No. De cuenta
101
102
104
/ Suma Verificada
2
Compaa Ejemplo, S.A. de C
Cdula Sumaria de Cuentas por Co
Auditora al 31 de diciembre del 20
No. De cuenta
110
111
113
112
500
/ Suma Verificada
Pruebas de Cumplimiento
Comprobacin de la autorizacin apropiada y documentada respecto de los sistemas, m
procedimientos usados.
Verificacin de los procedimientos para determinar las estimaciones relativas a cuentas
NIF C-3
3
Compaa Ejemplo, S.A. de C
Cdula Sumaria de Inventarios
Auditora al 31 de diciembre del 20
No. De cuenta
120
121
122
123
501
/ Suma Verificada
4
Compaa Ejemplo, S.A. de C
Cdula Sumaria de Pagos Anticipa
Auditora al 31 de diciembre del 20
No. De cuenta
130
131
132
/ Suma Verificada
5
Compaa Ejemplo, S.A. de C
Cdula Sumaria de Propiedad, Planta y
Auditora al 31 de diciembre del 20
No. De cuenta
200
201
502
202
503
203
504
204
504
205
505
207
509
/ Suma Verificada
Pruebas de Cumplimiento
Deben disearse en funcin de las circunstancias particulares de cada entidad.
NIF C-6
6
Compaa Ejemplo, S.A. de C
Cdula Sumaria de Intangibles
Auditora al 31 de diciembre del 20
No. De Cuenta
300
507
301
506
/ Suma Verificada
7
Compaa Ejemplo, S.A. de C
Cdula Sumaria de Pasivo a Corto P
Auditora al 31 de diciembre del 20
No. De Cuenta
400
401
402
403
450
455
6000
/ Suma Verificada
8
Compaa Ejemplo, S.A. de C
Cdula Sumaria de Capital Contribu
Auditora al 31 de diciembre del 20
No. De Cuenta
700
/ Suma Verificada
9
Compaa Ejemplo, S.A. de C
Cdula Sumaria de Capital Ganad
Auditora al 31 de diciembre del 20
No. De Cuenta
703
704
/ Suma Verificada
10
Compaa Ejemplo, S.A. de C
Cdula Sumaria de Ingresos
Auditora al 31 de diciembre del 20
No. De cuenta
800
802
803
/ Suma Verificada
Pruebas de Cumplimiento
Verificacin de que existe aprobacin de funcionario responsable para operaciones extr
como aplicacin de descuentos poco usuales.
Comprobacin de la existencia de polticas por descuentos otorgados a clieentes sobre
vendidos.
Evaluacin de los procedimientos de control para las devoluciones efectuadas por clien
NIF B-3
11
Compaa Ejemplo, S.A. de C
Cdula Sumaria de Costos
Auditora al 31 de diciembre del 20
No. De cuenta
900
/ Suma Verificada
* La cuenta tiene saldo acreedor y es de naturaleza deudora
Pruebas de Cumplimiento
Revisin de la adecuada determinacin de costos unitarios de produccin.
NIF C-3
12
Compaa Ejemplo, S.A. de C
Cdula Sumaria de Gastos
Auditora al 31 de diciembre del 20
No. De cuenta
910
920
/ Suma Verificada
13
Compaa Ejemplo, S.A. de C
Cdula Sumaria de Resultado Integral de Fin
Auditora al 31 de diciembre del 20
No. De cuenta
930
940
950
960
970
980
990
/ Suma Verificada
* La cuenta debera llamarse Prdida en Venta de Activo Fijo por su naturaleza deudora
Pruebas de Cumplimiento
Deben disearse en funcin de las circunstancias particulares de cada entidad.
NIF B-3
Compaa Ejemplo, S.A. de C.V.
Cdula Sumaria de Efectivo
Auditora al 31 de diciembre del 2016
Concepto
Fondos fijos
Bancos
Inversiones en acciones y valores
Concepto
Clientes
Documentos por cobrar
Deudores diversos
Documentos descontados
Estimacin para cuentas de cobro dudoso
mplimiento
n de la autorizacin apropiada y documentada respecto de los sistemas, mtodos y
tos usados.
de los procedimientos para determinar las estimaciones relativas a cuentas por cobrar.
Compaa Ejemplo, S.A. de C.V.
Cdula Sumaria de Inventarios
Auditora al 31 de diciembre del 2016
Concepto
Concepto
Concepto
Terrenos
Edificio
Depreciacin Acumulada de Edificio
Maquinaria y Equipo
Depreciacin Acumulada de Maquinaria y Equipo
Equipo de Oficina
Depreciacin Acumuada de Equipo de Oficina
Equipo de Transporte
Depreciacin Acumulada de Equipo de Transporte
Equipo de Cmputo
Depreciacin Acumulada de Equipo de Cmputo
Arrendamiento Financiero de Equipo de Transporte
Depreciacin Acumulada de Equipo de Transporte en AF
mplimiento
arse en funcin de las circunstancias particulares de cada entidad.
Concepto
Gastos de Instalacin
Amortizacin Acumulada de Gastos de Instalacin
Gastos de Organizacin
Amortizacin Acumulada de Gastos de Organizacin
Concepto
Documentos por Pagar
Proveedores
Acreedores Diversos
Impuestos por Pagar
ISR por Pagar
PTU por Pagar
Reserva para Primas de Antigedad
Concepto
Capital Social
Concepto
Reserva Legal
Resultado de Ejercicios Anteriores
Ventas
Descuentos sobre ventas
Devoluciones sobre ventas
mplimiento
de que existe aprobacin de funcionario responsable para operaciones extraordinarias, tales
cin de descuentos poco usuales.
n de la existencia de polticas por descuentos otorgados a clieentes sobre los productos
Concepto
Costo de ventas *
cada
iene saldo acreedor y es de naturaleza deudora
mplimiento
a adecuada determinacin de costos unitarios de produccin.
Concepto
Gastos de Administracin
Gastos de Venta
Concepto
Gastos Financieros
Otros Gastos
Otros Productos
Productos Financieros
Utilidad en Venta de Activo Fijo *
Provisin ISR
Provisin PTU
Saldo
$ 415,000.00
$ 964,160.00
$ 1,645,931.64
$ 3,025,091.64 / BG-1
Elabor: N.G.G.
Revis: A.S.P.
ndice: A-2
Saldo
$ 10,982,084.85
$ 2,205,820.00
$ 1,074,646.00
-$ 334,830.00
-$ 316,807.00
$ 13,610,913.85 / BG-1
Pruebas Sustantivas
Inspeccin de la documentacin que ampara las cuentas por cobrar.
Saldo
$ 3,864,535.00
$ 1,419,995.00
$ 3,700,291.00
$ 7,028,970.00
-$ 300,000.00
$ 15,713,791.00 / BG-1
Elabor: N.G.G.
Revis: A.S.P.
ndice: A-4
Saldo
$ 127,050.00
$ 234,273.96
$ -
$ 361,323.96 / BG-1
Elabor: N.G.G.
Revis: A.S.P.
ndice: A-5
Saldo
$ 20,000,000.00
$ 35,890,500.00
-$ 16,000,150.00
$ 5,616,985.00
-$ 3,958,125.34
$ 1,040,555.00
-$ 866,503.00
$ 2,192,050.00
-$ 467,681.00
$ 2,356,800.00
-$ 14,166,020.00
$ 155,250.00
-$ 85,387.50
$ 31,708,273.16 / BG-1
Pruebas Sustantivas
Propiedad.
Existencia e integridad.
Valuacin.
Ajuste por cambios en el nivel general de precios ndices.
Elabor: N.G.G.
Revis: A.S.P.
ndice: A-6
Saldo
$ 581,130.00
$ 15,906.00
$ 224,045.00
$ 134,426.50
$ 955,507.50 / BG-1
Elabor: N.G.G.
Revis: A.S.P.
ndice: P-1
Saldo
$ 4,000,000.00
$ 7,790,515.96
$ 813,685.00
$ 4,452,417.50
$ 276,357.00
$ 2,298,846.84
$ 474,497.00
$ 20,106,319.30 / BG-1
Elabor: N.G.G.
Revis: A.S.P.
ndice: C-1
Saldo
$ 14,000,000.00
$ 14,000,000.00 / BG-1
Elabor: N.G.G.
Revis: A.S.P.
ndice: C-2
Saldo
$ 204,758.40
$ 10,162,817.21
$ 10,367,575.61 / BG-1
Elabor: N.G.G.
Revis: A.S.P.
ndice: R-1
Saldo
$ 59,003,141.58
-$ 962,615.00
-$ 673,796.00
$ 57,366,730.58 / BG-1
Pruebas Sustantivas
Verificacion del corte de ingresos de operacin.
Revisin analtica.
Elabor: N.G.G.
Revis: A.S.P.
ndice: R-2
Saldo
-$ 2,790,692.00
-$ 2,790,692.00 / BG-1
Pruebas Sustantivas
Comprobacin de la suma y costeo de inventarios fsicos.
Elabor: N.G.G.
Revis: A.S.P.
ndice: R-3
Saldo
$ 17,072,497.06
$ 9,839,854.96
$ 26,912,352.02 / BG-1
Elabor: N.G.G.
ento Revis: A.S.P.
ndice: R-4
Saldo
-$ 436,355.63
-$ 382,747.50
$ 732,813.65
$ 34,071.00
-$ 77,935.64
-$ 3,592,116.00
-$ 2,298,846.84
-$ 6,021,116.96 / BG-1
Pruebas Sustantivas
Verificar que los saldos de auxiliares de las cuentas de gastos
coinciden con el mayor general.
Revision general de los auxiliares de gastos para detectar partidas
poco usuales.
Examen crtico de los documentos que respaldan los gastos.
No. De cuenta
2
Compaa Ejemplo, S.
Cdula Analtica de Fondo Fijo de
Auditora al 31 de diciemb
No. De cuenta
101-002
2
12
21
70
No. De cuenta
101-003
10
25
100
148
Factura 7896
Factura 7899
Factura 4569
Factura 4568
4
Compaa Ejemplo, S.
Cdula Analtica de Fondo Fijo
Auditora al 31 de diciemb
No. De cuenta
101-004
5
2
2
5
Factura 65874
Factura 895689
Factura 654
Factura 20589
Saldo revisado contra arqueo y comprobantes, faltante de $365.3
Cdula sumara de Efectivo
Compaa Ejemplo, S.
Cdula Analtica de Almacn de
Auditora al 31 de diciemb
No. De cuenta
120-001
10101
10102
20103
30104
30105
30300
10120
10125
10130
20131
20132
30133
10140
20141
10142
10143
30144
20150
20151
20152
10155
10156
20157
10158
10160
10165
10170
30310
Compaa Ejemplo, S.
Cdula Analtica de Almacn de Pr
Auditora al 31 de diciemb
No. De cuenta
121-001
10211
10221
30231
30212
10410
20420
30430
No. De cuenta
122-001
10410
20420
30430
10210
10211
10217
20220
20221
30230
30231
30232
Compaa Ejemplo, S.
Cdula Analtica de Almacn de M
Auditora al 31 de diciemb
No. De cuenta
123-001
50201
50202
50203
60201
60202
60203
70101
Compaa Ejemplo, S.
Cdula Analtica de Seguros Paga
Auditora al 31 de diciemb
No. De cuenta
No. De cuenta
Compaa Ejemplo, S.
Cdula Analtica de Pagos Prov
Auditora al 31 de diciemb
No. De cuenta
Compaa Ejemplo, S.
Cdula Analtica de Intereses por Arr
Auditora al 31 de diciemb
No. De cuenta
Cdula sumara de Pagos Anticipados
Compaa Ejemplo, S.
Cdula Analtica de Gastos d
Auditora al 31 de diciemb
No. De cuenta
300
507
Compaa Ejemplo, S.
Cdula Analtica de Pro
Auditora al 31 de diciemb
No. De cuenta
Compaa Ejemplo, S.
Cdula Analtica de Cap
Auditora al 31 de diciemb
No. De cuenta
Compaa Ejemplo, S.
Cdula Analtica de Rese
Auditora al 31 de diciemb
No. De cuenta
Compaa Ejemplo, S.
Cdula Analtica de Resultado de E
Auditora al 31 de diciemb
No. De cuenta
Compaa Ejemplo, S.
Cdula Analtica de Gastos de
Auditora al 31 de diciemb
No. De cuenta
Compaa Ejemplo, S.
Cdula Analtica de Gasto
Auditora al 31 de diciemb
No. De cuenta
Concepto
No se pudo realizar el arqueo al Fondo Fijo de Contralora debido a que el C.P. Carl Silva Canto se encontrab
r otra persona para controlar y custodiar el Fondo Fijo
Concepto
Direccin General
Billetes
Billetes
Billetes
Billetes
Concepto
Gerencia de Compras
Billetes
Billetes
Billetes
Billetes
Cajas de cartn
Cajas de cartn
Cable
Cinta, tornillos, base de madera
Concepto
Caja General
Billetes
Billetes
Billetes
Billetes
Concepto
Almacn de Materias Primas
ALAMBRE DE MAGNETO No. 22
LAMINA DE MR - 22
LAMINA DE CR - 24
LAMINA DE X - 26
LAMINA DE P - 47
PAPEL
BRACKET GALVANIZADO
MARCOS DE LAMINACION
SPAGUETTI DE VIDRIO
BARNIZ R-16
TORNILLO EXAGONAL
TUERCA GALVANIZADA
CONDENSADOR T-A
BASES LAMINA
CONTACTO RA - 16
CARRETE DE POLIPROPILENO
ra integracin de inventarios
Inventarios
Concepto
Almacn de Produccin en Proceso
BOBINAS
REGULADORES
PV B/N
RV COLOR
2V INDUSTRIAL
ra integracin de inventarios
Inventarios
Compaa Ejemplo, S.A. de C.V.
Cdula Analtica de Almacn de Productos Terminados
Auditora al 31 de diciembre del 2016
Concepto
Almacn de Productos Terminados
REGULADORES
R.V. COLOR
R.V. INDUSTRIAL
BOBINAS
ra integracin de inventarios
Inventarios
Concepto
Almacn de Material de Empaque
ETIQUETAS
ra integracin de inventarios
Inventarios
Concepto
Pagos Anticipados
Compaa Ejemplo, S.A. de C.V.
Cdula Analtica de Intereses Pagados por Anticipado
Auditora al 31 de diciembre del 2016
Concepto
Pagos Anticipados
Concepto
Pagos Anticipados
Concepto
Pagos Anticipados
Concepto
Gastos de Instalacin
Amortizacin Acumulada de Gastos de Instalacin
Intangibles
Concepto
Concepto
Capital Contribuido
Concepto
Capital Ganado
Concepto
Capital Ganado
Concepto
Concepto
Elabor: N.G.G.
Revis: A.S.P.
ndice: A-1.1
Saldo
Elabor: N.G.G.
eral Revis: A.S.P.
ndice: A-1.2
Saldo
$ 6,000.00
$ 500.00 $ 1,000.00
$ 100.00 $ 1,200.00
$ 50.00 $ 1,050.00
$ 20.00 $ 1,400.00
$ 4,650.00 $ 1,350.00
$ 197.69
$ 50.00
$ 250.00
$ 858.02
$ 1,355.71
Elabor: N.G.G.
mpras Revis: A.S.P.
ndice: A-1.3
Saldo
$ 18,000.00
$ 500.00 $ 5,000.00
$ 100.00 $ 2,500.00
$ 50.00 $ 5,000.00
$ 20.00 $ 2,960.00
$ 15,460.00 $ 2,540.00
$ 504.37
$ 353.22
$ 1,005.72
$ 655.40
$ 2,518.71
Elabor: N.G.G.
l Revis: A.S.P.
ndice: A-1.3
Saldo
$ 12,000.00
$ 500.00 $ 2,500.00
$ 100.00 $ 200.00
$ 50.00 $ 100.00
$ 20.00 $ 100.00
$ 2,900.00 $ 9,100.00
$ 2,668.00
$ 2,076.40
$ 2,019.79
$ 1,970.50
$ 8,734.69
Elabor: N.G.G.
as Revis: A.S.P.
ndice: A-2.1
Saldo
$ 3,864,535.00
1050 kg $ 45,150.00
3874 kg $ 185,952.00
2300 kg $ 106,260.00
2868 kg $ 132,501.60
1000 kg $ 52,000.00
3500 kg $ 122,500.00
1000 kg $ 27,800.00
10000 kg $ 24,500.00
3000 kg $ 174,000.00
1000 kg $ 53,150.00
12000 kg $ 261,600.00
999 kg $ 156,843.00
5000 kg $ 70,000.00
Elabor: N.G.G.
oceso Revis: A.S.P.
ndice: A-2.2
Saldo
$ 1,419,995.00
Uds. Equivalentes
1,000.00 $ 46,300.46
650.00 $ 40,426.89
500.00 $ 38,550.00
2,000.00 $ 190,400.00
566.00 $ 168,102.00
1,552.00 $ 573,457.53
409.00 $ 362,543.75
$ 1,419,780.63 $ 214.37
Elabor: N.G.G.
ados Revis: A.S.P.
ndice: A-2.3
Saldo
$ 3,700,291.00
CANTIDAD
1,245 $ 369,765.00
4,059 $ 1,489,653.00
1,583 $ 1,404,959.99
1,001 $ 22,172.15
1,000 $ 52,850.00
6,756 $ 113,568.36
915 $ 43,682.10
638 $ 73,886.78
1,235 $ 100,430.20
100 $ 14,083.00
163 $ 15,322.00
$ 3,700,372.58 -$ 81.58
Elabor: N.G.G.
aque Revis: A.S.P.
ndice: A-2.4
Saldo
$ 728,970.00
CANTIDAD
6,000 $ 225,420.00
5,800 $ 226,200.00
2,100 $ 90,090.00
5,000 $ 41,500.00
4,800 $ 46,080.00
4,000 $ 85,200.00
10,000 $ 14,400.00
$ 728,890.00 $ 80.00
Elabor: N.G.G.
ado Revis: A.S.P.
ndice: A-4.1
Saldo
$ - $ -
Elabor: N.G.G.
pado Revis: A.S.P.
ndice: A-4.2
Saldo
$ - $ -
Elabor: N.G.G.
R Revis: A.S.P.
ndice: A-4.3
Saldo
$ - $ -
anciero
Elabor: N.G.G.
Revis: A.S.P.
ndice: A-6.1
Saldo
$ 581,130.00
$ 15,906.00
$ - $ 581,130.00
Elabor: N.G.G.
Revis: A.S.P.
ndice: P-1.1
Saldo
$ - $ -
Elabor: N.G.G.
Revis: A.S.P.
ndice: C-1.1
Saldo
$ - $ -
Elabor: N.G.G.
Revis: A.S.P.
ndice: C-2.1
Saldo
$ - $ -
Elabor: N.G.G.
ores Revis: A.S.P.
ndice: C-2.2
Saldo
$ - $ -
Elabor: N.G.G.
Revis: A.S.P.
ndice: R-3.1
Saldo
$ - $ -
Elabor: N.G.G.
Revis: A.S.P.
ndice: R-3.2
Saldo
$ - $ -
Equipo 4
1. Carrasco Segura Amin Gabriel
2. Muoz Ortega Novella Mario Miguel
3. Perez Garcia Eduardo
4. Torres Herrera Juan Mauricio
5. Villegas Torres Cynthia Guadalupe
Elabor: N.G.G.
Revis: A.S.P.
ndice: A-4.4
Saldo
$ - $ -