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INTRODUCCIN

Las finanzas, en economa, son las actividades relacionadas con los flujos de capital y dinero entre
individuos, empresas o Estados. Por extensin tambin se denomina finanzas al estudio de esas
actividades como especialidad de la economa y la Administracin que estudia la obtencin y gestin, por
parte de una compaa, individuo o del Estado, de los fondos que necesita para cumplir sus objetivos y de
los criterios con que dispone de sus activos. En otras palabras, estudia lo relativo a la obtencin y gestin
del dinero y de otros valores como ttulos, bonos, etc.

Las finanzas tratan, por lo tanto, de las condiciones y oportunidad en que se consigue el capital, de los
usos de ste y de los pagos e intereses que se cargan a las transacciones en dinero.

El trmino finanzas proviene del latn finis que significa acabar o terminar. Son una rama de la
economa que se dedica de forma general al estudio

del dinero, y particularmente est relacionado con las transacciones y la administracin del dinero

Leer ms: http://www.monografias.com/trabajos89/funcion-financiera/funcion-


financiera.shtml#ixzz4d0V5dGrc

OBJETIVOS Y FUNCIONES DE LAS FINANZAS

Objetivos de las Finanzas :

? Rentabilizar la empresa y maximizar las Ganancias.

? Desarrollar de manera eficiente las actividades de custodia, control, manejo y desembolso de fondos,
valores y documentos negociables que administra la empresa.

? Efecta los registros contables y estados financieros referentes a los recursos econmicos,
compromisos, patrimonios y los resultados de las operaciones financieras de la empresa.

? Realiza la clasificacin, distribucin de manera eficaz y oportuna del pago de todo el personal que
labora en la empresa.

Funciones de las Finanzas:

? Planifica, organiza, dirige y controla de manera eficiente y eficaz, los recursos financieros de la
empresa.

? Programa y controla las diferentes inversiones de tipo financiero que determine la gerencia.

? Desarrolla y fortalece un sistema efectivo de controles contables y financieros.

? Administra todos los ingresos de la empresa.

? Vela por la relevancia, confiabilidad, comparabilidad y consistencia de la administracin financiera.

? Aplica a las operaciones patrimoniales, los principios de contabilidad generalmente aceptados.

? Presenta informes mensuales y anuales de la ejecucin de los diferentes programas bajo


su responsabilidad.
? Planifica el pago quincenal de los salarios de todo el personal de la

Institucin.

? Asegura que se efecten los descuentos a los salarios de los empleados por diversos motivos.

? Confecciona y tramita los cheques destinados para el pago de las distintas cuentas de la empresa.

? Elabora proyecciones de ingresos y gastos estimados para la elaboracin


del Anteproyecto de Presupuesto.

? Administra y controla los ingresos y egresos de los diferentes fondos que se manejan en la empresa, al
igual que las recaudaciones recibidas por diferentes conceptos.

? Revisa, consolida y aprueba el Plan Anual de actividades y el

Anteproyecto de Presupuesto de su Direccin.

Leer ms: http://www.monografias.com/trabajos89/funcion-financiera/funcion-


financiera.shtml#ixzz4d0VL6VCt

Garca, G., Rodrguez, R. y Salvato, S. (1997 a), "Finanzas Pblicas y Estabilidad Econmica en
Venezuela", Caracas: Ediciones IESA/Tinker Foundation .http://www.monografias.com/trabajos89/funcion-
financiera/funcion-financiera.shtml#ixzz4d0VL6VCt

Leer ms: http://www.monografias.com/trabajos89/funcion-financiera/funcion-


financiera2.shtml#ixzz4d0VlYwYX

Departamento Financiero:

Es el rea encargada de llevar el control presupuestal, contable y entrada


de bienes de una empresa, nos determina si nuestros avances van
creciendo de acuerdo a la trazabilidad de egresos y ingresos de la empresa,
est pendiente de llevar controles de impuestos, lleva el control de costos y
ingresos de la produccin, permite organizar la nmina, pago de servicios,
inventarios, entre otros.

Las funciones bsicas que debe cumplir todo departamento financiero son:
1) Control de la contabilidad
Esta funcin supone captar, medir, organizar, controlar, plasmar y
comunicar todos los costes que se producen en la organizacin.
Esto significa que debe llevar un control de los costes internos (contabilidad
analtica o de costes) y de los gastos (contabilidad financiera o comercial).
En el control de los costes internos, el departamento econmico-financiero
tiene que definir los costes que va a medir (directos/indirectos,
fijos/variables, unitarios/totales, oportunidad, por su naturaleza,
diferenciales). Una vez que ha detectado los costes que va a medir,
selecciona el sistema de costes para su clculo (parcial/completo). Una vez
calculados, debe decidir si emplea un sistema de imputacin de costes por
producto o por actividades.
Para controlar la contabilidad externa, esta rea tiene que elaborar un
presupuesto de tesorera que actualizar regularmente dependiendo del
ciclo de explotacin de su negocio; generar tambin cuentas de resultados
o prdidas y ganancias y un balance de situacin. Esto le permitir extractar
ratios que ayudarn a ver la marcha de la empresa. Estos ratios miden, en
la cuenta de resultados las ventas, los gastos, la productividad y la eficacia,
mientras que en el balance miden la rentabilidad, rotacin, rendimiento,
liquidez y endeudamiento.
2) Gestin de los costes
Una vez que tenemos definidos y controlados los costes, hay que
gestionarlos. Para ello se suelen emplear los ingresos y los costes
diferenciales a travs del margen de contribucin para tomar decisiones
relacionadas con seguir fabricando un producto, cerrar una fbrica, etc.
3) Presupuestos
Otra de las funciones relevantes es la de elaborar el presupuesto. En primer
lugar, debe decidir si el presupuesto va a ser base cero o no.
Una vez decidido, este departamento controlar los presupuestos de ventas,
de produccin, de compras, de mano de obra directa, de gastos de
estructura, etc. Con esto ya se pueden reelaborar los presupuestos de
tesorera, la cuenta de resultados y el balance y comprobar desviaciones
para sus posibles correcciones.
4) Planes de inversin
El rea financiera tiene como obligacin disear planes de inversin para no
disponer de capital ocioso. Esto supone buscar las fuentes de financiacin
ms ventajosas para la empresa, teniendo en cuenta tres variables como
son la rentabilidad, el riesgo y la liquidez. Se deber medir el ROI, calcular el
payback, el VAN y la TIR, realizar anlisis de sensibilidad y calcular el punto
de equilibrio.
5) Planes de financiacin
Esta es otra funcin bsica. No solo debe mirar dnde invertir, sino de
dnde se debe financiar la empresa al menor coste. Para ello, tendr en
cuenta las variables de coste, plaza y garantas exigidas. Una vez medidas
estas variables se decidir por financiaciones como lneas de crdito,
efectos comerciales, prstamos, etc., adecuando su uso al momento ms
indicado.
6) Gestin del riesgo
Con toda esta informacin, una misin fundamental es la de gestionar el
riesgo de la empresa para garantizar su supervivencia. Para ello, vigilar los
tipos de cambio, los tipos de inters, los precios, la renta variable y las
insolvencias de los clientes para evitar situaciones de peligro y tensin
financiera.
7) Polticas de reparto de dividendos
Por ltimo, si la empresa tiene accionistas, esta rea debe ayudar al consejo
de administracin a seleccionar la mejor frmula de reparto y si es
conveniente repartir dividendos. Podra ser desde un porcentaje fijo anual
sobre beneficio, hasta una cantidad discrecional dependiendo del resultado
anual, pasando por una poltica de dividendo estable por accin.
Como vemos, las funciones bsicas de este departamento son
indispensables para asegurar que la organizacin pueda seguir
desarrollando su negocio de forma adecuada, por lo que estas funciones
deben ser realizadas siempre con especial dedicacin y atencin, ya sea en
poca de crisis como de crecimiento.
La organizacin del departamento financiero
La estructura y organizacin adecuada del departamento financiero
constituye una exigencia bsica para poder desarrollar satisfactoriamente la
funcin financiera en los trminos descritos anteriormente.
Estas tareas han de garantizar un correcto funcionamiento interno del
departamento, as como una apropiada coordinacin con el resto de las
reas funcionales de la empresa. Si la informacin financiera no es correcta,
difcilmente se podr optar entre alternativas distintas de desarrollo del
negocio. Si faltan datos financieros o son inadecuados los que se utilizan,
ser difcil detectar los problemas a tiempo y en consecuencia no se podrn
aplicar las medidas correctoras necesarias.
1) Facturacin
-Emitir albaranes y facturas a clientes/deudores (y envo a destinatarios)
-Recibir albaranes/facturas de proveedores/acreedores
-Recibir extractos bancarios y otros documentos

2) Contabilidad
-Registro contable de las operaciones de la empresa
-Elaboracin y presentacin de Cuentas Anuales
-Orden y conservacin documentos legales

3) Cobros y Pagos
-Cobros a clientes y deudores
-Pagos a proveedores y acreedores
-Pagos a personal
-Pagos impuestos
-Comprobacin importes correctos
-Control movimientos cuentas corrientes de la empresa y sus saldos

4) Fiscalidad y trmites con administraciones y Hacienda


-IVA, IRPF, Retenciones alquileres, registro operaciones intracomunitarias,
exportaciones, etc.
-Libros obligatorios actualizados y en orden: libros de IVA (facturas emitidas
y facturas recibidas), libros de inventarios, tesorera, libros de actas, libros
de socios, libro de visitas inspecciones, etc.

5) Trmites varios
-Subvenciones, licencias, permisos, etc.

ACTOR GUION PROCEDIMIENTOS


El trabajador debe estar pendiente
Emitir facturas a de recibir todas las facturas de
clientes/deudores. pagos, y una vez se hace entrega
FACTURADOR(p Recibir facturas de de productos emite la respectiva
rimario) proveedores. factura basndose en el pago de
Recibir extractos bancarios y ivas, deber consolidarlos con el
otros documentos fin de tener soportes claros y
garantas.

El trabajador estar atento de todos


los registros contables, asiendo
Registro contable de las uso de su experiencia laboral,
operaciones de la empresa en el cual determina las
Elaboracin y presentacin de variaciones contables y cuentas
CONTADOR Cuentas Anuales en general, llevara archivos
(primario) Orden y conservacin correspondientes a pagos,
documentos legales entrada y salida de bienes,
pagos, ingresos y egresos, pagos
de de nomina, esta persona solo
tendr registros para al final dar
informe.
-Cobros a clientes y deudores
-Pagos a proveedores y El empleado esta pendiente de
Acreedores facturas pendientes, pagos de
-Pagos a personal nomina, pagos de insumos, pagos de
PAGADOR -Pagos impuestos prestamos, y cobrara a los clientes
(primario) -Control movimientos morosos, descuentos del personal y
cuentas corrientes de la pagos de viticos.
empresa y sus saldos.

IVA, IRPF, Retenciones El profesional posee amplios


alquileres, registro conocimientos de manejo de
operaciones inspecciones fiscales o visitas
intracomunitarias, de revisiones por parte de los
FISCAL exportaciones, etc. entes como contralora, la
(PRIMARIO) -Libros obligatorios DIAN, estar atento al pago del
actualizados y en orden: iva, deber mantener
libros de IVA (facturas actualizados los sistemas,
emitidas y facturas controlar los libros de
recibidas), libros de anotaciones, los controles de
inventarios, tesorera, materias primas importadas y
libros de actas, libros de exportadas.
socios, libro de
visitas inspecciones, etc.
La red es conectada mediante el uso
de internet y conexiones entre
Se mantiene una conecxion compuatadoras lo cual permite
RED en red mediante internet que todos los datos queden
(Secundario) con el fin de compartir almacenados y se puedan
datos entre empleados, compartir a tiempo, que cual
con el fin de evitar quier empleado pueda
contratiempos. sumnistrarlos y ser vistos por
los otros, algunos documentos
no se pueden compartir lo cual
es necesario una clasificacin.
Las computadoras sern utilizadas
IMPRESORAS Y Uso de medios tecnolgicos por todos los trabajadores que
COMPUTAD con el fin de hacer mas manejen base de datos y que es
ORAS fcil el trabajo laboral y necesario que almacene
(Secundario) poseer archivos de datos, informacin debern igual
manejo de redes, base imprimir algunos datos o
datos, etc, facturas por lo cual es necesario
el uso de impresoras.

Identificar y definir los actores que actan en la dependencia escogida.


Definir y establecer los guiones.
Identificar los casos de usos segn el actor.

Establecer las relaciones entre los casos de uso.

Disear las interfaces de usuario segn los casos de uso.


Realizar la autoevaluacin y coevaluacin de acuerdo a documento anexo

DEPARTAMENT
O FINACIERO

Control de la
contabilidad
Gestin de
los costes

Presupuesto
EMPLEADO
JEFE DE
Planes FINANZAS
de

Planes de
financiacin

DEPARTAMENTO
FINACIERO

Vela porque el
rea se mantenga
organizada,
FACTURADOR controla las
JEFE DE
FINANZAS

Emite y Recibe las


factura de pagos
realizados, de
egresos recibidos y
de ventas.
CONTADOR Control de la PAGADOR

EL DIRECTOR FINANCIERO
contabilidad
Computadores
e impresoras Elaboracin y
presentacin de
El director financiero tiene como misiones fundamentales la tradicional de dirigir a sus
Cuentas Anuales Computadores
subordinados del departamento y la de actuar como asesor e instrumento funcional -en
e impresoras
materia financiera- del director general de quien dependa. Una y otra responsabilidad
exigen de l que establezca las polticas
Pagosy procedimientos
a financieros que hayan de
aplicarse en la empresa. proveedores y

RED FISCAL Acreedores RED


Bsicamente, la funcin financiera puede descomponerse en cuatro reas de
responsabilidad: -Pagos a personal

Funciones de control y planificacin, incluyendo el sistema de informacin contable,


IVA, IRPF,
identificadas usualmente con las del controller de la empresa.
Retenciones
Funciones derivadas del manejo, control y proteccin de la tesorera y otros activos
exportaciones,
lquidos, identificadas usualmente con las del tesorero.
Funciones financieras diversas oImpuestos.
de carcter atpico.
Funciones derivadas de servicios auxiliares establecidos bajo la responsabilidad
del departamento financiero.

5.2. LA ORGANIZACIN DEL


DEPARTAMENTO FINANCIERO
La figura 1 describe las unidades o reas de actividad bsicas de una mediana/gran
empresa as como las lneas de relacin jerrquica y responsabilidad correspondientes a la
organizacin formal del departamento financiero. Es importante tener en cuenta que la
denominacin de la divisin, departamentos y puestos pueden variar de unas empresas a
otras, mantenindose, no obstante, la funcin que desempean, segn los principios y
modelos organizativos bsicos, tal y como ha sido introducido en la Unidad didctica 2.
Existe la posibilidad de que exista un comit de financiacin e inversiones, como unidad de
apoyo y complementaria al comit de auditora, que suelen exigir las mejores prcticas de
un buen gobierno corporativo o de la empresa, como staf del consejo de administracin,
con el objetivo de garantizar el control econmico, la transparencia y veracidad de la
informacin financiera en la defensa de los intereses de los accionistas y de los grupos de
inters socioeconmicos.

Figura 1. Organizacin bsica del departamento financiero de la empresa


En concreto, tal y como aparece en la figura 1, en general se considera que las secciones
que componen el departamento financiero son: auditora interna, control financiero, fiscal,
tesorera y servicios auxiliares. Actividades, departamentos o secciones que se comentan
seguidamente.

5.2.1. Auditora interna


Su funcin principal es proporcionar informacin y elementos de juicio al comit de
auditora de la empresa con una finalidad:

Mejorar el funcionamiento de la organizacin consiguiendo mejoras incrementales


en los beneficios.
Complementa la labor de los auditores externos.

5.2.2. Control
Las funciones tpicas que dependen del controller estn relacionadas con la gestin y
control de los activos de la empresa. Estas se dividen en:

Anlisis econmico-financiero:
Nuevas inversiones.
Rentabilidad por centros de beneficio o unidades de negocio.
Anlisis de adquisiciones.
Aplicaciones de investigacin operativa.
Presupuestos y planificacin:
Formalizacin de presupuestos.
Integracin de presupuestos.
Previsiones de beneficios y caja.
Asignacin y reparto de gastos generales.
Anlisis de desviaciones.
Contabilidad y costes:
Interna.
Externa.
Proceso de datos:
Aplicaciones.
Anlisis y programacin (parametrizacin).
Operacin.
Edicin e informe informticos.
Resulta imprescindible llamar la atencin sobre la seccin o el departamento de proceso
de datos, ya que este corresponde concretamente a los datos financieros, aunque estos
pueden abarcar otras reas. Ahora bien, existen herramientas afectas o relacionadas con
otros departamentos como el comercial, produccin y recursos humanos que pueden tener
datos de una gran sensibilidad y que se puede asignar al departamento financiero por dos
razones fundamentales:

Porque las finanzas estn implicadas en todas las reas de la organizacin.


Porque una gran parte de las aplicaciones informticas requieren, adems de su
interconexin, grandes anlisis de inversin.
La responsabilidad del controller es evaluar el riesgo econmico del negocio, es decir, la
posibilidad de que las inversiones no generen el excedente esperado. El riesgo econmico
se asocia con la composicin de los activos.

5.2.3. Fiscal
Esta seccin no siempre est en el seno de la empresa, porque se puede cubrir con
asesores expertos en la materia; solo a partir de una cierta dimensin se justifica la
existencia de una o varias personas que presten atencin especfica al tema fiscal. Las
funciones van desde el clculo de los impuestos a pagar, hasta la elaboracin de un plan
fiscal que aproveche de forma proactiva las oportunidades que la legislacin ofrece.

5.2.4. Tesorera
El departamento de tesorera es una de las funciones financieras ms diferenciadas y
fciles de entender que se encuentran dentro del rea financiera. La funciones del tesorero
se pueden clasificar en:

Relaciones financieras:
Previsin de fondos.
Mantenimiento de relaciones con fuentes de fondos.
Poltica con bancos y otras entidades de crdito y gestin de prstamos.
Operaciones financieras:
Inversin de fondos de caja o pagos diferidos.
Gestin de carteras.
Anlisis de crditos:
Poltica de crditos.
Autorizaciones de crditos especiales.
Seguros:
Contratacin de seguros.
Caja:
Recepcin y custodia de activos lquidos.
La responsabilidad especfica del tesorero puede expresarse de la forma siguiente: control
del riesgo financiero de la empresa, entendiendo por riesgo financiero la posible
incapacidad de hacer frente a las obligaciones que tiene contradas debido al
endeudamiento que mantiene en su pasivo. El riesgo financiero se relaciona, pues, con la
estructura de financiacin.

5.2.5. Servicios auxiliares y generales


Dentro del rea financiera se suele incluir todo el abanico de funciones complementarias a
las anteriores y, dependiendo del tipo de empresa, puede dar lugar a ms extensin o no
del departamento. Las responsabilidades de carcter administrativo y de servicios
generales suelen ser las de mantenimiento de instalaciones, servicios generales, gestin
de inmuebles, que han estado vinculadas histricamente al departamento financiero o
tambin denominado de administracin y finanzas.

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