EJERCICIO DE APLICACIN IMPUESTO AL VALOR AGRAVADO IVA, RETENCIN EN

LA FUENTE. RETEIVA Y RETEICA.

La empresa XYZ compra mercanca por valor de $12.520.000 con un costo de

venta de $7.580.000, IVA del 16%, el IVA retenido corresponde al 15%, la rete
fuente es del 2.5% sobre el valor de la compra y el ICA es del 11,04 por mil
sobre el valor de la compra.

Grande Contribuyente compra a Rgimen Comn

Cdigo Cuenta Debe Haber
143536 Inventarios 12.520.000
240802 IVA 2.003.200
236540 RETEFUENTE 313.000
236740 IVA RETENIDO 300.480
236840 ICA 138.320.8
220505 Proveedores Nacionales 13.771.399,2
Se registra la compra de la factura 4874

Se realizan las retenciones en la fuente (IVA, IVA Retenido, ICA) a la persona

que est comprando ya que es una obligacin que debe ser pagada en el
periodo fiscal siguiente.

Rgimen Comn vende a Grande Contribuyente

Cdigo Cuenta Debe Haber
130505 Clientes Nacionales |
135515 Anticipo de impuestos-RETEFUENTE 313.000
135517 IVA RETENIDO 300.480
135518 ICA 138.320.80
413536 Venta de muebles y electrodomsticos 12.520.000
240804 IVA 2.003.200
Se registra la venta de la factura 4874

Cdigo Cuenta Debe Haber

7.580.00
613536 Costo de Venta
0
7.580.00
143536 Mercancas no fabricadas por la empresa
0
Se registra el costo de la mercanca
Pago

Cdigo Cuenta Debe Haber

13.771.399.8
1110 Bancos
0
13.771.399.8
130505 Clientes Nacionales
0
Se registra el recaudo a clientes

Para la persona que le hacen la retencin, se constituye en un impuesto

pagado por anticipado, (anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a
favor y maneja la cuenta RETEFUENTE, IVA retenido e ICA).

Grande Contribuyente compra a Rgimen Simplificado

Cdigo Cuenta Debe Haber
143536 Mercanca no fabricada por la empresa 12.520.000
240802 IVA Asumido Rgimen Simplificado 1.001.600
236540 RETEFUENTE 438.200
236740 IVA Retenido a Rgimen Simplificado 1.001.600
236840 ICA 138.220,8
220505 Proveedores 11.843.579,2
Registra la compra mediante factura 3648

Rgimen Simplificado vende a Grande Contribuyente

Cdigo Cuenta Debe Haber
130505 Clientes Nacionales 19.080.0000
135515 Retencin en la Fuente 700.000
236540 ICA 220.000
413536 Venta 20.000.000
Registra la venta de la Factura 3858

Rgimen Comn compra a Rgimen Comn

Cdigo Cuenta Debe Haber
1435 Mercancas no Fabricadas por la Empresa 7.500.000
2408 Impuesto a las Ventas x Compras 1.200.000
2365 Retencin en la Fuente 187.500
220505 Proveedores 8.512.500
Registra la venta de la Factura 3068.

Cdigo Cuenta Debe Haber

 220505 Proveedores 8.512.500
111005 Moneda Nacional 8.512.500
Registra la venta de la Factura 3070.

Rgimen Comn compra a Rgimen Simplificado

Cdigo Cuenta Debe Haber
1435 Mercancas no Fabricadas por la Empresa 9.000.000
2408 Impuesto a las Ventas Asumido 720.000
2365 Retencin en la Fuente Compras 315.000
2367 IVA Retenido Asumido 720.000
2368 ICA Retenido 99.320
2205 Proveedores 8.585.680
Registra documento equivalente No. 07 a Paolo Sanchez.

Cdigo Cuenta Debe Haber

220505 Proveedores 8.585.680
111005 Moneda Nacional 8.585.680
Registra la venta de la Factura 3741

Rgimen Simplificado vende a Rgimen Comn

Cdigo Cuenta Debe Haber
1305 Cliente 8.585.680
135515 Retencin en la Fuente 315.000
135517 Retencin ICA 99.320
4135 Venta 9.000.000
Registra documento equivalente No. 07

El rgimen simplificado contabiliza el costo de la mercanca vendida y el recibo

de pago del cliente.

Cdigo Cuenta Debe Haber

110505 Caja General 8.585.680
130505 Clientes Nacionales 8.585.680
Registra el recaudo de la factura No. 07.