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AUDITORIA FINANCIERA BANCO CAJA SOCIAL

Banco Caja Social es una empresa de la Fundacin Social que mediante su


actividad bancaria busca contribuir en la superacin de las causas
estructurales de la pobreza en Colombia para promover una sociedad justa,
solidaria, productiva y en paz, razn de ser de toda la Organizacin.
Las empresas de la Fundacin Social se consideran instrumentos de
intervencin social en s mismas, que tienen como fundamento el compromiso
y la adopcin de una gestin socialmente responsable, inherente a su quehacer
empresarial.
As, a partir del entendimiento propio de la institucin, las empresas tienen un
papel social (impacto social directo) que debe ser desarrollado desde el centro
de su actividad y se remite al cumplimiento de unas funciones bsicas que
garantizan un mayor bienestar para la sociedad en su conjunto. Tales funciones
no se dan en cuestiones externas o complementarias a su quehacer, sino en el
ejercicio de su negocio. stas son:
Produccin de bienes y servicios para la satisfaccin de necesidades
estratgicas para el desarrollo de la sociedad y la inclusin de sectores
populares que no son atendidos por la oferta tradicional.
Generacin de riqueza.
Ser organizaciones sociales propicias para la convivencia y el desarrollo
de sus colaboradores.
Participacin activa en la construccin y solucin creativa de los
principales problemas sociales, con una alta preocupacin por el bien comn.

I. ALCANCE DEL TRABAJO

1.1. OBJETIVO
El objetivo de la auditora financiera que se va a realizar a la empresa BANCO CAJA
SOCIAL, es expresar la opinin sobre la razonabilidad de la presentacin de los
Estados Financieros segn principios contables generalmente aceptado, para
poder expresar la opinin de los Estados Financieros debe examinar el Balance
General, respecto a sus cuentas de activo.

1.2. ALCANCE DEL EXAMEN

Nuestro examen ser de naturaleza financiera por el periodo comprendido entre el 01


de enero al 31 de diciembre del 2015, respecto a los activos, imitndose al rubro de
efectivo y equivalentes al efectivo, para tal efecto se revisarn en forma selectiva la
documentacin sustentara y registros contables de las operaciones realizadas por la
empresa BANCO CAJA SOCIAL, con el fin de establecer la existencia y propiedad de
los activos que se mueven en el Balance, respecto a este rubro en especfico;
determinar si la valuacin del efectivo y equivalentes al efectivo refleja la
aplicacin de principios contables generales aceptados, determinar si es adecuado
el control interno de la empresa.

II. TRABAJO A REALIZAR.

IV. DETERMINACIN DE LAS PRINCIPALES REAS A EXAMINAR


REAS CRITICAS RIESGO
Efectivo y equivalentes al efectivo Mnimo

V. ENCARGADOS DE LA AUDITORA
RUBY JOHANNA SERRANO ALFARO: AUDITOR
KEILA JOHANNA GARCIA: AUXILIAR
JESSICA ANDREA CRUZ QUINTERO: AUXILIAR

VI. CODIFICACIN DE LOS PAPELES DE TRABAJO

I. BALANCE GENERAL

CODIFICACIN CUENTAS A ANALIZAR

A Efectivo y equivalentes al efectivo

PREPARADO POR: RUBY JOHANNA SERRANO ALFARO


REVISADO POR : ALBERTO E. COLQUE MAMANI

ESTADOS FINANCIEROS

BANCO CAJA
SOCIAL S.A.

Estado de
Situacin
Financiera 31 de
diciembre de
2015

(Con cifras comparativas al 31 de


diciembre y 1 de enero de 2014)
(Millones de pesos colombianos)

Concepto 31 de diciembre 31 de diciembre Var $ Crec


2015 2014

Activos
Efectivo y equivalentes al efectivo 1.579.286 1.104.514 474.772 43%

Total Inversiones 794.810 1.016.995 -222.185 -22%

Total Cartera de crditos y operaciones de leasing financiero 9.280.422 8.379.202 901.220 11%

Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar 78.030 67.938 10.092 15%

Cuentas por cobrar partes relacionadas y asociadas 2.814 2.242 572 26%

Activos no corrientes mantenidos para la venta 1.120 454 666 147%

Inversiones en compaias subsidiarias, asociadas y negocios conjuntos 121.146 114.819 6.327 6%

Total Activos tangibles, neto 425.821 319.497 106.324 33%

Activo diferido por impuesto sobre las ganancias 10.815 25.368 -14.553 -57%

Otros activos no financieros 9.191 40.465 -31.274 -77%

Total Activos 12.303.455 11.071.494 1.231.961 11%

Pasivos

Total Pasivos financieros a costo amortizado 10.223.162 9.317.141 906.021 10%

Provisiones 51.359 44.032 7.327 17%

Pasivo por impuesto sobre las ganancias 111.996 54.715 57.281 105%

Cuentas comerciales por pagar y otras cuentas por pagar 361.370 302.922 58.448 19%

Cuentas por pagar a entidades relacionadas y asociadas 182 584 -402 -69%

Otros pasivos no financieros 6.224 5.853 371 6%

Total Pasivos 10.754.293 9.725.247 1.029.046 11%

Patrimonio

Total Patrimonio 1.549.162 1.346.247 202.915 15%

ACTIVOS

I. EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO


A
PROGRAMA DE AUDITORA FINANCIERA
EMPRESA EXAMINADA: BANCO CAJA SOCIAL
PERIODO : 01/01/2015 al 31/12/2015
CUENTA : Efectivo y equivalentes al efectivo
N PROCEDIMIENTO DE AUDITORA CEDULA FECHA AUDITOR
1 Ejecutar un arqueo de caja A-3 01/09/2015 RJSA
2 Analizar el fondo para pagos en efectivo A-3 01/09/2015 RJSA
3
Solicitar o analizar rendiciones de caja
chica A-3 01/09/2015 RJSA
4

Contar e indicar el efectivo disponible. A-4 01/09/2015 RJSA


Obtener detalles de los saldos de efectivo y
5 conciliarlos con el mayor general A-2 01/09/2015 RJSA
Evaluar el riesgo de control y disear
6
pruebas adicionales de controles para el
efectivo A-4 01/09/2015 RJSA
Obtener y preparar conciliaciones de
cuentas bancarias a la fecha del balance
7 general. A-4 01/09/2015 RJSA
Verificar los cheques girados y no cobrados
8
segn las conciliaciones de las cuentas de
la organizacin. A-4 01/09/2015 RJSA
Realizar los ajustes en el balance general si
9 hubiera. A-4 01/09/2015 RJSA
Evaluar su presentacin apropiada en los
10
estados financieros y las revelaciones sobre
el efectivo. A-5 01/09/2015 RJSA

PREPARADO POR: RUBY JOHANNA SERRANO ALFARO


REVISADO POR : ALBERTO E. COLQUE MAMANI

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

EMPRESA EXAMINADA: BANCO CAJA SOCIAL


A
PERIODO : 01/01/2015 al 31/12/2015
CUENTA : Efectivo y equivalentes al efectivo

N PROCEDIMIENTO DE AUDITORA OBS.


SI NO N/A
Existe un control adecuado sobre las entradas de
efectivo mediante facturas y boletas pre-numeradas y
1 relaciones de cobranza? X
Existe una persona que prepara una lista del dinero y los X
2 cheques recibidos?
Todos los ingresos y cobranzas, son reportados X
3 oportunamente al departamento de contabilidad?
Las cobranzas diarias son depositadas en los X
4 respectivos lugares de seguridad?
5 Existe autorizacin previa de las salidas de efectivo? X
Los cheques anulados son apropiadamente cancelados X
6 y archivados?
Se requiere que los cheques sean librados con firmas X
7 mancomunadas?
8 Se controla la secuencia numrica de los cheques? X
Las cuentas de cheques se concilian mensualmente y se X
investigan y registran con oportunidad los ajustes que de
9 ella se deriven?
El pago de las facturas es aprobado por algn funcionario
10 responsable? X

PREPARADO POR: RUBY JOHANNA SERRANO ALFARO


REVISADO POR : ALBERTO E. COLQUE MAMANI

ESTADOS FINANCIEROS
BANCO CAJA
SOCIAL S.A.

Estado de
Situacin
Financiera 31 de
diciembre de
2015

(Con cifras comparativas al 31 de


diciembre y 1 de enero de 2014)
(Millones de pesos colombianos)

Concepto 31 de diciembre 31 de diciembre Var $ Crec


2015 2014

Activos

Efectivo y equivalentes al efectivo 1.579.286 1.104.514 474.772 43%

Total Inversiones 794.810 1.016.995 -222.185 -22%

Total Cartera de crditos y operaciones de leasing financiero 9.280.422 8.379.202 901.220 11%

Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar 78.030 67.938 10.092 15%

Cuentas por cobrar partes relacionadas y asociadas 2.814 2.242 572 26%

Activos no corrientes mantenidos para la venta 1.120 454 666 147%

Inversiones en compaias subsidiarias, asociadas y negocios conjuntos 121.146 114.819 6.327 6%

Total Activos tangibles, neto 425.821 319.497 106.324 33%

Activo diferido por impuesto sobre las ganancias 10.815 25.368 -14.553 -57%

Otros activos no financieros 9.191 40.465 -31.274 -77%

Total Activos 12.303.455 11.071.494 1.231.961 11%

Pasivos

Total Pasivos financieros a costo amortizado 10.223.162 9.317.141 906.021 10%

Provisiones 51.359 44.032 7.327 17%

Pasivo por impuesto sobre las ganancias 111.996 54.715 57.281 105%

Cuentas comerciales por pagar y otras cuentas por pagar 361.370 302.922 58.448 19%

Cuentas por pagar a entidades relacionadas y asociadas 182 584 -402 -69%

Otros pasivos no financieros 6.224 5.853 371 6%

Total Pasivos 10.754.293 9.725.247 1.029.046 11%


Patrimonio

Total Patrimonio 1.549.162 1.346.247 202.915 15%

INFORME DE AUDITORA FINANCIERA

I. INTRODUCCIN

1. ORIGEN DEL EXAMEN.- El examen se efectu con el fin de auditar la cuenta

efectivo y equivalentes al efectivo, perteneciente al activo; examinando los estados

financieros, que estn de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente

aceptados en Colombia.

2. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN

El examen es de naturaleza financiera, que se realiz en el mbito de accin de la

empresa BANCO CAJA SOCIAL, que comprende la ciudad de Ccuta, Norte de

Santander.

Los objetivos previstos para el examen financiero de la empresa fueron los siguientes:

3. INFORME CORTO

Emitir opinin sobre la razonabilidad de los estados financieros BANCO CAJA

SOCIAL, al 31 de diciembre del 2015, en cuanto a la parte de la cuenta efectivo y

equivalentes al efectivo, perteneciente a los activos, de conformidad con la

normatividad vigente.

4. INFORME LARGO
Evaluar la implantacin, funcionamiento y efectividad de la estructura y sistema de

control interno, implantados por la empresa BANCO CAJA SOCIAL., a efectos de

determinar las principales reas crticas y puntos de atencin respecto a este rubro.

II. DICTAMEN DE AUDITORA

Se ha examinado la situacin financiera, los libros y registros contables, as como el

cumplimiento de las obligaciones tributarias de la empresa BANCO CAJA SOCIAL., ,

mediante su actividad bancaria busca contribuir en la superacin de las causas

estructurales de la pobreza en Colombia para promover una sociedad justa,

solidaria, productiva y en paz, razn de ser de toda la Organizacin. La auditora

se ha realizado del periodo comprendido entre el primero de septiembre al treinta y uno

de diciembre del dos mil Ocho. Dicha situacin de los estados financieros, los libros y

registros contables, y del cumplimiento de las obligaciones tributarias es de

responsabilidad de la empresa, mi responsabilidad consiste en expresar una opinin

sobre el mismo con base en nuestra auditora.

El examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditora generalmente

aceptadas, las cuales requieren que la auditora sea planeada y realizada de tal manera

que permita obtener una seguridad razonable de que se han aplicado correctamente las

normas y principios contables. La auditora consiste en el examen de la situacin

financiera, as mismo incluye la evaluacin de la presentacin del estado financiero

tomado en conjunto. El examen proporciona una base razonable para sustentar mi

opinin.

Los estados financieros, los libros y registros contables han sido proporcionados y

preparados para ser utilizados por la administracin general de auditora y por lo tanto se
ha presentado y clasificado conforme a los formatos que para tal efecto ha diseado la

administracin.

En mi opinin los estados financieros, presentan razonablemente en todos sus aspectos

de importancia la situacin financiera, respecto al rubro examinado de la empresa BANCO

CAJA SOCIAL del periodo del primero de enero al treinta y uno de diciembre del 2015.

OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES

Con base a los resultados de las pruebas aplicadas, en mi concepto:

La contabilidad del banco ha sido llevada de acuerdo las normas legales y a la

tcnica contable.
Las operaciones registradas en los libros, concuerda con el rubro correspondiente

a examinar.
Existen medidas adecuadas de control interno, que incluye los sistemas de

administracin de riesgos implementados, conservacin y custodia del efectivo y

equivalentes al efectivo.
Se ha dado cumplimiento a las normas e instrucciones de la Superintendencia

Financiera de Colombia relacionada con la adecuada Administracin y

contabilizacin del efectivo y equivalentes al efectivo, con la implementacin e

impacto en el balance general de los sistemas de administracin de riesgos

aplicables.
Existe concordancia entre los estados financieros que se acompaan y el informe

de gestin preparado por los administradores.

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