PANDUAN

AUDIT INTERNAL

UPT. PUSKESMAS NUSA PENIDA I

2016
 PANDUAN
AUDIT INTERNAL

PEMERINTAH KABUPATEN KLUNGKUNG

DINAS KESEHATAN
UPT PUSKESMAS NUSA PENIDA I
2016
 UPT PUSKESMAS NUSA PENIDA I

PANDUAN
AUDIT INTERNAL
No. Dok. : 03/PM/NP1/2016 Tgl. Berlaku : 01 April 2016

No. Rev .: 00 Hal :i-8

Panduan Tinjauan Manajemen Puskesmas Nusa Penida I i

 LEMBAR PENGESAHAN

01/FORM/WMM/NP1/2016

Nama Tanda Tangan

Jabatan
dr. I Ketut Apriantara
Penanggung Jawab UKM
Dibuat Oleh
WMM

dr. Agus Putu Agung

Penanggung Jawab UKP

dr. I Ketut Rai Sutapa

Diperiksa dan
Ka. Puskesmas Nusa Penida
Disetujui oleh I

dr. I Ketut Rai Sutapa

Ditetapkan oleh Ka. Puskesmas Nusa Penida
I

Panduan Tinjauan Manajemen Puskesmas Nusa Penida I ii

 KATA PENGANTAR

Puji syukur kami panjatkan kepada Tuhan Yang Maha Esa, karena
atas rahmatNya, kami dapat menyelesaikan Panduan Audit Internal.

Buku ini kami susun sebagai salah satu upaya memberikan acuan
bagi Tim audit internal untuk melakukan proses audit. Buku ini berisi
tahapan dalam melaksanakan audit internal.

Pada kesempatan ini perkenankan saya menyampaikan ucapan

terima kasih dan apresiasi kepada semua pihak yang terlibat dalam proses
penyusunan Panduan Audit Internal. Semoga dengan digunakannya buku
ini dapat mempermudah Tim audit internal melakukan audit.

Nusa Penida, April 2016

Kepala UPT. Puskesmas
Nusa Penida I

dr. I Ketut Rai Sutapa, S.Ked

NIP. 19790401 200604 1 012

Panduan Tinjauan Manajemen Puskesmas Nusa Penida I iv

 DAFTAR ISI

KATA PENGANTAR .................................................................................. iv

DAFTAR ISI .............................................................................................. v
DAFTAR LAMPIRAN ................................................................................. vi
BAB I PENDAHULUAN .............................................................................. 1
A. Latar Belakang ......................................................................... 1
B. Manfaat dan Tujuan ................................................................. 1
C. Pengertian ................................................................................ 1
BAB II RUANG LINGKUP AUDIT INTERNAL .............................................. 3
A. Esensi Audit ............................................................................. 3
B. Aktifitas Audit .......................................................................... 3
BAB III TATA LAKSANA AUDIT INTERNAL ................................................. 5
A. Penyusunan Rencana Audit ...................................................... 5
B. Pengumpulan Data ................................................................... 5
C. Analisa Data ............................................................................ 6
D. Pelaporan dan Diseminasi......................................................... 6
BAB IV TINDAK LANJUT ........................................................................... 8

Panduan Tinjauan Manajemen Puskesmas Nusa Penida I v

 DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 Jadual Audit Internal ............................................................. 9

Lampiran 2 Rencana Audit Internal ......................................................... 10
Lampiran 3. Temuan Audit dan Rencana Tindak Lanjut........................... 11

Panduan Tinjauan Manajemen Puskesmas Nusa Penida I vi

 BAB I
PENDAHULUAN

A. Latar Belakang

Untuk menilai kinerja pelayanan di Puskesmas perlu dilakukan audit

internal. Dengan adanya audit internal akan dapat diidentifikasi
kesenjangan kinerja yang menjadi masukan untuk melakukan perbaikan
dan penyempurnaan baik pada system pelayanan maupun pada system
manajemen
Audit internal dilakukan oleh tim audit internal yang dibentuk oleh
Kepala Puskesmas dengan berdasarkan pada standar kinerja dan standar
akreditasi yang digunakan

B. Manfaat dan Tujuan

Manfaat audit internal yaitu pengambilan keputusan untuk perbaikan,

meningkatkan efisiensi dan efektifitas fungsi organisasi
Tujuan audit internal yaitu Pada dasarnya audit merupakan
instrument bagi manajemen untuk membantu visi, misi dan tujuan
organisasi dengan cara mendapatkan data dan informasi faktual dan
signifikan berupa data, hasil analisa, penilaian, rekomendasi auditor
sebagai dasar pengambilan keputusan, pengendalian manajemen,
perbaikan dan atau perubahan.

C. Pengertian

1. Audit merupakan kegiatan mengumpulkan informasi faktual dan

signifikan melalui interaksisecara sistemis (pemeriksaan,
pengukuran dan penilaian yang berujung pada penarikan
kesimpulan), objektif dan terdokumentasi yang berorientasi pada
azas penggalian nilai atau manfaat dengan cara membandingkan
antar standar yang telah disepakati bersama dengan apa yang
dilaksanakan diterapkan dilapangan.
2. Program audit internal merupakan penjelasan tentang rencana
audit internal untuk jangka waktu tertentu dan tujuan tertentu

Panduan Tinjauan Manajemen Puskesmas Nusa Penida I 1

3. Rencana audit merupakan uraian tentang kegiatan audit yang
mencakup jadwal kegiatan , lingkup audit, lokasi audit dan tim
audit
4. Auditor merupakan pihak yang berwenang dan
bertanggungjawab untuk melaksanakan audit yang telah
mendapatkan pelatihan audit internal
5. Auditee merupakan pihak yang mewakili suatu area atau
aktifitas untuk diaudit
6. Temuan audit merupakan hasil dari audit yang menunjukkan
kesesuaian atau ketidaksesuaian terhadap persyaratan serta
saran untuk peningkatan/perbaikan
7. Ketidaksesuaian merupakan hasil audit yang menunjukkan
bahwa pelaksanaan kegiatan tidak sesuai dengan
persyaratan/prosedur yang berlaku

Panduan Tinjauan Manajemen Puskesmas Nusa Penida I 2

 BAB II
RUANG LINGKUP AUDIT INTERNAL

Dikenal ada dua jenis audit, yaitu audit eksternal dan audit internal.
Audit eksternal adalah penilaian yang dilakukan oleh pihak diluar
organisasi menggunakan standar tertentu. Akreditasi Puskesmas/Klinik
merupakan salah bentuk audit eksternal yang dilakukan berdasarkan
Standar Akreditasi oleh Komisi Akreditasi Fasilitas Pelayanan Kesehatan
Primer. Audit internal adalah suatu proses penilaian yang dilakukan di
dalam suatu organisasi oleh auditor internal yang juga adalah karyawan
yang bekerja pada organisasi tersebut, untuk kepentingan internal
organisasi tersebut.

A. Esensi Audit

Untuk mencapai tujuan dan memperoleh manfaat tersebut, maka perlu

dilaksanakan dengan pendekatan sebagai berikut :
Proses interaktif
Kegiatan sistematis direncanakan, dikoordinasikan,
dilaksanakan, dan dikendalikan secara efisien
Dilakukan dengan azas manfaat
Berpijak pada fakta dan kebenaran
Melibatkan proses analisi evaluasi penilaian pengujian
Bermuara pada pengambilan keputusan
Dilaksanakan berdasar azas standar kriteria tertentu
Merupakan kegiatan berulang
Menghasilkan laporan

B. Aktifitas Audit

Proses pelaksanaan audit terdiri dari kegiatan untuk : Memastikan

(konfirmasi, dan verifikasi), Menilai (mengevaluasi dan mengukur), dan
Merekomendasi (memberikan saran/masukan). Ketiga kegiatan ini
umumnya dilakukan oleh auditor dengan cara :

Panduan Tinjauan Manajemen Puskesmas Nusa Penida I 3

 Telaah dokumen
Observasi
Meminta penjelasan dari auditee (yang diaudit)
Meminta peragaan dilakukan oleh auditee
Membandingkan kenyataan denga standar kriteria
Meminta bukti atas suatu kegiatan transaksi
Pemeriksaan secara fisik terhadap fasilitas
Pemeriksaan silang (cross-check)
Mengakses catatan yang disimpan auditee
Mewawancarai auditee
Menyampaikan angkat survey
Menganalisis data

Panduan Tinjauan Manajemen Puskesmas Nusa Penida I 4

 BAB III
TATA LAKSANA AUDIT INTERNAL

Tata laksana audit internal meliputi beberpa tahapan Audit Internal yaitu :
Tahap I : Penyusunan rencana Audit : menentukan unit
unit kerja yang aka diaudit, tujuanaudit, jadual
audit, menyiapkan instrumen audit.
Tahap II : Tahap pengumpulan data dengan mengguna-
kan instrumen audit yang disusun berdasarkan
standar tertentu ( misal standar akreditasi,
standar pedoman program, standar pelayanan
minimal, standar indikator kinerja) untuk
mengukur tingkat kesesuaian terhadap standar
tersebut.
Tahap III : Tahap analisis data audit, perumusan masalah,
prioritas masalah, dan rencanatindak lanjut
audit
Tahap IV : Tahap pelaporan dan diseminasi hasil audit.

A. Penyusunan Rencana Audit

Dalam merencanakan audit ditetapkan :

1. Tujuan audit : untuk melakukan penilaian kinerja dibanding
tertentu.
2. Lingkup audit: menjelaskan unit yang akan diaudit
3. Objek audit : menjelaskan apa yang akan diaudit
4. Alokasi waktu : menjelaskan berapa lama audit yang akan
dilakukan
5. Metode audit : metode yang akan digunakan pada saat
melakukan audit.
6. Persiapan audit : persiapan auditor, menetapkan kriteria audit,
intrumen audit.

B. Pengumpulan Data

Panduan Tinjauan Manajemen Puskesmas Nusa Penida I 5

 Pengumpulan data pada pelaksanaan audit dengan berbagai metoda
lain adalah :
1. Mengamati proses pelaksanaan kegiatan
2. Meminta penjelasan kepada auditee
3. Meminta peragaan pada auditee
4. Memeriksa dan menelaah dokumen
5. Memeriksa dengan menggunakan instrumen daftar tilik
6. Mencari bukti-bukti
7. Melakukan pemeriksaan silang
8. Mewawancarai auditee
9. Mencari informasi dari sumber luar
10. Menganalis data dan informasi
11. Menarik kesimpulan

C. Analisa Data

Analisis data dilakukan dengan cara membandingkan fakta yang diperoleh

pada waktu Proses pengumpulan data dengan kriteria audit yang telah
ditetapkan. Bila ditemukan kesenjangan antara fakta dengan kriteria audit,
maka auditor bersama auditee melakukan analisis lebih lanjut untuk
mengenal penyebab timbulnya kesenjangan.

D. Pelaporan dan Diseminasi

Hasil audit internal harus dilaporkan kepada kepala puskesmas/Klinik

yang diaudit. Hasil audit juga dilaporkan pada saat rapat tinjauan
manajemen, tinjak lanjut yang telah dilakukan, kendala dalam perbaikan
sehingga dapat memperoleh dukungan manajemen dalam upaya perbaikan
kinerja maupun perbaikan sistem manajemen/pelayanan.
Hasil audit perlu dilaporkan kepada pucuk pimpinan dan kepada
unit yang diaudit. Dalam laporan audit harus memuat :
1. Latar belakang dilakukan audit menjelaskan mengapa perlu
dilakukan
2. Tujuan audit : menjelaskan tujuan dilaksanakan audit
3. Lingkup audit : menjelaskan unit yang diaudit.
4. Objek audit : menjelaskan apa yang akan diaudit.

Panduan Tinjauan Manajemen Puskesmas Nusa Penida I 6

5. Standar kriteria yang digunakan untuk melakukan audit.
6. Auditor : menjelaskan siapa yang melaksanakan kegiatan audit.
7. Proses audit : menjelaskan metode, proses pelaksanaan audit dan
jadual pelaksanaan audit.
8. Hasil dan analisis hasil audit : menjelaskan temuan audit dan
analisis kesenjangan terhadap standar kriteria yang ditetapkan.
9. Rekomendasi dan batas waktu penyelesaian yang disepakati oleh
hasil audit, auditor diwajibkan untuk memberikan rekomendasi
perbaikan dengan adanya kesepakatan dari pihak auditee untuk
menyelesaikannya.

Panduan Tinjauan Manajemen Puskesmas Nusa Penida I 7

 BAB IV
TINDAK LANJUT

Berdasarkan rekomendasi yang diberikan oleh auditor internal

berdasarkan hasil audit internal, unit kerja yang diaudit wajib melakukan
tindak lanjut terhadap temuan audit dalam bentuk upaya-upaya perbaikan.

Setelah memperoleh laporan hasil audit, auditee harus mempelajari

laporan audit tersebut, untuk kemudian menyusun rencana perbaikan.
Rencana perbaikan disusun dengan batas waktu yang jelas, sehingga
pelaksanaan perbaikan dapat dikerjakan sesuai dengan waktu yang telah
ditetapkan atau disepakati bersama dengan auditor.

Pada saat pelaksanaan kegiatan perbaikan, auditor dapat melakukan

monitoring kegiatan-kegiatan tindak lanjut yang dilakukan oleh auditee dan
memberikan arahan atau bimbingan jika diperlukan.

Hasil perbaikan wajib dilaporkan oleh auditee kepada pucuk

pimpinan dan disampaikan tembusan kepada auditor internal.

Panduan Tinjauan Manajemen Puskesmas Nusa Penida I 8

Lampiran 1 Jadual Audit Internal

UPT PUSKESMAS NUSA PENIDA I

JADUAL AUDIT INTERNAL

No. Dok.:12/FORM/WMM/NP1/2016 No. Rev.: 0 Tgl. Berlaku Hal 9 / 19

Jadual Audit Internal

Tahun .....
Unit Kerja
Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober Nopember Desember
yang diaudit

Tim Audit

Panduan Tinjauan Manajemen Puskesmas Nusa Penida I 9

 Lampiran 2 Rencana Audit Internal

UPT PUSKESMAS NUSA PENIDA I

RENCANA AUDIT INTERNAL
No. Dok.: 13/FORM/WMM/NP1/2016 No. Rev.: 0 Tgl. Berlaku Hal 10 / 19

STANDAR
ATAU
TANGGAL TANGGAL
KEGIATAN/PROSES KRITERIA
UNIT AUDITOR & WAKTU & WAKTU
YANG DIAUDIT YANG
AUDIT I AUDIT II
MENJADI
ACUAN

MENGETAHUI, ............., 201

KETUA TIM AUDIT Anggota Tim Audit :

Panduan Tinjauan Manajemen Puskesmas Nusa Penida I 10

 Lampiran 3. Temuan Audit dan Rencana Tindak Lanjut

UPT PUSKESMAS NUSA PENIDA I

TEMUAN AUDIT DAN RENCANA TINDAK
LANJUT
No. Dok.: 14/FORM/WMM/NP1/2016 No. Rev.: 0 Tgl. Berlaku Hal 11 / 19

Proses UNIT
Kriteria Audit

Bagian 1 : Detail Ketidaksesuaian

Uraian Bukti-Bukti Obyektif Metode Audit

ketidaksesuaian

Bagian 2: Rencana tindak lanjut dari analisi akar permasalahan, tindakan

koreksi dan perbaikan dengan waktu penyelesaian (Dapat menggunakan
formulir tindkan perbaikan atau pencegahan)
Analisis Akar Permasalahan (Bagaimana/Mengapa hal ini bisa terjadi?)

Tindakan perbaikan dan waktu penyelesaian :

Tindakan pencegahan supaya tidak terulang :

Panduan Tinjauan Manajemen Puskesmas Nusa Penida I 11

Unit kerja : Auditor Audit

Tanggal :

Bagian 3 : Verifikasi/Penilaian Auditor tentang rencana kegiatan :

Penanggung Jawab Manajemen mutu Kelapa Puskesmas

Panduan Tinjauan Manajemen Puskesmas Nusa Penida I 12