UNIVERSIDAD ESTATAL PENNSULADE SANTA

ELENA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA

FUNDAMENTO DE AUDITORA

GRUPO N 2

DEFINICIONES, OBJETIVOS Y
ALCANCE DE AUDITORA

INTEGRANTES:
MIRANDA CALDERN MICHELLE
POZO PILAY ROBERTO
TOMAL MARN KAREN
TOMAL POZO VICTOR
VILLN TIGRERO AMARILIS

DOCENTE:
ECON. MARGARITA PANCHANA, MSc.

CURSO:
CPA 5/1
 Grupo # 2

Fundamentos de Auditora

Objetivo general:

Brindar informacin relativa al campo estudiantil de las diferentes

definiciones, objetivos y alcances de los fundamentos de auditoria, a travs
del desarrollo de trabajos tericos propuesto.

Objetivos Especficos:

Expresar opiniones acerca de las definiciones de auditoria de varios autores

con el fin de adquirir nuevos conocimientos.
Explicar de una manera corta y concisa los objetivos de auditora y
partiendo de la informacin obtenida.
Identificar y valorar adecuadamente los alcances de auditora dentro del
marco conceptual de las diferentes interpretaciones y as aplicarlos en
mbito profesional.
Presentar conclusiones y recomendaciones que permitan determinar la
comprensin de cada subtema en el desarrollo de asignatura.

Temarios:

Fundamentos de Auditora

1.1. Definiciones de la auditora.

1.2. Objetivos de la auditora.
1.3. Alcances de la auditora.
1.4. Conclusiones.
1.5. Recomendaciones.
1.6. Bibliografa.

Fundamentos de Auditora
1.1. DEFINICIONES DE AUDITORA:

Definicin:

La auditora es un examen sistemtico para determinar si las actividades y

resultados correspondientes estn conformes con las disposiciones planificadas y
si estas disposiciones estn implantadas eficazmente y son adecuadas para
alcanzar la poltica y los objetivos de la organizacin (De Salas Nestares, Arriaga
lvarez, & Pla Velarde, 2006).

Comentario:

Segn mi criterio la auditoria se define como un examen completo y

productivo de una empresa, institucin empresarial o cualquier otra entidad
en donde apliquen sus mtodos de control dentro de sus reas de
produccin, y los materiales a una revisin analtica sea total o parcial con
el propsito de precisar el tipo de nivel de desempeo que obtiene, y as
aplicar una mejora para innovar, valorar y lograr una ventaja competitiva.

Definicin:

La auditora es el examen de las demostraciones y registros administrativos, en

donde el auditor observa la exactitud, integridad y autenticidad de tales
demostraciones, registros y documentos. (Sandoval Morales, 2012)

Comentario:

La auditora es la verificacin de los registros administrativos de una

empresa o una entidad, que es realizada por el auditor con el fin de
comprobar si los registros estn adecuadamente en su orden, caso
contrario el auditor deber hacer un escrito por alguna falla que se encontr
durante la revisin de dichos documentos.

Definicin:
La auditora es el proceso que efecta un contador pblico independiente al
examinar los estados financieros preparados por una entidad econmica, con el fin
de reunir elementos de juicio suficientes, con el propsito de emitir una opinin
profesional sobre la credibilidad de dichos estados financieros, la cual se expresa
en un documento formal denominado dictamen. (MENDIVIL, 2016)

Comentario:

Por lo general existe una variedad de trminos para expresar una definicin
de auditora, ya que en los ltimos aos esta disciplina ha tenido un amplio
desarrollo, consistiendo en la utilizacin y manejos de nuevas herramientas
y mtodos de evaluacin y revisin de los estados financieros de entidades
pblicas o privadas permitiendo obtener un informe fiable y verdico de las
cifras proporcionadas de dichos documentos contables y as poder conocer
cul es la situacin actual de una empresa.

Definicin:

La auditora significa verificar que la informacin financiera, administrativa y

operacional que se genera es confiable, veraz y oportuna, permite revisar que los
hechos, fenmenos y operaciones se den en la forma en que fueron planteados,
que las polticas y procedimientos establecidos se han observado y respetado. Es
evaluar la forma en que se administra y opera para aprovechar al mximo los
recursos. (HUGO, 2012)

Comentario:

La auditora es un mtodo que se encarga de realizar las respectivas

verificaciones de la contabilidad de una empresas la cual va a reflejar si las
cuentas observadas son las mismas que tenemos en el patrimonio y que
esta solo ser realizada por un auditor para evaluar los procedimientos
antes ejecutados y poder aprovechar al mximo los recursos de la
empresa.
 La auditora consiste en la control de los procesos que se realiza en la
contabilidad ya que los resultados deben ser confidenciales, ya que de esta
manera se reflejan si se han utilizados los recursos de la entidad de una
manera eficiente y eficaz para no tener riesgos laboral ya que de esta
manera se detectan los incumplimientos o deficiencias.

1.2. OBJETIVOS DE AUDITORA:

Objetivos:

Los objetivos de la auditoria definen que es lo que se va a conseguir durante la

auditoria. Los objetivos de una auditoria pueden incluir:

Determinar el grado de conformidad del sistema de gestin del auditado,

o parte de l, con los criterios de auditoria.
Evaluar la capacidad del sistema de gestin para asegurarse del
cumplimiento con requerimientos legales o contractuales.
Evaluar la eficacia del sistema de gestin para lograr los objetivos
especificados.
Identificar reas potenciales de mejora del sistema de gestin.

(Vizcarra M., 2007)

Comentario:

Segn mi criterio los objetivos de auditora varan dependiendo de los

resultados especficos que busca el auditor dentro de una organizacin, es
decir, que debe considerar los criterios de ciertas definiciones de los
objetivos de auditora y debern de estar siempre enfocados a apoyar a los
miembros de la organizacin en el desempeo de sus actividades y a
garantizar el buen funcionamiento administrativo.

Objetivo:

Consiste en proporcionar los elementos tcnicos que puedan ser utilizados por el
auditor para obtener la informacin y comprobacin necesaria que fundamente su
opinin profesional sobre los aspectos de una entidad sujetos a un examen.
(Sandoval Morales, 2012)
Comentario:

Los objetivos permiten que el auditor deba proporcionar anlisis de sobre

las evaluaciones que se revisaron, adems asesorar y recomendar a la
gerencia. Tambin deber reducir y controlar riesgos accidentales, fraudes
y otras actuaciones anormales.

Objetivo:

Aumentar el grado de confianza de los usuarios en los estados financieros.

Emitir informes sobre la fiabilidad de dichos documentos que puede tener
efectos frente a terceros.

Comentario:

La auditora es una herramienta contable que proporciona confianza en los

informes elaborados por profesionales rigindose por las normas y
reglamentos contables que permiten expresar un juicio solido sobre los
estados financieros con el fin de formular una garanta a los usuarios, y as
poder las tomar decisiones adecuadas para la empresa.

Objetivo:

Descubrir fraudes
Descubrir errores de principio
Descubrir errores tcnicos.

Comentario:

Segn mi criterio un objetivo de la auditoria nos permitir observar si en la

empresa existen errores en la contabilidad los cuales brindaran un apoyo
necesario a cada uno de los miembros dela institucin mejorando el
desempeo en sus actividades.
Objetivo:

Emitir un diagnstico sobre un sistema de informacin empresarial, que permita la

toma de decisiones sobre el mismo. (Ojeda, 2010)

Comentario:

Permite analizar los estados de resultados de las empresas, ya que de esta

manera podemos mejorar en la administracin de la entidad por medio de la
toma de decisiones o utilizando alternativas para el mejoramiento de la
entidad

1.3. ALCANCE DE LA AUDITORA:

Alcance:

El rea de influencia que abarca la auditora comprende la totalidad de una

organizacin en lo correspondiente a su estructura, niveles, relaciones y formas
de actuacin. Esta connotacin incluye aspectos tales como:

Naturaleza jurdica.
Criterios de funcionamiento.
Estilo de administracin.
Enfoque estratgico.
Sector de actividad.
Giro industrial.
mbito de operacin.
Tamao de la empresa.
Nmero de empleados.
Relaciones de coordinacin.
Desarrollo tecnolgico.
Sistemas de comunicacin e informacin.
Nivel de desempeo.
Trato a clientes (internos y externos).
Entorno.
Generacin de bienes, servicios, capital y conocimiento.
Sistemas de calidad.

(Benjamn Frankln , 2007)

Comentario:
 Segn mi criterio el alcance de la auditora puede abarcar dentro de un rea
o departamento establecido para realizar sus operaciones en la totalidad de
la empresa, en la cual tendr que descubrir y analizar ciertos
funcionamientos de las reas administrativas; es decir, que debemos de
definir la amplitud y profundidad para as aplicarla en la auditoria y delimitar
los nmeros de reas en los diversos tipos de procesos, tal y como se
obtiene la deteccin de necesidades y dificultades para la respectiva
solucin.

Alcance:

El alcance de la auditoria deber de cubrir el examen y evaluacin de la

adecuacin y eficiencia del sistema de control interno con respecto a la
organizacin y calidad de ejecucin que se tendr en relacin al desempeo de
las responsabilidades que le fueron asignadas. (HUGO, 2012)

Comentario:

El alcance de la auditoria permite definir con precisin los lmites en que va

a desarrollarse el o la auditora, ayuda tambin establecer las polticas,
programas de la organizacin.
Segn Santillana un alcance es tambin conocido como objetivo ya que
cada una de estas permitir realizar la conjugacin de sus tcnicas y
ejecutar una auditoria correctamente ya cada una de estas servir de gua
para para el auditor.

Alcance:

La auditora responde al conjunto de actividades auditadas especficamente de la

empresa, de acuerdo a las condiciones y normas establecidas en la misma que
deben regirse necesariamente para lograr el objetivo del auditor (GLOBAL, 2007)

Comentario:
 El auditor busca seguridad ante los resultados que se proporcionan en los
estados financieros y actividades que se realicen en dicha empresa de
acuerdo a las normas y requisitos de auditoras que el auditor cumplir en
reas determinadas, con el fin de alcanzar dichos objetivos propuestos
dentro de la entidad.

Alcance:

El alcance es de vital importancia desde la apertura de la auditoria, ya que esto

especificar, el tiempo que durar la auditoria, la profundidad y la cantidad de
personal requerido. (Sandoval Morales, 2012)

Comentario:

La auditora ser de gran ayuda para el auditor para reunir datos

informativos ya que proporcionar las bases de un informe en un
determinado tiempo, esto ayudara en la organizacin y la calidad de
cumplimiento que se tendr en relacin al desempeo de los trabajos.

1.4. CONCLUSIONES:

La auditora es una herramienta que se aplica en una entidad sea pblica o

privada, que ayuda a la administracin a evaluar un sistema, un proceso
con el fin de obtener resultados reducibles a los costos de dicha entidad.

La auditora es un proceso financiero confiable que opta por evaluar las

actividades de una entidad, determinando la eficacia y eficiencia de la
empresa, departamento o seccin, con el fin de evidenciar si existen errores
en la informacin presentada.

La auditora es una instrumento que se emplea en diferentes tipos de

entidad, que ayuda a la direccin de evaluar un sistema, un proceso o
subproceso logrando resultados que originen la reduccin de costos y la
solucin de tareas innecesarias
 La auditora es una herramienta que se aplica en cualquier entidad, y que
ayuda a la administracin simplificando tareas innecesarias u obsoletas.

La auditora permite tener un amplio alcance dentro de una organizacin

permitiendo a la gerencia delegar funciones y mantener el control dentro de
una empresa, mediante el estudio de sus actividades y garantizar el buen
funcionamiento administrativo.

1.5. RECOMENDACIONES:

El auditor debe realizar planificaciones y programas de auditoria para las

diferentes reas, departamentos, con la finalidad de establecer estrategias.

El auditor debe comprobar si existen anomalas en la informacin

receptadas de los estados financieros, para as poder brindar opiniones
adecuadas referentes a la situacin de la empresa, optando por la toma de
decisiones precisas de la misma.

Se debe evaluar toda la organizacin para emitir una informacin correcta a

la gerencia para que tomen decisiones y realicen correcciones respectivas,
necesarias para tener el informe respectivo.

La mejor utilizacin de los recursos humanos, financieros y materiales de la

empresa o la entidad.

Se deber realizar una examinacin de las operaciones y actividades

permitiendo dar una solucin positiva en la eficiencia de la administracin.

1.6. BIBLIOGRAFA

Benjamn Frankln , E. (2007). AUDITORA ADMINISTRATIVA: gestin estratgica

del cambio. Bogot: Pearson.
De Salas Nestares, C., Arriaga lvarez, E., & Pla Velarde, E. (2006). GUA PARA
AUDITORAS DEL SISTEMA DE GESTIN DE PREVENCIN DE
RIESGOS LABORALES. Madrid: Daz de Santos.

GLOBAL, F. E. (2007). El Auditor de Calidad. Madrid: FC Editorial.

HUGO, M. S. (2012). INTRODUCCION A LA AUDITORA. MXICO: RED

TERCER MILENIO S.C.

MENDIVIL, V. M. (2016). Elemento de auditoria (Sptima Edicin ed.). Santa Fe:

Cengage Learning.

Ojeda, N. (2010). Manual de contabilidad financiera.

Sandoval Morales, h. (2012). Introduccin a la Auditoria. Mxico: Red Tercer

Milenio.

Vizcarra M., J. (2007). Auditora Financiera: Riesgos, Control Interno, Gobierno

Corporativo y Normas de Informacin Financiera. Lima, Per: Instituto
Pacfico SAC.