CASO PRCTICO

El caso que a continuacin desarrollaremos nos ayudar a comprender el ciclo contable que en
el captulo anterior se encuentra debidamente detallado y el desarrollo de los diferentes libros
y registros contables con asuntos tributarios:

1) Libro Caja y Bancos.

3) Libro de inventarios y Balances.

5) Libro Diario.

6) Libro Mayor.

7) Registros de Activos Fijos.

8) Registro de Compras.

13) Registro de Inventario Permanente Valorizado.

14) Registro de Ventas e ingresos.

15) Balance de Comprobacin.

CASO PRACTICO INTEGRAL

POLN SAC
Empresa dedicada a la distribucin de polos deportivos, RUC 20030040050 inicia sus
operaciones el 01/Diciembre del 2016 con los siguientes activos y pasivos:

Dinero en efectivo 15,700.00

Cta. Cte. N011-234589-04 del Continental 25,600.00
F/001-235617 por cobrar a SPORT GARCILASO SAC - RUC 20014015060 22,500.00
L/1162 por cobrar a SPOT HUANCA SRL-RUC 21011622845 11,200.00
250 docenas de POLOS ALIANZA c/doc 70.00
2 escritorios EJECUTIVO c/u 500.00
8 sillas EJECUTIVO c/u 250.00
1 mesa de trabajo EJECUTIVO 800.00
1 Computador HP STREAM 14-2028LA 1,500.00
1 impresora HP DESKJET 1515EA10 700.00
1 programa de computadora 500.00
F/001-305148 por pagar a IND. TEXTIL SA - RUC 20012131451 32,400.00
L/22341 por pagar a IND. TEJIDO PERU SA - RUC 21065187122 17,300.00
L/89012 por pagar a ALFA SAC - RUC 20013914723, no es proveedor 13.800.00

01/Dic/2016 Elaborar Libro de Inventario y Balances, Activos Fijos y Apertura de Caja, Bancos y
Kandex.

04/Dic/2016 Se cobra la F/001-235617 y se deposita.

04/Dic./2016 Compramos un PC LENOVO, All in One C365 3 PCMUNDO. SAC RUC 20031174423
segn F/012-062843, precio de venta 1200.00, 50% al contado y por el resto aceptamos L/2556
a 30 das.

09/Dic/2016 Se vende segn F/001 000001 a SPORT HUANCA SRL. Al contado por transferencia
electrnica OT 009-4563:

150 docenas de POLOS ALIANZA c/doc 120.00 ms IGV. Entrega con GR/O01-000001.

10/DIC/2016 Se adquiere tiles de oficina con BV/001-000132 a BAZAR TULA EIRL. RUC
20032056012 por 500.00.

12/Dic/2016 Se paga L/89012 con

13/Dic/2016 Se compra segn F/001-306619 a IND. TEXTIL SA. 25% al contado con Ch/5011 y
por el resto aceptamos la L/52798 a 30 das: 250 docenas de POLOS ALIANZA c/doc 75.00 ms
IGV, con GR/001-0042156.

15/Dic/2016 Se paga alquiler del local por 5,500.00 con F/001-011234 a Taurus SRL-RUC
21023486293, 12%detraccin con constancia de depsito CD 1134 y el resto con CH/5012.

17/Dic/2016 Se vende segn F/001-000002 a Sport Garcilaso SAC, 50% al contado por
transferencia electrnica OT 009-4752 y por el resto aceptamos la L/1285 a 30 das: 250 docenas
de POLOS ALIANZA c/doc 130.00 ms IGV con GR/001-000002.

19/Dic/2016 Se vende segn BV/001-000001 a Javier Losio Ternero- DNI 78236712 al contado a
15 das: 50 docenas de POLOS ALIANZA c/doc 125.00 con GR/001-000003.

20/Dic/2016 Se paga L/22341 con OT 007-1982.

21/Dic/2016 Se paga al contador Juanito Alimaa, CPC 22630, entrega RH/001-000543 por
asesora contable por 2,300.00.

22/Dic/2016 Se compra segn F/001-012457 a TEJIDO PERU SA, al crdito a 15 das: 350 docenas
de POLOS ALIANZA c/doc 80.00 ms IGV con GR/001-015851.

26/Dic/2016 Se reciben R/03472398 a SEDAPAL RUC 20100152356 por 213.00 y R/O7639248

a TELEFNCA - RUC 20100017491 por 469.00; se cancela el 07/01/2017.

31/Dic/2016 Se toma inventarios y se encuentra 10 docenas de POLOS ALIANZA malogradas.

Determinar depreciacin IME, amortizacin de intangibles (10 aos) y reconocimiento del ITF.

NOTA. Gastos de Administracin 50% y Gastos de Ventas 50%.