo objeto social principal es la explotacin comercial de los servicios de transporte areo,
en todas sus ramas, incluidos los servicios postales en todas sus modalidades, as como de todos los
servicios relacionados con las aplicaciones comerciales, tcnicas y cientficas de la aviacin civil,
incluyendo servicios aeronuticos y aeroportuarios de acuerdo con las leyes vigentes.
Principios: Para prestar el servicio de transporte areo de pasajeros, correo y carga nos enfocamos en
estos tres claros objetivos:
Seguridad: La seguridad de nuestros pasajeros es nuestra principal prioridad.
La alcanzamos mediante el estricto cumplimiento de los estndares regulatorios y mediante Estndares de
Procedimientos Operativos robustos.
Servicio: Ganar la lealtad de nuestros clientes a travs de la entrega de un producto sobresaliente y de
primer nivel (cumplimiento del itinerario, llegadas a tiempo, amabilidad, etc.).
Gente: Gente grandiosa, motivada, obteniendo resultados y siendo recompensada dentro de una orgullosa
organizacin que mejora continuamente.
Objetivos:
Beneficiar directamente a los usuarios con ms opciones para viajar a sus destinos.
Mantener en forma permanente un programa de alta eficiencia en la operacin y en la prestacin
del servicio para reflejarlo en tarifas ms bajas y mejor servicio para nuestros usuarios.
Crear fuentes de trabajo directas e indirectas en diferentes zonas del pas, empleando a personal
altamente calificado en la parte area aeronutica.
MISIN:
Transportamos sueos entregando lo mejor de nosotros para lograr la preferencia de los clientes y
comunidades construyendo una empresa sustentable donde se pueda trabajar. Volamos y servimos con
pasin para ganar tu lealtad.
VISIN:
Ser la Aerolnea lder de Amrica Latina para el ao 2020, destacndonos por un alto nivel de eficiencia y
servicio para la preferencia del cliente:
El mejor lugar para trabajar.
La mejor opcin para los clientes.
Valor excepcional para los accionistas.
ORGANIGRAMA:
ANALISIS DOFA AEROLINEA ISIS S.A.
Fortalezas: Debilidades:
Vuelo chrter Comunicacin
FACTORES Personal calificado deficiente
INTERNOS Flota de aviones No contamos con
nuevos hangar propio
Servicio personalizado El personal no cuenta
con un programa de
entrenamiento que los
FACTORES mantenga actualizados.
EXTERNOS
Oportunidades: FO: DO:
Nuevas rutas Maximizar an ms los Buscar la manera de minimizar
Mejor posicionamiento beneficios de los vuelos los efectos de carencias de
del mercado chrter. hangar y se logre maximizar las
Mayor cantidad de Aprovechar las nuevas rutas oportunidades de crecimiento
pasajeros para brindar un mejor servicio a de la empresa.
Avances Tecnolgicos los pasajeros y a la vez captar Plantar nuevas maneras de
en materia de mayor pblico. comunicaciones internas para
aeronaves y equipos solventar la deficiencia actual.
Destinos tursticos
inexplorados con alta
demanda en el pas.
Amenazas: FA: DA:
Competencia directa Disminuir las carencias y Buscar, a travs de estrategias
contra otras empresas deficiencias ante las amenazas de marketing, la penetracin en
Variabilidad de la que se presentan en el el mercado el ataque a los
demanda mercado, a travs del capital competidores y resaltar las
Fusiones entre humano. bondades del servicio que
empresas ofrece la organizacin.
aeroportuarias
4. PLANEACIN DE LA AUDITORA INTERNA:
MISIN DE AUDITORIA INTERNA

Asesorar por medio de un enfoque integral y profesional para evaluar y mejorar la efectividad de los
procesos de gestin de riesgos, de control y de direccin proporcionando en forma oportuna
recomendaciones, asesoras o advertencias, que contribuyan en el cumplimiento de los objetivos y la
misin de La Aerolnea Isis S.A., siempre aplicando las normas internacionales de auditoria.
VISIN DE AUDITORIA INTERNA

La Auditora Interna ser reconocida como el rgano asesor y de servicio que mediante sus actividades de
evaluacin, asesora y advertencia contribuy estratgicamente a aumentar la eficiencia de las
operaciones, a mejorar los procesos de gestin de riesgos, control y gobierno y el sistema de control
interno institucional, con orientacin al logro de los objetivos y al cumplimiento de los planes institucionales.
VALORES DE LA AUDITORIA INTERNA

Responsabilidad
Honestidad
Coherencia
Respeto
Justicia
Compromiso
Lealtad
RESPONSABILIDAD SOCIAL DE LA AUDITORIA INTERNA

Velar por la eficiencia y el uso adecuado de los recursos de la organizacin.
Promover que se d una cultura de control y de tica en La Aerolnea Isis S.A.
Actuar con responsabilidad y objetividad frente a quienes atenten contra el patrimonio institucional.
Investigar y denunciar actos indebidos, as como desviaciones en el cumplimiento de las leyes,
reglamentos y normativas.
POLITICA DE CALIDAD DE LA AUDITORIA INTERNA

Evaluar y verificar tcnica y profesionalmente el cumplimiento del ambiente y estructura del control interno
de la organizacin y contribuir al mejoramiento de la misma y al cumplimiento de sus objetivos, poniendo a
su disposicin los recursos necesarios.
ANALISIS DOFA AUDITORIA INTERNA DE LA AEROLINEA ISIS S.A.
Fortalezas: Debilidades:
Normatividad funcional Enfoca su responsabilidad
FACTORES Procesos de auditoria principalmente en el sector
INTERNOS externa para el control y financiero.
vigilancia de la auditoria Falta de capacitacin.
interna. Poco cubrimiento del manual
Proceso de control de funciones sobre algunos
Personal suficiente para aspectos de la entidad.
FACTORES realizar la actividad de No se incluye a los clientes
EXTERNOS auditoria interna. internos en las mejora del
control.
Oportunidades: FO: DO:
Cumplimiento de la 1. Contribuir en el 1. Aumentar la capacitacin
normatividad del SCI. cumplimiento de la utilizando el apoyo de la
Mayor capacitacin y normatividad del SCI a organizacin a travs de
perfeccionamiento travs de la vigilancia por recursos econmicos que
Mayor apoyo en recursos parte de la auditoria externa brinda.
Comit de coordinacin de y la buena implementacin 2. Actualizar los programas de
control interno. del SCI. auditoria para aumentar su
Actualizacin de software. 2. Capacitar regularmente al cubrimiento sobre todas las
personal de acuerdo al rea reas de la organizacin.
en la que se desempee.
3. Modificar, cuando se
requiera, el SCI para darle
mayor efectividad a los
procesos.
Amenazas: FA: DA:
Destitucin del personal de 1. Fomentar los principios y 1. Incluir al personal de la
control valores ticos. organizacin en el proceso
Reorganizacin con 2. Actualizar los procesos de de control interno para que
intenciones polticas control en cuanto a se tomen en cuenta las
Anulaciones de procesos seguridad de la informacin. recomendaciones.
conducentes al 3. Identificar y dar a conocer
mejoramiento los riesgos en que puede
Seguridad de la incurrir la organizacin si no
informacin. se toman en cuenta las
recomendaciones.
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA INTERNA
OBJETIVO PONDERACIN
Fomentar la capacitacin y la conducta tica de los clientes internos.

15%
Brindar capacitaciones al personal para contribuir a su desarrollo
continuo y promover valores ticos implementando reglas de conducta.
ESTRATEGIAS
FO2. Capacitar regularmente al personal de acuerdo al rea en la que
se desempee.
DO1. Aumentar la capacitacin utilizando el apoyo de la organizacin a
travs de recursos econmicos que brinda.
FA1. Evitar la destitucin del personal fomentando los principios y
valores ticos.
OBJETIVO PONDERACIN
Elaboracin de un plan de contingencia
La elaboracin de un plan de contingencia no solo permite dejar en claro
las oportunidades que la organizacin esta dispuesta a sacrificar o
30%
aceptar, ya que permite lograr por parte del rea de auditoria interna
dejar claridad sobre el procedimiento de identificacin de riesgos y como
combatirlos.
ESTRATEGIAS
FA 3. Identificar y dar a conocer los riesgos en que puede incurrir la

organizacin si no se toman en cuenta las recomendaciones.
DA 1. Incluir al personal de la organizacin en el proceso de control

interno para que se tomen en cuenta las recomendaciones.
OBJETIVO PONDERACIN
Actualizar programas y proyectos.
Mantener el control de los procesos actualizndolos para aumentar la
15%
seguridad de la informacin y cubrir todas las reas de la organizacin
mejorando su funcionamiento.
ESTRATEGIAS
DO 2. Actualizar los programas de auditoria para aumentar su
cubrimiento sobre todas las reas de la organizacin.
FA 2. Actualizar los procesos de control en cuanto a seguridad de la
informacin.
OBJETIVO PONDERACIN
Evaluar el Sistema de Control Interno.
Evaluar la implementacin y diseo del SCI, identificar los riesgos y 40%
brindar recomendaciones al gobierno corporativo.
ESTRATEGIAS
FO1. Asegurar el cumplimiento de la normatividad del SCI a travs de la
vigilancia por parte de la auditoria externa y la buena implementacin
del SCI.
FO3. Modificar, cuando se requiera, el SCI para darle mayor efectividad
a los procesos.
PROGRAMACIN OFICINA DE AUDITOA INTERNA
TESORERA
VIGENCIA AO 2016
MESES
ACTIVIDADES Responsable Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
CONTROL DE INGRESOS:
Revisin de recibos de caja Resposable 1
Revisin de conciliaciones bancarias Resposable 2
Revisin de cheques Resposable 1
Revisin de consignaciones Resposable 2
CONTROL DE EGRESOS
Revisin de coprobantes de egreso Resposable 1
Revisin de chequera Resposable 1
Revisin de facturas Resposable 2
Arqueo de caja Resposable 2
PAGO DE NOMINA
Revisin de software Responsable 3
Mantenimiento de sotware y equipos Responsable 3
Verificacion y evaluacion de saldos de cuentas de nomina Responsable 2
ACTIVIDADES A DESARROLLAR
Metas N de
Actividad Periodo Valor Responsable
(Anuales) Personas
Control de Ingresos
Revisin de recibos de caja Mensual 12 1 $ 423.529 Responsable 1
Revisin de conciliaciones bancarias Trimestral 4 1 $ 102.128 Responsable 2
Revisin de cheques Recibidos Bimestral 6 1 $ 211.765 Responsable 1
Revisin de consignaciones Cuatrimestral 3 1 $ 76.596 Responsable 2
Control de Egresos
Revisin de comprobantes de egreso Mensual 12 1 $ 423.529 Responsable 1
Revisin de chequera Trimestral 4 1 $ 141.176 Responsable 1
Revisin de facturas Trimestral 4 1 $ 102.128 Responsable 2
Arqueo de caja Bimensual 24 1 $ 612.766 Responsable 2
Pago de Nmina
Revisin de software Semestral 2 1 $ 300.000 Responsable 3
Mantenimiento de software y equipos Trimestral 4 1 $ 600.000 Responsable 3
Verificacin y evaluacin de saldos de
cuentas de nomina Mensual 12 1 $ 306.383
Responsable 2
Apoyo Logstico
Computador porttil Core i5, para cada uno
$ 3.000.000
de los miembros de auditoria interna.
Disco duro extrable de 1 Terabyte con
$ 600.000
cifrado de extremo a extremo.
Software para Auditoria interna. $ 3.500.000
Recopilacin de auditorias realizadas 2009 -
2015 $ -
TOTAL $ 9.480.851
TABLA DE INDICADORES DE GESTIN
AUDITORIA INTERNA
DATOS DEL INDICADOR QU SE QUIERE OBTENER CON EL INDICADOR

Nombre Revisiones de recibos de caja
Objetivo Verificar el cumplimiento de las revisiones de recibos de caja
que fueron programadas.
Interpretacin Medir el cumplimiento de las revisiones programadas en
cuanto a recibos de caja.
Tipo Eficiencia
Nivel de comparacin Tesorera
Periodicidad Cada vez que la auditoria interna visite una dependencia
Definicin Operacional Revisiones de recibos de caja realizadas / Revisiones de
recibos de caja programadas
Datos requeridos Numero de revisiones de recibos de caja efectuadas
Fuente de datos Informes presentados por los funcionarios que realizan la
revisin.
Responsable de generar los datos Funcionario de Auditoria interna
Responsable de generar los indicadores Auditor interno
Responsable toma de decisiones Auditor interno

Nombre Revisiones de conciliaciones bancarias
Objetivo Verificar el cumplimiento de las revisiones de conciliaciones
bancarias que fueron programadas.
cuanto a conciliaciones bancarias.
Tipo Eficiencia
Definicin Operacional Revisiones de conciliaciones bancarias realizadas /
Revisiones de conciliaciones bancarias programadas
Datos requeridos
Numero de revisiones de conciliaciones bancarias efectuadas
revisin.
Nombre Revisiones de cheques recibidos.
Objetivo Verificar el cumplimiento de las revisiones de cheques que
fueron programadas.
Interpretacin Medir el cumplimiento de las revisiones de cheques
programadas.
Tipo Eficiencia
Definicin Operacional Revisiones de cheques realizadas / Revisiones de cheques
programadas
Datos requeridos Numero de revisiones de cheques efectuadas
revisin.

Nombre Revisiones de consignaciones.
Objetivo Verificar el cumplimiento de las revisiones de consignaciones
que fueron programadas.
Interpretacin Medir el cumplimiento de las revisiones de consignaciones
programadas.
Tipo Eficiencia
Definicin Operacional Revisiones de consignaciones realizadas / Revisiones de
consignaciones programadas
Datos requeridos Numero de revisiones de consignaciones efectuadas
revisin.
Nombre Revisiones de comprobantes de egreso.
Objetivo Verificar el cumplimiento de las revisiones de comprobantes
de egreso que fueron programadas.
Interpretacin Medir el cumplimiento de las revisiones de comprobantes de
egreso programadas.
Tipo Eficiencia
Definicin Operacional Revisiones de comprobantes de egreso realizadas /
Revisiones de comprobantes de egreso programadas
Datos requeridos
Numero de revisiones de comprobantes de egreso efectuadas
revisin.

Nombre Revisiones de chequera
Objetivo Verificar el cumplimiento de las revisiones de chequera que
fueron programadas.
Interpretacin Medir el cumplimiento de las revisiones de chequera
programadas.
Tipo Eficiencia
Definicin Operacional Revisiones de chequera realizadas / Revisiones de chequera
programadas
Datos requeridos Numero de revisiones de chequera efectuadas
revisin.
Nombre Revisiones de facturas
Objetivo Verificar el cumplimiento de las revisiones de facturas que
fueron programadas.
Interpretacin Medir el cumplimiento de las revisiones de facturas
programadas.
Tipo Eficiencia
Definicin Operacional Revisiones de facturas realizadas / Revisiones de facturas
programadas
Datos requeridos Numero de revisiones de facturas efectuadas
revisin.

Nombre Arqueo de caja
Objetivo Verificar el cumplimiento de los arqueos de caja que fueron
programados.
Interpretacin
Medir el cumplimiento de los arqueos de caja programados.
Tipo Eficiencia
Definicin Operacional
Arqueos de caja realizados / Arqueos de caja programados.
Datos requeridos Numero de arqueos de caja efectuados.
Fuente de datos Informes presentados por los funcionarios que realizan el
arqueo.
Nombre Revisiones de software
Objetivo Verificar el cumplimiento de las revisiones de software que
fueron programadas.
cuanto al software.
Tipo Eficiencia
Definicin Operacional Revisiones de software realizadas / Revisiones de software
programadas
Datos requeridos Numero de revisiones efectuadas
revisin.

Nombre Mantenimiento de software y equipos
Objetivo Verificar el cumplimiento de los mantenimientos de software y
equipos que fueron programados.
Interpretacin Medir el cumplimiento de los mantenimientos programados en
cuanto al software y equipos.
Tipo Eficiencia
Definicin Operacional Mantenimientos de software y equipos realizados /
Mantenimientos de software y equipos programados
Datos requeridos Nmero de mantenimientos efectuados
revisin.
Nombre Verificacin y evaluacin de saldos de cuentas de nomina
Objetivo Corroborar el cumplimiento de las verificaciones y
evaluaciones de saldos de cuentas de nomina que fueron
programadas.
Interpretacin
Medir el cumplimiento de las verificaciones y evaluaciones de
saldos de cuentas de nomina que fueron programadas.
Tipo Eficiencia
Definicin Operacional Verificaciones y evaluaciones de saldos de cuentas de nomina
realizadas / Verificaciones y evaluaciones de saldos de
cuentas de nomina programadas
Datos requeridos Numero de verificaciones y evaluaciones de saldos de
cuentas de nomina efectuadas
revisin.
5. EVALUACIN DE LA IMPLEMENTACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO:
Ref.: Planilla - SCIC

Equipo de Auditora Interna
Elabor: Marian Daniela Calvache Muoz
MODELO DE CONTROL INTERNO COSO Revis: Bertha Cristina Crdoba Acosta
Aprob: Anderson Jesith Toro Gmez
Evaluacin de la Implementacin Fecha: Mayo del 2016
Listado de Chequeo
Evaluar la implementacin del Sistema de Control Interno de la organizacin, con base al Modelo
Estndar (COSO); con el propsito que se puedan cumplir a satisfaccin los objetivos del Plan de
Objetivo:
Gestin, se logre la visin trazada para un periodo determinado y se fortalezca el desarrollo del objeto
social.
Alcance: Estructura del Sistema de Control Interno: COSO, diseado e implementado por la administracin.
Informacin General
ASPECTO OBSERVACIONES
El control interno concebido como un proceso ejecutado por el consejo de directores, la administracin y
otro personal de la organizacin, diseado para proporcionar seguridad razonable con miras a la
Justificacin
consecucin de los objetivos en los siguientes aspectos: efectividad y eficiencia de las operaciones,
confiabilidad de la informacin financiera y el cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.
Aerolneas Isis S.A. es una sociedad annima colombiana, con domicilio principal en la ciudad de
Armenia, fundada el 5 de junio de 1998, Fue una de las primeras aerolneas del pas, y naci gracias a
una sociedad entre alemanes y colombianos. Su objeto social principal es la explotacin comercial de los
Resea Histrica servicios de transporte areo, en todas sus ramas, incluidos los servicios postales en todas sus
modalidades, as como de todos los servicios relacionados con las aplicaciones comerciales, tcnicas y
cientficas de la aviacin civil, incluyendo servicios aeronuticos y aeroportuarios de acuerdo con las leyes
vigentes.
Ente La Aerolnea Isis S.A. es una organizacin privada, con nimo de lucro, constituida por escritura pblica y
Organizacional por tiempo indefinida.
Su objeto social principal es la explotacin comercial de los servicios de transporte areo, en todas sus
ramas, incluidos los servicios postales en todas sus modalidades, as como de todos los servicios
Objeto Social
relacionados con las aplicaciones comerciales, tcnicas y cientficas de la aviacin civil, incluyendo
servicios aeronuticos y aeroportuarios de acuerdo con las leyes vigentes.
Las reas que conforman la Aerolnea Isis S.A. son:
* rea Ejecutiva
reas que * rea Administrativa
integran la
* rea de prestacin de servicios
organizacin
* rea Comercial
* rea Financiera
5. EVALUACIN DE LA IMPLEMENTACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO:
MODELO DE CONTROL INTERNO COSO
Ponderacin del sistema de Control Interno COSO 100% Calificacin del Sistema 4,49 4,49
1. COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL

Ponderacin Componente Ambiente de Control 20% Calificacin del Componente 4,18 4,18
Establecer el tono de la organizacin, influenciando en las personas la conciencia o conocimiento sentido del
Objetivo:
control. Adems de constituir la base de los dems componentes.
1.1 Principio: La organizacin demuestra compromiso con la integridad y valores ticos
Nivel de Evaluacin
Semforo
N Pregunta 2.1 3.1 3.6 4.2 Escala de
0.0 a Subtotal Ponderacin
a a a a Cumplimiento Ref. P/T
2.0 Calificacin Pregunta
3.0 3.5 4.1 5.0 de 0 a 5
El documento que contiene los principios
ticos de la organizacin fue construido
1 4,5 4,5 22% 0,98 4,5
participativamente y se encuentra
documentado?
Se ha definido y aplicado mecanismos
de socializacin de los valores ticos, a
2 3,5 3,5 17% 0,59 3,5
todos los funcionarios que conforman la
organizacin?
Se dio a conocer en los procesos de
induccin de los nuevos funcionarios el
3 4,0 4,0 19% 0,78 4
documento que contiene los principios
ticos?
La administracin diseo mecanismos
4 para fomentar un adecuado entorno tico 4,0 4,0 19% 0,78 4
organizacional?
Se establecieron las acciones
disciplinarias a tomar, en respuesta a las
5 desviaciones de polticas y procedimientos 4,6 4,6 22% 1,03 4,6
aprobados o violaciones del Cdigo de
tica de la organizacin?
Ponderacin del Principio: La organizacin Calificacin del Principio: La
demuestra compromiso con la integridad y 20% organizacin demuestra compromiso con 4,16
valores ticos la integridad y valores ticos. 4,16
1.2 Principio: El consejo de administracin ejerce su responsabilidad de supervisin del control interno
Nivel de Evaluacin
Semforo
3.0 3.5 4.1 5.0 de 0 a 5
La alta direccin (Consejo de
Administracin o Junta Administrativa),
dejo evidencia del compromiso y respaldo
1 4,0 4,0 7% 0,29 4
para el ejercicio del control interno, por
parte de los funcionarios que conforman la
organizacin?
La alta direccin estableci lineamientos
para fortalecer el Sistema de Control
2 4,2 4,2 8% 0,32 4,2
Interno (COSO) y el Sistema de Gestin de
Calidad?
Se estableci el papel que debe jugar el
nivel directivo, para realizar seguimiento y
3 3,8 3,8 7% 0,26 3,8
control a las polticas adoptadas en el
Sistema de Control Interno?
Se diseo y documentaron las funciones
de la Auditoria Interna, con el objetivo que
4 pueda realizar un adecuado seguimiento y 4,7 4,7 8% 0,40 4,7
evaluacin a los procesos de la
organizacin?
Se estableci que la Auditoria Interna,
tenga acceso irrestricto y en cualquier
5 momento a toda la informacin relacionada 4,7 4,7 8% 0,40 4,7
necesaria para llevar a cabo las auditorias
y los seguimientos que se deban realizar?
Se identifico las reas estratgicas de la
organizacin; con el objetivo de
6 3,7 3,7 7% 0,25 3,7
fortalecerlas para mejorar la calidad de los
servicios que se prestan?
La administracin diseo herramientas
para realizar evaluacin a los procesos,
7 con el propsito de garantizar el 4,1 4,1 7% 0,30 4,1
cumplimiento de los objetivos
organizacionales?
La evaluacin de la Gestin (Indicadores)
diseada, permite monitorear el
8 4,0 4,0 7% 0,29 4
cumplimiento de las metas propuestas por
la administracin?
La administracin diseo actividades para
9 fomentar la integracin de las diversas 3,1 3,1 6% 0,17 3,1
reas que conforman la organizacin?
La administracin estableci que las

acciones correctivas, preventivas y de
mejora; deben ser elaboradas con base en
10 5,0 5,0 9% 0,45 5
los resultados suministrados por las
mediciones del Sistema de Control Interno,
llevadas a cabo por la Auditora Interna?
Se establecieron los requisitos que deben
cumplir los informes que debe presentar
11 cada rea a la alta direccin; con el 5,0 5,0 9% 0,45 5
objetivo de verificar si se estn cumpliendo
las metas?
Se determino con que grado de
periocidad, las reas que conforman la
12 organizacin; deben elaborar y presentar 5,0 5,0 9% 0,45 5
informes acerca del desempeo de cada
una a la administracin?
La administracin realizo una evaluacin
organizacional basada en riesgos; con el
propsito de determinar los eventos que
puedan afectar significativamente el
13 4,0 4,0 7% 0,29 4
normal funcionamiento de la entidad,
adems de implementar controles para
evitar o minimizar el impacto de los
mismos?
Ponderacin del Principio: El consejo de Calificacin del Principio: El consejo de
administracin ejerce su responsabilidad de 20% administracin ejerce su responsabilidad 4,33
supervisin del control interno. de supervisin del control interno. 4,33
1.3 Principio: Establecimiento de estructuras, asignacin de autoridades y responsabilidades para el logro de los objetivos de
la organizacin
Nivel de Evaluacin
Semforo
3.0 3.5 4.1 5.0 de 0 a 5
La entidad elaboro una estructura
organizacional flexible, la cual contribuye al
1 4,6 4,6 11% 0,49 4,6
desarrollo de la misin y por lo tanto al
cumplimiento de la visin?
Se tuvo en cuenta los niveles de
2 autoridad y responsabilidad en la ejecucin 3,6 3,6 8% 0,30 3,6
de los procesos?
Los niveles de autoridad y
3 responsabilidad de la organizacin facilitan 4,0 4,0 9% 0,37 4
la toma de decisiones?
En el ultimo ao se llevaron a cabo
4 jornadas de socializacin del mapa de 4,0 4,0 9% 0,37 4
procesos a los funcionarios?
La administracin estableci el
procedimiento para revisar y modificar la
5 4,2 4,2 10% 0,41 4,2
estructura organizacional con base a los
cambios que se realicen a los objetivos?
La administracin estableci el grado de
autoridad y responsabilidad de cada uno
6 de los funcionarios, de acuerdo al cargo 5,0 5,0 12% 0,58 5
que desempea y la estructura
organizacional?
Se documento en un manual las
responsabilidades de todos los
7 funcionarios que conforman la 4,3 4,3 10% 0,43 4,3
organizacin, con el objetivo de cumplir los
objetivos propuestos?
Se socializo con todos los funcionarios de
8 la organizacin las responsabilidades y 3,9 3,9 9% 0,36 3,9
reglas que gobiernan sus acciones?
Se estableci el procedimiento para
revisar peridicamente los manuales de
9 4,2 4,2 10% 0,41 4,2
responsabilidades de la organizacin con
el fin de actualizarlos y/o mejorarlos?
La organizacin asigno la responsabilidad
10 para la toma de decisiones sobre la base 5,0 5,0 12% 0,58 5
de los niveles de autoridad?
Ponderacin del Principio: Establecimiento Calificacin del Principio:

de estructuras, asignacin de autoridades y Establecimiento de estructuras, asignacin
20% 4,32
responsabilidades para el logro de los objetivos de autoridades y responsabilidades para el
de la organizacin. logro de los objetivos de la organizacin.
4,32
1.4 Principio: La organizacin demuestra su compromiso de reclutar, capacitar y retener personas competentes en funcin de
los objetivos.
Nivel de Evaluacin
Semforo
3.0 3.5 4.1 5.0 de 0 a 5
La administracin estableci los
requisitos de competencia profesional
1 5,0 5,0 23% 1,16 5
requeridos para desempear los puestos
de trabajo existentes en la organizacin?
Se document las funciones de todos los
funcionarios que conforman la
2 4,6 4,6 21% 0,98 4,6
organizacin, en relacin al puesto de
trabajo y perfil profesional?
Se dise un Plan de Capacitacin que
favorezca el mantenimiento y mejora del
3 4,0 4,0 19% 0,74 4
perfil para cada uno de los cargos
existentes en la organizacin?
La administracin estableci los
procedimientos para evaluar
4 especficamente la competencia 4,4 4,4 20% 0,90 4,4
profesional al momento de ingreso del
funcionario a la organizacin?
Se constituyo un Comit de Seleccin,
con el propsito de evaluar objetivamente
5 3,5 3,5 16% 0,57 3,5
el nivel de competencia de los postulantes
a los puestos vacantes?
Ponderacin del Principio: La organizacin Calificacin del Principio: La
demuestra su compromiso de reclutar, organizacin demuestra su compromiso de
20% 4,36
capacitar y retener personas competentes en reclutar, capacitar y retener personas
funcin de los objetivos. competentes en funcin de los objetivos. 4,36
1.5 Principio: La organizacin retiene a personal de confianza y comprometido en las responsabilidades de control interno en
funcin de los objetivos.
Nivel de Evaluacin
Semforo
3.0 3.5 4.1 5.0 de 0 a 5
La organizacin estableci y documento
1 4,6 4,6 10% 0,45 4,6
las polticas de Talento Humano?
El Plan de Capacitacin se formulo de
2 acuerdo a los lineamientos establecidos 3,6 3,6 8% 0,28 3,6
para realizarlo?
Los programas de induccin y re-
3 2,1 2,1 4% 0,09 2,1
induccin se disearon en el ultimo ao?
El programa de Bienestar Social de la
4 3,0 3,0 6% 0,19 3
organizacin se diseo en el ultimo ao?
Se establecieron mecanismos de
capacitacin para los funcionarios, con el
5 propsito de impartirles conocimientos 3,0 3,0 6% 0,19 3
necesarios para el cumplimiento de sus
funciones?
Se disearon mecanismos de evaluacin
6 4,0 4,0 9% 0,34 4
a los funcionarios?
El mtodo para la Evaluacin del
Desempeo de los funcionarios se realizo
7 4,0 4,0 9% 0,34 4
en los trminos establecidos por la Alta
Direccin?
Se elaboraron formatos y lineamientos
8 para llevar a cabo la Evaluacin por 3,8 3,8 8% 0,31 3,8
Resultados?
Para la Evaluacin por reas, se
9 estableci una calificacin de forma 4,0 4,0 9% 0,34 4
general o individual?
Se designo a los encargados de evaluar y
hacer seguimiento al desempeo de los
10 4,2 4,2 9% 0,38 4,2
funcionarios que conforman la
organizacin?
Se dejo establecida la forma para
comparar los resultados de la gestin de
11 los procesos o reas y los resultados 4,0 4,0 9% 0,34 4
individuales al que pertenece el
funcionario?
Se establecieron mecanismos para
analizar y consolidar los informes sobre los
12 3,4 3,4 7% 0,25 3,4
procesos de induccin y re-induccin
realizados?
Se estableci que al momento de evaluar
la induccin y/o re-induccin, se deje
13 evidencia acerca de como la evaluacin 3,0 3,0 6% 0,19 3
contribuye al crecimiento de la
organizacin?
Calificacin del Principio: La
Ponderacin del Principio: La organizacin
organizacin retiene a personal de
retiene a personal de confianza y
20% confianza y comprometido en las 3,71
comprometido en las responsabilidades de
responsabilidades de control interno en
control interno en funcin de los objetivos
funcin de los objetivos 3,71
Resumen Evaluacin Ambiente de Control
Ponderacin del Componente Calificacin del Componente Semforo
1. COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL 20% 1. COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL 4,18 4,18
Ponderacin del Elemento Calificacin del Elemento
Calificacin del Principio: La organizacin
1.1 Principio: La organizacin demuestra
20% demuestra compromiso con la integridad y 4,16
compromiso con la integridad y valores ticos.
valores ticos. 4,16
1.2 Principio: El consejo de administracin Calificacin del Principio: El consejo de
ejerce su responsabilidad de supervisin del 20% administracin ejerce su responsabilidad de 4,33
control interno. supervisin del control interno. 4,33
Calificacin del Principio: Establecimiento de
1.3 Principio: Establecimiento de estructuras,
estructuras, asignacin de autoridades y
asignacin de autoridades y responsabilidades 20% 4,32
responsabilidades para el logro de los objetivos
para el logro de los objetivos de la organizacin
de la organizacin 4,32
1.4 Principio: La organizacin demuestra su Calificacin del Principio: La organizacin
compromiso de reclutar, capacitar y retener demuestra su compromiso de reclutar, capacitar
20% 4,36
personas competentes en funcin de los y retener personas competentes en funcin de
objetivos. los objetivos. 4,36
1.5 Principio: La organizacin retiene a Calificacin del Principio: La organizacin
personal de confianza y comprometido en las retiene a personal de confianza y comprometido
20% 3,71
responsabilidades de control interno en funcin en las responsabilidades de control interno en
de los objetivos. funcin de los objetivos. 3,71
2. COMPONENTE EVALUACIN DE RIESGOS
Ponderacin Componente Evaluacin de Riesgos 20% Calificacin del Componente 4,48 4,48
Efectuar la identificacin y anlisis de riesgos, as como la forma como pueden afectar el cumplimiento de los
Objetivo:
objetivos definidos en el Plan de Gestin de la organizacin.
2.1 Principio: La organizacin define objetivos claras para identificar y evaluar riesgos para el logro de los objetivos.
Nivel de Evaluacin
2.1 3.1 3.6 4.2
Semforo
Escala de
N Pregunta 0.0 a Subtotal Ponderacin
3.0 3.5 4.1 5.0 de 0 a 5
Se realiz un adecuado y detallado
anlisis del contexto estratgico de la
1 4,5 4,5 8% 0,36 4,5
entidad, antes de formular los objetivos
organizacionales?
La organizacin formulo sus objetivos, de
2 acuerdo a la estructura del balance 4,5 4,5 8% 0,36 4,5
scorecard definida por Kaplan y Norton?
Se elabor el despliegue estratgico de la
3 organizacin, con base en los objetivos 4,5 4,5 8% 0,36 4,5
establecidos?
Se socializo en todos los niveles de la
4 3,5 3,5 6% 0,21 3,5
entidad el despliegue estratgico?
Las reas que conforman la organizacin,
5 formularon sus objetivos con base en el 4,2 4,2 7% 0,31 4,2
despliegue estratgico?
Se elabor el mapa de procesos de la
entidad, con el propsito de verificar que
6 4,4 4,4 8% 0,34 4,4
se interrelacionan con los objetivos
globales u organizacionales?
Los objetivos de los procesos, se
encuentran relacionados con el conjunto
7 4,5 4,5 8% 0,36 4,5
de planes y programas que rigen a la
organizacin?
Las actividades definidas a nivel de los
8 procesos organizacionales permiten el 4,0 4,0 7% 0,28 4
cumplimiento de los objetivos?
Existe coherencia entre las actividades y
9 tareas definidas, con los objetivos de cada 4,8 4,8 8% 0,40 4,8
uno de los procesos?
La entidad utiliza los lineamientos e
instrumentos para el proceso de
10 identificacin, manejo y control de los 4,5 4,5 8% 0,36 4,5
riesgos que puedan afectar negativamente
el cumplimiento de los objetivos?
La administracin reviso el documento
11 soporte de contexto estratgico para 4,8 4,8 8% 0,40 4,8
determinar nuevos factores de riesgo?
La organizacin se apoy con mapas de
12 riesgos por procesos e institucional 4,8 4,8 8% 0,40 4,8
previamente elaborados y divulgados?
Se socializo en todos los niveles
organizacionales el concepto de riesgo,
13 4,0 4,0 7% 0,28 4
sus distintas calificaciones y
consecuencias para la entidad?
Ponderacin del Principio: La organizacin define Calificacin del Principio: La organizacin
objetivos claras para identificar y evaluar riesgos 20% define objetivos claras para identificar y evaluar 4,41
para el logro de los objetivos. riesgos para el logro de los objetivos. 4,41
2.2 Principio: Identificacin y anlisis de riesgos para determinar como se deben mitigar para el logro de los objetivos
organizacionales.
Nivel de Evaluacin
Semforo
3.0 3.5 4.1 5.0 de 0 a 5
La organizacin realizo la identificacin
1 de riesgos con el propsito de mitigar el 5,0 5,0 9% 0,45 5
impacto de los mismos?
Se asign los responsables de la
2 4,8 4,8 9% 0,42 4,8
identificacin y el anlisis de los riesgos?
Los funcionarios encargados de los
procesos y sus equipos de trabajo,
3 contribuyeron a la identificacin de factores 4,0 4,0 7% 0,29 4
de riesgo, facilitando la actualizacin de los
mapas por proceso?
Se determin las causas que pueden dar
origen a los riesgos identificados y los
4 posibles efectos que pueden traer la 4,5 4,5 8% 0,37 4,5
ocurrencia o materializacin de los
mismos?
La entidad llevo a cabo la identificacin
5 de los riesgos con base en su contexto 4,6 4,6 8% 0,38 4,6
estratgico y estructura de procesos?
Se realiz un detallado anlisis del
entorno interno y externo, para determinar
6 posibles riesgos que se puedan presentar 4,6 4,6 8% 0,38 4,6
y afectar negativamente el normal
funcionamiento de la organizacin?
Se socializo con todos los funcionarios
7 que conforman la entidad, los riesgos 4,0 4,0 7% 0,29 4
identificados?
Se disearon planes de prevencin, de
8 4 4 7% 0,29 4
acuerdo a los riesgos identificados?
Se elabor una matriz con el peso
especfico de cada riesgo identificado, de
9 4,5 4,5 8% 0,37 4,5
acuerdo a los objetivos y procesos de la
entidad?
La organizacin dise una matriz de
10 evaluacin de riesgo samaforizada, con 5 5 9% 0,45 5
base en los riesgos identificados?
Despus de efectuar la identificacin de
riesgos, la entidad le asigno una adecuada
11 calificacin en relacin al impacto y 5 5 9% 0,45 5
frecuencia de cada riesgo, teniendo en
cuenta el peso especfico de los mismos?
Se socializo el mtodo que la compaa
12 va a utilizar para la evaluacin o valoracin 5 5 9% 0,45 5
de los riesgos identificados?
Ponderacin del Principio: Identificacin y Calificacin del Principio: Identificacin y
anlisis de riesgos para determinar como se anlisis de riesgos para determinar como
20% 4,62
deben mitigar para el logro de los objetivos se deben mitigar para el logro de los
organizacionales. objetivos organizacionales. 4,62
2.3 Considerar la posibilidad del fraude en la evaluacin de riesgos para el logro de los objetivos.
Nivel de Evaluacin
Semforo
3.0 3.5 4.1 5.0 de 0 a 5
Se determin en la identificacin y el
anlisis de los riesgos, que tipos de
1 fraudes se pueden presentar y afectar 5,0 5,0 14% 0,68 5
negativamente el funcionamiento de la
compaa?
2 4,3 4,3 12% 0,50 4,3
contribuyeron a la identificacin de los
fraudes?
Se determin las causas que pueden dar
origen a fraudes corporativos y los posibles
3 5,0 5,0 14% 0,68 5
efectos que pueden traer la ocurrencia de
los mismos?
La compaa llevo a cabo la identificacin
de fraudes con base en su contexto
4 5,0 5,0 14% 0,68 5
estratgico, estructura de procesos y
organizacional?
Se realiz un detallado anlisis del
entorno interno y externo, para determinar
5 posibles fraudes que se puedan presentar 5,0 5,0 14% 0,68 5
y afectar negativamente el funcionamiento
de la organizacin?
6 que conforman la entidad, los fraudes 4,0 4,0 11% 0,43 4
identificados?
Se identific los principales elementos
7 inductores del fraude, con la base en la 4,6 4,6 12% 0,57 4,6
elaboracin del tringulo del fraude?
Se socializo en todos los niveles
organizacionales los diferentes tipos de
8 fraude identificados, sus distintas 4,0 4,0 11% 0,43 4
calificaciones y consecuencias para la
entidad?
20% 4,65
2.4 Identificar y evaluar cambios que podran afectar significativamente el sistema de control interno.
Nivel de Evaluacin
Semforo
3.0 3.5 4.1 5.0 de 0 a 5

1 contribuyeron a la identificacin de 4,0 4,0 19% 0,76 4
cambios significativos que puedan afectar
el buen funcionamiento del control interno?
Se determin las posibles causas que

pueden dar origen a cambios significativos
2 en el sistema de control interno y a los 4,2 4,2 20% 0,84 4,2
posibles efectos que pueden traer para el
funcionamiento del mismo?
Se estableci qu controles se van a
implementar sobre los factores de cambio
3 identificados, asegurando la eficacia de las 4,5 4,5 21% 0,96 4,5
operaciones que se llevan a cabo dentro
de la organizacin?
Se sensibiliz a los funcionarios que
conforman la organizacin, con el
4 propsito de generar una cultura de 4,2 4,2 20% 0,84 4,2
autocontrol que contribuya al buen
funcionamiento del control interno?
que conforman la compaa, los cambios
5 4,2 4,2 20% 0,84 4,2
que puedan afectar el funcionamiento del
control interno?
20% 4,23
Resumen Evaluacin de Evaluacin de Riesgos
2. COMPONENTE EVALUACIN DE RIESGOS 20% 2. COMPONENTE EVALUACIN DE RIESGOS 4,48 4,48
2.1 Principio: La organizacin define objetivos Calificacin del Principio: La organizacin
claros para identificar y evaluar riesgos para el 25% define objetivos claros para identificar y evaluar 4,41
logro de los objetivos. riesgos para el logro de los objetivos. 4,41
Calificacin del Principio: Identificacin y
2.2 Principio: Identificacin y anlisis de
anlisis de riesgos para determinar cmo se
riesgos para determinar cmo se deben mitigar 25% 4,62
deben mitigar para el logro de los objetivos
para el logro de los objetivos organizacionales.
organizacionales. 4,62
2.3 Principio: Considerar la posibilidad del Calificacin del Principio: Considerar la
fraude en la evaluacin de riesgos para el logro 25% posibilidad del fraude en la evaluacin de 4,65
de los objetivos. riesgos para el logro de los objetivos. 4,65
2.4 Principio: Identificar y evaluar cambios que Calificacin del Principio: Identificar y evaluar
podran afectar significativamente el sistema de 25% cambios que podran afectar significativamente 4,23
control interno. el sistema de control interno. 4,23
3. COMPONENTE ACTIVIDADES DE CONTROL
Ponderacin Componente Actividades de Control 20% Calificacin del Componente 4,55 4,55
Establecer polticas y procedimientos que contribuyan a la aplicacin de las directrices planteadas por la
Objetivo:
administracin de la organizacin.
3.1 Seleccin y desarrollo de actividades de control que contribuyan a mitigar los riesgos a niveles aceptables.
Nivel de Evaluacin
Semforo
3.0 3.5 4.1 5.0 de 0 a 5
La organizacin dise los controles
preventivos, detectivos y correctivos para
1 los procesos o actividades; con el 5,0 5,0 26% 1,32 5
propsito de garantizar el cumplimiento de
los objetivos?
Se estableci la forma como se le va a
realizar el seguimiento a los controles
2 4,8 4,8 25% 1,21 4,8
diseados e implementados por la
organizacin?
Los controles definidos contribuirn a que
3 4,6 4,6 24% 1,11 4,6
los riesgos no se materialicen?
Los controles establecidos permiten
4 reducir el impacto, en el caso de que los 4,6 4,6 24% 1,11 4,6
riesgos se materialicen?
20% 4,76
3.2 La organizacin selecciona y desarrolla actividades de controles generales de tecnologa para apoyar el logro de los
objetivos.
Nivel de Evaluacin
Semforo
3.0 3.5 4.1 5.0 de 0 a 5
Los manuales de funciones y
procedimientos fueron escritos en un
1 lenguaje de fcil comprensin para los 5,0 5,0 14% 0,70 5
usuarios que utilizan los sistemas de
informacin de la organizacin?
Se establecieron procedimientos para la
2 modificacin o cambios de los programas 4,0 4,0 11% 0,45 4
aplicativos o software de productividad?
Se estipul que a travs de los equipos
3 de cmputo se verifique el correcto uso de 3,0 3,0 8% 0,25 3
los archivos de informacin?
La administracin autoriz el acceso a los
sistemas de informacin de la
4 5,0 5,0 14% 0,70 5
organizacin, solo a los jefes de cada
rea?
Se implementaron controles para evitar el
5 acceso no autorizado a los sistemas de 4,0 4,0 11% 0,45 4
informacin?
La organizacin implement los
elementos necesarios para salvaguardar
los activos tangibles e intangibles y
6 4,5 4,5 13% 0,57 4,5
proporcionar confiabilidad en la
informacin dada por el sistema en lnea y
fuera de lnea?
Se elaboraron perfiles de usuario de
acuerdo con las funciones de los
7 funcionarios, as como la creacin de los 5,0 5,0 14% 0,70 5
usuarios con accesos propios
(contraseas)?
Se dise un plan adecuado de
8 mantenimiento preventivo y correctivo para 5,0 5,0 14% 0,70 5
el software que utiliza la organizacin?
20% 4,54
3.3 Principio: La organizacin implementa las actividades de controla travs de polticas y procedimientos.
Nivel de Evaluacin
Semforo
3.0 3.5 4.1 5.0 de 0 a 5
La alta direccin revis las polticas
1 establecidas con respecto al tratamiento 4,0 4,0 19% 0,74 4
de los riesgos?
La administracin estableci reuniones
de manera peridica con los funcionarios
2 que integran las diferentes reas de la 4,0 4,0 19% 0,74 4
organizacin con el propsito de medir el
cumplimiento y el logro de los objetivos?
Se disearon procedimientos para
implementar sistemas de alertas
3 tempranos; que permitan detectar cambios 4,3 4,3 20% 0,86 4,3
generadores de riesgos en el entorno
externo e interno de la organizacin?
Se asignaron los responsables de
efectuar medicin y seguimiento a los
4 controles diseados; para poder 4,3 4,3 20% 0,86 4,3
determinar que se estn cumpliendo los
objetivos trazados por la organizacin?
A los controles diseados se les asign
una fecha limite para que sean
5 5,0 5,0 23% 1,16 5
implementados por parte de los
funcionarios responsables de dicha tarea?
Calificacin del Principio: La
Ponderacin del Principio: La organizacin
organizacin implementa las actividades
implementa las actividades de control a travs 34% 4,35
de control a travs de polticas y
de polticas y procedimientos.
procedimientos. 4,35
Resumen Evaluacin de Actividades de Control
3. COMPONENTE ACTIVIDADES DE CONTROL 20% 3. COMPONENTE ACTIVIDADES DE CONTROL 4,55 4,55
Calificacin del Principio: Eleccin y
3.1 Principio: Seleccin y desarrollo de
desarrollo de actividades de control que
actividades de control que contribuyan a mitigar 33% 4,76
contribuyan a mitigar los riesgos a niveles
los riesgos a niveles aceptables.
aceptables. 4,76
3.2 Principio: La organizacin selecciona y Calificacin del Principio: La organizacin
desarrolla actividades de controles generales selecciona y desarrolla actividades de controles
33% 4,54
de tecnologa para apoyar el logro de los generales de tecnologa para apoyar el logro de
objetivos. los objetivos. 4,54
3.3 Principio: La organizacin implementa las Calificacin del Principio: La organizacin
actividades de control a travs de polticas y 34% implementa las actividades de control a travs 4,35
procedimientos. de polticas y procedimientos. 4,35
4. COMPONENTE DE INFORMACIN Y COMUNICACIN
Ponderacin Componente de Informacin y Comunicacin 20% Calificacin del Componente 4,49 4,49
Identificar la informacin de fuente interna y externa de la organizacin y disear canales de comunicacin
Objetivo:
para transmitirla a todas las reas.
4.1 Principio: Se genera y utiliza informacin de calidad para apoyar el funcionamiento del control interno.
Nivel de Evaluacin
Semforo
3.0 3.5 4.1 5.0 de 0 a 5
La entidad estableci mecanismos de la
1 verificacin para garantizar la oportunidad 4,5 4,5 14% 0,62 4,5
de la informacin?
Se definieron las fuentes internas y
externas que proveen la informacin
2 (reas de la organizacin, acreedores, 5,0 5,0 15% 0,76 5
entidades de control y vigilancia, entre
otros)?
Se identific la informacin vital para que
3 se pueda llevar a cabo los procesos que 5,0 5,0 15% 0,76 5
ejecuta la organizacin?
La informacin obtenida de fuentes
4 internas y externas se calificar teniendo 4,6 4,6 14% 0,65 4,6
en cuenta los procesos de la organizacin?
Los sistemas de informacin con que se
5 cuentan, satisfacen las necesidades de la 4,6 4,6 14% 0,65 4,6
entidad?
Se design los responsables para la
revisin del plan de informacin, con el
6 5,0 5,0 15% 0,76 5
propsito de efectuar los ajustes
pertinentes?
Se socializaron la poltica y el plan de
7 4,0 4,0 12% 0,49 4
informacin diseado por la organizacin?
Ponderacin del Principio: Se genera y utiliza Calificacin del Principio: Se genera y

informacin de calidad para apoyar el 33% utiliza informacin de calidad para apoyar 4,70
funcionamiento del control interno. el funcionamiento del control interno.
4,70
4.2 Principio: La organizacin retiene a personal de confianza y comprometido en las responsabilidades de control interno en
funcin de los objetivos.
Nivel de Evaluacin
Semforo
3.0 3.5 4.1 5.0 de 0 a 5
La organizacin dise mecanismos para
1 la administracin de la informacin que se 4,2 4,2 10% 0,41 4,2
origina y procesa en su interior?
Se estableci que la informacin
proveniente de las fuentes internas
(manuales, informes, actas, entre otros),
2 4,5 4,5 10% 0,47 4,5
ser utilizada como insumo para el
desarrollo de los procesos
organizacionales?
La entidad estableci mecanismos para
3 comunicar las responsabilidades de los 4,0 4,0 9% 0,37 4
funcionarios en relacin al control interno?
La realimentacin del cliente interno
contribuir para la mejora de los procesos,
4 4,0 4,0 9% 0,37 4
y por lo tanto el cumplimiento de los
objetivos organizacionales?
Se disearon canales que permitan la
adecuada y correcta circulacin de la
5 4,0 4,0 9% 0,37 4
informacin y comunicacin a todas las
reas que conforman la organizacin?
Se implementaron medios de informacin
y comunicacin bidireccionales y
suficientes para que los funcionarios
6 conozcan las actividades que deben 4,3 4,3 10% 0,43 4,3
realizar, los procedimientos y sus
responsabilidades frente a los controles
internos?
Se disearon mecanismos para recibir
sugerencias, recomendaciones, peticiones,
7 5,0 5,0 11% 0,57 5
necesidades o reclamos, por parte de los
funcionarios de la organizacin?
El anlisis de la informacin recibida de
los clientes y partes interesadas ser
utilizada para obtener informacin sobre
8 4,5 4,5 10% 0,47 4,5
necesidades y prioridades en la prestacin
de los servicios de ahorro y crdito por
parte de la entidad?
La informacin obtenida de fuentes
9 internas, se calificar teniendo en cuenta 4,5 4,5 10% 0,47 4,5
los procesos de la compaa?
El plan de informacin diseado facilita el
flujo de informacin en la organizacin
10 tanto descendente, ascendente y 4,5 4,5 10% 0,47 4,5
transversal, contribuyendo al logro de los
objetivos?
Ponderacin del Principio: Se comunica Calificacin del Principio: Se comunica
internamente los objetivos y las 34% internamente los objetivos y las 4,37
responsabilidades de control interno. responsabilidades de control interno. 4,37
4.3 Principio: Se comunica externamente los asuntos que afectan el funcionamiento de los controles internos.
Nivel de Evaluacin
Semforo
3.0 3.5 4.1 5.0 de 0 a 5
La compaa dise mecanismos para

comunicar informacin relevante a terceros
1 5,0 5,0 14% 0,72 5
como a: los accionistas, entidades de
control y vigilancia, clientes, entre otros?
Los procedimientos de consulta
diseados por la entidad son: abiertos,
2 4,3 4,3 12% 0,53 4,3
sistemticos y ofrecen igualdad de acceso
para todos los interesados?
La informacin proveniente de las fuentes
externas (accionistas, entidades de control
3 y vigilancia, proveedores, entre otros), ser 4,3 4,3 12% 0,53 4,3
utilizada como insumo para el desarrollo
de los procesos organizacionales?
Se establecieron mecanismos de
seguimiento y evaluacin al
4 4,0 4,0 11% 0,46 4
funcionamiento de los canales de
informacin externos?
Se disearon mecanismos para recibir
sugerencias, recomendaciones, peticiones,
5 4,5 4,5 13% 0,58 4,5
necesidades, quejas o reclamos, por parte
de los clientes de la organizacin?
Se design los responsables para la
revisin del plan de informacin externo,
6 4,8 4,8 14% 0,66 4,8
con el propsito de efectuar los ajustes
pertinentes?
La entidad defini mecanismos de
7 verificacin para garantizar la oportunidad 4,0 4,0 11% 0,46 4
de la informacin externa recibida?
La organizacin estableci los
mecanismos y procedimientos para
8 asegurar la adecuada comunicacin y 4,0 4,0 11% 0,46 4
atencin de los requerimientos externos de
informacin?
Ponderacin del Principio: Se comunica Calificacin del Principio: Se comunica
externamente los asuntos que afectan el 33% externamente los asuntos que afectan el 4,39
funcionamiento de los controles internos. funcionamiento de los controles internos.
4,39
Resumen Evaluacin de Actividades de Control
4. COMP. INFORMACIN Y COMUNICACIN 20% 4. COMP. INFORMACIN Y COMUNICACIN 4,49 4,49
4.1 Principio: Se genera y utiliza informacin Calificacin del Principio: Se genera y utiliza
de calidad para apoyar el funcionamiento del 33% informacin de calidad para apoyar el 4,70
control interno. funcionamiento del control interno. 4,70
4.2 Principio: Se comunica internamente los Calificacin del Principio: Se comunica
objetivos y las responsabilidades de control 34% internamente los objetivos y las 4,37
interno. responsabilidades de control interno 4,37
4.3 Principio: Se comunica externamente los Calificacin del Principio: Se comunica
asuntos que afectan el funcionamiento de los 33% externamente los asuntos que afectan el 4,39
controles internos. funcionamiento de los controles internos. 4,39
5. COMPONENTE DE SUPERVISION Y MONITOREO
Ponderacin Componente Supervisin y Monitoreo 20% Calificacin del Componente 4,78 4,78
Disear actividades de supervisin y monitoreo, que sirvan para efectuarle seguimiento al Sistema de Control
Objetivo:
Interno de manera permanente.
5.1 Principio: Se lleva a cabo evaluaciones sobre la marcha y por separado para determinar si los componentes del control
interno estn presentes y funcionando.
Nivel de Evaluacin
Semforo
3.0 3.5 4.1 5.0 de 0 a 5
La administracin estableci realizar de
manera peridica circularizaciones de:
1 proveedores, bancos y deudores; con el 5,0 5,0 13% 0,65 5
objetivo de supervisar el control interno de
los saldos relacionados?
Se estableci la evaluacin de forma
trimestral; con el propsito de verificar que
2 5,0 5,0 13% 0,65 5
se est cumpliendo los objetivos
estratgicos, misionales y de apoyo?
La administracin estructur el
procedimiento para revisar y corregir los
3 errores posibles, encontrados en la 5,0 5,0 13% 0,65 5
evaluacin efectuada por la Auditora
Interna y/o Auditora Externa?
Se determin el procedimiento para
realizar una comparacin peridica de los
4 registros de existencias de dinero y otros 5,0 5,0 13% 0,65 5
bienes de la organizacin con los activos
fsicos?
Se formul el cronograma para realizar la
evaluacin a la aplicacin y ejecucin de
5 5,0 5,0 13% 0,65 5
los controles implementados por la
organizacin?
La organizacin dise indicadores, que
6 le permitan realizar la evaluacin de su 5,0 5,0 13% 0,65 5
gestin de forma permanente?
El procedimiento establecido para la
evaluacin de los indicadores, permiten
7 4,5 4,5 12% 0,53 4,5
medir el cumplimiento de los factores
crticos de los procesos?
Las acciones de mejora que estableci la
organizacin, producto de la
autoevaluacin de control fortalecen el
8 3,8 3,8 10% 0,38 3,8
funcionamiento del control interno y el
conocimiento sobre el mismo por parte de
los funcionarios?
Calificacin del Principio: Se lleva a
Ponderacin del Principio: Se lleva a cabo
cabo evaluaciones sobre la marcha y por
evaluaciones sobre la marcha y por separado
50% separado para determinar si los 4,82
para determinar si los componentes del control
componentes del control interno estn
interno estn presentes y funcionando.
presentes y funcionando. 4,82
5.2 Principio: Se evala y comunica oportunamente las deficiencias del control interno a los responsables de tomar acciones
correctivas, incluyendo la alta administracin y el consejo de administracin.
Nivel de Evaluacin
Semforo
3.0 3.5 4.1 5.0 de 0 a 5
Se disearon controles por parte de la
administracin que permitan conocer el
1 nivel de eficacia de los controles internos 4,5 4,5 12% 0,54 4,5
aplicados durante el procesamiento de las
operaciones?
La administracin dise herramientas
para realizarle evaluacin a los procesos,
2 4,5 4,5 12% 0,54 4,5
con el fin de determinar la efectividad del
La organizacin realiz mediciones al
3 Sistema de Control Interno con las 4,5 4,5 12% 0,54 4,5
herramientas diseadas para tal fin?
La administracin elabor acciones
correctivas, preventivas, y de mejora; para
4 ser aplicadas con base en los resultados 5,0 5,0 13% 0,66 5
suministrados por las mediciones del
Las acciones de mejora que estableci la
administracin, producto de la
autoevaluacin del control fortalecen el
5 4,3 4,3 11% 0,49 4,3
funcionamiento del control interno y el
conocimiento sobre el mismo por parte de
los funcionarios?
Se design el rea de Control Interno o
quien haga sus veces, para realizar
6 seguimiento al Sistema de Control Interno 5,0 5,0 13% 0,66 5
con el objetivo de determinar su
efectividad?
Se determin que los resultados del
informe elaborado por las reas que
7 conforman la organizacin de forma 5,0 5,0 13% 0,66 5
trimestral, sean presentados a la alta
direccin?
Se estableci que se van a tomar
decisiones con base en los resultados de
8 5,0 5,0 13% 0,66 5
la medicin del Sistema de Control
Interno?
Calificacin del Principio: Se evala y
Ponderacin del Principio: Se evala y
comunica oportunamente las deficiencias
comunica oportunamente las deficiencias del
del control interno a los responsables de
control interno a los responsables de tomar 50% 4,74
tomar acciones correctivas, incluyendo la
acciones correctivas, incluyendo la alta
alta administracin y el consejo de
administracin y el consejo de administracin. 4,74
administracin.
Resumen Evaluacin Supervisin y Monitoreo
5. COMPONENTE SUPERVISION Y MONITOREO 20% 5. COMPONENTE SUPERVISIN Y MONITOREO 4,78 4,78
5.1 Principio: Se lleva a cabo evaluaciones Calificacin del Principio: Se lleva a cabo
sobre la marcha y por separado para evaluaciones sobre la marcha y por separado
50% 4,82
determinar si los componentes del control para determinar si los componentes del control
interno estn presentes y funcionando. interno estn presentes y funcionando. 4,82
5.2 Principio: Se evala y comunica Calificacin del Principio: Se evala y
oportunamente las deficiencias del control comunica oportunamente las deficiencias del
interno a los responsables de tomar acciones 50% control interno a los responsables de tomar 4,74
correctivas, incluyendo la alta administracin y acciones correctivas, incluyendo la alta
el consejo de administracin. administracin y el consejo de administracin. 4,74
MODELO DE CONTROL INTERNO COSO
EVALUACIN DE LA IMPLEMENTACIN
Ponderacin del Sistema de
100% Calificacin del Sistema 4,49
Control Interno COSO 4,49
Calificacin del Ponderacin Calificacin del GRFICO

Componente Ponderacin Semforo Principio Semforo
componente del principio principio 1 2 3 4 5
1.1 La organizacin demuestra compromiso

20% 4,16 4,16 ### ### ### ### ###
con la integridad y valores ticos
1. COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL
1.2 La organizacin demuestra su compromiso

de reclutar, capacitar y retener personas 20% 4,33 4,33 ### ### ### ### ###
competentes en funcin de los objetivos
1.3 Establecimiento de estructuras, asignacin

de autoridades y responsabilidades para el 20% 4,32 4,32 ### ### ### ### ###
20% 4,18 4,18 logro de los objetivos de la organizacin
1.4 La organizacin demuestra su compromiso

de reclutar, capacitar y retener personas 20% 4,36 4,36 ### ### ### ### ###
competentes en funcin de los objetivos
1.5 La organizacin retiene al personal de

confianza y comprometido en las
20% 3,71 3,71 ### ### ### ### ###
responsabilidades de control interno en
funcin de los objetivos

2.1 La organizacin define objetivos claros

para identificar y evaluar riesgos para el logro 25% 4,41 4,41 ### ### ### ### ###
de los objetivos.
2. EVALUACIN DE RIESGOS
2.2 Identificacin y anlisis de riesgos para

determinar cmo se deben mitigar para el 25% 4,62 4,62 ### ### ### ### ###
logro de los objetivos organizacionales.
20% 4,48 4,48
2.3 Considerar la posibilidad del fraude en la
evaluacin de riesgos para el logro de los 25% 4,65 4,65 ### ### ### ### ###
objetivos.
2.4 Identificar y evaluar cambios que podran

afectar significativamente el sistema de control 25% 4,23 4,23 ### ### ### ### ###
interno.

3.1 Seleccin y desarrollo de actividades de

control que contribuyan a mitigar los riesgos a 33% 4,76 4,76 ### ### ### ### ###
3. ACTIVIDADES DE CONTROL
niveles aceptables.
3.2 La organizacin selecciona y desarrolla

actividades de controles generales de
20% 4,55 4,55 33% 4,54 4,54 ### ### ### ### ###
tecnologa para apoyar el logro de los
objetivos.
3.3 La organizacin implementa las

actividades de control a travs de polticas y 34% 4,35 4,35 ### ### ### ### ###
procedimientos.

4.1 Se genera y utiliza informacin de calidad

para apoyar el funcionamiento del control 33% 4,70 4,70 ### ### ### ### ###
4. INFORMACIN Y
interno.
COMUNICACIN
4.2 Se comunica internamente los objetivos y

20% 4,49 4,49 34% 4,37 4,37 ### ### ### ### ###
las responsabilidades de control interno.
4.3 Se comunica externamente los asuntos

que afectan el funcionamiento de los controles 33% 4,39 4,39 ### ### ### ### ###
internos.

5.1 Se lleva a cabo evaluaciones sobre la

5. SUPERVISIN Y MONITOREO
marcha y por separado para determinar si los

50% 4,82 4,82 ### ### ### ### ###
componentes del control interno estn
presentes y funcionando.
20% 4,78 4,78
5.2 Se evala y comunica oportunamente las
deficiencias del control interno a los
responsables de tomar acciones correctivas, 50% 4,74 4,74 ### ### ### ### ###
incluyendo la alta administracin y el consejo
de administracin.
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
De acuerdo a la evaluacin realizada, el sistema de control interno, en trminos generales est

bien implementado, sin embargo, se han encontrado falencias en algunos de los componentes,
por este motivo es necesario buscar mejores controles para ciertos riesgos y de esa manera
mitigarlos.
Uno de los aspectos a mejorar es la socializacin de valores ticos, ya que la informacin no

est siendo recibida por la totalidad de los funcionarios. En este caso se recomienda que la
empresa realice anualmente una reunin por dependencias o reas para poner en conocimiento
esos valores ticos ante el personal.
Por otra parte, se deben realizar actividades trimestrales en las que se integre el personal de las
diferentes reas y as el consejo de administracin cumpla con su responsabilidad.
En cuanto a la contratacin, existe un comit seleccionador de personal, pero no existen

controles sobre este para evaluar su objetividad en el momento de realizar la seleccin, se
recomienda exigir la realizacin de un informe, en el cual se especifiquen las caractersticas de
los nuevos miembros de la organizacin y se evidencie el cumplimiento de los requisitos
necesarios.
Para garantizar que el personal tenga conocimiento de la informacin bsica de la organizacin y

del cargo desempeado es necesario tener bien diseados los programas de induccin y re-
induccin, establecer mecanismos para analizar y consolidar estos procesos, dejando evidencia
de su efectiva realizacin. Tambin se deben tener en cuenta los programas de bienestar social
para los empleados satisfaciendo sus necesidades; estos programas y los anteriormente
mencionados deben ser actualizados anualmente, ya que pueden surgir cambios.
Se requiere que el rea de talento humano evidencie la realizacin de los programas diseados
en cuanto a las capacitaciones que se deben brindar al personal, a travs de la certificacin dada
a los empleados por su asistencia a las mismas, ya que no se estn efectuando en su totalidad
Otro aspecto importante es la socializacin del despliegue estratgico, el cual es necesario en la

identificacin y la evaluacin de los riesgos, por esta razn debe ser socializado para que se
tenga conocimiento del mismo en todos los niveles de la entidad, de acuerdo a la evaluacin no
se ha realizado correctamente dicha socializacin, aunque se tena programada, por lo tanto, se
recomienda realizar anualmente reuniones por reas para darlo a conocer.
Se debe agregar que no se han establecido parmetros para proteger la informacin, por lo cual
es necesario restringir el acceso a ella, a travs de cdigos de seguridad.
6. EVALUACIN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIN DE RIESGOS DEL PROCESO DE TESORERA
FORMULACIN ESTRATGICA
MISIN
Transportamos sueos entregando lo mejor de nosotros para lograr la preferencia de los clientes y comunidades
construyendo una empresa sustentable donde se pueda trabajar. Volamos y servimos con pasin para ganar tu lealtad.
Perspectivas Objetivos Estrategias Metas Polticas Responsables
Implementar salas de
descanso y confort para
los pilotos copilotos y
auxiliares de vuelo. Adecuar sitios como salas
Brindar de descanso y adquirir
incentivos de espacios para empleados
descanso para en los cuales se pueda
los empleados. realizar las actividades de
recreacin
Implementar espacios de
recreacin.
Mejorar el
DESARROLLO Y
ambiente Talento Humano
CRECIMIENTO
laboral
Brindar capacitaciones
trimestrales a los
empleados Contratar institutos con
experiencia y calidad para
Oportunidades que brinden las
de crecimiento capacitaciones a los
profesional empleados e implementar
polticas como "empleado
Reconocimiento por su del mes"
buen desempeo.
Determinar normas de
Establecer calidad en atencin al
obligaciones cliente y verificar el
normativas cumplimiento de las
mismas.
Verificar el estado de las

aeronaves regularmente
para asegurar la
Mejorar la comodidad y seguridad
PROCESOS de los pasajeros. Ofrecer un servicio de alta
calidad del Gestin de calidad
INTERNOS calidad
servicio
Mantenimiento
de aeronaves. Realizar revisiones antes
del primer vuelo del da,
comprobando el estado
general del avin y
disponiendo de tiempo
adicional para disear
una accin correctiva si
fuera necesario.
Exigir el cumplimiento de
horarios de vuelos y
Puntualidad en
compensar a los
los vuelos
pasajeros en caso de
Satisfacer las inconvenientes
Brindar la mejor atencin Subgerencia
CLIENTES necesidades
al cliente comercial
del cliente Recompensar la
fidelidad del cliente con
Ofrecer
un descuento segn la
descuentos
frecuencia de sus
compras.
Incrementar los ingresos

Aumentar ingresos
en un 20% anual.
Incrementar la Subgerencia
FINANCIERA Reducir los costos en un Aumentar las ganancias
rentabilidad Disminuir financiera
3% anual.
costos y
gastos Disminuir los gastos de
generales.
VISION
Ser la Aerolnea lder de Amrica Latina para el ao 2020, destacndonos por un alto nivel de eficiencia y servicio para la
El mejor lugar para trabajar.
La mejor opcin para los clientes.
Valor excepcional para los accionistas.
IMPLEMENTACIN ESTRATGICA
Nombre del
Proceso Objetivos del proceso Actividades Responsable
Proceso
Planes, Programas y
Procedimientos
Permitir que se desarrollen todos Planeacin
Proyectos
los procesos organizacionales,
para generar estabilidad y Gestin de Gerente
ESTRATGICO Gestin Gerencial
mejoramiento continuo, a travs calidad General
del diseo y desarrollo de dichos
procesos Gestin de control
Planes, Programas Planes, Programas

Procedimientos
Atencin al cliente
y Proyectos
Mejorar el servicio que brinda la
Gerente de
Produccin entidad, agilizando los procesos
Produccin
para que haya mayor eficiencia.
Control de calidad
MISIONAL
Promocionar y prestar el servicio Incursin en
Procedimientos
y Proyectos
con la mxima calidad, nuevos mercados
Gerente
Comercializacin determinando la forma ms
Implementacin Comercial
econmica y efectiva para los
clientes. de estrategias de
mercadeo
Lograr que el manejo de los Control de

dineros, cumplan con los principios egresos
Planes, Programas y Proyectos

de eficiencia, eficacia y equidad
consagrados en la constitucin y la
ley. Brindar el mejor servicio y
Procedimientos
atencin al cliente interno y

APOYO Tesorera externo, disponiendo de Control de Tesorero
informacin confiable y Ingresos
actualizada, que se ajuste a los
planes, programas y proyectos que
la aerolnea se ha propuesto de
acuerdo con las normas que le son
Pago de Nmina
aplicables.
CONTEXTO ESTRATGICO - ANLISIS INTERNO
Factores de Riesgo (Debilidades) Descripcin de la situacin de riesgo

1 Capacidad Directiva
Posibilidad que los directivos no comuniquen correctamente las
Comunicacin por parte de los
1.1 decisiones tomadas por estos haciendo mas difcil la comprensin
Directivos
por parte de el 100% de los empleados
Control del cumplimiento de el cdigo Posibilidad de que los controles para observar el cumplimiento del
1.2
de tica por parte de los Directivos cdigo de tica por parte de los directivos sean insuficientes.
2 Capacidad Tecnolgica
Tecnologa para la capacitacin de los Posibilidad de que los programas para mantener actualizados a los
2.1
pilotos pilotos no estn actualizados o no se cuente con uno
Mantenimiento en los controles de Posibilidad de que los controles de vuelo no reciban el mantenimiento
2.2
vuelo de los aviones debido provocando fallas a la hora del vuelo
3 Capacidad del Talento Humano
Capacitaciones en servicio al cliente Posibilidad que los empleados no estn suficientemente capacitados
3.1
para los empleados para atender a los clientes
Sentido de perteneca por parte de los Posibilidad de que el inadecuado trato que se le de a los controles de
3.2
pilotos vuelo del avin haga su vida til mas corta.
4 Capacidad Competitiva
Posibilidad de que la competencia maneje una mejor atencin al
4.1 Posicionamiento en el mercado
usuario con lo cual no nos permita ser los lideres en el mercado
Cobertura internacional a los sitios Posibilidad de que no se haya estudiado bien los sitios tursticos con
4.2
tursticos mas demandados una demanda alta, en los cuales la organizacin no tenga cobertura.
5 Capacidad Financiera
Impacto econmico en la organizacin Posibilidad de que los vuelos programados no salgan con el cupo
5.1
por Sillas Vacas lleno, lo cual genera perdidas a la organizacin.
Impacto econmico de el no Posibilidad de que el cliente no elija nuestra compaa por el no
5.2 cumplimiento de la hora programada cumplimiento de el horario de salida del vuelo, programado lo cual
de salida hace que se generen perdidas
CONTEXTO ESTRATGICO - ANLISIS EXTERNO
Factores de Riesgo (Amenazas) Descripcin de la Situacin de Riesgo

1. Econmicos
Se puede presentar un incremento en la inflacin,
esto afectara los precios en el mercado, por lo
1.1 Inflacin
tanto se reduce el poder adquisitivo de los
consumidores.
El tipo de cambio puede afectar a la organizacin
1.2 Tipo de cambio y sus fluctuaciones debido a que opera en distintos pases, con
distintas monedas.
Los cambios en el precio de combustibles afecta
1.3 Variacin en el precio de combustible a la organizacin aumentando los costos del
servicio y por lo tanto su precio.
La aerolnea se ve afectada por varios factores
que generan cambios en los precios, los clientes
1.4 Variacin de demanda comparan precios y pueden preferir a otras
empresas, por esta razn debe mantener precios
competitivos.
Se ve afectada desde el punto de vista tributario
debido a las reformas de ley que se realicen, lo
1.5 Impuestos y gravmenes cual ocasiona que la aerolnea realice
tributaciones ms altas y su utilidad disminuya,
esto genera un desajuste en sus finanzas
Se genera un grado de incertidumbre debido a
las alzas o bajas de precios por parte de los
competidores, lo cual conlleva a una alteracin de
1.6 Polticas de precios
los precios de manera inesperada, por lo tanto,
pueden existir un desajuste en la proyeccin
financiera.
2. Polticos
Surge debido a las diferentes reformas
estatutarias que se realizan en el pas, tambin a
Normas que afectan los objetivos de la
2.1 los proyectos de ley que afecten ciertos criterios
entidad
en las aerolneas como por ejemplo la eliminacin
de multas por retraso.
Debido a que la empresa opera en distintos
2.2 Normatividad en los pases que opera pases, debe adaptarse a las regulaciones que
supone operar en ellos.
3. Sociales
Estas personas son fundamentales en nuestra

operacin, por lo cual es importante estar atentos
siempre a las condiciones laborales de nuestros
colaboradores, el cierre oportuno de
3.1 Nivel de empleo
negociaciones colectivas y la permanente
capacitacin de nuestro personal, puesto que sin
ellos se dificultara la efectividad en el servicio de
captacin del cliente y por ende disminuiran los
ingresos en la organizacin
Existe la posibilidad de que se presenten
prdidas humanas derivadas de accidentes
3.2 Accidentes areos areos, por ello la aerolnea ISIS debe trabajar
siempre por la seguridad de todos mientras
brinda sus servicios.
4. Ambientales
Enfrentamos condiciones climticas adversas

que pueden dificultar la continuidad en nuestra
operacin. Por otro lado, debemos enfrentar las
4.1 Condiciones climticas progresivas regulaciones en materia ambiental
que son exigidas en los mercados donde
operamos y que se han convertido en un tema
relevante para nuestros clientes.
5. Tecnolgicos
Los avances tecnolgicos obligan a la

organizacin a buscar la manera de acceder a
Capacidad y compromiso para acceder a ella, como la adquisicin de nuevas aeronaves o
5.1
nuevas Tecnologas implementar nueva tecnologa en las ya
existentes, sin embargo la capacidad financiera
no siempre es suficiente.
6 Geogrficos
Es posible que se presente poco desarrollo en la
6.1 Desarrollo Regional regin en la que la empresa opera, lo que puede
disminuir la demanda.
Sistema de administracin de Riesgo
IDENTIFICACIN DEL RIESGO
Proceso: Tesorera
Mejorar la administracin y gestin de los recursos y el control sobre los flujo de efectivo en la
Objetivo:
organizacin
Actividad: Control de Ingresos
Agente
Riesgo Descripcin del Riesgo Causas Efectos
Generador
Perdidas
Falta de tica
Posibilidad de que el operario de caja Econmicas
Falsificacin de
falsifique los recibos obteniendo Operario de caja Perdida de
recibos de caja
beneficio econmico. Falta de Controles confianza en el
personal
Falla en los controles Perdidas

Manipulacin de Empleados con de seguridad Econmicas
El operario de caja maneja dos
talonarios de cargos de
talonarios Perdida de
recibos de caja confianza
Falta de tica confianza en el
personal
Cambio de Perdida de
cheques El operario de caja cambia cheques confianza en el
personales por personales sin fondos en la caja Operario de caja Falta de tica personal
efectivo de caja general. Perdidas
general Econmicas
Posibilidad de que el operario de caja Perdida de

se apropie de una cobranza no Falta de tica confianza en el
reportndola. Posteriormente al personal
Cobranza no efectuar otra cobranza por un monto
Operario de caja
reportada igual o superior al anterior, reporta la
primera cobranza sustrada
Perdidas
apropindose de la diferencia y as Falta de Controles
Econmicas
sucesivamente.
Posibilidad de que terceros o miembros Falla en los controles Perdidas

Empleados con de seguridad Econmicas
de la organizacin aliados con terceros,
cargos de
Hurto violen las normas y seguridad de la
confianza y Perdida de
organizacin para apropiarse de los
terceros Falta de tica confianza en el
recursos que meja la tesorera.
personal
Identificacin del Riesgo
Proceso: Tesorera
Objetivo:
organizacin.
Actividad: Control de Egresos
Agente
Generador
Perdidas
Falta de tica
Posibilidad de que el operario de caja Econmicas
Falsificacin de Operario de
falsifique cheques obteniendo Perdida de
cheques Caja
beneficios econmicos Falta de Controles confianza en el
personal
Perdidas
Posibilidad de que el operario de caja Empleados con Econmicas
Sobreestimacin
incremente el valor de los desembolsos cargos de Falta de tica Perdida de
de gastos
para obtener dinero. confianza confianza en el
personal
Perdida de
Posibilidad de que se falsifiquen las Falta de Controles confianza en el
Falsificacin de facturas por compras de gastos personal
Personas
facturas diversos, por un mayor valor y de esta
manera obtener beneficios econmicos. Perdidas
Falta de tica
Econmicas
Falla en los controles Perdidas

Posibilidad de que terceros o miembros
Empleados con de seguridad Econmicas
de la organizacin aliados con terceros,
cargos de
Hurto violen las normas y seguridad de la
confianza y Perdida de
organizacin para apropiarse de los
terceros Falta de tica confianza en el
recursos que meja la tesorera.
personal
Identificacin del Riesgo
Proceso: Tesorera
Objetivo:
organizacin.
Actividad: Pago de Nomina
Agente
Generador
Los empleados no
puedan acceder a
los servicios de
Posibilidad de que hayan retrasos en el Personal salud
Falla en el sistema de
Retrasos pago de nomina o pago de prestaciones encargado de
pago de nomina
sociales y seguros de viaje nomina En caso de
accidente los
daos no sean
cubiertos por el
seguro
Perdidas
econmicas (Pago
en exceso a los
Fallas en el Posibilidad de que se presenten fallas empleados)
Apagones, malos
software de la en el sistema y no se pueda diligenciar Software
manejos
nmina la nmina correctamente. Empleados
descontentos
Gastos excesivos
Posibilidad de que quienes maneja el Falta de tica

Personal
Personal proceso de nomina incluya personal Perdidas
encargado de
inexistente que no existe o que ya se ha retirado de econmicas
nomina
la organizacin y realice su pago. Falta de control
SISTEMA DE ADMINISTRACIN DE RIESGOS SISTEMA DE ADMINISTRACIN DE RIESGOS
CALIFICACIN DE LA FRECUENCIA CALIFICACIN DEL IMPACTO

DESCRIPCIN
ESCALA DE
VALOR FRECUENCIA VALOR IMPACTO (En trminos
FRECUENCIA
econmicos)
Ocurre una y tres Prdidas hasta
1 BAJA 1 BAJA
veces al ao 10.000.000
Ocurre entre Prdidas entre
2 MEDIA cuatro y seis 2 MEDIA 10.000.001 y
veces al ao 50.000.000
Ocurre entre Prdidas entre
3 ALTA siente y nueve 3 ALTA 50.000.001 y
veces al ao 100.000.000
SISTEMA DE ADMINISTRACIN DE RIESGOS
MATRIZ DE EVALUACIN DE RIESGOS SEMAFORIZADA

3 RIESGO 6 RIESGO 8 RIESGO
MODERADO 7 IMPORTANTE: 9 INACEPTABLE:
ALTA 3 Prevenir el Riesgo Prevenir el riesgo Evitar el Riesgo
Proteger la entidad Prevenir el Riesgo
Compartir Proteger la entidad
2 RIESGO 4 RIESGO 6 Compartir
RIESGO
FRECUENCIA
TOLERABLE: 5 MODERADO: 7 IMPORTANTE:

VALOR
MEDIA 2 Aceptar el Riesgo Prevenir el riesgo Prevenir el Riesgo

Prevenir el Riesgo Proteger la entidad Proteger la entidad
Compartir Compartir
1 RIESGO 2 RIESGO 3 RIESGO
ACEPTABLE: TOLERABLE: MODERADO:
BAJA 1 Aceptar el Riesgo Proteger la entidad Proteger la Entidad
Compartir Compartir
VALOR 1 2 3
IMPACTO BAJO MEDIO ALTO
PESO DE LOS RIESGOS
Proceso: Tesorera
Actividad: Control de Ingresos
PROCESOS DESARROLLO Y
FINANCIERA CLIENTES
INTERNOS CRECIMIENTO
RIESGOS Satisfacer las Mejorar la TOTAL PESO %
Incrementar la Mejorar el
necesidades del calidad del
rentabilidad ambiente laboral
cliente servicio
Falsificacin de
recibos de caja
x x 2 15%
Manipulacin de
talonarios de recibos x x x 3 23%
de caja
Cambio de cheques
personales por
efectivo de caja
x x 2 15%
general
Cobranza no
reportada
x x x 3 23%
Hurto x x x 3 23%
TOTAL 13 100%
Calificacin: (2x15%)+(3x23%)+(2x15%)+(3*23%)+(3*23%) = 2,7

PESO DE LOS RIESGOS
Proceso: Tesorera
Actividad: Control de Egresos
FINANCIERA CLIENTES
cliente servicio
Falsificacin de
cheques
x x 2 20%
Sobreestimacin de
gastos
x x x 3 30%
Falsificacin de
facturas
x x 2 20%
Hurto x x x 3 30%
TOTAL 10 100%
Calificacin: (2x20%)+(3x30%)+(2x20%)+(3*30%) = 2,6
PESO DE LOS RIESGOS
Proceso: Tesorera
Actividad: Pago de Nmina
FINANCIERA CLIENTES
cliente servicio
Retrasos x x x 3 38%
Fallas en el software
de la nmina
x x x x 4 50%
Personal inexistente x 1 13%

TOTAL 8 100%
Calificacin: (3x38%)+(4x50%)+(1*13%)= 3
PORCENTAJE POR ACTIVIDAD

Control de ingresos 2,7 32%
Control de egresos 2,6 30%
Pago de nomina 3 38%
Total 8,5 100%
MAPA DE EVALUACIN DE RIESGOS

PROCESO: Tesorera
ACTIVIDAD: Control de Ingresos 2,7 2,69 32%
Calificacin
Frecuencia
Especfico
Semforo
Impacto
Nombre del Agente
Peso
Descripcin de riesgos Causa Efecto
Riesgo Generador
Perdidas
Posibilidad de que el operario Falta de tica
Econmicas
Falsificacin de de caja falsifique los recibos Operario de
Perdida de 3 1 3 3 15%
recibos de caja obteniendo beneficio caja Falta de
econmico. confianza en el
Controles
personal

PROCESO: Tesorera
Calificacin
Frecuencia
Especfico
Semforo
Impacto
Nombre del Agente
Peso
Riesgo Generador
Falla en los
Perdidas
Manipulacin controles de
Empleados Econmicas
de talonarios El operario de caja maneja seguridad
con cargos 3 1 3 3 23%
de recibos de dos talonarios Perdida de
de confianza
caja Falta de tica confianza en el
personal

PROCESO: Tesorera
Calificacin
Frecuencia
Especfico
Semforo
Impacto
Nombre del Agente
Peso
Riesgo Generador
Perdida de
Cambio de confianza en el
cheques El operario de caja cambia personal
Operario de
personales por cheques personales sin Falta de tica 1 1 1 1 15%
caja
efectivo de caja fondos en la caja general. Perdidas
general Econmicas

PROCESO: Tesorera
Calificacin
Frecuencia
Especfico
Semforo
Impacto
Nombre del Agente
Peso
Riesgo Generador
Perdida de
Posibilidad de que el operario Falta de tica confianza en el
de caja se apropie de una personal
cobranza no reportndola.
Posteriormente al efectuar
Cobranza no otra cobranza por un monto Operario de
3 2 6 6 23%
reportada igual o superior al anterior, caja
reporta la primera cobranza
sustrada apropindose de la Falta de Perdidas
diferencia y as Controles Econmicas
sucesivamente.

PROCESO: Tesorera
Calificacin
Frecuencia
Especfico
Semforo
Impacto
Nombre del Agente
Peso
Riesgo Generador
Posibilidad de que terceros o Falla en los

Perdidas
miembros de la organizacin controles de
Empleados Econmicas
aliados con terceros, violen seguridad
con cargos
Hurto las normas y seguridad de la 1 3 3 3 23%
de confianza
organizacin para apropiarse Perdida de
y terceros
de los recursos que meja la Falta de tica confianza en el
tesorera. personal

PROCESO: Tesorera
ACTIVIDAD: Control de Egresos 2,6 2,6 30%
Calificacin
Frecuencia
Especfico
Semforo
Impacto
Nombre del Agente
Peso
Riesgo Generador
Perdidas
Posibilidad de que el operario Falta de tica
Econmicas
Falsificacin de de caja falsifique cheques Operario de
1 3 3 3 20%
cheques obteniendo beneficios Caja Perdida de
econmicos Falta de
confianza en el
Controles
personal

PROCESO: Tesorera
Calificacin
Frecuencia
Especfico
Semforo
Impacto
Nombre del Agente
Peso
Riesgo Generador
Perdidas
Posibilidad de que el operario Econmicas
Empleados
Sobreestimaci de caja incremente el valor de
con cargos Falta de tica 2 2 4 4 30%
n de gastos los desembolsos para obtener Perdida de
de confianza
dinero. confianza en el
personal

PROCESO: Tesorera
Calificacin
Frecuencia
Especfico
Semforo
Impacto
Nombre del Agente
Peso
Riesgo Generador
Perdida de
Posibilidad de que se Falta de
confianza en el
falsifiquen las facturas por Controles
personal
Falsificacin de compras de gastos diversos,
Personas 3 3 9 9 20%
facturas por un mayor valor y de esta
manera obtener beneficios Perdidas
econmicos. Falta de tica
Econmicas

PROCESO: Tesorera
Calificacin
Frecuencia
Especfico
Semforo
Impacto
Nombre del Agente
Peso
Riesgo Generador
Posibilidad de que terceros o Falla en los

Perdidas
miembros de la organizacin controles de
Empleados Econmicas
aliados con terceros, violen seguridad
con cargos
Hurto las normas y seguridad de la 1 3 3 3 30%
de confianza
organizacin para apropiarse
y terceros Perdida de
de los recursos que meja la
Falta de tica confianza en el
tesorera.
personal

PROCESO: Tesorera
ACTIVIDAD: Pago de Nmina 3,3 3,25 38%
Calificacin
Frecuencia
Especfico
Semforo
Impacto
Nombre del Agente
Peso
Riesgo Generador
Los empleados
Falla en el
no puedan
sistema de
acceder a los
Posibilidad de que hayan pago de
servicios de
retrasos en el pago de nomina
salud
Retrasos nomina o pago de Tesorera 1 3 3 3 38%
prestaciones sociales y
.En caso de
seguros de viaje
accidente los
Equivocacione
daos no sean
s Humanas
cubiertos por el
seguro.

PROCESO: Tesorera
Calificacin
Frecuencia
Especfico
Semforo
Impacto
Nombre del Agente
Peso
Riesgo Generador
Perdidas
econmicas
(Pago en
Posibilidad de que se exceso a los
Fallas en el
presenten fallas en el sistema Apagones, empleados)
software de la Software 1 2 2 2 50%
y no se pueda diligenciar la malos manejos
nmina Empleados
nmina correctamente.
descontentos
Gastos
excesivos

PROCESO: Tesorera
Calificacin
Frecuencia
Especfico
Semforo
Impacto
Nombre del Agente
Peso
Riesgo Generador
Posibilidad de que quienes

Falta de tica
maneja el proceso de nomina
Personal
Personal incluya personal que no Perdidas
encargado de 1 1 1 1 13%
inexistente existe o que ya se ha retirado econmicas
nomina
de la organizacin y realice
su pago. Falta de control
TABLERO DE MANDO INTEGRAL DE RIESGOS
Calificacin
Semforo
Grfico
Proceso Actividad %
DE APOYO
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Control de Ingresos 32% 3 2,69 3 3 3 3 3 3 3 3 3
Tesorera Control de Egresos 30% 3 2,6 3 3 3 3 3 3 3 3 3
Pago de Nmina 38% 3 3,25 3 3 3 3 3 3 3 3 3
PLAN DE PREVENCIN DE RIESGO

PROCESO: Tesorera
Peso Especfico
implementacin
Responsable
Presupuesto
Calificacin
Frecuencia
Semforo
Fecha de
Impacto
Nombre del Controles a

Indicador de seguimiento
Riesgo implementar
N De Recibos de Caja
Enumerar los recibos de
numerados / Total de
caja
Camilo Calvache
recibos de Caja existentes.
$723.529
Falsificacin de
feb-16
3 1 3 3 15%
recibos de caja N de revisiones de recibos
Realizar revisiones de de caja realizadas/ N de
recibos de caja revisiones de recibos de
caja programadas.

PROCESO: Tesorera
Peso Especfico
implementacin
Responsable
Presupuesto
Calificacin
Frecuencia
Semforo
Fecha de
Impacto

riesgo implementar
N de revisiones de recibos
Revisiones de
de caja realizadas/ N de
Talonarios de recibos de
revisiones de recibos de
Camilo Calvache
caja
Manipulacin caja programadas.
$523.529
feb-16
de talonarios de 3 1 3 3 23%
recibos de caja
No. de talonarios de recibos
Numeracin de
de caja numerados / Total
talonarios de recibos de
de talonarios de recibos de
caja
caja existentes.

PROCESO: Tesorera
ACTIVIDAD: Control de ingresos 2,69 2,692 32%
Peso Especfico
implementacin
Responsable
Presupuesto
Calificacin
Frecuencia
Semforo
Fecha de
Impacto

riesgo implementar
Cambio de
Camilo Calvache
N De revisiones de
cheques
$211.765
Revisin de Cheques cheques realizadas / N de
feb-16
personales por 1 1 1 1 15%
Recibidos revisiones de cheques
efectivo de caja
programadas
general.

PROCESO: Tesorera
Peso Especfico
implementacin
Responsable
Presupuesto
Calificacin
Frecuencia
Semforo
Fecha de
Impacto

riesgo implementar
Camilo Calvache
Confirmacin de pagos
$60.000
Cobranza no N De llamadas realizadas /

feb-16
3 2 6 6 23% recibidos a travs de

reportada N De clientes deudores
llamadas

PROCESO: Tesorera
Peso Especfico
implementacin
Responsable
Presupuesto
Calificacin
Frecuencia
Semforo
Fecha de
Impacto

riesgo implementar
Jefferson Toro
$1.000.000
N de Cmaras de
feb-16
Hurto 1 3 3 3 23% Cmaras de Seguridad seguridad en funcionamiento
/ N de Cmaras Instaladas

PROCESO: Tesorera
Peso Especfico
implementacin
Responsable
Presupuesto
Calificacin
Frecuencia
Semforo
Fecha de
Impacto

riesgo implementar
Camilo Calvache
N de revisiones de
$141.176
Falsificacin de chequera realizadas / N de

feb-16
1 3 3 3 20% Revisin de Chequera

cheques revisiones de chequera
programadas.

PROCESO: Tesorera
Peso Especfico
implementacin
Responsable
Presupuesto
Calificacin
Frecuencia
Semforo
Fecha de
Impacto

riesgo implementar
N de revisiones de
Camilo Calvache
Revisin de comprobantes de egreso
$423.529
Sobreestimaci
feb-16
2 2 4 4 30% Comprobantes de realizadas / N de revisiones
n de gastos
egreso de comprobantes de egreso
programadas.

PROCESO: Tesorera
Peso Especfico
implementacin
Responsable
Presupuesto
Calificacin
Frecuencia
Semforo
Fecha de
Impacto

riesgo implementar
Fernando Narvez
N De revisiones de facturas
$102.128
Falsificacin de
feb-16
3 3 9 9 20% Revisin de Facturas realizadas / N de revisiones

facturas
de facturas programadas.

PROCESO: Tesorera
Peso Especfico
implementacin
Responsable
Presupuesto
Calificacin
Frecuencia
Semforo
Fecha de
Impacto
riesgo implementar
Jefferson Toro
$1.000.000
N de Cmaras de
feb-16
Hurto 1 3 3 3 30% Cmaras de Seguridad seguridad en funcionamiento
/ N de Cmaras Instaladas

PROCESO: Tesorera
ACTIVIDAD: Pago de Nomina 3,25 3,25 38%
Peso Especfico
implementacin
Responsable
Presupuesto
Calificacin
Frecuencia
Semforo
Fecha de
Impacto

riesgo implementar
Jefferson Toro
N de revisiones de software
$300.000
feb-16
Retrasos 1 3 3 3 38% Revisin del Software realizadas / N de revisiones

de software programadas.

PROCESO: Tesorera
Peso Especfico
implementacin
Responsable
Presupuesto
Calificacin
Frecuencia
Semforo
Fecha de
Impacto
riesgo implementar
N de mantenimientos de
Jefferson Toro
Fallas en el software y equipos
$600.000
Mantenimiento de
feb-16
software de la 1 2 2 2 50% realizados / N de
Software
nmina mantenimientos de software
y equipos programados.

PROCESO: Tesorera
Peso Especfico
implementacin
Responsable
Presupuesto
Calificacin
Frecuencia
Semforo
Fecha de
Impacto

riesgo implementar
Jefferson Toro
Depuracin de bases de N de empleados en la base

$300.000
Personal
feb-16
1 1 1 1 13% datos de empleados de datos / N de empleados

inexistente
inactivos activos en la entidad.
7. EVALUACIN DE CONTROLES DEL PROCESO DE TESORERA
EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO (TESORERA)
EVALUACIN DEL PROCESO DE TESORERA

1. Control de Ingresos
Ponderacin Control de Ingresos: 83%
Nivel de evaluacin
No. Pregunta
1 2 3 4 5 N/A TOTAL Ref. P/T
Se revisaron las consignaciones a

1 2 2
cuentas bancarias cada 2 meses?
Papel de
Se realizan las revisiones de recibos
2 5 5 Trabajo N
de caja que han sido programadas?
100
Todos los recibos de caja estn
3 5 5
enumerados?
El cajero no tiene acceso a los
4 5 5
registros contables?
Se cumple con la Normatividad
5 establecida para las actividades de 3 3
ingresos?
Se realiza la revisin mensual de
6 4 4
conciliaciones bancarias?
La Informacin para determinar
bases de impuestos derivada de las
7 5 5
actividades de Ingreso es producida
correcta y oportunamente?
TOTAL 29
1. Control de Egresos
Ponderacin Control de Egresos: 68%
Nivel de evaluacin
No. Pregunta
Se cumpli con las 4 revisiones
1 2 2
anuales de chequeras?
Se realizaron las revisiones
2 programadas de comprobantes de 4 4
egreso?
Se efectuaron las revisiones Papel de
3 programadas de las facturas 1 1 Trabajo N
recibidas como soporte? 101
Se cumple con la frecuencia
4 establecida en el programa para los 5
arqueos de caja? 5
Se cumple con el diligenciamiento
5 5
de ordenes de pago a proveedores?
5
TOTAL 17
3. Pago de Nomina
Ponderacin Pago de Nomina: 50%
Nivel de evaluacin
No. Pregunta
Se han realizado las actualizaciones

1 necesarias para mantener la 3 3
seguridad del software?
En el ultimo trimestre se han
2 realizado los pagos a empleados 3 3
oportunamente?
Se realizaron las verificaciones y Papel de
3 evaluaciones programadas de saldos 4 Trabajo N
de cuentas de nomina? 4 102
TOTAL 10
CONVENCIONES LISTADO DE CHEQUEO POR PROCESO
Incumplimiento total de los Entre 0% y 52% ausencia de control y psima
1
procedimientos gestin
Incumplimiento de los procedimientos Entre 53% y 63% niveles de control y gestin
2
mas del 50% deficientes
Incumplimiento de los procedimientos Entre 64% y 74% niveles de control y gestin
3
menos del 50% regulares
Pequeas desviaciones en los Entre 75% y 84% niveles de control razonable y
4
procedimiento buena gestin
Entre 85% y 93% niveles de control destacable y
5
Cumplimiento total de los procedimientos muy buena
Mayores de 94% desempeo excelente y calidad
N/A asegurada
No aplica
PAPELES DE TRABAJO
REVISIN DE RECIBOS DE CAJA (INGRESOS)
AUDITORA INTERNA
Papel de Trabajo N 100

Periodo a Examinar: enero a mayo de 2016
Responsable: Camilo Calvache
Se realizan las revisiones de recibos de caja que han sido programadas?

Recibo de Caja CLASE DE INGRESO CORRECTO INFORME
Revisin Concepto Valor COMENTARIOS
N Ventas Admin. Otros SI NO SI NO
100-121 Ventas $ 18.000.000 X X
Enero 200-202 Pago de prestamos a empleados $ 600.000 X X X
300 Ventas de activo fijo $ 30.000.000 X X
122-150 Ventas $ 14.000.000 X
Febrero X
203-205 Pago de prestamos a empleados $ 500.000 X
151-173 Ventas $ 22.000.000 X
Marzo X
El recibo de caja no esta
174-182 Ventas X X
Abril $ 19.500.000 enumerado X
209-211 Pago de prestamos a empleados $ 500.000 X X
183-199 Ventas $ 20.000.000 X
Mayo X
ELABORADO POR:
FECHA:
PAPELES DE TRABAJO
REVISION DE LAS FACTURAS (GASTOS)
AUDITORA INTERNA
Responsable: Fernando Narvaz
Se efectuaron las revisiones programadas de las facturas recibidas como soporte?

CLASE DE GASTO CORRECTO INFORME
Revisin Factura N Detalle Valor COMENTARIOS
Admin. GeneralExtraord. SI NO SI NO
2567 Papelera $ 2.500.000 X X
Enero 13496 Combustibles $ 60.000.000 X X X
1457 Servicios bsicos $ 3.000.000 X X
No se recibio una factura
4509 Mantenimientos X X por parte de quien presto
Febrero X
$ 2.000.000 el servicio
2373 Combustibles $ 55.000.000 X X
Marzo 3981 Implementos de Aseo $ 1.000.000 X X X
2305 Combustibles $ 50.000.000 X X
Abril X
30624 Pintura $ 600.000 X X
Mayo 19643 Combustibles $ 50.000.000 X X X
ELABORADO POR:
FECHA:
PAPELES DE TRABAJO
VERIFICACIN DE SALDOS EN NMINA
AUDITORA INTERNA
Responsable: Fernando Narvaz
Se realizaron las verificaciones y evaluaciones programadas de saldos de cuentas de nomina?

FECHA CORRECTO INFORME
Revisin N De Cedula Nombre del Empleado Sueldo COMENTARIOS
DIA MES AO SI NO SI NO
1094954684 Jeferson Andres Toro $1.200.000 30 1 2016 X
Enero 1085689589 Daniela Rodriguez $2.000.000 30 1 2016 X X
1089482644 Cristian Cabrera $688.300 30 1 2016 X
27489643 Isabel Ojeda $688.300 27 2 2016 X
Febrero X
1085288587 Isabel Ibarra $1.200.000 27 2 2016 X
58692536 Juliana Ortega $1.800.000 31 3 2016 X
Marzo 41180680 Camilo Garcia $1.500.000 31 3 2016 X X
5379640 Pedro Ortega $1.500.000 31 3 2016 X
1765432890 Tatiana Giraldo $945.000 30 4 2016 No se reviso el saldo de
Abril X
1098564123 Laura Rosero $688.300 30 4 2016 esta nomina
ELABORADO POR:
FECHA:
EVALUACIN DE GESTIN OPERATIVA
EVALUACIN DEL PROCESO DE TESORERA
Calificacin
Nombre
Semforo
Evaluacin
Indicador
Nombre de la Grafica
Proceso del del
Actividad Proyecto
Proceso 0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100
Control de Ingresos 35 29 83% ## ## ## ## ## ## ## ## ## ## ## ###
Tesorera Control de Egresos 25 17 68% ## ## ## ## ## ## ## ## ## ## ## ###
APOYO
Pago de Nomina 20 10 50% ## ## ## ## ## ## ## ###
TOTAL PROCESO DE APOYO 80 56 70%
TABLERO DE MANDO INTEGRAL DE RIESGOS

Calificacin
Grfico
Semforo
Proceso Actividad %
DE APOYO
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Control de Ingresos 32% 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
Tesorera Control de Egresos 30% 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
Pago de Nmina 38% 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
Se recomienda exigir la aplicacin de los controles evidenciandola a travs de informes, ya que los
resultados obtenidos en la evaluacin reflejan en los tableros de mando de controles y riesgos que
s existen controles sobre los riesgos identificados pero no son implementados o no se aplican en su
totalidad.
EVALUACIN DE GESTIN OPERATIVA
PLAN DE MEJORAMIENTO
Proceso de Apoyo
Tesorera
Implementacin
Responsable
Presupuesto
Semforo
Fecha de
Controles a Indicador de
Actividad Debilidades Causas Efectos
Implementar Seguimiento
No se revisaron las Se asignan muchas Establecer funciones

consignaciones a funciones al personal, Inseguridad en especificas para el
cuentas bancarias lo cual no permiten que el manejo del personal y verificar su
como se haba desempeen sus efectivo cumplimiento a travs
programado labores a tiempo. de planillas. Cantidad
$3.000.000
efectivo
Tesorera
mayo-16
Control de Insuficiencia del Evaluacin de el
83% No siempre se Irregularidades circulante /
Ingresos seguimiento en el cumplimiento de la
cumple con la e Buen manejo
cumplimiento de la normatividad del efectivo
normatividad incumplimiento
normatividad de la establecida para las
establecida para las en las
organizacin en cuanto actividades de ingresos
actividades de actividades de
a la actividad de y socializacin de la
ingresos ingresos
ingresos. misma.
Proceso de Apoyo
Tesorera
Implementacin
Responsable
Presupuesto
Semforo
Fecha de
No se cumple con
las revisiones de
chequeras
Se asignan muchas Desconocimien Establecer funciones
programadas
$5.000.000
funciones al personal, to del concepto especificas para el Desembolsos

Tesorera
mayo-16
Control de
68% No se efectan las lo cual no permiten que por el cual se personal y verificar su realizados /
Egresos
revisiones desempeen sus realizan los cumplimiento a travs Efectivo
programadas de las labores a tiempo. desembolsos. de planillas.
facturas recibidas
como soporte
Proceso de Apoyo
Tesorera
Implementacin
Responsable
Presupuesto
Semforo
Fecha de
Exigir el cumplimiento
No se han realizado No se controla el de la labor del tcnico,
Inseguridad en Actualizacione
las actualizaciones cumplimiento del imponiendo una
el software, por s realizadas /
necesarias para trabajo del tcnico sancin por el
lo tanto en el Actualizacione
mantener la encargado ya que no incumplimiento de las
manejo de la s
seguridad del hace parte de la fechas establecidas
informacin. programadas
$3.000.000
Tesorera
software organizacin. antes de realizar el
mayo-16
Pago de
50% respectivo pago.
Nmina
El encargado de los Inconformidad
Establecer funciones Pagos
No se han realizado pagos recibe gran de los
especificas para el realizados
los pagos a carga laboral, lo cual empleado y
personal y verificar su oportunament
empleados no permiten que perdida de
cumplimiento a travs e / Numero de
oportunamente desempeen sus confianza a la
de planillas. pagos
funciones a tiempo. organizacin.
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Al realizar la evaluacin de los controles de las actividades del proceso de tesorera, se

evidencia que aunque se han establecido controles para los riesgos anteriormente identificados
en cada una de ellas, no se han aplicado de manera eficiente, por esta razn se hacen las
siguientes recomendaciones.
Segn el estudio realizado, la normatividad establecida para las actividades de ingresos no se

cumple a cabalidad, no se realizan las consignaciones en los periodos asignados, no se tienen
en cuenta los manuales y no se respetan las funciones de cada uno de los empleados, este
problema surge por la falta de socializacin de los manuales y normatividad en general, por esta
razn es necesario establecer dentro de la programacin fechas para socializar estos aspectos a
los funcionarios encargados del proceso de tesorera. Aunque la empresa program cierta
cantidad de revisiones de las consignaciones a cuentas bancarias, conciliaciones bancarias,
chequeras, comprobantes de egreso, facturas soporte de gastos, saldos de cuentas de nmina y
asign los dos primeros das de cada mes para el pago de salarios a empleados, la
programacin no se hizo efectiva en su totalidad; de acuerdo a lo evaluado se puede deducir que
los funcionarios designados a este tipo de actividades estn recibiendo cargas laborales que no
les competen, por lo tanto, se recomienda que su jefe inmediato ejerza un control a travs de
planillas e informes sobre las tareas que le corresponden.
El encargado de realizar las actualizaciones de software no es miembro de la organizacin y no

se controla el cumplimiento de su trabajo, por esta razn se recomienda que se exija el
cumplimiento de su labor imponiendo una sancin por el incumplimiento de las fechas
establecidas antes de realizar el respectivo pago.
8. CONCLUSIONES
Al realizar el trabajo de auditoria interna nos dimos cuenta de la importancia que tiene la
implementacin y evaluacin del sistema de control interno en las organizaciones y todo el
proceso que implica realizarlas, ya que contribuye al logro de los objetivos propuestos, esto se
logra a travs de la aplicacin de controles pertinentes y de la buena evaluacin realizada por el
auditor. Adems permite asegurar el cumplimiento de la normatividad que se aplica en la
organizacin y dar seguridad a la informacin.
Para la realizacin del procesos de evaluacin del sistema de control interno se requiere de
personal capacitado que tenga conocimiento y experiencia en el mbito laboral, de esta manera
tendr autoridad suficiente para delegar funciones, evaluarlas y posteriormente presentar un
informe detallado y objetivo cumpliendo con su labor.
Cordialmente
Marian Daniela Calvache Muoz

Auditor
CC.1.085.689.589
Bertha Cristina Crdoba Acosta

Auditor
CC. 1.094.954.684
Anderson Jesith Toro Gmez

Auditor
CC. 1.089.482.644

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INFORME DE AUDITORA

Referencia: Informe de Auditoria Interna

2. ALCANCE DEL TRABAJO:

3. DESCRIPCION GENERAL DE LA AEROLNEA ISIS S.A.

MISIN DE AUDITORIA INTERNA

VISIN DE AUDITORIA INTERNA

VALORES DE LA AUDITORIA INTERNA

RESPONSABILIDAD SOCIAL DE LA AUDITORIA INTERNA

POLITICA DE CALIDAD DE LA AUDITORIA INTERNA

Fomentar la capacitacin y la conducta tica de los clientes internos.

FA 3. Identificar y dar a conocer los riesgos en que puede incurrir la

DA 1. Incluir al personal de la organizacin en el proceso de control

DATOS DEL INDICADOR QU SE QUIERE OBTENER CON EL INDICADOR

DATOS DEL INDICADOR QU SE QUIERE OBTENER CON EL INDICADOR

DATOS DEL INDICADOR QU SE QUIERE OBTENER CON EL INDICADOR

DATOS DEL INDICADOR QU SE QUIERE OBTENER CON EL INDICADOR

DATOS DEL INDICADOR QU SE QUIERE OBTENER CON EL INDICADOR

DATOS DEL INDICADOR QU SE QUIERE OBTENER CON EL INDICADOR

Ref.: Planilla - SCIC

MODELO DE CONTROL INTERNO COSO

1. COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL

La administracin estableci que las

Ponderacin del Principio: Establecimiento Calificacin del Principio:

Los funcionarios encargados de los

Se determin las posibles causas que

Ponderacin del Principio: Se genera y utiliza Calificacin del Principio: Se genera y

La compaa dise mecanismos para

Calificacin del Ponderacin Calificacin del GRFICO

1.1 La organizacin demuestra compromiso

1.2 La organizacin demuestra su compromiso

1.3 Establecimiento de estructuras, asignacin

1.4 La organizacin demuestra su compromiso

1.5 La organizacin retiene al personal de

Calificacin del Ponderacin Calificacin del GRFICO

2.1 La organizacin define objetivos claros

2.2 Identificacin y anlisis de riesgos para

2.4 Identificar y evaluar cambios que podran

Calificacin del Ponderacin Calificacin del GRFICO

3.1 Seleccin y desarrollo de actividades de

3.2 La organizacin selecciona y desarrolla

3.3 La organizacin implementa las

Calificacin del Ponderacin Calificacin del GRFICO

4.1 Se genera y utiliza informacin de calidad

4.2 Se comunica internamente los objetivos y

4.3 Se comunica externamente los asuntos

Calificacin del Ponderacin Calificacin del GRFICO

5.1 Se lleva a cabo evaluaciones sobre la

marcha y por separado para determinar si los

De acuerdo a la evaluacin realizada, el sistema de control interno, en trminos generales est

Uno de los aspectos a mejorar es la socializacin de valores ticos, ya que la informacin no

En cuanto a la contratacin, existe un comit seleccionador de personal, pero no existen

Para garantizar que el personal tenga conocimiento de la informacin bsica de la organizacin y

Otro aspecto importante es la socializacin del despliegue estratgico, el cual es necesario en la

Perspectivas Objetivos Estrategias Metas Polticas Responsables

Verificar el estado de las

Incrementar los ingresos

Planes, Programas Planes, Programas

Lograr que el manejo de los Control de

Planes, Programas y Proyectos

atencin al cliente interno y

Factores de Riesgo (Debilidades) Descripcin de la situacin de riesgo

Factores de Riesgo (Amenazas) Descripcin de la Situacin de Riesgo

Estas personas son fundamentales en nuestra