Las finanzas, en economa, son las actividades relacionadas con los flujos de capital y dinero entre
individuos, empresas o Estados. Por extensin tambin se denomina finanzas al estudio de esas
actividades como especialidad de la economa y la Administracin que estudia la obtencin y gestin, por
parte de una compaa, individuo o del Estado, de los fondos que necesita para cumplir sus objetivos y de
los criterios con que dispone de sus activos. En otras palabras, estudia lo relativo a la obtencin y gestin
del dinero y de otros valores como ttulos, bonos, etc.
Las finanzas tratan, por lo tanto, de las condiciones y oportunidad en que se consigue el capital, de los
usos de ste y de los pagos e intereses que se cargan a las transacciones en dinero.
El trmino finanzas proviene del latn finis que significa acabar o terminar. Son una rama de la
economa que se dedica de forma general al estudio
del dinero, y particularmente est relacionado con las transacciones y la administracin del dinero
? Desarrollar de manera eficiente las actividades de custodia, control, manejo y desembolso de fondos,
valores y documentos negociables que administra la empresa.
? Efecta los registros contables y estados financieros referentes a los recursos econmicos,
compromisos, patrimonios y los resultados de las operaciones financieras de la empresa.
? Realiza la clasificacin, distribucin de manera eficaz y oportuna del pago de todo el personal que
labora en la empresa.
? Planifica, organiza, dirige y controla de manera eficiente y eficaz, los recursos financieros de la
empresa.
? Programa y controla las diferentes inversiones de tipo financiero que determine la gerencia.
Institucin.
? Asegura que se efecten los descuentos a los salarios de los empleados por diversos motivos.
? Confecciona y tramita los cheques destinados para el pago de las distintas cuentas de la empresa.
? Administra y controla los ingresos y egresos de los diferentes fondos que se manejan en la empresa, al
igual que las recaudaciones recibidas por diferentes conceptos.
Garca, G., Rodrguez, R. y Salvato, S. (1997 a), "Finanzas Pblicas y Estabilidad Econmica en
Venezuela", Caracas: Ediciones IESA/Tinker Foundation .http://www.monografias.com/trabajos89/funcion-
financiera/funcion-financiera.shtml#ixzz4d0VL6VCt
Departamento Financiero:
Las funciones bsicas que debe cumplir todo departamento financiero son:
1) Control de la contabilidad
Esta funcin supone captar, medir, organizar, controlar, plasmar y
comunicar todos los costes que se producen en la organizacin.
Esto significa que debe llevar un control de los costes internos (contabilidad
analtica o de costes) y de los gastos (contabilidad financiera o comercial).
En el control de los costes internos, el departamento econmico-financiero
tiene que definir los costes que va a medir (directos/indirectos,
fijos/variables, unitarios/totales, oportunidad, por su naturaleza,
diferenciales). Una vez que ha detectado los costes que va a medir,
selecciona el sistema de costes para su clculo (parcial/completo). Una vez
calculados, debe decidir si emplea un sistema de imputacin de costes por
producto o por actividades.
Para controlar la contabilidad externa, esta rea tiene que elaborar un
presupuesto de tesorera que actualizar regularmente dependiendo del
ciclo de explotacin de su negocio; generar tambin cuentas de resultados
o prdidas y ganancias y un balance de situacin. Esto le permitir extractar
ratios que ayudarn a ver la marcha de la empresa. Estos ratios miden, en
la cuenta de resultados las ventas, los gastos, la productividad y la eficacia,
mientras que en el balance miden la rentabilidad, rotacin, rendimiento,
liquidez y endeudamiento.
2) Gestin de los costes
Una vez que tenemos definidos y controlados los costes, hay que
gestionarlos. Para ello se suelen emplear los ingresos y los costes
diferenciales a travs del margen de contribucin para tomar decisiones
relacionadas con seguir fabricando un producto, cerrar una fbrica, etc.
3) Presupuestos
Otra de las funciones relevantes es la de elaborar el presupuesto. En primer
lugar, debe decidir si el presupuesto va a ser base cero o no.
Una vez decidido, este departamento controlar los presupuestos de ventas,
de produccin, de compras, de mano de obra directa, de gastos de
estructura, etc. Con esto ya se pueden reelaborar los presupuestos de
tesorera, la cuenta de resultados y el balance y comprobar desviaciones
para sus posibles correcciones.
4) Planes de inversin
El rea financiera tiene como obligacin disear planes de inversin para no
disponer de capital ocioso. Esto supone buscar las fuentes de financiacin
ms ventajosas para la empresa, teniendo en cuenta tres variables como
son la rentabilidad, el riesgo y la liquidez. Se deber medir el ROI, calcular el
payback, el VAN y la TIR, realizar anlisis de sensibilidad y calcular el punto
de equilibrio.
5) Planes de financiacin
Esta es otra funcin bsica. No solo debe mirar dnde invertir, sino de
dnde se debe financiar la empresa al menor coste. Para ello, tendr en
cuenta las variables de coste, plaza y garantas exigidas. Una vez medidas
estas variables se decidir por financiaciones como lneas de crdito,
efectos comerciales, prstamos, etc., adecuando su uso al momento ms
indicado.
6) Gestin del riesgo
Con toda esta informacin, una misin fundamental es la de gestionar el
riesgo de la empresa para garantizar su supervivencia. Para ello, vigilar los
tipos de cambio, los tipos de inters, los precios, la renta variable y las
insolvencias de los clientes para evitar situaciones de peligro y tensin
financiera.
7) Polticas de reparto de dividendos
Por ltimo, si la empresa tiene accionistas, esta rea debe ayudar al consejo
de administracin a seleccionar la mejor frmula de reparto y si es
conveniente repartir dividendos. Podra ser desde un porcentaje fijo anual
sobre beneficio, hasta una cantidad discrecional dependiendo del resultado
anual, pasando por una poltica de dividendo estable por accin.
Como vemos, las funciones bsicas de este departamento son
indispensables para asegurar que la organizacin pueda seguir
desarrollando su negocio de forma adecuada, por lo que estas funciones
deben ser realizadas siempre con especial dedicacin y atencin, ya sea en
poca de crisis como de crecimiento.
La organizacin del departamento financiero
La estructura y organizacin adecuada del departamento financiero
constituye una exigencia bsica para poder desarrollar satisfactoriamente la
funcin financiera en los trminos descritos anteriormente.
Estas tareas han de garantizar un correcto funcionamiento interno del
departamento, as como una apropiada coordinacin con el resto de las
reas funcionales de la empresa. Si la informacin financiera no es correcta,
difcilmente se podr optar entre alternativas distintas de desarrollo del
negocio. Si faltan datos financieros o son inadecuados los que se utilizan,
ser difcil detectar los problemas a tiempo y en consecuencia no se podrn
aplicar las medidas correctoras necesarias.
1) Facturacin
-Emitir albaranes y facturas a clientes/deudores (y envo a destinatarios)
-Recibir albaranes/facturas de proveedores/acreedores
-Recibir extractos bancarios y otros documentos
2) Contabilidad
-Registro contable de las operaciones de la empresa
-Elaboracin y presentacin de Cuentas Anuales
-Orden y conservacin documentos legales
3) Cobros y Pagos
-Cobros a clientes y deudores
-Pagos a proveedores y acreedores
-Pagos a personal
-Pagos impuestos
-Comprobacin importes correctos
-Control movimientos cuentas corrientes de la empresa y sus saldos
5) Trmites varios
-Subvenciones, licencias, permisos, etc.
DEPARTAMENT
O FINACIERO
Control de la
contabilidad
Gestin de
los costes
Presupuesto
EMPLEADO
JEFE DE
Planes FINANZAS
de
Planes de
financiacin
DEPARTAMENTO
FINACIERO
Vela porque el
rea se mantenga
organizada,
FACTURADOR controla las
JEFE DE
FINANZAS
EL DIRECTOR FINANCIERO
contabilidad
Computadores
e impresoras Elaboracin y
presentacin de
El director financiero tiene como misiones fundamentales la tradicional de dirigir a sus
Cuentas Anuales Computadores
subordinados del departamento y la de actuar como asesor e instrumento funcional -en
e impresoras
materia financiera- del director general de quien dependa. Una y otra responsabilidad
exigen de l que establezca las polticas
Pagosy procedimientos
a financieros que hayan de
aplicarse en la empresa. proveedores y
5.2.2. Control
Las funciones tpicas que dependen del controller estn relacionadas con la gestin y
control de los activos de la empresa. Estas se dividen en:
Anlisis econmico-financiero:
Nuevas inversiones.
Rentabilidad por centros de beneficio o unidades de negocio.
Anlisis de adquisiciones.
Aplicaciones de investigacin operativa.
Presupuestos y planificacin:
Formalizacin de presupuestos.
Integracin de presupuestos.
Previsiones de beneficios y caja.
Asignacin y reparto de gastos generales.
Anlisis de desviaciones.
Contabilidad y costes:
Interna.
Externa.
Proceso de datos:
Aplicaciones.
Anlisis y programacin (parametrizacin).
Operacin.
Edicin e informe informticos.
Resulta imprescindible llamar la atencin sobre la seccin o el departamento de proceso
de datos, ya que este corresponde concretamente a los datos financieros, aunque estos
pueden abarcar otras reas. Ahora bien, existen herramientas afectas o relacionadas con
otros departamentos como el comercial, produccin y recursos humanos que pueden tener
datos de una gran sensibilidad y que se puede asignar al departamento financiero por dos
razones fundamentales:
5.2.3. Fiscal
Esta seccin no siempre est en el seno de la empresa, porque se puede cubrir con
asesores expertos en la materia; solo a partir de una cierta dimensin se justifica la
existencia de una o varias personas que presten atencin especfica al tema fiscal. Las
funciones van desde el clculo de los impuestos a pagar, hasta la elaboracin de un plan
fiscal que aproveche de forma proactiva las oportunidades que la legislacin ofrece.
5.2.4. Tesorera
El departamento de tesorera es una de las funciones financieras ms diferenciadas y
fciles de entender que se encuentran dentro del rea financiera. La funciones del tesorero
se pueden clasificar en:
Relaciones financieras:
Previsin de fondos.
Mantenimiento de relaciones con fuentes de fondos.
Poltica con bancos y otras entidades de crdito y gestin de prstamos.
Operaciones financieras:
Inversin de fondos de caja o pagos diferidos.
Gestin de carteras.
Anlisis de crditos:
Poltica de crditos.
Autorizaciones de crditos especiales.
Seguros:
Contratacin de seguros.
Caja:
Recepcin y custodia de activos lquidos.
La responsabilidad especfica del tesorero puede expresarse de la forma siguiente: control
del riesgo financiero de la empresa, entendiendo por riesgo financiero la posible
incapacidad de hacer frente a las obligaciones que tiene contradas debido al
endeudamiento que mantiene en su pasivo. El riesgo financiero se relaciona, pues, con la
estructura de financiacin.