Composicin

3 Socios (Contadores)
6 Snior (2 Contadores, 2 Administradores, 2 abogados)
15 junior

Clientes
5 Revisoras fiscales en ESAL
2 Revisoras en cooperativas de ahorro y crdito
8 Outsourcing de contabilidad en PYMES del sector comercio
2 Asesoras tributarias en hidrocarburos.

Nuestra firma LJM S.A.S., cuenta con 5 aos en el mercado. Contctenos.

Programa de auditora al
Sistema de Control de Calidad
en la firma LJM

Equipo auditor

Maryluz Juzga (Administradora de empresas)

Luis Llanos (Contador)
Luis Sanchez (Ingeniero de sistemas)
Jorge Medina (Ingeniero de sistemas)

Objetivo general

Evaluar la implementacin y funcionamiento del Sistema de Control de Calidad

(en adelante SCC) en la Firma de auditora LJM (Luises Jorge & Maryluz), que
realiza auditorias y revisiones de estados financieros, as como otros encargos
que proporcionan un grado de seguridad y servicios relacionados.
Procedimientos y Objetivos especficos

1. Responsabilidades de liderazgo en la calidad de la firma de auditoria

Procedimientos Objetivos especficos

Solicite copia de los documentos del SCC,
con sus respectivas autorizaciones y o Garantizar que las polticas y
aprobaciones (documento firmado o copia procedimientos cuenten con la respectiva
del acta en donde se aprueban) de los aprobacin de la direccin y por lo tanto
socios de la firma y de su representante sea una directriz para la firma.
legal.
Solicite y evalu la Hoja de vida del
profesional designado como responsable Evaluar la idoneidad del profesional
del SCC buscando identificar si acredita designado como responsable del SCC de
experiencia o si cuenta conocimientos la firma.
acadmicos relacionados
Solicite un listado del personal de la firma y
compare con evidencias sobre programas
de capacitacin, divulgacin, remisin y
aceptacin de cada persona que labore en
Garantizar que a partir de una adecuada
la firma de su conocimiento y aceptacin
publicacin y divulgacin de las polticas y
de las polticas y procedimientos del SCC
procedimientos, el personal de la firma y
(estas pueden ser validadas por
sus socios reconocen y aceptan el SCC
asistencias a capacitaciones o reuniones,
inclusin en el contrato laboral,
documentos anexos a la carpeta de
recursos humanos, entre otros)

2. Requerimientos de tica aplicables

Procedimientos Objetivos especficos

Valide la existencia de formatos donde se
manifieste la existencia o no de amenazas
Manifestar la existencia o no de amenazas
de la independencia de los profesionales
frente a los requerimientos de
en encargo. En los casos en los que se
independencias formulados en las polticas
manifieste la existencia de dichas
y procedimientos del SCC
amenazas, solicite soporte de las medidas
adoptadas.
Indague si se han presentado casos en los Tomar medidas oportunas frente a los
que se halla incumplido el principio de incumplimientos identificados de
independencia de los profesionales. De independencia y tica.
existir, evalu la participacin en la toma de
la decisin de los socios y las decisiones
tomadas frente a lo establecido en las
polticas.
Solicite la relacin de empresas y servicios
prestados por cada socio y profesional Validar que se realice una adecuada
durante los cinco aos e identifique si se rotacin a fin de evitar la familiaridad con la
realiza rotacin personal asignado a cada empresa o funcin.
cliente.

3. Aceptacin y continuidad de las relaciones con clientes y de encargos

especficos

Procedimientos Objetivos especficos

Analice las hojas de vidas del personal de
la firma para determinar as, si cuentan con
los conocimientos, experiencia, y tienen las
competencias necesarias para asumir y
sostener el encargo.
Falta la prueba
Identifique si se ha declarado algn
problema que impida el desarrollo o
ejecucin del encargo. Identifique los
posibles cursos de accin y optar por los
ms adecuados que nos contribuyan a una
buena toma de decisiones.
Competencia, capacidad y recursos.
Falta el objetivo
Considerando la Integridad del cliente.
Desarrollando capacidades que permita
cambiar en la organizacin todo aquello
que nos desestabilice, tales como
estrategias que no funcionen, funcionarios
corruptos, protocolos y procedimientos
inadecuados, malos hbitos y modelos de
desarrollo equivocados.
Falta el objetivo
Cumplir los requerimientos de tica
Falta el objetivo

4. Recursos Humanos

Procedimientos Objetivos especficos

Verifique que en los procesos y
procedimientos de seleccin de personal,
exista pruebas donde se evalu la
integridad y de competencias
Solicite evidencia del programa de
capacitacin al personal ..
Seleccin de personal.
Falta el objetivo
Emisin de informes adecuados.
Realizando capacitaciones formales al
personal, las cuales contribuirn para el

Falta la prueba
5. Realizacin de los encargos.
Procedimientos
Ver las hojas de vida de cada equipo para
si cumple con las necesidades del cliente o
en su defecto la firma realiza las
capacitaciones para poder asignar los
clientes a su empleados.
ver si tiene un manual especial o un
procesos establecido para hacer una
revisin interna, verificando la evidencia de
este procesos
verificar manuales o conocer las
capacitaciones que se dan a los equipos
de trabajo
mantenimiento del personal idneo para
realizar el ejercicio de la manera ms
adecuada.
Falta el objetivo
Realizar el encargo de auditora de
conformidad con las normas
profesionales y los requerimientos
legales.
El auditor cumplir los requerimientos de
tica profesional aplicndolos a los
encargos de auditora que se le asignen y
aplicando su juicio profesional en la
ejecucin. Falta el objetivo
Objetivos especficos
Cada cliente con el que cuenta las firmas
de auditora hace parte de un sector
comercial (financiero, real, hotelero, etc),
se buscara si los equipos que hacen estas
auditoras tienes el conocimiento para
poder llevar a cabo las auditorias
idneamente
Dentro los equipos de trabajos existe
niveles jerrquicos, los que deben cumplir
con proceso para la elaboracin de la
auditoria, los cuales debe entrar en un
proceso de revisin, para verificar que lo
elaborado este acorde a las necesidades
solicitadas de los clientes; por tal motivo los
procesos de revisin lo debe elaborar cada
carga jerrquicos del ms alto a ms bajo
para que el resultado propuesto por el
equipo de auditoria.
La confidencialidad de los documentos de
un cliente es de suma importancia ya que
en estos encuentra la informacin muy
importante de los clientes y por tal motivo
se debe realizar un manejo adecuado y
oportuno de estos. Por tal motivo se debe
tener proceso o brindar la capacitacin al
personal para que tenga un manejo
adecuado de la informacin.
 6. Seguimiento
Procedimientos
Solicitar y evaluar las hojas de vida de las
personas con experiencia, que cumplan
con las normas profesionales;
requerimientos legales y reglamentos
aplicables de acuerdo en la firma de
auditora.
Verificar cuales fueron los motivos y casos
presentados en la firma de auditora, para
as determinar las personas que han dado
respuesta a dicha inconformidad.
Validar que la documentacin se est
utilizando con los sistemas de control de
calidad, tales como notas manuscritas,
listados de comprobaciones, formularios y
bases de datos.
Objetivos especficos
Evaluar que los responsables del proceso
de la firma de auditoria; estn entregando
los informes adecuadamente y con las
recomendaciones de medidas correctivas.
Recurrir a los servicios de una persona
externa debidamente cualificada, o a otra
firma de auditora, para que realice la
investigacin de las quejas y
Denuncias.
Garantizar que a partir de una adecuada
publicacin y divulgacin de las polticas y
procedimientos, se evidencien La
naturaleza y la complejidad de las
actividades.