CARATULA

INTRODUCCIN
A medida que uno va adquiriendo nuevos conocimientos en la universidad es
necesario practicarlos, bajo la supervisin de los profesionales del rea de
trabajo en donde uno ha de desempearse la carrera Universitaria junto a un
aporte de criterio personal en circunstancias propias del rea de logstica, con
la finalidad de familiarizarse con el mundo laboral, lo cual significa cumplir con
ciertos requerimientos tales como un horario, entregar informes, recibir en
forma adecuada las recomendaciones que los jefes entreguen, etc.

El presente informe representa el resultado final de un periodo de XXXXX

meses de Prcticas PreProfesionales realizado en la Municipalidad Distrital
Alto de la Alianza de la Sub Gerencia de Contabilidad y Tesorera, y depende
de la Gerencia de Administracin de la MDAA.

El objetivo de este informe es el resultado de las experiencias de haber puesto

en prctica gran parte de los conocimientos adquiridos en pro de mi formacin
laboral y relacionar los conocimientos dados durante la preparacin
universitaria como tambin dentro de la realizacin de mis prcticas Pre
Profesionales, plasmndola en el presente informe con la finalidad de obtener
el Grado de Bachiller.

En el transcurso de la exposicin se dar a conocer de manera ms detallada

todo sobre la Municipalidad Distrital del Alto de la Alianza como tambin el
desarrollo de las Prcticas Pre Profesionales realizadas en el rea de
Contabilidad con Cargo de Asistente contable.
I. OBJETIVOS

Los objetivos referentes a las prcticas pre profesionales se encuentran

detallados a continuacin:

1. Complementar y relacionar los conocimientos adquiridos en la carrera

universitaria con la experiencia obtenida en la sub gerencia de Contabilidad
de la Municipalidad Distrital Alto de la Alianza.

2. Contrastar los conocimientos terico-prcticos obtenidos en la universidad

y su respectiva aplicacin en la actividad profesional relacionada a una
institucin pblica, planteando soluciones que ayuden a agilizar los trmites
que se realizan con respecto a los requerimientos de las diferentes reas
y/o dependencias.

3. Aprender e identificar el funcionamiento de una Institucin Pblica desde

adentro en mbito administrativo.

4. Desarrollar habilidades y una slida formacin tica en el desempeo de

las funciones y toma de decisin en los trabajos encargados en la sub
gerencia de Contabilidad con cargo de Asistente contable en la
Municipalidad.

5. Detallar la experiencia obtenida en un Informe de Prcticas Pre-

Profesionales, para su presentacin oral, como uno de los requisitos para
la obtencin de la Constancia de Egresado y posteriormente la obtencin
del Grado de Bachiller.

6. Realizar con eficiencia las diversas tareas asignadas demostrando

competitividad personal- profesional, ratificar la buena imagen de una
carrera emergente como es la carrera profesional de Contabilidad.
II. DATOS GENERALES DE LA INSTITUCIN

3.1. RAZN SOCIAL Y CONSTITUCIN DE LA INSTITUCIN.

3.1.1. RAZN SOCIAL: MUNICIPALIDAD DISTRITAL ALTO DE LA ALIANZA.

3.1.2. RUC: 20147796715

3.1.3. TIPO DE CATEGORA: EMPRESA PBLICA.

3.1.4. CONSTITUCIN:

La Municipalidad Distrital Alto de la Alianza, es un rgano de Gobierno

promotor del desarrollo local, con personera jurdica de derecho pblico
y con plena capacidad para el cumplimiento de sus fines. Goza de
autonoma poltica, econmica y administrativa en los asuntos de su
competencia. Conforme a la Constitucin Poltica del Per, ejerce actos
de gobierno, administrativos y de administracin, con sujecin al
ordenamiento jurdico.

3.1.5. RESEA HISTRICA:

El distrito de Alto de la Alianza tiene una conformacin poblacional

sustentada en el proceso migratorio interno, principalmente provenientes
del Departamento de Puno y de la zona andina de Tacna.

El mbito distrital se encuentra sectorizado por el lugar de origen de la

poblacin actual del distrito. As, los sectores de Eloy G. Ureta y La
Esperanza estn constituidos por personas provenientes
mayoritariamente de los departamentos sureos de Moquegua, Arequipa
y Cusco y de los distritos de Sama, Ite, Locumba y de Tarata. Por su
parte los sectores San Martn y Alto de la Alianza tienen sus orgenes en
pobladores provenientes de Tarata, Tarucachi, Candarave y de otros
distritos del interior del departamento y de los departamentos fronterizos,
como Puno en su mayor parte; mientras que el sector 5 est conformado
por poblacin asentada de las provincias de Candarave, Tarata.

En el distrito, las costumbres de sus habitantes se viven con mayor

mpetu, a partir del ao 2003 el Municipio Distrital lo celebra con la
 entrada del carnaval la Gran Nueva Alianza de igual forma las
festividades del Nuevo Ao Aymar (Machak Marca) y Fiesta de las
Cruces en el mes de Mayo, Santsima Virgen de Copacabana
(Patrona del Distrito) en el mes de Agosto.

Panorama del Distrito

3.1.6 ACTIVIDAD PRINCIPAL:

Los gobiernos locales representan al vecindario en este caso al distrito,

promueven la adecuada prestacin de los servicios pblicos locales y el
desarrollo integral, sostenible y armnico de su circunscripcin.

La Municipalidad distrital Alto de la Alianza realiza las siguientes

actividades:

Actividades econmicas

El distrito Alto de la Alianza tiene cuatro actividades que son la base de

la vida econmica del distrito, siendo el sector ms importante el
comercio (Diagnostico de Plan Estratgico al 2013). Entre las
actividades econmicas registradas tenemos:
 ACTIVIDADES ECONMICAS REGISTRADAS

Actividad comercial

De acuerdo al reporte de la SUNAT de renta de cuarta categora a Junio

del 2010 se puede apreciar que la principal Actividad Econmica es el
Comercio a travs de la Venta al por Mayor de Almacenes
especializados con un 9%, seguido de Ventas al por menor en Alimentos
 Bebidas y Tabacos en Almacenes especializados con 8%, seguido de
otras actividades de servicios 7%, transporte de Carreteras 7% y Otros
Tipos de Venta al por menor no realizados en almacenas con 6%. De
acuerdo a este reporte el comercio tiene una presencia del 52% del total
de las actividades comerciales.

3.1.7. LOCALIZACIN Y LMITES:

a) LOCALIZACIN:

El distrito Alto de la Alianza se ubica en el extremo sur occidental

del pas y al norte de la ciudad de Tacna, entre las coordenadas
geogrficas 17o59'31" de latitud sur y 70o14'44" de longitud
oeste, con un nivel altitudinal de 575 msnm; datos referidos a la
Plaza Quiones del Centro Poblado La Esperanza, capital del
distrito. Polticamente se ubica en: Regin Tacna, provincia y
departamento de Tacna.

b) LMITES:

El distrito fue creado mediante Ley N 23828 del 09 de Mayo de

1984 y redelimitado con Ley N 27415 del 02 de febrero del 2001.
Cuenta con una extensin actual de 371.4 km2; Limitando de la
siguiente forma:

b.1.) Norte : Distrito de Incln y Provincia de Tacna.

b.2.) Este : Con Distrito de Ciudad Nueva

b.3.) Sur : Con la Ciudad de Tacna

b.4.) Oeste : Con Ciudad de Tacna.

 Ilustracin N 1

Ubicacin del Distrito en el Mapa de la Regin Tacna

3.2 PERFIL DETALLADO DE LA INSTITUCIN:

3.2.1 VISIN:

"Ser el mejor Distrito del Sur del Pas.

La M.D.A.A. es una institucin moderna con un grupo humano

capacitado e innovador, con vocacin de servicio, con atencin eficiente
y eficaz, con sistemas integrados a objetivos estratgicos, promotora del
desarrollo econmico articulado y de la cultura y tradicin de los pueblos.

3.2.2 MISIN:

La Municipalidad Distrital de Alto de la Alianza es una institucin al

servicio de su poblacin, con liderazgo y capacidad de liderazgo para
gobernar, generar desarrollo y calidad de vida. tiene enfocado en
Desarrollar capacidades institucionales y ciudadanas, promoviendo la
solidaridad, responsabilidad social, as como la participacin en la toma
de decisiones, para lograr que el Distrito Alto de la Alianza sea un lugar
seguro, limpio, saludable, ordenado y atractivo.

3.2.3 IDEARIO DE LA INSTITUCIN:

Los Integrantes de la Municipalidad Distrital Alto de la alianza,

reconocemos como valores de nuestra institucin: la justicia,
transparencia, eficiencia, solidaridad, libertad, respeto, identificacin,
responsabilidad, vocacin de servicio, y la honestidad. En base a ellos
declaramos los siguientes principios:
3.3 ASPECTOS TCNICOS:

3.3.1 DOMICILIO FISCAL:

La Municipalidad Distrital Alto de la Alianza, tiene como domicilio fiscal:

Prolongacin Pinto Nro. 1337 / Email:
webmaster@munialtoalianza.gob.pe. Central Telefnica: 052 311283

3.3.2 NMERO DE TRABAJADORES:

La Municipalidad Distrital Coronel Gregorio Albarracn Lanchipa cuenta

con ms de 880 trabajadores de los cuales 21 se encuentran
registrados en planilla, 50 trabajadores bajo la modalidad de Servicios
No Personales (SNP), 370 trabajadores bajo la modalidad de Contrato
Administrativo de Servicios (CAS).

PERSONAL ADMINISTRATIVO
Chambilla Gutirrez, Jess Pascual
Francisco Nicanor Farro Fernndez,
Porlles Gamarra, Carlos Iban
Mamani Condori, Edgar Flix
Ramos Salinas, Roxana Beatriz
Snchez Vargas, Hed Joanin
Bedoya Chipoco, Jos Arturo
Prez Gmez, Jorge Eduardo
Yauri Condori, Milton
Ticlavilca Godines, Orestes Rubn
Zamudio Ziga, Carlos Alberto
Zavaleta Ayala, Darina Antonieta
Peralta Cruz, Vctor Manuel
Paredes Huanca, Adan
Chata Ramrez, Rony Ronal
Vizcarra Gmez, Manuel Jess
Mamani Llerena, Jess Manuel
Acosta Paniagua, Susana Rufina
Atoccsa Quispe, Adelaida Julia
Berrios Valdez, Francois Winston
Crdenas Oncebay, Mario Santiago
Del Prado Hinojosa, Carmen
Seferina
Dueas Ramrez, Julio Ren
Gabriel Mndez, Leonor Catherine
Alcalde
Gerente Municipal
Secretario General
Gerente de Adminis. Tributaria
Gerente Servicios Sociales y
Comunales
Jefe de Planificacin , Presupuesto y
R.
Gerente Desarrollo Urbano, Infr. y
Transp.
Procurador Municipal
Jefe Unidad Logstica
Jefe Unidad de Imagen Institucional
Jefe de Divisin de Seguridad
Ciudadana
Jefe de la Divisin de Ser. Sociales
Jefe de la Divisin de Ser. Comunales
Jefe de la Unidad de Personal
Jefe de la Unidad de Contabilidad y
Tesor.
Jefe de la Unidad de Estad.e
Informtica
Analista de Sistemas PAD I
Asistente Administrativo
Secretaria
Tcnico Agropecuario
Fiscalizador
Asistente Tcnico
Asistente Administrativo
Secretaria de Alcalda
 Macedo de Carpio, Nelly Gloria
Mamani Huanca, Benito Arcadio
Mamani Lucero, Maria Mercedes
Santana Soto, Nelly Julia
Tamayo Poma, Rubn Daro
Valle Veliz, Jorge Napolen
Villarroel Vargas, Tomas Martin
Abanto Snchez, Mara del Carmen
Cohayla Franco, Lilia Ada
Galds Ramrez, Isaac Leonel
Gonzales Navarro, Lucia Graciela
Mrquez Tirado, Vctor Samuel
Damaso
Oyague Trujillo, Manuel
Prez Amezquita, Richard Romn
Prez Infantas, Sandra Melissa
Saavedra Mosquera, Irma
Snchez Barletti de Valencia, Neri
C.
Uriol Rodrguez, Aurelio Cesar
Vicente Otazu, lvaro Manuel
Zambrano de Torres, Maria Magda
Zapana Gallegos, Carmen Rosa
Zerga Romani, Isabel Mara
Registradora Civil
Guardin
Asistente Registro Civil
Especialista en Finanzas
Profesional
Tcnico Administrativo
Especialista en Finanzas
Asistente Administrativo
Especialista en Finanzas
Chofer
Auxiliar Administrativo
Asistente Administrativo
Asistente Administrativo
Asistente Administrativo
Profesional
Auxiliar Administrativo
Promotor Social Comedores
Profesional
Asistente Administrativo
Asistente Administrativo
Cajera
Asistente Administrativo

3.3.3. CAPITAL SOCIAL:

Segn la ley orgnica de Municipalidades (ley N 27972) acota que los

gobiernos locales son entidades, bsicas de la organizacin territorial del
Estado y canales inmediatos de participacin vecinal en los asuntos
pblicos, que institucionalizan y gestionan con autonoma los intereses
propios de las correspondientes colectividades; siendo elementos
esenciales del gobierno local, el territorio, la poblacin y la organizacin.

Las municipalidades provinciales y distritales son los rganos de

gobierno promotores del desarrollo local, con personera jurdica de
derecho pblico y plena capacidad para el cumplimiento de sus fines.

Los gobiernos locales gozan de autonoma poltica, econmica y

administrativa en los asuntos de su competencia.

La autonoma que la Constitucin Poltica del Per establece para las

municipalidades radica en la facultad de ejercer actos de gobierno,
administrativos y de administracin, con sujecin al ordenamiento
jurdico.
3.3.4 ESTRUCTURA ORGANIZATIVA:
3.4 LA ORGANIZACIN DE LA INSTITUCIN MUNICIPAL:

A. CONCEJO MUNICIPAL: Est conformado por el Alcalde, quien lo

preside y el cuerpo de Regidores, cuya entidad est establecida de
acuerdo a Ley. Ejerce funciones normativas y fiscalizadoras con las
facultades y atribuciones que determinan la Constitucin Poltica, la Ley
Orgnica de Municipalidades, y dems normas legales concordantes con
ella. Su organizacin, composicin, funcionamiento y nmero de
comisiones ordinarias y especiales se rigen por el Reglamento Interno
del Concejo Municipal, el cual ser determinado y aprobado por el
Concejo.

B. ALCALDA: Es el rgano de gobierno que tiene funcin ejecutiva,

est a cargo del Alcalde, quien es el personero legal de la Municipalidad,
encargado del gobierno y gestin Municipal, siendo una de sus
principales funciones la de defender y cautelar los derechos e intereses
de la municipalidad y los vecinos.

E. GERENCIA MUNICIPAL: rgano de la Alta Direccin de ms alto

nivel administrativo, encargado de ejecutar y hacer cumplir las polticas
del Concejo Municipal y de la Alcalda. Planifica, organiza, dirige y
supervisa las actividades de la Municipalidad con estricta sujecin a las
normas legales vigentes. Asimismo, es responsable de la gestin de la
calidad de los servicios, las operaciones, cautelando el buen uso de los
recursos de la Municipalidad.

C. UNIDAD DE IMAGEN INSTITUCIONAL: Es un rgano de apoyo

responsable de controlar y supervisar los niveles de Calidad de los
servicios pblicos brindados as como de la Imagen Institucional a travs
de la informacin, publicidad y difusin de las actividades ms
importantes, el desarrollo de las acciones de protocolo y de eventos
oficiales con la participacin del Alcalde, regidores o representantes y la
participacin vecinal, promueve la participacin ciudadana en los
asuntos vecinales. Est a cargo de un Jefe, quien depende funcional y
jerrquicamente del Alcalde.

D. GERENCIA DE SECRETARIA GENERAL: Es el rea funcional de

apoyo, encargado del desarrollo de las labores de Secretara del
Concejo Municipal; as como de dirigir, organizar y controlar la
administracin documentaria, el sistema de archivo central, los registros
civiles y controlar la central telefnica. Asimismo, registra y archiva las
ordenanzas, acuerdos, decretos de alcalda, resoluciones y convenios
de la entidad. Est a cargo de un profesional, depende funcional y
jerrquicamente del Alcalde y cuyas funciones especficas son
detalladas en el Manual de Organizacin y Funciones.

F. GERENCIA DE ADMINISTRACIN: Es el rgano de apoyo

responsable de asegurar la unidad, racionalidad, eficiencia y eficacia de
los procesos de administracin de sus recursos humanos, materiales,
econmicos, financieros y de tecnologas de la informacin para el
normal desenvolvimiento de los rganos de la Municipalidad. Est a
cargo de un gerente, quien depende funcional y jerrquicamente de la
Gerencia Municipal.

G. GERENCIA DE ASESORA LEGAL: Es el rgano de

asesoramiento responsable de emitir opiniones de carcter jurdico-legal
a la Alta Direccin y a los rganos responsables de la Municipalidad, as
como brindar asesoramiento sobre la adecuada interpretacin,
aplicacin y difusin de las normas legales y de competencia municipal.
Est a cargo de un Gerente, quien depende funcional y jerrquicamente
de la Gerencia Municipal.
H. GERENCIA DE PLANIFICACIN, PRESUPUESTO Y
RACIONALIZACIN: Es la encargada de asesorar a la Municipalidad
Distrital de Coronel Gregorio Albarracn Lanchipa en la formulacin,
ejecucin y evaluacin del proceso de planificacin estratgica,
presupuesto participativo, racionalizacin, simplificacin administrativa,
evaluacin de los proyectos de inversin pblica, dentro del mbito de su
jurisdiccin y competencia, en concordancia con las normas impartidas
por los respectivos Sistemas Administrativos.

I. GERENCIA DE DESARROLLO URBANO, INFRESTRUCTURA Y

TRANSPORTE: Es el rgano de lnea encargado de planificar, organizar,
ejecutar y supervisar las actividades relacionadas con la promocin de
estudios y proyectos de desarrollo urbano, obras que permiten el
embellecimiento de las vas principales, calles, pasajes, parques, plazas
del distrito, planes de desarrollo urbanstico segn el Reglamento
Nacional de Habilitaciones y Edificaciones y disposiciones sobre ornato,
obras pblicas, y licencia de construccin. Est a cargo de un Gerente,
quien depende de la Gerencia Municipal.

J. GERENCIA DE ADMINISTRACIN TRIBUTARIA: Es el rgano

de apoyo encargado de planificar, organizar, administrar, ejecutar y
supervisar las actividades de generacin de recurso econmicos
tributarios y no tributarios a travs de las unidades orgnicas de la
integran. Est a cargo de un Gerente, quien depende funcional y
jerrquicamente de la Gerencia Municipal.

K. GERENCIA DE SERVICIOS SOCIALES, COMUNALES Y

DESARROLLO ECONMICO: Es el rgano de lnea encargado de
promover los servicios de salud, conducir los programas sociales y
alimentarios, as como las actividades relacionadas a deportes,
educacin, cultura y esparcimiento. Est a cargo de un Gerente quien
depende funcional y jerrquicamente de la Gerencia Municipal.
A continuacin la municipalidad distrital alto de alianza, para el
cumplimiento de su finalidad y objetivos, tiene la siguiente estructura
orgnica:

1. rganos de Alta Direccin

Concejo Municipal
Alcalda
Gerencia Municipal
2. rganos Consultivos y de Coordinacin
Comisiones de Regidores
Consejo de Coordinacin Local Distrital
Junta de Delegados Vecinales
Comit Distrital de Seguridad Ciudadana
Comit de Defensa Civil
Comit de Administracin Distrital del Programa del Vaso de Leche
3. rgano de Control Institucional
rgano de Control Institucional OCI.
4. rgano de Defensa Judicial
Procuradura Pblica Municipal.
5. rganos de Asesoramiento
Gerencia de Asesora Jurdica
Gerencia de Planeamiento y Presupuesto
Subgerencia de Planeamiento y Presupuesto
Subgerencia de Programacin de Inversiones
Sub Gerencia de Supervisin y Liquidacin de Obras
6. rganos de Apoyo
Sub Gerencia de Secretara General e Imagen Institucional
Sub Gerencia de Administracin Tributaria
Gerencia de Administracin
Sub Gerencia de Personal
Sub Gerencia de Abastecimiento
Sub Gerencia de Contabilidad y Tesorera
Sub Gerencia de Tecnologas de Informacin
7. rganos de Lnea
Gerencia de Desarrollo Econmico y Social
Parque de la Familia
Seguridad Ciudadana
Sub Gerencia de Desarrollo Social
Sub Gerencia de Desarrollo Econmico
Sub Gerencia de Gestin Ambiental
Gerencia de Desarrollo Urbano
Sub Gerencia de Planeamiento Urbano, Catastro, Transportes y Marges
Sub Gerencia de Formulacin de Proyectos de Inversin
Sub Gerencia de Estudios
Sub Gerencia de Ejecucin de Obras
8. rganos Desconcentrados
Grifo Municipal.
Servicios y Equipo Mecnico.
Terminal Terrestre y Hotel Collasuyo.
III. PRCTICAS PRE PROFESIONALES

4.1. INSTITUCIN Y REA DE DESARROLLO:

4.1.1. Institucin : Municipalidad Distrital de Alto de la Alianza

4.1.2. rea : Contabilidad, como asistente contable.

4.2. PERODO DE PRCTICAS:

4.2.2. Inicio : xxxxxxxxxxxxxxxx01 de Septiembre del 2006.

4.2.3. Trmino : xxxxxxxxxxxxx30 de Abril del 2007.

4.3 ASIGNACIN DE PUESTOS:

Sub gerente de contabilidad

Asistente contable

Asistente contable II

Auxiliar contable

Practicante pre- profesional.

4.4 ORGANIGRAMA DE LA SUB GERENCIA DE CONTABILIDAD:

SUB- GERENCIA DE
CONTABILIDAD

PATRIMONI COMPRAS Y ALMACN

O COMPRAS CENTRAL
YYSWSERVICIOSERV
ICIOS

4.5. FUNCIONES DE LA SUB GERENCIA DE CONTABILIDAD:

La Sub Gerencia de Contabilidad, es el rgano encargado de dirigir,

coordinar y supervisar las actividades de centralizacin de registros y
 control de las operaciones contables, ingresos y egresos de la
municipalidad. Est a cargo de un Sub Gerente, quien depende del
Gerente de Administracin.

4.5.1 FUNCIONES:

a) Dirigir, coordinar, supervisar y evaluar las actividades de

contabilizacin de registros y control de las operaciones contables
de la entidad, las mismas que deben estar de acuerdo a los
principios de contabilidad generalmente aceptados, y en
conformidad con las normas vigentes utilizando los cdigos
establecidos en el Plan de Cuentas aprobado.

b) Supervisar y controlar los anlisis de los gastos y cuentas del

activo.

c) Supervisar y controlar la formulacin y presentacin de la

informacin financiera y presupuestaria en forma trimestral,
semestral y anual a la Direccin Nacional de Contabilidad Pblica.

d) Supervisar la preparacin y presentacin de las Declaraciones del

PDT 621 -IGV renta mensual ante la SUNAT.

e) Efectuar la conciliacin de compromisos financieros con

compromisos presupuestarios en forma mensual.

f) Efectuar la revisin y anlisis de los balances de comprobacin,

en forma mensual.
g) Controlar el archivo de los Estados Financieros, Libros Contables
y documentacin sustentatoria.
h) Participar en la elaboracin y/o proponer directivas internas
relacionadas con el sistema de contabilidad para su mejor
integracin.
i) Supervisar se mantenga ordenado, clasificado y actualizado los
archivos de la documentacin sustentaroria del registro de las
operaciones contables y actividades relacionada a la Sub
Gerencia de Contabilidad, velando por su seguridad y
conservacin.

j) Coordinar, informar y papeles de trabajo y estados financieros en

caso de existir ajustes por inflacin.

k) Preparar informacin complementaria (Ratios, balances

comparativos y otros).

l) Realizar los arqueos de fondos sorpresivos en forma peridica e

informar al jefe inmediato.

m) Controlar las actividades del sistema de contabilidad y la

ejecucin presupuestal con observancia de las normatividad
vigente.

n) Proponer los castigos o provisiones de cuentas por cobrar,

anticipos, etc.

o) Coordinar e informar a Control Patrimonial de algn cambio a

nivel de la Legislacin Tributaria Vigente en cuanto a tasas de
depreciacin, mtodo de depreciacin, aos de vida til, monto
mnimo de capitalizacin de cada bien del activo fijo, etc.

p) Otras que sean asignadas por su Jefe inmediato en materia de su

competencia funcional.
4.5.2. LABORES DESEMPEADAS EN LA SUB GERENCIA DE
CONTABILIDAD COMO PRACTICANTE EN ASISTENTE
CONTABLE:

a) Se reciben los documentos y de la gerencia de administracin y

finanzas.

b) Se registra tramita ante el rea de contabilidad para su registro

administrativo en el SIAF GL.

c) Se traslada a integracin contable todo el expediente para su

registro SIAF Autoriza el gasto ye registra el devengado.

d) Se realiza la revisin de las orden de compra y servicios, planillas,

planillas de viticos, dietas de los funcionarios de la entidad.

e) Se efecta la realizacin del devengado de dichos documentos.

f) Se da informacin contable al rea y unidades de la entidad que lo
solicitan.
g) Se realiza el apoyo en la elaboracin de estados financieros.
h) Se realiza el apoyo en acciones administrativas en el rea de
contabilidad.
i) Formular las Notas de Contabilidad asignadas a su competencia.
j) Analizar escrupulosamente los documentos que generen registro
contable, como resultado de la aplicacin del control interno del
sistema con la finalidad de eliminar posibilidades de ocurrencia de
errores y deficiencias en la emisin de informacin.
k) Registrar las operaciones en el Programa SIAF.
l) Integrar contablemente las operaciones de las diversas reas.
m) Formular los estados econmicos, financieros y presupuestarios de
la Institucin.
n) Formular la informacin de la Ejecucin Financiera de Ingresos y
Egresos en Gasto Corriente, Inversiones y Proyectos por partida
especfica segn los plazos requeridos en el Programa SIAF.
o) Participar en la Operacin de Programas Financieros, verificando y
adecuando la informacin.

4.5.3. PROBLEMTICA ENCONTRADA EN LA INSTITUCIN, EN LA

UNIDAD DE CONTABILIDAD:
 Carencia de un Manual de procedimiento administrativos MAPRO en
la Municipalidad Distrital Alto de la Alianza, de acuerdo a las
necesidades de las reas, unidades y gerencias de la municipalidad.

La Municipalidad del distrito Alto de Alianza no posee con Manual de

Procedimiento Administrativos, lo que provoca el funcionamiento de la
unidad de contabilidad no sea gil y eficaz; asimismo tambin genera
desmotivacin para el personal, ya que no se sienten parte de la
institucin municipal y por ende implica en que no se consigan los
objetivos marcados.

Desorden; existe desorden en el espacio de trabajo de cada uno de los

integrantes del rea de contabilidad, ya que hemos observado que en
sus respectivos escritorios se encuentran documentos que no son
utilizados, es decir no han sido archivados diariamente lo cual genera
desorden y la mala apariencia al Unidad contable, y por ende prdida
de tiempo a cada uno de ellos, ya que en el momento de realizar su
trabajo, esto genera molestias y perdida de tiempo.

XXXXXXXXXXXX

5.1 ANLISIS FODA:

A. Fortalezas:

F.1) Municipio con disponibilidad presupuestal para la ejecucin de obras.

F.2) Realizacin de campaas continuas de salud y educacin entre la
poblacin.
F.3) Personal idneo en las reas requeridas.
F.4) Promocin turstica.
F.5) El 89% poblacin del distrito cuenta con el servicio de electrificacin.

F.6) El 60% del distrito cuenta con servicios bsicos.

F.7) Equipos de oficina en buen estado.

B. Debilidades:

D.1) Deficiente supervisin en la ejecucin de las obras por parte del

municipio.
D.2) Morosidad en el de pago de impuestos hacia la municipalidad.
D.3) Apropiacin de terrenos del estado.
D.4) Ocupacin de viviendas en reas de riesgo y vulnerabilidad.
D.5) Infraestructura con espacios limitados en las reas de trabajo.

C. Oportunidades:

O.1) Presencia de la sociedad civil organizada y participacin de la

comunidad en el presupuesto participativo del Distrito.
O.2) Incentivos de Programa de Modernizacin Municipal.
O.3) Participacin activa de la poblacin en el desarrollo de la Gestin
Municipal del Distrito.
O.4) Existencia de concurso de proyectos: FONIPREL, Regin Tacna,
MVCS, Agua para todos.
O.5) Nuevas polticas econmicas con el gobierno entrante.
O.6) Oferta de eventos de capacitacin para el personal de la municipalidad.

D. Amenazas:

A.1) Recorte del presupuesto asignado a la municipalidad por concepto de

Canon minero.
A.2) Proliferacin del comercio informal en las calles del distrito.
A.3) Incremento de la migracin hacia el distrito.
A.4) Desempleo en poblacin.
A.5) Incremento de invasiones para trfico de terrenos.
A.6) Aumento de enfermedades sociales como la delincuencia, pandillaje,
prostitucin, drogadiccin.
A.7) Descontento de la poblacin.

V. CONTRIBUCIN O PROPUESTA A LA INSTITUCIN MUNICIPAL

Implementacin y diseo del Manual de Procedimientos Administrativos -

MAPRO en la Municipalidad del Distrito Alto de Alianza.

Creacin y elaboracin de un Manual de procedimientos administrativos

MAPRO, especficamente para la Unidad de contabilidad, la elaboracin
del MAPRO sea de acuerdo a la necesidad y funciones que realiza
diariamente en la Unidad de Contabilidad; Lo cual permitir mejorar
dinamizar y agilizar procedimientos administrativos tanto en los asistentes
contables y el personal que labora en rea de contabilidad.

Elaboracin del Manual de Procedimiento Administrativo especficamente;

para la Sub Gerencia de Contabilidad, en los siguientes casos tales como:
realizacin del devengado de un servicio no personal, procedimiento para
el devengado de planilla de viticos, procedimiento para el devengado de
la planilla de la unidad de personal y procedimiento para el devengado de
caja chica.
 PROPUESTAS DE MAPRO PARA LA REA CONTABILIDAD.

Introduccin
Uno de los objetivos institucionales principales de la Municipalidad de Alto
de Alianza es brindar informacin transparente, precisa y oportuna a la
poblacin, adems de ello, en el marco de modernizacin de la gestin
del Estado, se pretende que la Municipalidad tenga una administracin
moderna y capaz de satisfacer las demandas poblacionales con
instrumentos de gestin actualizados que sirvan para guiar a los
funcionarios y trabajadores sus actividades y a la poblacin informar
transparentemente. El presente Manual es un instrumento de gestin
importante para la administracin Municipal en especial en la Unidad de
Contabilidad de la Municipalidad del Distrito Gregorio Albarracn Lanchipa,
se encarga de detallar los procesos administrativos de todas y c/u de sus
instancias, detallando tiempo, requisitos, costos y procedimientos, se
pretende que este documento sea dinmico de fcil comprensin y pueda
ser utilizado sin dificultad por la poblacin en general y todos los
trabajadores de la municipalidad.

El presente Manual de Procedimientos se enmarca en el Sistema

Nacional de Racionalizacin conforme a lo establecido en las Normas
para la Formulacin de los Manuales de Procedimientos aprobadas por
Resolucin Jefatura N 002-77- INAP/DNR.
REA: DE CONTABILIDAD
1. NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO
Procedimiento para realizar el devengado de una orden de servicio.
2. CDIGO DEL PROCEDIMIENTO
DAA SGC -01
3. FINALIDAD
Registrar los Servicios no Personales (SNP) en la Fase de Devengado,
y contabilizarlo en el Sistema Interno y SIAF-GL
4. BASE LEGAL
Ley N 28112 Ley Marco de la Administracin Financiera
Decreto Ley N 25632 Ley de Comprobantes de pago y
Modificatorias.
Ley N 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.
R. N 067-97-EF/93.01 Compendio de Normatividad Contable
Instructivo N 1 Documentos y Libros Contables.
RC. N 072-98-CG Normas Tcnicas para el control Interno para
el Sector Publico.
(ROF) Reglamento de organizaciones y Funciones de la
Municipalidad Distrital de Alto de la Alto.

5. REQUISITOS DEL PROCEDIMIENTO

- Orden de Servicio (2 Copias)
- Contrato de Servicios
- Comprobante de Pago Factura/Recibo por Honorarios
- Documentos que anteceden y sustentan el Trabajo.
- Autorizacin de Administracin Para el Pago
6. DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO PASO POR PASO
RECEPCIN DOCUMENTO DE LA UNIDAD DE LOGSTICA ( control
previo)
Recepcionar La Orden de Servicios (2 copias Tesorera y Contabilidad)
del Tramitador de la Unidad de Logstica, verificando que se encuentre el
nmero de Registro SIAF, Luego Registra dicha operacin en el Libro de
cargos Entregados y Recibidos como Recibido.
VERIFICA LA CONSISTENCIA DE LA DOCUMENTACIN (control previo)
La operacin de Compromiso debe estar registrada en el tipo de
operacin N Gastos de Adquisicin de Bienes y Servicios y su Estado
este en A.
Los registros de la orden deben corresponder al proveedor segn
Registrado en SIAF.
Se verifica el correcto registro de la Meta Cdigo Interno,
Cadena del Gasto y Fuente de Financiamiento y el tipo de Recurso.
Contrato de Locacin de Servicios autorizadas por las Instancias
Administrativas y firmada por el Locador.
Verificar que la documentacin alcanzada sea despus de cumplido el
periodo del contrato para reconocer como obligacin a pagar. En caso
de que el trmino de trabajo sea antes del periodo sealado especificar
en el Informe de Conformidad.
El Expediente contenga el Informe del Proveedor con la relacin
de trabajos realizados durante el periodo de trabajo. El Informe deber
especificar detalladamente cada una de las Labores realizadas
tendiendo relacin en cuanto a la Labor realizada, Tiempo y Horario de
servicio.
El informe de Conformidad del Jefe Inmediato y/o Responsable del
rea, documento que har referencia al informe del SNP.
La Factura/Recibo por Honorarios Comprobante este debidamente
girada a Nombre de la Municipalidad Distrital Alto de la Alianza y este
Emitida de Acuerdo a la Ley de Comprobantes de pago Decreto Ley N
25632 y Modificatorias.
Verificar y cumplir segn lo Establecido en el Contrato del Servicio
No personal.

REGISTRO DEL DEVENGADO (control previo)

Registra en el Sistema Interno y en el SIAF en la Fase D devengado,
luego de recibida la aprobacin estado A deriva al Asistente Contable la
Copia de la Orden de Servicio para su Contabilizacin.

CONTABILIZACIN DE LA OPERACIN (asistente contable)

Recibida la copia de la Orden de servicio, Contabiliza la operacin en la
Cuenta 422 para Funcionamiento y 424 para Inversin.
ESTAMPADO DEL SELLO DEVENGADO (control previo)
Luego de Contabilizado por el Asistente Contable, Estampa el Sello
DEVENGADO al documento Original y Copia, y lo registra en el Libro de
Cargos Entregados y Recibidos como Entregado, y lo enva a la Unidad
de Tesorera para su tramitacin.
7. NUMERO DE DEPENDENCIAS Y NMERO DE PERSONAS QUE
INTERVIENEN
2 personas promedio.
8. TIEMPO APROXIMADO
5 das.
9. COSTO DEL SERVICIO
FLUJOGRAMA DEL PROCEDIMIENTO:
rea: CONTABILIDAD

1. NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO

Procedimiento para el Devengado de planilla de viticos

2. CDIGO DEL PROCEDIMIENTO

DAA SGC -02

3. FINALIDAD
Emitir Planilla de Viticos para las Fases de Compromiso y Devengado, y
su posterior contabilizarlo en el Sistema Interno y SIAF-GL.

4. BASE LEGAL
Ley N 28112 Ley Marco de la Administracin Financiera
Decreto Ley N 25632 Ley de Comprobantes de pago y Modificatorias.
Ley N 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.
R. N 067-97-EF/93.01 Compendio de Normatividad Contable
Instructivo N 1 Documentos y Libros Contables.
RC. N 072-98-CG Normas Tcnicas para el control Interno para el
Sector Publico.
(ROF) Reglamento de organizaciones y Funciones de la Municipalidad
Distrital de Alto de la Alianza.

5. REQUISITOS DEL PROCEDIMIENTO

- Resolucin de Alcalda aprobando la Comisin de Viaje.
- Afectacin Presupuestal,
- Solicitud de viticos.

6. DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO PASO POR PASO

RECEPCIONA DOCUMENTO DE LA GERENCIA DE ADMINISTRACIN

(servidor administrativo)

Recepciona la Resolucin y solicitud de Viticos a la Secretaria de Gerencia de

Administracin debidamente afectadas en la oficina de presupuesto, hecha la
Verificacin, procede a registrar en el Libro de Cargos Entregados y Recibidos
Como Recibido.

EMITE LA PLANILLA DE VITICOS (servidor administrativo)

Procede a verificar la documentacin que no presenta inconsistencias en
su emisin.
 Emite la Planilla de Viticos segn formato adjunto a este Manual,
considerando que la escala de viticos este de acuerdo a la normatividad
de vigente y con las medidas de austeridad aprobadas.
Emitida la Planilla de viticos, lo imprime en triplicado y procede a colocar
su visto Bueno.
- Enva el Expediente a la Gerencia General para la aprobacin de la
Planilla de viticos.
REGISTRA EL COMPROMISO (servidor administrativo)
- Luego de Aprobada la Planilla de viticos procede registrar en el sistema
interno y SIAF con el tipo de operacin (AV) Encargo Interno para
Viticos.
- Ingresado en sistema Interno y aprobado en el SIAF con estado A
procede a sellar como COMPROMISO y lo entregar a Control Previo.
RECEPCIN EL EXPEDIENTE DE LA PLANILLA DE VITICOS (control
previo)
Recepciona el expediente de la Planilla de viticos verificando que se
encuentre el Nmero de Registro SIAF, Luego Registra dicha operacin en
el Libro de Cargos Entregados y Recibidos como Recibido.

REGISTRO DEL DEVENGADO (control previo)

Registra en el Sistema Interno y SIAF en la fase de D devengado, y una
vez aprobado estado A lo remite al Asistente Contable 3era Copia para
su contabilizacin y la 2da Copia al Servidor Administrativo.

CONTABILIZA LA OPERACIN DE VITICOS (asistente contable)

Recepciona la copia de planilla de viticos y lo contabiliza en la cuenta 38
encargos Internos.

ESTAMPADO DEL SELLO DEVENGADO (control previo)

Concluida la contabilizacin se procede a estampar el Sello DEVENGADO
en cada una de las copias, y lo registra en el Libro de Cargos Entregados y
Recibidos como Entregado, y lo remite a la Unidad de Tesorera .
7. NUMERO DE DEPENDENCIAS Y NMERO DE PERSONAS QUE
INTERVIENEN
3 personas promedio.

8. TIEMPO APROXIMADO
32` minutos.
FLUJOGRAMA DE PROCEDIMIENTO:

REA: Contabilidad

1. NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO

Procedimiento para el Devengado de las Planillas de la Unidad de
Personal
2. CODIGO DEL PROCEDIMIENTO
DAA SGC -03

3. FINALIDAD
Devengar documentos emitidos por la Unidad de Personal Planillas
(Remuneraciones, Dietas, y liquidaciones) de Registro Electrnico y
Manual.

4. BASE LEGAL
Ley N 28112 Ley Marco de la Administracin Financiera
Decreto Ley N 25632 Ley de Comprobantes de pago y Modificatorias.
Ley N 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.
R. N 067-97-EF/93.01 Compendio de Normatividad Contable
Instructivo N 1 Documentos y Libros Contables.
RC. N 072-98-CG Normas Tcnicas para el control Interno para el
Sector Publico.
D.S. N 018-2007-TR Establecen disposiciones relativas al uso del
documento denominado PLANILLAS ELECTRNICAS.
RM N 250-2007-TR Aprueban informacin de la Planilla electrnica y
anexos.
(ROF) Reglamento de organizaciones y Funciones de la Municipalidad
Distrital de Alto de la Alianza.

5. REQUISITOS DEL PROCEDIMIENTO

Planilla detalle y resumen de Operaciones Electrnicas de la Unidad de
Personal.(Dos Copias)
Formato Resumen que consolida los Cdigos Internos con Metas
Presupuestarias.
Aprobacin Administrativa a realizar la operacin.

6. DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO PASO POR PASO

RECEPCIONA DOCUMENTO DE LA UNIDAD DE PERSONAL (control

previo)
Recepciona el detalle y resumen de la Planilla electrnica para el registro
de las operaciones de Devengado (2 Copias Tesorera y contabilidad),
verificando que se encuentre el nmero de Registro SIAF, Luego Registra
dicha operacin en el Libro de Cargos Entregados y Recibidos como
Recibido.
 VERIFICA LA CONSISTENCIA DEL DOCUMENTO (control previo)
La operacin de compromiso debe estar registrada en el tipo de
operacin ON Gastos Planillas y su Estado este en A.
Se verifica el correcto registro de la Meta Cdigo Interno, Cadena del
Gasto y Fuente de Financiamiento y el Tipo de Recurso.

REGISTRO DEL DEVENGADO

Registra en el sistema Interno y SIAF el resumen de Planilla de
remuneraciones en su Fase de D devengado, una vez aprobado y
que su estado este en A lo remite al Asistente Contable para su
contabilizacin.

CONTABILIZA LA OPERACIN (asistente contable)

1. Fuente de Financiamiento
1. Meta Presupuestaria,
1. Cadena del Gasto
1. Empleados por Funcionamiento,
2. Obreros por Funcionamiento,
3. Empleados por Inversiones,
4. Obreros por Inversiones,
5. Dieta de Regidores,
2. Fuente de Financiamiento
1. Meta Presupuestaria,
1. Cadena del gasto
1. Descuentos de Ley,
2. Descuentos va convenios,
3. Descuentos de terceros Varios.
3. Fuente de Financiamiento
1. Meta Presupuestaria
1. Cadena del Gasto.
1. Aportaciones de Ley.

Una vez identificada y clasificada procede a contabilizarlo en las

cuentas (41,40, 42, 62, 33) segn la naturaleza contable y tabla de
operaciones del SIAF Debe Haber.

ESTAMPADO DEL SELLO DEVENGADO (control previo)

Concluida la contabilizacin se procede a estampar el Sello
DEVENGADO en cada una de las copias, y lo registra en el Libro de
Cargos Entregados y Recibidos como Entregado, y lo remite a la
Unidad de Tesorera

7. NUMERO DE DEPENDENCIAS Y NMERO DE PERSONAS QUE

INTERVIENEN
3 personas promedio.

8. TIEMPO APROXIMADO
14` minutos
FLUJO GRAMA DE PROCEDIMIENTO
REA: Contabilidad
1. NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO
Procedimiento para el Devengado de Caja Chica.

2. CODIGO DEL PROCEDIMIENTO

DAA SGC -04
3. FINALIDAD
Devengar y las operaciones de Caja de Funcionamiento, Inversin y
convenio.
4. BASE LEGAL
Ley N 28112 Ley Marco de la Administracin Financiera
Decreto Ley N 25632 Ley de Comprobantes de pago y Modificatorias.
Ley N 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.
R. N 067-97-EF/93.01 Compendio de Normatividad Contable
Instructivo N 1 Documentos y Libros Contables.
RC. N 072-98-CG Normas Tcnicas para el control Interno para el
Sector Publico.
Directiva de tesorera para el ejercicio Fiscal 2008 Caja Chica.
(ROF) Reglamento de organizaciones y Funciones de la Municipalidad
Distrital de Alto de Alianza.

5. REQUISITOS DEL PROCEDIMIENTO

Resolucin de ser el caso para la primera habilitacin.
Informe de Rendicin de Caja Chica por el Encargado.
Formato de caja Chica mas Resumen debidamente Afectada por
la Oficina de Presupuesto.
Hoja Impresa de validacin de documento (Se puede acceder en
la web www.sunat.gob.pe) Aprobacin Administrativa.

6. DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO PASO POR PASO

RECEPCIONA DOCUMENTO DE LA GERENCIA DE ADMINISTRACIN

(servidor administrativo)
Recepciona la resolucin de primera habilitacin o la Rendicin -
Reembolso de Caja Chica (3 Copias Servidor Administrativo, Asistente
contable y Tesorera), verificando que la rendicin-reembolso o
habilitacin este afectada por la Oficina de Presupuesto, Luego Registra
dicha operacin en el Libro de Cargos Entregados y Recibidos como
Recibido.
VERIFICA LA CONSISTENCIA DEL DOCUMENTO (control previo)
1. En caso de Primera Habilitacin:
- Verifica que la Afectacin presupuestal este de acuerdo a la Resolucin,
Fuente de Financiamiento, Cadena del Gasto, Meta Presupuestaria y
Rubro.

2. En el Caso de Rendicin y Reembolso.

La Rendicin de Caja Chica y el Resumen debe estar de acuerdo
al formato establecido.
La Autorizacin manejo y la cantidad de reembolsos este de
acuerdo a la Directiva de Caja Chica vigente.
Los conceptos que sustentan los Gastos deben estar amparados
con documentos aprobados por SUNAT y emitidos de acuerdo a la Ley
de Comprobantes de pago Decreto Ley N 25632 y Modificatorias.

REGISTRO DEL COMPROMISO

Registra el compromiso en el Sistema Interno y SIAF, de acuerdo al
nmero y la Hoja RESUMEN de la rendicin de caja chica.

Para el caso de 1 Habilitacin lo registrara con el tipo de operacin C

GASTO
FONDO FIJO PARA CAJA CHICA (APERTURA Y/O AMPLIACIN)
Para el Caso de Rendicin Reembolso lo registrara con el tipo de
operacin RC GASTO FONDO FIJO PARA CAJA CHICA
(RENDICION Y REEMBOLSO). Y una vez aprobada estado A lo remite
a Control Previo para su Devengado.

RECEPCIONA EL EXPEDIENTE DE LA PLANILLA DE VITICOS

(control previo)

Recepciona el expediente de habilitacin y/o Rendicin Reembolso

verificando que se encuentre el nmero de Registro SIAF, Luego Registra
dicha operacin en el Libro de Cargos Entregados y Recibidos como
Recibido.

REGISTRA DEL DEVENGADO (control previo)

Procede a registrar en la fase de D devengado para la operacin de
Habilitacin o Rendicin Reembolso de caja chica. y enva una copia a
Asistente Contable.

CONTABILIZA LA OPERACIN (asistente contable)

Recepciona la copia de la rendicin verificando que el devengado este en
estado A y lo contabiliza como Habilitacin de Caja Chica.
 ESTAMPADO DEL SELLO DEVENGADO (control previo)
Concluida la contabilizacin se procede a estampar el Sello
DEVENGADO en cada una de las copias, y lo registra en el Libro de
Cargos Entregados y Recibidos como Entregado, y lo remite a la Unidad
de Tesorera.

7. NUMERO DE DEPENDENCIAS Y NMERO DE PERSONAS QUE

INTERVIENEN

3 personas promedio.

8. TIEMPO APROXIMADO
29` minutos

FLUJOGRAMA DEL PROCEDIMIENTO

VI. CASOS PRCTICOS
VII. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
VIII. ANEXOS