ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILI

NOMBRES Y APELLIDOS
MUOZ VARGAS KASSANDRA

CURSO:
CONTABILIDAD SUPE

PROFESOR:
LUIS POMA SANCHEZ

CICLO:
VII

TRUJILLO - 2015
ONAL DE CONTABILIDAD

Y APELLIDOS
GAS KASSANDRA

TABILIDAD SUPERIOR II

FESOR:
A SANCHEZ

LLO - 2015
 PRACTICA DE ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
La empresa LA ETICA SAC , reinicia sus operaciones el 02 de enero del 2015 con los
siguientes saldos:
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
Efectivo y equivalentes 10,000.00 Tributos
Ctas por cob comerciales terce 8,000.00 Ctas por pagar comerc terc
Cuentas por cobrar diversas 5,000.00 Obligaciones financieras
Estimacion de ctas de cod dud -2,000.00 Dividendos por pagar
Mercaderias 15,000.00
Inversiones mobiliarias 5,000.00 Capital social
Inmueble maquinaria y equipo 30,000.00 Reservas legales
Depreciacion acumulada -7,000.00 Resultados acumulados
TOTAL ACTIVO 64,000.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

OPERACIONES CORRESPONDIENTES AL EJERICIO 2015 mes de enero

1. Se compra mercaderas por S/. 15,000 mas IGV 40% contado
2. Se cancelan facturas a proveedores pendientes por el 50%
3. Se compra camioneta por S/. 15,000 ms IGV, 50% contado.
4. Se recibe un prestamo del banco por S/. 5,000 para ser cancelados en dos aos
5. Se cobran facturas en cartera de clientes (del saldo inicial) el 80%
6. Se vendiero mercaderias por S/. 45,000 mas IGV cuyo costo de venta es S/. 25,000: cash 60%
7. Se efectu provision para depreciacin del ejercicio por S/. 2,000
8. Se provisiona y cancela la planilla por S/. 4,000. Afecto a impuestos y retenciones onop y essalu
9. se efectua las provisiones para cuenta de cobza dudosa por S/. 1,000
10.Se adquiere en la BVL acciones de Cementos Pacasmayo por S/. 5,000 al contado.
11. Se cancela el 50% de los dividendos por pagar
12. se amortiza el prestamo inicial por S/. 2,000
13. Se estiman gastos diversos por S/. 2,000 mas Igv, se cancela al contado
14. Se cobra el 50% de las cuentas por cobrar
Se solicta
Elaborar el estado de flujos de efectivo metodo indirecto
Sustente con papeles de trabajo
ATRIMONIO
5,000.00 REM. BRUTA
10,000.00 4,000
10,000.00 62
5,000.00

19,000.00
5,000.00
10,000.00
64,000.00

15000 6000
2700 1080
25,000: cash 60% 17700 7080

iones onop y essalud 15000 7500

2700 1350
17700 8850
ONP REM. NETA ESSALUD
520 3,480 360
403 41 627
 2,920.00 MAYORIZACION

10 12
10,000.00 7,080.00 (1) 8,000.00
(4) 5,000.00 10,310.00 (2) (6) 53,100.00
(5) 6,400.00 8,850.00 (3)
(6) 31,860.00 3,480.00
(13) 11,420.00 5,000.00 (10) 61,100.00
2,500.00 (11)
2,000.00 (12)
2,360.00 (13)

64,680.00 41,580.00

20 16
15,000.00 25,000.00 (6) 5,000.00
(1) 15,000.00

30,000.00 25,000.00 5,000.00

39 30
7,000.00 5,000.00
2,000.00 (7) (10) 5,000.00

- 9,000.00 10,000.00

41 42
(8) 3,480.00 3,480.00 (1) 7,080.00
(2) 10,310.00

3,480.00 3,480.00 17,390.00

45 46
(12) 2,000.00 10,000.00 (3) 8,850.00
5,000.00 (4) (13) 2,360.00
(10) 5,000.00
2,000.00 15,000.00 16,210.00

50 58
19,000.00
- 19,000.00 -
 59
10,000.00

- 10,000.00

60 61
(1) 15,000.00

15,000.00 - -

62 65
(8) 4,000.00 (13) 2,000.00
(8) 360.00
4,360.00 2,000.00

69 70
(6) 25,000.00

25,000.00 -

76 79

-
77
MAYORIZACION 18.00%

12 19
6,400.00 (5) 2,000.00
31,860.00 (6) 1,000.00 (9)
11,420.00 (13)

49,680.00 - 3,000.00

40
(1) 2,700.00 5,000.00
(3) 2,700.00 8,100.00 (6)
(13) 360.00 520.00 (8)
360.00 (8)
16

- 5,760.00 13,980.00

30 33
30,000.00
(3) 15,000.00

- 45,000.00 -

42 44
10,000.00 (11) 2,500.00 5,000.00
17,700.00 (1)

27,700.00 2,500.00 5,000.00

46
17,700.00 (3)
2,360.00 (13)
5,000.00 (10)
25,060.00 - -

58
5,000.00
5,000.00 - -
61
15,000.00 (1)

15,000.00
- -
65 68
(7) 2,000.00
(9) 1,000.00
3,000.00

70 75
45,000.00 (6)

45,000.00

79 94
4,360.00 (8) 4,360.00 (8)
2,000.00 (7) 2,000.00 (7)
1,000.00 (9) 1,000.00 (9)
2,000.00 (13) 2,000.00 (13)

9,360.00 9,360.00 -
 HOJA DE TRABAJO DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIV
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 200
(METODO INDIRECTO)
ESTADO DE SITUAC FINANC VARIACION AJUSTE/ELIMINACION
PARTIDAS
2015 2014 AUMENTO DISMINUC DEBE HABER

Efectivo y equivalentes de efect 56,172 42,026 14,146

Ctas por cobrar comerciales, neto 212,838 219,110 6,272

Ctas por cob a entidades relacionada 378,410 311,225 67,185

porcion corriente de otras cuentas p 36,667 62,501 25,834 25,834

inventarios neto 808,126 770,355 37,771

gastos pagados por anticipado 20,651 7,901 12,750

cuentas por cobrar relacionadas 8,206 - 8,206 7,500

porcion no corriente de otraas 2,842 5,149 2,307

inversiones en subsidiarias y asociad 163,636 134,564 29,072 29,072

propiedades, planta y equipo 1,474,868 1,287,240 187,628 1,350

activos intangibles neto 15,179 10,164 5,015

porcion corriente deobligaciones fi 106,857 173,795 66,938

Ctas por pagar a comerciales 449,116 329,620 119,496

cuentas por pagar a entidades relac 65,707 78,738 13,031

otras cuentas por pagar 219,041 170,360 48,681 8,850

obligaciones financieras a largo plazo 645,345 469,182 176,163

cuentas por pagar comerciales 5,403 5,403

pasivos por impuesto a las gan 85,122 84,680 442 442

capital emitido 382,502 382,502 -

acciones de inversion 39,117 39,117 -

otras reservas de capital 76,500 76,441 59

resultados acumulados 1102885 1045800 57085

441,742 441,742

ELIMINACIONES Y AJUSTES

(1) Resultado del ejercicio 442

(2) Estimac de ctas de coza dudosa 25,834

(3) Deprec amortizac y agotam acum 29,072

64,198 64,198
FLUJO 216,048

-201,902
DE EFECTIVO
E DEL 200

ACTIV. DE OPERACIN ACTIV. DE INVERSION ACTIV. DE FINANCIAMIENTO

APLICACIN ORIGEN APLICACIN ORIGEN APLICACIN ORIGEN

6,272

37,771

12,750

7,500

188,978

66,938

119,496

13,031
 442

25,834

29,072
6,272 349,035 20,250 - 119,496 13,031
342,763 20,250 -106,465
349,035 349,035 20,250 20,250 13,031 13,031
 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
METODO INDIRECTO

POR EL AO TERMINADO AL
RECONCILIACION DEL RESULTADO NETO CON EL
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO DE LAS
ACTIVIDADES DE OPERACIN
Resultado del ejercicio
Ajustes a la utilidad (o prdida) del ejerecicio
Depreciacin del ejercicio

Provisin de cobranza dudosa

CARGOS Y ABONOS POR CAMBIOS NETOS EN EL ACTIVO Y PASIVO
Aumento (disminucion) en clientes

Aumento (Disminucion) en mercaderias

Aumento (disminucion) en proveedores

Aumento (disminucion) en tributos por pagar

Aumento (disminucion) en cuentas por pagar diversas

Aumento (dism) del efectivo y equivalente de efectivo provenien-
tes de las actividades de operacin
ACTIVIDADES DE INVERSION
Compra de Inmueble maquinaria y equipo

Aumento (Disminucio) de ctas por cob diversas

Compra de valores
Aumento (dism) del efectivo y equivalente de efectivo provenien-
tes de las actividades de inversin
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Ingreso por prestamo bancario

Ingresos por nuevos aportes

Aumento (Disminucion) de cuentas por pgar a accionistas
Aumento (dism) del efectivo y equivalente de efectivo provenien-
tes de las actividades de financiamiento
Aumento (dism) del efectivo y equivalente de efectivo del
ejercicio
Saldo del efectivo y equivalente del efectivo al inicio del ejercicio
Saldo del efectivo y equivalente del efectivo al finalizar el ejercicio
O

1/31/2015

442.00

29,072.00

25,834.00

-6,272.00

37,771.00

66,938.00

188,978.00

342,763.00

-7,500.00

-12,750.00

-20,250.00

13,031.00

-
 -119,496.00

-106,465.00

216,048.00
42,026.00
258,074.00