Entregar utilidades voluntarias a los trabajadores es una forma de
motivar y/o premiar el esfuerzo y desempeo que ha realizado en todo un ao de labores.
Adicionalmente obtienes un beneficio extra con respecto al impuesto a la
renta anual Gasto deducible.
Renta Anual 2016 Valor de Mercado de las Remuneraciones
Pero, no creas que ser tan fcil, Sunat acotara el pago de utilidades voluntarias.
En este artculo compartir parte de pequea experiencia y los
cuestionamientos que pase en una fiscalizacin definitiva.
Las utilidades voluntarias es una forma de incentivar al
trabajador y reducir el pago de rentaCLICK TO TWEET Utilidades Voluntarias Sunat
Partamos por lo bsico, analicemos si el desembolso cumple las reglas
generales y especificas para afirmar que es un gasto deducible.
Reglas Generales
En este punto analizaremos si cumple los principios tributarios como:
generalidad, proporcionabilidad y razonabilidad.
Adicionalmente, las preguntas que frecuentemente un fiscalizador te va
preguntar sobre este punto:
Miguel Bajo que criterio la empresa decide otorgar utilidades
voluntarias a los trabajadores?
La entrega de utilidades voluntarias es una poltica de la empresa,
establecida en el libro de actas el 22 de Marzo de 2014, donde se estipulo algunos requisitos para la entrega. Es obligatorio, que exista una poltica de entrega de utilidades voluntarias en la empresa, plasmada en el libro de actas y/o aprobado por el directorio.
Adicionalmente, te en cuenta las siguientes preguntas:
Cuales son los requisitos para su emisin?
Quienes percibirn el beneficio? Como se realizar el clculo? En que fecha se pagar el beneficio?
Las respuestas deben guardar concordancia con los principios tributarios.
Reglas Especificas
Para poder deducir como gasto una bonificacin otorgada al
trabajador, se debe cumplir el requisito establecido en el inciso l) del artculo 37 del Impuesto a la Renta:
Los aguinaldos, bonificaciones, gratificaciones y retribuciones que se
acuerden al personal, incluyendo todos los pagos que por cualquier concepto se hagan a favor de los servidores en virtud del vnculo laboral existente y con motivo del cese. Estas retribuciones podrn deducirse en el ejercicio comercial a que correspondan cuando hayan sido pagadas dentro del plazo establecido por el Reglamento para la presentacin de la declaracin jurada correspondiente a dicho ejercicio. El requisito establecido para la deduccin como gasto es el pago, que debe realizarse antes del vencimiento de la presentacin de la declaracin jurada anual. Caso Prctico de Utilidades Voluntarias
Analicemos un caso prctico de una empresa de servicios que desea
implementar el pago de utilidades voluntarias.
Paso 01 . Acuerdo de Accionistas
Los accionistas de la empresa deben realizar el acuerdo del pago de
utilidades voluntarias.
>> descarga modelo de acuerdo de accionistas <<
Paso 02. Establecer la Poltica de Pago
Una vez acordado el pago de utilidades voluntarias, debes establecer
algunos criterios como:
Cuando la empresa estar obligada?
Quienes recibirn el beneficio? Como se calcula el monto a pagar? Quienes no reciben dicho beneficio? Oportunidad de pago del beneficio?
>> descarga modelo de polticas de pago<<
Paso 03. Realizar el pago de las utilidades voluntarias antes del vencimiento de la declaracin jurada anual.
Debers acreditar el pago de utilidades voluntarias, con la emisin de
cheques, transferencia a cuenta sueldo, etc.
Paso 04. Planillas
Debes anotar el concepto de utilidades voluntarias en el PLAME, y en la
boleta de haberes del trabajador.
Paso 05. Impuesto 5ta Categora.
Las utilidades voluntarias est afecta al impuesto de 5ta categora,
retuviendo en el periodo que percibe el beneficio.Recomendacin 1. Inscripciones abiertas para el taller Cierre Contable y Tributario 2016 para el Sbado 17 de Diciembre, ya puedes separar tu vacante, ms informes del curso aqu.