PENGAUDITAN II

Internal Control Questionnaires (ICQ) Imbalan Kerja

KELOMPOK 4 :

FALDI SALIM B1C1 14 015

INTAN MAUDYSARI PUTRI B1C1 14 023

JUMRIANTI B1C1 14 029

MUHAMMAD FADLI AKBAR ALI B1C1 14 038

NINDI AFRIMAYANTI B1C1 14 041

JURUSAN AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS HALU OLEO

KENDARI

2017

KATA PENGANTAR

1
 Assalamualaikum Wr. Wb.

Dengan mengucapkan syukur kehadirat Tuhan Yang Maha Kuasa karena dengan izin-
Nyalah sehingga kami dapat menyelesaikan tugas PENGAUDITAN II Internal Control
Questionnaires (ICQ) Imbalan Kerja
Makalah ini telah kami susun dengan maksimal dan mendapatkan bantuan dari
berbagai pihak sehingga dapat memperlancar pembuatan makalah ini. Untuk itu kami
menyampaikan banyak terima kasih kepada semua pihak yang telah berkontribusi dalam
pembuatan makalah ini.

Terlepas dari semua itu, Kami menyadari sepenuhnya bahwa masih ada
kekurangan baik segi susunan kalimat maupun tata bahasanya. Oleh karena itu dengan
tangan terbuka kami menerima segala saran dan kritik dari pembaca agar kami dapat
memperbaiki makalah ilmiah ini.

Akhir kata kami berharap semoga makalah ini dapat memberikan maupun inspirasi
terhadap pembaca.

Wassalamualaikum Wr. Wb.

Kendari, Maret 2017

Penulis

DAFTAR ISI

2
KATA PENGANTAR ii
DAFTAR ISI iii
PEMBAHASAN
A. Pengertian Internal Control Questionnaires 1
B. Contoh Internal Control Questionnaire 3
DAFTAR PUSTAKA 4

3
 PEMBAHASAN

A. Pengertian Internal Control Questionnaires

ICQ adalah serangkaian pertanyaan mengenai pengendalian dalam setiap
area/ruang lingkup audit untuk mendeteksi kekuatan/kelemahan system pengendalian
yang diteliti. ICQ sederhana dan Praktis ada banyak digunakan Kantor Akuntan Publik
(KAP).
1. 1 set ICQ standar jawaban Ya (ciri internal control yang baik), Tidak (internal control
yang lemah) dan TR (pertanyaan tidak relevan dengan perusahaan)
2. Auditor menanyakan langsung kepada staf klien dan mengisi sendiri jawabannya
3. Untuk repeat engagement (penugasan berikutnya) ICQ harus yang terbaru
4. Kecenderungan klien memberikan jawaban yang baik-baik Auditor harus
melakukan Compliance Test (menilai efektifitas pengendalian intern klien)
5. Umum : struktur organisasi, pembagian tugas dan tanggung jawab, akte pendirian,
keadaan perusahaan secara umum
6. Akuntansi : proses pembukuan manual/computerized, jumlah dan kualifikasi pegawai
akuntansi
7. Siklus Penjualan-Piutang-Penerimaan Kas : sistem dan prosedur siklus penjualan
tunai/kredit, piutang dan penerimaan kas
8. Siklus Pembelian-Utang-Pengeluaran Kas : sistem dan prosedur siklus penjualan
tunai/kredit, utang dan pengeluaran kas
9. Persediaan : sistem dan prosedur penyimpanan dan pengawasan phisik persediaan,
sistem pencatatan dan metode penilaian persediaan dan stock opname
10. Surat Berharga (securities) : otoisasi pembelian dan penjualan surat berharga
11. Aktiva Tetap : sistem dan prosedur penambahan dan pengurangan aktiva tetap,
pencatatan dan penilaian aktiva tetap
12. Gaji dan Upah : kebijakan personalia, sistem dan prosedur pembayran gaji dan upah

ICQ biasanya dikelompokkan sebagai berikut:

1) Umum
Biasanya pertanyaan menyangkut struktur organisasi, pembagian tugas dan
tanggungjawab, akta pendirian dan pertanyaan umum lainnya mengenai keadaan
perusahaan.

2) Akuntansi
Pertanyaan-pertanyaan menyangkut keadaan pembukuan perusahaan,
misalnya apakah proses pembukuan dilakukan secara manual atau computerized,
jumlah tenaga di bagian akuntansi dan lain-lain.
3) Siklus Penjualan-Piutang-Penerimaan Kas
Pertanyaan-pertanyaan menyangkut system dan prosedur yang terdapat di
perusahaan dalam siklus penjualan (kredit dan tunai), piutang dan penerimaan kas.

1
 4) Siklus Pembelian-Utang-Pengeluaran Kas
Pertanyaan-pertanyaan menyangkut system dan prosedur yang terdapat di
perusahaan dalam siklus pembelian (kredit dan tunai), utang dan pengeluaran kas.
5) Persediaan
Pertanyaan-pertanyaan menyangkut system dan prosedur penyimpanan dan
pengawasan fisik persediaan, system pencatatan dan metode penilaian persediaan
dan stock opname.
6) Surat Berharga (Securities)
Pertanyaan-pertanyaan menyangkut surat berharga, otorisasi untuk
pembelian dan penjualan surat berharga dan penilaiannya.
7) Aktiva Tetap
Pertanyaan-pertanyaan menyangkut system dan prosedur penambahan dan
pengurangan aktiva tetap, pencatatan dan penilaian aktiva tetap dan lain-lain.
8) Gaji dan upah
Pertanyaan-pertanyaan menyangkut kebijakan personalia (human resources
development) serta system dan prosedur pembayaran gaji dan upah.

Yang perlu diperhatikan adalah:

a. Auditor harus menanyakan langsung pertanyaan-pertanyaan di ICQ kepada staff

klien dan kemudian mengisi sendiri jawabannya, jangan sekedar menyerahkan ICQ
kepada klien untuk diisi.
b. Untuk repeat angangement (penugasan yang berikutnya) ICQ tersebut harus
dimutakhirkan berdasarkan hasil Tanya jawab dengan klien.
c. Ada kecenderungan bahwa klien akan memberikan jawaban seakan- akan
pengendalian intern sangat baik. Karena itu auditor harus melakukan compliance test
untuk membuktikan efektivitas dari pengendalian intern klien.

B. Contoh Internal Control Questionnaire

Y = Ya T= Tidak
Klien : PT Cempaka Mas
TR = Tidak Relevan
Y T TR
1. Apakah terdapat tugas dan wewenang yang jelas untuk
bagian otoritas imbalan kerja dalam struktur organisasi
dan uraian tugas (job description)?
2. Apakah setiap pemberian imbalan kerja diotorisasi oleh
pejabat perusahaan yang berwenang?
3. Apakah setiap pemberian imbalan kerja didukung
dengan oleh suatu kontrak?

2
4. Apakah setiap pemberian imbalan kerja disetujui oleh
orang lain ditandatangani dan diparaf?
5. Apakah prosedur dan pembukuan imbalan kerja cukup
dapat dipercaya untuk menyusun laporan keuangan?
A. Kelemahan-kelemahan lain yang tidak tercantum pada pernyataan diatas




B. Catatan lain




C. Kesimpulan penilaian (Baik, Sedang, Buruk)?




D. Revisi kesimpulan penilaian (lampirkan alasannya)




Klien: Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks:
PT. Cempaka Mas

Skedul: Tanggal: Tanggal: Tanggal

ICQ Imbalan Kerja :

3
 DAFTAR PUSTAKA

Agoes, Sukrisno. 2014. Auditing Petunjuk Praktis Pemeriksaan Akuntan oleh Akuntan
Publik. Edisi ke 4. Buku 2. Jakarta: Salemba Empat

Arvant. 2011. Materi Auditing 1. Terdapat dalam :

http://arvantc40s.blogspot.co.id/2011/07/materi-auditing-1.html (diakses tanggal 29
maret 2017, pukul 17.23 WITA)