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Enero 2012
Principales Documentos Importacin y Exportacin
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ndice
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Factura proforma
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Caractersticas
Ingls
Proforma Invoice
Francs
Facture Proforma
Finalidad
La factura proforma es un documento que utiliza el vendedor para plasmar una oferta detallada de una venta.
Al tratarse de una oferta, si es aceptada por el comprador, ser el origen de un contrato de compraventa. Por
tanto, es necesario que contenga todos los datos necesarios para establecer los trminos y condiciones de venta.
Asiduamente, las relaciones comerciales internacionales son repetitivas y, por lo tanto, hay empresas que sola-
mente definen en una primera ocasin, al indicar las relaciones comerciales con el comprador, los trminos y las
condiciones de las compraventas futuras, de manera que en el futuro se limitan, vendedor y comprador, a poner-
se de acuerdo en la cantidad de precio y mercanca.
El uso de la factura proforma puede venir debido, en muchos casos, a la necesidad del importador de la obten-
cin de algn requisito administrativo previo al despacho de aduanas de importacin, como puede ser una licen-
cia de importacin, la autorizacin para obtener las divisas necesarias para el pago de la compraventa, la apertu-
ra de un crdito documentario, etc.
En estos casos, la factura proforma sirve como documento justificativo para la solicitud de algunos de los supues-
tos comentados anteriormente.
Los datos a consignar en una factura comercial son bsicamente los que se especifican en la factura comercial:
Tipo de embalaje.
Trminos de entrega de la mercanca (hace referencia a los trminos internacionales de negociacin publi-
cados por la Cmara de Comercio Internacional, se aconseja utilizar versin del 2000).
Estos datos sern los que posteriormente se consignen en la factura comercial una vez confirmado el pedido por
parte del comprador.
Las informaciones contenidas en una oferta se resumen, en comercio internacional, en un documento denomina-
do Factura Proforma que contiene los elementos que configurarn la factura definitiva, en el caso de que la oferta
se materialice en pedido o contrato y no hayan cambiado los datos que en ella se hayan reflejado.
Se trata de un documento de oferta e informacin expedido por el Exportador en el que se detallan las condicio-
nes en las que el mismo estara dispuesto a vender una mercadera. Hace, tambin, las veces de contrato, en
especial cuando el vendedor exige pagos anticipados a la entrega de la mercadera, sirviendo asimismo de apoyo
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La Factura Proforma es un reflejo de los que ser la factura definitiva (salvo contratiempos), y que sirve al cliente
para que al presentarla al banco en su pas, formalizar la Apertura del Crdito Documentario, as como solicitar
sus correspondientes Autorizaciones de Importacin.
La Factura Proforma permite el cliente potencial conoces cmo comprar el producto y pagarlo y, adems, iniciar
la tramitacin administrativa para su informacin, as como la determinacin del precio definitivo del producto
tanto si lo adquiere para autoconsumo como para reventa.
En el aspecto prctico, es una factura normal en la que se hace constar visiblemente la palabra Proforma.
La Factura Proforma es una oferta del vendedor y como tal oferta esta sujeta a la aceptacin del destinatario de
la misma, a no ser que haya establecido un plazo para dicha aceptacin, expirado el cual, la oferta se extingue.
La redaccin de Facturas Proforma y definitiva para clientes de los PVD puede variar respecto de la realidad de
los envos, siempre de mutuo acuerdo entre PYME y cliente extranjero, debido a exigencias de este ltimo que
pretenden que se facture menos cantidad de la que se remite, para evadir aranceles e impuestos: en otras oca-
siones se le podr solicitar a la PYME que la mercadera reflejada en la factura sea distinta de la realmente reme-
tida, supuesto que encubre, una clasificacin arancelaria favorecida por una valoracin aduanera menor e incluso
la posible importacin de una mercadera prohibida o contingentada; en otros supuestos, se pedir la facturacin
de recambios cuando realmente se mandan mquinas totalmente ensambladas u otras prcticas fraudulentas que
se recomienda rechazar.
Emisores competentes
Empresa vendedora.
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Modelo
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Cumplimentacin
Cantidad, denominacin precisa, precio unitario y total de la mercadera, as como forma y condiciones de
pago.
Trminos de entrega de la mercadera: aunque no se exige especficamente es muy til usar INCOTERMS.
Instrucciones del cliente o exigencias del pas de destino tales como referencias a licencias de importacin,
certificados, etc.
La Aduana podr exigir traduccin oficial de las facturas que no estn redactadas en castellano.
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Factura comercial
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Caractersticas
Ingls
Comercial Invoice
Francs
Facture Commerciale
Finalidad
Es un documento administrativo que emite el vendedor al realizar la expedicin de la mercanca y tiene una fun-
cin de carcter contable, tanto para el vendedor como para el comprador.
Si se trata de una operacin no comunitaria, el comprador necesitar siempre este documento para poder reali-
zar los trmites aduaneros en el pas de importacin.
La estructura de una factura comercial no est sujeta a ningn formato y las condiciones que debe cumplir se
reflejan en el BOE n 2983 del 13 de Diciembre de 1985 y el Reglamento CEE 2454/93 y son bsicamente los
siguientes:
Trminos de entrega de la mercanca (hace referencia a los trminos internacionales de negociacin publi-
cados por la Cmara de Comercio Internacional; se aconseja utilizar la versin del 2000).
Adems de los datos que seala el Reglamento Comunitario, debern incluirse los siguientes:
Nmero de identificacin a efectos del IVA del vendedor y del comprador (en operaciones intracomunita-
rias).
Origen de la mercanca.
Medio de transporte.
Si la factura estuviese emitida en una lengua no oficial, la aduana podr exigir traduccin oficial de la factura.
Es aconsejable indicar la partida estadstica, segn su codificacin en el Arancel Aduanero Comunitario (TARIC)
en las operaciones no comunitarias, siendo necesarias en las operaciones comunitarias.
Una caracterstica importante en las facturas de exportacin es que el importe de la venta no est sujeto a IVA,
al no considerarse, segn la Ley del IVA, hecho imponible las entregas de bienes fuera del territorio fiscal espa-
ol.
En algunas circunstancias, generalmente impuestas por el comprador (importador), no siempre coinciden los da-
tos consignados en la factura comercial presentadas en la aduana de origen, donde se lleva a cabo el despacho
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de exportacin, con los datos sealados en la factura comercial remitida al comprador (importador).
Este hecho es debido a que las mercancas, mayoritariamente, tributan por su valor en aduana, es decir, dere-
chos ad valorem. Esta circunstancia lleva a que en pases donde la administracin de aduanas es de dudosa
reputacin, los importadores, con el propsito de ingresar una menor cantidad en concepto de derechos arance-
larios, presenten facturas comerciales con un menor importe.
Esta prctica, ilegal a todas luces, conlleva sanciones econmicas a los importadores que la ejercen, pudiendo
peligrar las ventas de la empresas exportadora en aquel pas.
En determinados casos, la Factura Comercial sirve de Contrato de Venta y de forma de cobro, para lo cual debe ir
firmada e incluir las clusulas arbtrales correspondientes a los Contratos de Compraventa Internacionales.
La Factura Comercial sirve para el despacho aduanero en destino y su posesin no acredita la propiedad de la
mercanca.
Con el visado de la Cmara de Comercio del pas del exportador puede servir como Certificado de Origen.
Puede el comprador solicitar su emisin en determinado idioma, sobre todo cuando adems de la factura Comer-
cial, se exige del Exportador la legalizacin consular, que unas veces se formaliza sobre la misma Factura Comer-
cial visada por el Consulado del pas importador sito en Espaa o en el pas europeo en donde est acreditado, y
otras veces consiste en un formulario en el que se hacen constar datos especficos que requieran cada pas, ge-
neralmente referidos a que los precios expresados son los mismos que rigen en el mercado interior del pas ex-
portador, que la mercanca es de origen del pas exportador, etc. La expide el vendedor a nombre del comprador
extranjero, para quien constituye el justificante probatorio de la propiedad del bien adquirido.
Los ejemplares pactados entre comprador y vendedor, que resumen todos los datos de la operacin, se redacta
en castellano para pases de habla hispana, y en ingls o francs, para mejor comprensin de ambas partes, si se
trata de pases anglfonos o francfonos, sin perjuicio de que en ocasiones ser exigencia de las Autoridades
Aduaneras del pas importador la presentacin en su lengua oficial.
Observaciones
Salvo dispensa por el Administrador de la Aduana, debern reflejar los siguientes datos:
Cantidad, denominacin precisa, precio unitario y total de la mercanca, as como forma y condiciones de
pago.
Trminos de entrega de la mercanca. Aunque no se exigen especficamente es muy til emplear los INCO-
TERMS.
La Aduana podr exigir traduccin oficial de las facturas que no estn redactadas en castellano.
La Factura Comercial debe completarse con las instrucciones del cliente o las exigencias del pas de destino
(referencias a licencias, certificados, etc.).
Los datos contenidos en la Factura Comercial deben ser concordantes con los reflejados en los dems documen-
tos solicitados para una misma operacin de compraventa, aunque en stos puede haber menos detalle, y con
los trminos expresados en la licencia o documento aduanero de exportacin.
Emisores competentes
Empresa vendedora
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Modelo
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Cumplimentacin
Cantidad, denominacin precisa, precio unitario total de la mercadera, as como forma y condiciones de
pago.
Instrucciones del cliente o exigencias del pas de destino tales como referencias a licencias de importacin,
certificados etc.
La Aduana podr exigir traduccin oficial de las facturas que no estn redactadas en castellano.
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Factura consular
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Caractersticas
Ingls
Francs
Facture Consulaire
Finalidad
Ttulo especial emitido por le vendedor de una mercadera, a peticin de las Autoridades Aduaneras de algunos
pases (en la actualidad exclusivamente los sudamericanos) para determinar, cuando se efecte el despacho, la
clase de arancel que soportar la mercanca. A veces puede suplirse con la aportacin de una Factura Comercial
visada por el Consulado del pas importador en la nacin exportadora.
Unas veces emite y visa el Consulado en Espaa del pas importador (en ocasiones el consulado ms cercano es-
t en pars o Londres), y otras se limita a visar la factura Comercial presentada por la PYME exportadora. Gene-
ralmente el Visado Consular se emite contra pago y a veces el importe a pagar por l es elevado.
La Solicitud de la Factura Consular la realiza el Exportador de la mercanca a peticin de las Autoridades Aduane-
ras de algunos pases ( en la actualidad casi exclusivamente los sudamericanos)
Las facturas Consulares son documentos que normalmente se obtiene en el Consulado del pas importador, y que
son emitidos o visados por el Consulado bajo el pago de un importe determinado.
El destinatario de las facturas consulares son las Autoridades Aduaneras de algunos pases (en la actualidad casi
exclusivamente los sudamericanos).
En el caso especfico de la repblica Dominicana debe ir redactado en espaol, y todos los ejemplares deben ir
sellados, fechados y firmados por el Exportador y se presentar en el Consulado para su visado.
Generalmente la Factura Consular se emite contra pago y a veces el importe a pagar por l es elevado. A modo
de ejemplo en caso de la Repblica Dominicana la Factura Consular, se extiende en 5 ejemplares, establecida en
el formulario que venden en el Consulado al precio de 31 euros.
La tarifa vara bastante dependiendo del consulado que realice la emisin o visado del documento.
No existe un nico documento tipo, depender del Consulado del pas al que se exporte, la determinacin de uno
u otro documento normalizado.
Emisores competentes
La expide el Consulado del pas del importador en el pas del exportador. En ella se describe la mercadera y las
informaciones necesarias para autorizar su entrada o fijar los derechos arancelarios en el pas del importador. Se
utiliza casi exclusivamente para envos con destino a pases latinoamericanos.
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Modelo
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Cumplimentacin
Puerto de destino
A la consignacin de
Marca
Nmero de marca
Nmero de bultos
Clase de bultos.
Contenido
Cantidad
Valores
Instrucciones
Los cnsules de la Repblica Dominicana estn obligados a exigir el cumplimiento de estas instrucciones.
Todo embarque de mercaderas para la Repblica Dominicana deber hacerse en esta Factura Consular, que ha
sido oficialmente adoptada por el servicio consular Dominicano.
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Solicitud de
apertura de
crdito
documentario
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Caractersticas
Finalidad
Se trata de la solicitud que hace el importador al Banco Emisor una vez ha acordado con el exportador el pago
mediante Crdito Documentario.
Banco Emisor: banco elegido por el Importador. Confecciona y realiza la apertura del Crdito. Paga el crdito si
se cumplen las condiciones exigidas en el mismo. Es el banco del Importador. La ltima versin de las Reglas y
Usos Uniformes Relativos a los Crditos Documentarios (UCP 600), revisin de 2007, publicada por la Cmara de
Comercio Internacional lo describe como " el banco que emite un crdito a peticin de un ordenante o por cuenta
propia".
Banco del Exportador: slo interviene a solicitud del Exportador o del banco Emisor y dependiendo de las activi-
dades que realice tendr distintos nombres, siendo su funcin bsica la de banco Notificador o avisador. Segn
las UCP es " el banco que notifica el crdito a peticin del banco emisor".
El Banco Emisor solicita a otro banco (banco Avisador) habitualmente situado en el mismo pas que el Exporta-
dor, que notifique o confirme el crdito.
Cuando un exportador recibe la notificacin de que han abierto a su favor un Crdito Documentario, debe revisar
si las condiciones del mismo son acordes con lo pactado con el comprador. El Exportador debe tener en cuenta
que si no puede cumplir alguna de las condiciones del crdito no tendr derecho alguno a recibir el pago global o
parcialmente, por lo que es fundamental que revise exhaustivamente el condicionado para saber si est o no ca-
pacitado para cumplir sus obligaciones.
Una vez que el Banco Emisor tiene en su poder la Solicitud de Apertura de Crdito Documentario, estudia el ries-
go de la operacin solicitada y, si la aprueba, procede a la Apertura del Crdito.
Existen costes distintos dependiendo de cada uno de los bancos y de la relacin comercial que mantienen con sus
respectivos clientes.
Existe comisiones por aviso. Confirmacin. Pago diferido. Modificacin. Transferencia. Cancelacin. Todo ello se-
gn tarifa de cada entidad.
Los bancos presentan al Banco de Espaa las distintas tarifas propuestas y ste tras un estudio de las mismas y
siempre y cuando no se consideren que vulneran la ley de competencia desleal dar el visto bueno. A partir de
ah los diferentes bancos negocian con sus clientes los costes, aplicando mayores o menores descuentos segn la
poltica establecida en el banco.
Pago directo: el exportador espaol que recibe la Notificacin de un crdito a travs de un Banco nacional deber
pagar una comisin de notificacin.
Existe un segundo caso, en el que el banco Emisor, por orden del Importador, para directamente al Banco Avisa-
dor la comisin de notificacin. En este ltimo caso existira un Pago Indirecto por parte del Importador a su ban-
co Emisor.
Teles.
Swift: se basa en la red que forman todos los ordenadores conectados a dicho sistema situados en cada
banco, por lo que se trata de un sistema rpido y seguro. Prcticamente la mayora de las rdenes de pago
internacionales se realizan por esta va.
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Fax.
El Crdito Documentario est regulado por las Reglas y Usos Uniformes Relativos a los Crditos Documentarios
de la CCI de Pars (revisin de 2007, publicacin n 600). Son de aplicacin desde 1 de julio de 2007.
Excluye todo compromiso y responsabilidad legal directa por parte de los Bancos Intervinientes, en todo lo con-
cerniente a la aceptacin. Los bancos ejecutan los mandos.
Emisores competentes
Banco Emisor (banco del ordenante), que, segn se define en las UCP 600, es el "banco que emite un crdito a
peticin de un ordenante o por cuenta propia".
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Modelo
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Cumplimentacin
Cumplimentacin/Datos obligatorios:
Fecha
Oficina
Mtodo Aviso
Tipo de Crdito
Divisa e importe
Condiciones de entrega
Descripcin de la mercanca
Documentos requeridos
Condiciones adicionales
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Lista de contenido
(packing list)
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Caractersticas
Ingls
Packing List
Francs
Liste de Colisage
Finalidad
El packing list o relacin de contenido completa la informacin descrita en la factura comercial, en cuanto a la
mercanca, y debe ser siempre emitido por el exportador.
Es un documento que tiene una gran importancia en aquellas situaciones donde se produzca un despacho adua-
nero fsico y sirve para facilitar el reconocimiento selectivo por parte del "actuario" de aduanas.
Asimismo, se hace servir para comprobar, en el momento de entrar la mercanca en el almacn, la correccin en
cuanto a faltas, daos, sobras, etc.
Debe contener:
Documento en el que se hace constar detalladamente todos los bultos que componen la expedicin de la merca-
dera y la indicacin de marcas, nmeros, volumen y peso de cada uno.
La relacin de peso es un documento que contiene una menor informacin que el packing list o relacin de conte-
nido.
Como su nombre indica, hace referencia al peso de la mercanca objeto a exportar, siendo su uso ms frecuente
en pases francfonos.
Cuando un comprador (importador) solicita a un vendedor (exportador) una relacin de peso, ste podr emitir
una relacin de contenido o packing list, especificando el peso por cada tipo de embalaje
Emisores competentes
Empresa exportadora
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Modelo
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Cumplimentacin
Datos: observaciones
Descripcin de la mercanca
Marcas y Numeracin
Nmero
Clase
Volumen/Cubicacin
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Autorizacin
administrativa
global de
exportacin
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Caractersticas
Finalidad
El rgimen comercial de las importaciones de mercancas se establece en funcin de los pases y territorios de
origen de dichas mercancas, las cuales se agrupan en zonas (A, B, C y D)
Las importaciones de mercancas se realizarn en rgimen de libertad comercial a excepcin de las que estn
expresamente sometidas a algn tipo de restriccin.
Emisores competentes
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Modelo
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Cumplimentacin
1.- Destinatario
Telfono y Fax
Nmero de IVA
No se rellena
No rellenar
5.- Declarante
Datos de quin presente la licencia de importacin. Normalmente es el propio titular aunque en ocasiones puede
ser el Agente de Aduanas o el Transitario.
No se rellena
Describir la mercanca de tal manera que sea posible su inequvoca identificacin, ajustndose en lo posible a la
terminologa del arancel de aduanas.
Indicar la cantidad total expresadas en las unidades establecidas como unidad de medida del contingente o cuo-
ta.
12.- Fianza/garanta
No rellenar
No rellenar
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Contrato de
compraventa
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Caractersticas
Ingls
Sales-purchase contract
Francs
Contrat de vente
Finalidad
La compraventa internacional es un acuerdo entre operadores econmicos que residen en pases distintos, me-
diante el cual una parte (el vendedor) se compromete a entregar a la otra (el comprador) unas mercancas, o a
prestar un servicio, en un lugar convenido, en un plazo determinado y bajo un precio pactado.
El documento se emite desde el momento de la perfeccin del contrato, lo que ocurre, y por tanto obliga a las
partes, desde el momento en que se da la aceptacin de la oferta por parte del comprador.
La oferta, la declaracin de aceptacin o cualquier otra manifestacin de intencin, llega al destinatario cuando
as se le comunica verbalmente o se le hace saber por cualquier otro medio, personalmente o en establecimiento,
direccin postal o residencia habitual.
La propuesta de celebrar un contrato dirigida a una o varias personas determinadas constituir oferta si es sufi-
cientemente precisa e indica la intencin del oferente de quedar obligado en caso de aceptacin. Se considera
que una propuesta es suficientemente precisa si indica las mercancas, la cantidad y el precio o medio para la
determinacin de ste.
Se entiende por aceptacin toda declaracin o manifestacin de la voluntad que indique asentimiento a una ofer-
ta. El silencio o la inaccin, por s solos, no constituyen aceptacin.
El destinatario puede indicar su asentimiento ejecutando un acto que, en virtud de las prcticas entre las partes o
los usos habituales, se entienda como aceptacin. En tal caso, esta surte efecto en el momento en que se ejecuta
dicho acto.
En todo caso, se entiende efectuada la aceptacin de la oferta en el momento en que llega a conocimiento del
oferente.
El contrato no est sujeto a requisito alguno de forma, por lo que su propia existencia y estipulaciones pueden
probarse por cualquier medio, incluso por testigos. Sin embargo, si se establece que toda modificacin se haga
por escrito, no podr modificarse de otra manera.
El Convenio de Viena (11.abril.1980), admite que el contrato de compraventa no tiene que celebrarse por escrito,
ni est sujeto a ningn otro requisito de forma. La expresin por escrito comprende el telegrama y el tlex. En
la actualidad se incluye tambin la transmisin mediante cualquier mecanismo electrnico (por ejemplo el EDI),
puesto que cuando se redact el Convenio de Viena no se haba generalizado su uso.
Emisores competentes
Comprador y vendedor
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Modelo
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Principales Documentos Importacin y Exportacin
Cumplimentacin
Los datos que debe contener, de forma obligatoria todo contrato de compraventa internacional, son:
El comprador y el vendedor. Caso de tratarse de personas jurdicas, indicacin especfica de la calidad con
que actan las personas fsicas que las representan.
La definicin exacta y completa de las mercancas, o servicios, en cantidad, calidad, normas y especifica-
ciones tcnicas en su caso, marcas y productos.
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Crdito
documentario
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Caractersticas
Ingls
Documentary credit
Francs
Crdit documentaire
Finalidad
Es una operacin por la que un banco, actuando a peticin de un ordenante, se compromete, de forma directa o
a travs de otra entidad financiera, a pagar a un beneficiario una determinada cantidad de dinero, siempre y
cuando le sean presentados una serie de documentos, dentro de un plazo especificado. Su funcionamiento est
regulado por las Reglas y Usos Uniformes de los Crditos Documentarios, publicadas por la Cmara de Comercio
Internacional (CCI) en su Publicacin n 600 (Revisin ao 2007). Segn se define en la UCP 600, Crdito ser
"todo acuerdo. como quiera que se denomine o describa, que es irrevocable y por el que se constituye un com-
promiso cierto del banco emisor para honrar una presentacin conforme".
En este sentido, cabe destacar que el concepto de "Honrar" es el siguiente, tal como se indica en las propias Re-
glas:
b. contraer un compromiso de pago diferido y pagar al vencimiento si el crdito es disponible para pago diferido,
c. aceptar una letra de cambio ("giro") librada por el beneficiario y pagar al vencimiento si el crdito es disponible
para aceptacin".
Este instrumento permite conciliar los intereses de comprador y vendedor. El primero quiere tener la seguridad
de que no pagar hasta tener la certeza documental de que el vendedor ha cumplido sus obligaciones contrac-
tuales. El vendedor, por su parte, quiere tener la seguridad de que recibir la totalidad de lo debido en el plazo y
forma convenidos.
El ordenante (comprador/importador) solicita al banco la emisin del crdito en las condiciones negociadas
con el beneficiario (vendedor/exportador).
El banco emite el crdito, tras estudiar el riesgo, solicitando a un banco corresponsal, en el pas del vende-
dor, que lo notifique a ste.
En el pas del vendedor, el banco (llamado avisador), informa al beneficiario la emisin del crdito.
El exportador estudia el contenido del crdito, verificando la concordancia con los trminos acordados en el
contrato de compraventa.
El vendedor, por un lado, enva la mercanca y, por otro, elabora y recoge la documentacin adecuada,
solicitada por el crdito, entregndola al banco avisador.
El banco avisador revisa los documentos y los enva al banco emisor. En su caso, si el crdito lo autoriza y
lo considera oportuno, abona al vendedor su importe
El banco emisor revisa a su vez los documentos. Si los encuentra conformes, abona el importe al banco
avisador, o se compromtela pago en el vencimiento acordado y, simultneamente, adeuda el importe al
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Principales Documentos Importacin y Exportacin
En el proceso de revisin de los documentos, los bancos son rigurosos porque, en definitiva, ellos, de acuerdo
con las UCP, trabajan nicamente con documentos y nicamente deben verificar que se han cumplido las condi-
ciones que se estipularon en el momento de la emisin del crdito.
El banco pagador puede rechazar documentos que presenten reservas; esto es, documentos que no concuer-
dan con lo solicitado o presentan defectos de fondo o forma. Si los defectos son subsanables, los bancos acos-
tumbran a devolver los documentos al exportador para su rectificacin. Si los defectos no pueden ser soluciona-
dos, el banco puede solicitar autorizacin al banco emisor quien, con autorizacin del ordenante, puede autorizar
el pago levantando reservas.
Los crditos deben emitirse siempre de forma irrevocable, en base a lo recogido por las UCP 600. Las UCP 500
permitan una emisin revocable, es decir, una emisin por la que el banco emisor podia anular su compromiso
en cualquier momento. En la actualidad, el compromiso del banco emisor no puede ser anulado, salvo que todas
las partes as lo acepten. Obviamente, si se hubiesen producido utilizaciones del crdito con anterioridad al pro-
ceso de anulacin del compromiso, debern ser atendidas en las condiciones de emisin.
Exigir la confirmacin, caso de que se tengan dudas sobre la solvencia del pas o del banco emisor.
En la medida de lo posible, hacer el crdito utilizable en Espaa, pues de esta forma se ganan das para
presentar documentacin y para el cobro.
Si el crdito contempla pago aplazado, tratar de obtener la aceptacin del banco emisor o, en su caso, del
confirmador. Un efecto aceptado por una entidad bancaria puede negociarse en condiciones muy ventajo-
sas. Hay que decir, sin embargo, que los banco se muestran renuentes a aceptar efectos. Prefieren emitir
compromisos irrevocables, o confirmaciones de pago.
Emisores competentes
Banco Emisor (banco del ordenante), que, segn se define en las UCP 600, es el "banco que emite un crdito a
peticin de un ordenante o por cuenta propia".
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Modelo
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Cumplimentacin
Fecha de emisin
El importe
Condiciones de pago
Transporte utilizado
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Pliza de seguro
de crdito a la
exportacin
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Caractersticas
Ingls
Francs
Finalidad
El seguro de crdito a la exportacin se destina a cubrir los riesgos asociados con las operaciones de exportacin,
indemnizando las prdidas que los exportadores sufren por crditos impagados relacionados con dichas operacio-
nes.
Lo habitual es que el exportador asuma una parte del riesgo. ste, nace en el momento dela entrega de la mer-
canca o servicio y se extingue con el cobro del precio acordado.
Comercial: se deriva cuando el comprador extranjero no cumple sus obligaciones contractuales o de pago
frente al exportador, originando la prdida. Se considera riesgo comercial la insolvencia de derecho del
deudor (quiebra, suspensin de pagos, etc.), la insolvencia de hecho (desaparicin del deudor, falta de ac-
tivos, etc.), etc.
El hecho asegurado puede producirse en dos momentos: antes del embarque de las mercancas, en cuyo
caso estamos ante un riesgo de resolucin del contrato, o despus del embarque, en cuyo caso estamos
ante el riesgo de crdito.
Poltico: son los derivados de decisiones gubernamentales que impiden el cumplimiento del contrato o la
transferencia y pago del precio pactado.
Existen diversos tipos de pliza, que varan en funcin del riesgo a cubrir, los plazos de cobro, el tipo de opera-
cin, y el pas involucrado. El importe de cobertura puede ser diferente, segn el comprador sea pblico o priva-
do, lo que influye tambin en el precio de la prima a pagar.
Plizas para operaciones de corto plazo: cubren las operaciones con aplazamientos de pago no superiores a
un ao. La cobertura oscila entre el 85% y el 99% en funcin del tipo de riesgo. La suma asegurada puede
incluir los intereses pactados en contrato, los gastos de transporte y seguro de las mercancas y otros gas-
tos accesorios. El porcentaje se aplica sobre la parte aplazada del precio de venta, cuando se trata de ries-
go de crdito, y sobre el precio de coste cuando el riesgo cubierto es el de resolucin de contrato.
Existen plizas por operacin y plizas abiertas. La eleccin de una u otra depende de la intensidad de la
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Principales Documentos Importacin y Exportacin
actividad exportadora de la empresa. La individual se utiliza para operaciones puntuales y aisladas, con
independencia de que se compongan de varias expediciones parciales. Suelen ser operaciones de bienes de
equipo o grandes contratos de elevado importe. La pliza individual consta solo de condiciones generales,
con semejante contenido que las plizas flotantes, y condiciones particulares, que recogen los datos del
comprador y las caractersticas concretas de la operacin.
Las plizas abiertas contienen Condiciones Generales, Condiciones Particulares y Suplementos de Clasifica-
cin. Las primeras recogen las clusulas aplicables a todos los asegurados, las segundas recogen las carac-
tersticas propias de la operacin y los suplementos de clasificacin son el instrumento que utiliza el asegu-
rador para comunicar al asegurado la clasificacin crediticia de los compradores, el lmite asignado a cada
uno y la fecha de entrada en vigor.
Una pliza de este tipo es la pliza 100 para PYME del CESCE.
Plizas para operaciones a medio y largo plazo: cubren operaciones con aplazamientos de pago superiores
a 2 aos. Se instrumentan mediante tres tipos de pliza:
De crdito suministrador: cubre el riesgo del exportador que ha concedido, de motu propio, crdito a
su cliente extranjero. El porcentaje mximo de cobertura oscila entre el 94% y el 99% dependiendo
del riesgo a cubrir, que puede ser comercial o poltico/extraordinario.
De garantas bancarias: garantizan la recuperacin de las prdidas que pueda sufrir el banco asegu-
rado en el supuesto de impago, por parte del exportador, del crdito que le hubiera concedido para
fabricar los bienes a exportar o financiar el pago aplazado de una exportacin con pedido en firme.
Plizas de forfaiting: cubre al banco que compra los efectos girados por el importador para cubrir su
deuda con un exportador.
Plizas de operaciones de compensacin: cubre los riesgos polticos representados por las decisiones
que pueda tomar el gobierno del pas importador y que impidan entregar al exportador las mercan-
cas de contrapartida pactadas en el contrato.
Plizas de obras y trabajos en el extranjero: cubre a los contratistas de las prdidas que pudieran
sufrir por no poder llevar a cabo las obras contratadas, por interrupcin en su ejecucin o por el im-
pago de las certificaciones de obra. La cobertura del riesgo poltico alcanza tambin al parque de
maquinaria desplazada. La cobertura oscila entre el94% y el 99%.
Plizas de ejecucin de fianzas: cubren la ejecucin injustificada de fianzas, depositadas tanto por el
exportador como por una entidad financiera que la preste en su nombre. La cobertura alcanza el
99%, tanto de fianzas condicionales como de las incondicionales o ejecutables a primera demanda.
Emisores competentes
En Espaa, o bien la Compaa de Seguros de crdito y Caucin, o bien la Compaa Espaola de Seguros de
Crdito a la Exportacin (CESCE).
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Modelo
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Cumplimentacin
Domicilio de cobro
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Certificado Halal
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Caractersticas
Ingls
Halal Certificate
Finalidad
Es el documento que exigen las autoridades aduaneras de la mayora de los pases islmicos, para acreditar que
el producto alimenticio ha sido elaborado siguiendo los procedimientos ordenados por la religin musulmana.
Est emitido por las autoridades islmicas en el pas de origen de la mercanca. Puede expedirse en cualquier
idioma, pero la aduana del pas importador puede exigir, si lo desea, una copia traducida a su idioma.
Emisores competentes
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Modelo
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Cumplimentacin
Tipo de producto
Destino
Cantidad total
Fecha
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Principales Documentos Importacin y Exportacin
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Certificado Kosher
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Caractersticas
Ingls
Kosher Certificate
Finalidad
Es el documento que exigen las autoridades aduaneras de Israel, para acreditar que el producto alimenticio ha
sido elaborado siguiendo los procedimientos ordenados por la religin juda.
En realidad son dos documentos: uno, emitido en el pas de exportacin, y que debe estar emitido por un Rabino,
debidamente autorizado por la Jefatura del Rabinato de Israel. Una vez examinado este documento, el rabinato
israel emite a su vez otro, que ser el que permita la entrada de los productos en Israel.
La emisin de este certificado no comporta gasto alguno. Sin embargo, es conocido que el procedimiento de ins-
peccin de la elaboracin de los productos conlleva aparejados unos gastos considerables.
Emisores competentes
Rabinato de Israel
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Modelo
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Principales Documentos Importacin y Exportacin
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Cumplimentacin
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Certificado de
anlisis
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Caractersticas
Ingls
Analysis certificate
Finalidad
En determinados pases, la importacin de productos, sobre todo alimenticios, debe contemplar la ausencia de
determinados productos que intervienen en el proceso de elaboracin de los productos, as como de componen-
tes qumicos. Ello se demuestra mediante la presentacin de certificado expedido por las autoridades del pas
exportador.
Emisores competentes
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Modelo
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Cumplimentacin
Tipo de mercanca
Importador
Remitente exportador
Tipo de envase
Fecha de fabricacin
Fecha y firma
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Certificado de
calidad
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Caractersticas
Ingls
Quality certificate
Finalidad
Salvo que sea exigida su emisin por un organismo oficial, puede ser emitido por el propio fabricante. Su conte-
nido, por regla general, estipula que la mercanca detallada rene las condiciones de calidad estipuladas en el
contrato de compraventa.
Cuando se exige su emisin por algn Organismo oficial, ste se referir a aquellos parmetros de su competen-
cia. Por ejemplo, si se trata de productos alimenticios, puede ser emitido por el Ministerio de Sanidad, con espe-
cificacin de los productos farmacuticos o qumicos que la legislacin permita.
Un ejemplo puede ser el que se expone, que recoge la calidad requerida en productos destinados a uso farma-
cutico.
Emisores competentes
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Modelo
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Cumplimentacin
Clase de mercanca
Tipo de anlisis
Parmetros requeridos
Resultados obtenidos
Fecha y firma
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Certificado de
cuarentena
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Caractersticas
Ingls
Export quarentine
Finalidad
Es un documento expedido por el organismo competente en el pas exportador, que prueba que los animales a
que se refiere han pasado la cuarentena habitual para prevenir determinadas enfermedades, fundamentalmente
la rabia. Ello se demuestra mediante el certificado adecuado.
Emisores competentes
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Modelo
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Principales Documentos Importacin y Exportacin
Cumplimentacin
Nmero de animales
Sexo,
Edad,
Fecha de embarque,
Resultado de la inspeccin,
Fecha y firma.
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Certificado de
cuota
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Caractersticas
Ingls
Quota Certificate
Finalidad
En determinadas mercancas, consideradas Comercio de Estado, se exige en ocasiones documentacin que acre-
dite que se esta autorizado a importar y que esa expedicin concreta est dentro de la cuota permitida.
Aunque no sea responsabilidad del exportador espaol, es interesante conocerlo porque en los contratos de com-
praventa, suele incluirse una clusula que indica que queda todo sometido a la entrada en cuota. Por ello es
conveniente asegurarse de que el importador tiene la documentacin en regla.
Emisores competentes
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Modelo
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Cumplimentacin
3. Aduana de Keelung
4. Aduana de Taipei
5. Aduana de Taichung
6. Aduana de Kaohsiung
7. Clase de arroz
9. Cantidad de la cuota
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Certificado de
pedigr
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Caractersticas
Ingls
Pedigree Certificate
Finalidad
Es el documento que prueba la descendencia y genealoga de los animales vivos que se exportan.
Emisores competentes
Autoridad veterinaria
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Modelo
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Cumplimentacin
Nombre de la camada
Marcas identificativas
Fecha de nacimiento
Sexo
Datos de la madre
Fecha y firma
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Solicitud de alta en el
registro para
solicitudes
telemticas de
certificados sanitarios
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Caractersticas
Finalidad
El objetivo de esta solicitud es ser dado de alta en la Base de Datos de operadores que pueden solicitar por va
telemtica la emisin de un Certificado Sanitario de Exportacin.
Para ello, el operador debe presentar una solicitud y le sern facilitadas unas claves de acceso, mediante las cua-
les podr realizar las solicitudes de emisin de los Certificados Sanitarios de Exportacin mediante la pgina web
del Ministerio de Medio Ambiente, y Medio Rural y Marino.
El Certificado ser til para todo operador que desee presentar solicitudes de expedicin de los certificados sani-
tarios de exportacin de productos de origen animal (excepto material gentico) a travs de Internet, mediante
la aplicacin informtica del Ministerio de Medio Ambiente, y Medio Rural y Marino disponible en la web de Co-
mercio exterior (CEXGAN).
Deber presentarse la solicitud de clave de acceso en la Direccin General de Recursos Agrcolas y Ganaderos
(Subdireccin General de Mercados Exteriores y Producciones
Porcina, Avcola y Otras ; C/ Alfonso XII, 62.- 3 Planta, Madrid), mediante el modelo de solicitud de certificados
sanitarios de exportacin.
Nombre de empresa
NIF/CIF
Telfono
Fax
Debe hacerse constar, adems, la intencin de solicitar las claves de acceso y dejar constancia del inters al:
Manifestar su disposicin para enviar solicitudes de emisin de certificados sanitarios de exportacin me-
diante va telemtica.
Solicitar ser registrado en el sistema de solicitud telemtica de certificados sanitarios de exportacin para
lo que solicita la asignacin de las claves de acceso correspondientes.
Si el solicitante es persona jurdica, poder notarial (original o fotocopia compulsada por la Administracin
Central, Autonmica o Local, o bien por un notario) que acredite debidamente la representacin en nombre
de dicha persona jurdica.
Si el solicitante es una persona fsica diferente del exportador, carta del exportador en la que autorice al
solicitante a presentar en su nombre las solicitudes de emisin del certificado sanitario oficial de exporta-
cin, haciendo constar los datos relativos al solicitante (nombre, NIF/CIF, domicilio, telfono, n fax, correo
electrnico).
Emisores competentes
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Principales Documentos Importacin y Exportacin
Modelo
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Cumplimentacin
Nombre
DNI
Nombre
Direccin
NIF/CIF
Telfono
Fax
Correo electrnico
Datos de la escritura
4. Fecha y firma
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Solicitud de
certificado
sanitario de
exportacin
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Principales Documentos Importacin y Exportacin
Caractersticas
Finalidad
El objetivo de este documento es la solicitud de expedicin, por parte del Ministerio de Medio Ambiente, y Medio
Rural y Marino de un Certificado Sanitario de Exportacin de productos alimentarios. Mediante este documento se
pretende acreditar que la mercanca incluida en el mismo es apta para el consumo humano y cumple la regla-
mentacin sanitaria.
Es un documento exigido por el comprador y solicitado por el Exportador a las Autoridades Sanitarias competen-
tes.
Para obtener el certificado de exportacin deseado se presentar una solicitud de emisin del certificado median-
te cualquiera de los dos procedimientos siguientes:
Va electrnica, a travs de la pgina web del Ministerio de Medio Ambiente, y Medio Rural y Martimo,
siempre que el operador est registrado. En caso de no estarlo, deber presentar una Solicitud de Alta en
el Registro para Solicitudes telemticas de Certificados Sanitarios de Exportacin.
En soporte papel, va fax, correo, etc, dirigido a la Subdireccin General de Acuerdos Sanitarios y Control
de Fronteras. Nmero de fax 91 322 53 81. Para utilizar el soporte papel, deber rellenarse mecanogrfi-
camente el formulario correspondiente al producto que se desea exportar, que puede ser obtenido en la
propia web del Ministerio o bien puede ser solicitado en las Oficinas de la Subdireccin General de Acuer-
dos Sanitarios y Control de Fronteras. (Alfonso XII, 62, 3 Planta, Madrid) o en las Dependencias y reas
de Agricultura de las Delegaciones y Subdelegaciones del Gobierno
Todo operador que, por primera vez, desee presentar solicitudes de expedicin de los certificados sanitarios de
exportacin de productos de origen animal con destino al consumo humano, deber aportar la siguiente docu-
mentacin:
Si el solicitante es persona jurdica, poder notarial (original o fotocopia compulsada por la Administracin
Central, Autonmica o Local, o bien por un notario) que acredite debidamente la representacin en nombre
de dicha persona jurdica.
Si el solicitante es una persona fsica diferente del exportador, carta del exportador en la que autorice al
solicitante a presentar en su nombre las solicitudes de emisin del certificado sanitario oficial de exporta-
cin, haciendo constar los datos relativos al solicitante (nombre, NIF/CIF, domicilio, telfono, n fax, correo
electrnico).
Emisores competentes
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Modelo
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Principales Documentos Importacin y Exportacin
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Principales Documentos Importacin y Exportacin
Cumplimentacin
1. Se debe seleccionar el medio a travs del cual la Administracin contactar con la empresa
Correo electrnico
Fax
Nombre y apellidos
Telfono
Fax
Correo electrnico
Empresa
Direccin
Localidad
Cdigo Postal
Provincia
Telfono
5. Destinatario
6. Datos de la mercanca
Peso Neto por Productos. En caso de que en el certificado se incluyan diferentes productos, se indicar el
peso en kilogramos para cada uno de ellos.
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Principales Documentos Importacin y Exportacin
Medio de transporte: se indicar si es avin, barco, camin, tren, camin frigorfico, contenedor frigorfico
o contenedor.
Identificacin del medio de transporte: se debe indicar el medio de transporte y matrcula, nmero de vue-
lo o nombre registrado.
Lugar de inspeccin
Documentacin aportada
Aduana de salida
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Principales Documentos Importacin y Exportacin
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