Anda di halaman 1dari 19

ANALISIS KINERJA KEUANGAN PADA BANK PERKREDITAN

RAKYAT DI KOTA MALANG TAHUN 2011-2012.

SKRIPSI

Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai


Derajad Sarjana Ekonomi

Oleh:

Dodik Ari Eko cahyono


09630129

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS


UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
2013
ii
iii
iv
v
6

vi
vii
MOTTO & PERSEMBAHAN

Jadilah seperti karang di lautan yang kuat dihantam ombak dan kerjakanlah

hal yang bermanfaat untuk diri sendiri dan orang lain, karena hidup hanyalah

sekali. Ingat hanya pada Allah apapun dan di manapun kita berada kepada

Dia-lah tempat meminta dan memohon.

Tiada doa yg lebih indah selain doa agar skripsi ini cepat selesai

Kuolah kata, kubaca makna, kuikat dalam alinea, kubingkai dalam bab

sejumlah lima, jadilah mahakarya, gelar sarjana kuterima, orangtua,calon

istri dan calon mertua pun bahagia

Tak ada kata yang tak mungkin selagi anda mau berusaha, kegagalan bukan

menjatuhkan dri anda,

Namun kegagalan adalah awal menuju sukses anda.

Saya datang, saya bimbingan, saya ujian, saya revisi dan saya menang.

viii
ABSTRAK

Judul: Analisis Kinerja Keuangan Pada Bank Perkreditan Rakyat di Kota


Malang Tahun 2011-2012. (Dodik Ari Eko Cahyono, Drs. M. Faisyal
Abdullah,MM, Dra. Dwi Susilowati, MM,).
Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui kinerja keuangan Bank
Perkreditan Rakyat di Kota Malang tahun 2011-2012.
Metode analisis yang digunakan adalah analisis rasio Permodalan yaitu
meliputi capital adequacy ratio (CAR), analisis rasio likuiditas meliputi Loan to
Deposit Ratio (LDR) dan Current rasio, analisis rasio rentabilitas meliputi Net
Profit Margin (NPM) dan Return on Equity (ROE).
Kondisi kinerja keuangan BPR di Kota Malang belum memenuhi standar
predikat dari Bank Indonesia, dimana ditandai dengan adanya kenaikan atau
turunya CAR, LDR, Current Ratio, ROE dan NPM. Dimana pada kenyataanya
dari perhitungan laporan keuangan BPR secara keseluruhan di Kota Malang
dominan mengalami penurunan.
Biaya operasional bank yang terlalu besar tanpa tidak ditunjang dengan
kemampuan menghasilkan pendapatan operasionalnya. Sehingga rasio ROE yang
dihasilkan menjadi minus sementara pada NPM menghasilkan presentase yang
terlalu besar.
Hasil analisis dari keseluruhan BPR yang ada di Kota Malang dimana
Kinerja Keuangan BPR Tugu Arta, Armindo Kencana, Gunung Ringgit, Sumber
Arto, Gunung Arjuno, Trikarya Waranugraha, lebih baik dibandingkan dengan
BPR Putra Dana. Dikarenakan perolehan presentase dari rasio ROE positif.
Dimana BPR Sumber Arto unggul dalam perhitungan CAR dengan rata-rata
42,49% , BPR Tugu Arta unggul dalam perhitungan LDR sebesar rata-rata
163,50%, BPR Trikarya Waranugraha unggul dalam perhitungan Current Ratio
dengan rata-ra 150,97% dan NPM dengan rata-rata 43,88%, BPR Armindo
Kencana unggul dalam perhitungan ROE dengan rata-rata 30,91%..
Berdasarkan kesimpulan hasil penelitian, maka diajukan beberapa saran di
mana bagi pihak BPR seharusnya melakukan evaluasi atas laporan keuangan pada
setiap periodenya dengan cara membandingkan laporan keuangan pada periode-
periode sebelumnya, agar mampu mengetahui perkembangan yang dicapai ketika
periode berjalan agar dana yang di salurkan ke masyarakat berjalan semestinya,
Pihak BPR juga harus mengetahui nilai dari capital adequacy ratio (CAR), Loan
to Deposit Ratio (LDR), Current Ratio, Net Profit Margin (NPM), Return on
Equity (ROE) agar BPR tidak mengalami penurunan kinerja keuangannya.

ix
ABSTRACT

Title: "Analysis of Financial Performance In Rural Banks in Malang Year


2011-2012". (Dodik Ari Eko Cahyono, Drs. M. Faisyal Abdullah, MM, Dra. Dwi
Susilowati, MM,).
The purpose of this study was to determine the financial performance of
rural banks in the city of Malang in 2011-2012.
The analytical method used is the Capital ratio analysis which includes
capital adequacy ratio (CAR), liquidity ratio analysis includes the Loan to Deposit
Ratio (LDR) and the Current ratio, profitability ratio analysis include Net Profit
Margin (NPM) and Return on Equity (ROE).
BPR financial performance conditions in Malang have not met the
predicate of Bank Indonesia, which is marked by the rise or fall of the CAR, LDR,
Current Ratio, ROE and NPM. Where in fact the calculation of the financial
statements of the overall RB in Malang dominant decreased.
Operational costs without a bank that is too big is not supported with the
ability to generate operating income. So that the resulting ROE ratio to minus
while the NPM produce too large a percentage.
Overall results of the analysis of existing BPR in Malang where BPR
Financial Performance Tugu Arta, Armindo Kencana, Gunung Ringgit, Sources
Arto, Mt.Arjuno, Trikarya waranugraha, better than the BPR son Dana. Due to the
acquisition of the percentage of positive ROE ratio. Where RB Sources Arto excel
in CAR with an average 42.49%, RB monument Arta excel in LDR calculation of
an average 163.50%, RB Trikarya waranugraha excel in the calculation of the
average Current Ratio 150.97% and ra NPM with an average of 43.88%, RB
Armindo Kencana excel in the calculation of the average ROE at 30.91% ..
Based on the conclusion of the study, it proposed some suggestions on
where to party BPR should conduct an evaluation of the financial statements in
each period is to compare the financial statements of prior periods, to be able to
know the progress made when the current period for the funds channeled to the
public run properly, RB Parties also need to know the value of a capital adequacy
ratio (CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR), Current Ratio, Net Profit Margin
(NPM), Return on Equity (ROE) that RB does not degrade its financial
performance.

x
KATA PENGANTAR

Assalamualaikum Wr. Wb.


Tiada kata yang seindah rasa puji syukur pribadi peneliti panjatkan, atas
segala ridho dan berkah illahi, serta yang telah melimpahkan berkat rahmat dan
hidayah-nya kemurahan Allah SWT, dimana dengan kesadaran pribadi peneliti.
Maka tiada kesempurnaan bagi peneliti untuk menggapai sebuah kematangan
dalam segala momentum. Sehingga peneliti dapat menyelesaikan skripsi ini yang
berjudul Analisis Kinerja Keuangan Pada Bank Perkreditan Rakyat di Kota
Malang tahun 2011-2012 disusun untuk memenuhi serta melengkapi syarat
memperoleh gelar Sarjana Ekonomi, program Ilmu Studi Ekonomi Pembangunan
pada Universitas Muhammadiyah Malang tepat pada waktunya.
Selama penyusunan skripsi, peneliti telah banyak mendapat bimbingan,
dorongan serta motivasi dari beberapa pihak. Maka dari itu pribadi peneliti
dengan segala kerendahan hati mengucapkan terima kasih yang setulusnya
kepada:
1. Bapak. Dr. Muhadjir Effendy, MAP, selaku Rektor UMM.
2. Bapak. Dr. H. Nazaruddin Malik, SE., M.Si, selaku Dekan Fakultas
Ekonomi & Bisnis UMM.
3. Ibu Ida Nuraini, SE., M.Si dan Bapak Zainal Arifin, SE., M.Si, selaku
KAJUR & SEKJUR IESP Fakultas Ekonomi & Bisnis UMM yang telah
banyak memberikan bimbingan, saran, motivasi serta petunjuk dengan
sabar sehingga penyusunan dan penulisan skripsi ini dapat cepat, tepat
terselesaikan dengan baik.
4. Bapak M. Faisyal Abdullah, MM dan Ibu Dra.Dwi Susilowati, MM
selaku pembimbing yang telah banyak memberikan bimbingan, saran,
motivasi serta petunjuk dengan sabar sehingga penyusunan dan penulisan
skripsi ini dapat cepat, tepat terselesaikan dengan baik..
5. Kedua orang tuaku terutama ibuk dan keluarga besar tercinta yang telah
mencurahkan kasih sayang, doa dan pengorbanan materi yang tiada batas
untuk penulis. Terima kasih atas semua yang telah engkau berikan,
semoga aku bisa membahagiakan dan dapat mewujudkan segala harapan

xi
kedua orang tuaku tercinta. Kemudian spesial buat Eva Ayu
Retnoningsih makasih atas saran waktu semuanya maksih banyak.
Teman-teman seperjuangan di JAELANI FC, di SINDU BATIK
yang banyak membantu memberikan motivasi dan ilmu yang
bermanfaat. Teman-teman seperjuangan seangkatan Jurusan IESP
angkatan 2009 FEB UMM yang telah banyak menjadi inspirasi maupun
motivasi terselesaikannya skripsi ini dan dalam menggali ilmu. Terima
kasih atas persahabatan kalian selama ini. Kalian is the best.
Akhir kata, peneliti menyadari bahwa tiada gading yang tak retak dan tiada
sempurnanya manusia dalam kehidupan ini. Dimana dalam penyusunan skripsi ini
yang masih banyak terdapat kekurangan dan kelemahan yang disebabkan
keterbatasan ilmu pribadi peneliti, oleh karena itu dengan segala kerendahan hati
dari pribadi peneliti mengharapkan kritik & saran yang dapat membangun agar
tulisan ini lebih bermanfaat bagi pribadi peneliti maupun bagi semua pembaca
pada umumnya.
Wassalamualaikum Wr. Wb.
Malang, 11 Mei 2013

Peneliti

xii
DAFTAR ISI

Halaman
HALAMAN JUDUL............................................................................................ i
HALAMAN PERSETUJUAN ............................................................................ ii
LEMBAR PENGESAHAN SKRIPSI ...............................................................iii
PERNYATAAN ORISINALITAS SKRIPSI .................................................... iv
KARTU KENDALI KONSULTASI .................................................................. v
BERITA ACARA UJIAN SKRIPSI/COMPREHENSHIP
SARJANA STRATA 1 ..................................................................................... vii
MOTTO DAN PERSEMBAHAN ...................................................................viii
ABSTRAK ......................................................................................................... ix
ABSTRACT ........................................................................................................ x
KATA PENGANTAR ...................................................................................... xi
DAFTAR ISI ....................................................................................................xiii
DAFTAR TABEL ........................................................................................... xvi
DAFTAR LAMPIRAN ................................................................................... xvii

BAB I PENDAHULUAN ................................................................................ 1


A. Latar Belakang Masalah ................................................................... 1
B. Perumusan Masalah.......................................................................... 6
C. Tujuan Penelitian.............................................................................. 6
D. Batasan penelitian ............................................................................ 6
E. Manfaat penelitian ............................................................................ 6

BAB II TINJAUAN PUSTAKA........................................................................ 8


A. Landasan Penelitian Terdahulu ........................................................ 8
B. Landasan Teori ............................................................................... 10
1. Pengertian Bank Perkreditan akyat ........................................... 10
2. Prisip-Prinsip Dasar Operasional Bank Perkreditan
Rakyat ........................................................................................ 12

xiii
3. Peranan Bank Perkreditan Rakyar ............................................. 13
4. Laporan Keuangan Bank Perkreditan Rakyat ........................... 14
a. Pengertian .............................................................................. 14
b. Tujuan Penyusunan Laporan Keuangan ................................ 14
5. Kinerja Keuangan Bank Perkreditan Rakyat ............................. 15
6. Penilaian Kinerja ....................................................................... 16
7. Manfaat/Kegunaan Analisis Rasio Keuangan Bank................. 16
8. Analisi Kinerja Bank ................................................................. 19
a. Rasio Permodalan .................................................................. 26
b. Rasio Likuiditas ..................................................................... 26
c. Rasio Rentabilitas (Profitabilitas) .......................................... 28
d. Hubungan Likuiditas, Rantabilitas & Modal Kerja
Kerja .......................................................................................... 30
9. Kewajiban Penyediaaan Modal Minimum ................................ 30
10. Tata Cara Perhitungan Kebutuhan Mdal Minimum................31
11. Aktivitas Penghimpunan Dana32

BAB III METODE PENELITIAN................................................................... 35


A. Obyek Penelitian .......................................................................... 35
B. Jenis dan Sumber Data ................................................................ 35
C. Teknik Pengumpulan Data........................................................... 35
D. Metode yang Digunakan .............................................................. 36
E. Teknik Analisa Data .............................................................. 37
F. Definisi Operasional Variabel ..................................................... 39

BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN .................................. 40


4.1 Gambaran Umum Perkembangn BPR di Kota Malang ................ 40

4.2 Diskripsi Data Variabel................................................................. 42


A. Perhitungan Capital Adequacy Ratio CAR.42
B. Perhitungan Rasio Likuiditas...44
C. Perhitungan Rentabilitas...47

xiv
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN ............................................................ 58
A. Kesimpulan ................................................................................... 58
B. Saran .............................................................................................. 60

DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN

xv
DAFTAR TABEL

Halaman
Tabel 1.1 Tabel Variabel Penelitian ............................................................... 38
Tabel 4.1 Hasil Perhitungan Capital Adequacy Ratio (CAR) Pertriwulan
tahun 2011-2012 dalam (%) ........................................................... 43
Tabel 4.2 Hasil Perhitungan Loan to Deposit Ratio (LDR) Pertriwulan
tahun 2011-2012 dalam (%) ........................................................... 45
Tabel 4.3 Hasil Perhitungan Current Rato Pertriwulan tahun 2011-2012 ..... 46
Tabel 4.4 Hasil Perhitungan ROE Pertriwulan tahun 2011-2012 .................. 48
Tabel 4.5 Hasil Perhitungan NPM Pertriwulan tahun 2011-2012 ................. 49
Tabel 4.6 Perbandingan rata-rata Kinerja Keuangan Bank Perkreditan
Rakyat thun 2011-2012 .................................................................. 50
Tabel 4.7 Perbandingan Rasio Capital Adequacy Ratio (CAR) Pada
masing-masing BPR dengan standart predikat Bank Indonesia
Pertriwulan tahun 2011-2012 .........................................................51

Tabel 4.8 Perbandingan Rasio Loan to Deposit Ratio (LDR) Pada masing-
masing BPR dengan standart predikat Bank Indonesia
Pertriwulan tahun 2011-2012 .........................................................53

Tabel 4.9 Perbandingan Rasio Current Ratio Pada masing-masing BPR .....54

Tabel 4.10 Perbandingan Rasio Return on Equity (ROE) Pada masing-


masing BPR dengan standart predikat Bank Indonesia
Pertriwulan tahun 2011-2012 .........................................................55

Tabel 4.11 Perbandingan Rasio Net Profit Margin (NPM) Pada masing-
masing BPR dengan standart predikat Bank Indonesia
Pertriwulan tahun 2011-2012 .........................................................56

xvi
DAFTAR LAMPIRAN

Halaman
Lampiran

1. Data Laporan Keuangan Publikasi Triwulan


PT BPR Tugu Arta Tahun 2011-2012 .................................................. xx
2. Data Laporan Keuangan Publikasi Triwulan
PT BPR Armindo Kencana Tahun 2011-2012..................................... xxi
3. Data Laporan Keuangan Publikasi Triwulan
PT BPR Gunung Ringgit Tahun 2011-2012 ....................................... xxii
4. Data Laporan Keuangan Publikasi Triwulan
PT BPR Putra Dana Tahun 2011-2012 ..............................................xxiii
5. Data Laporan Keuangan Publikasi Triwulan
PT BPR Sumber Arto Tahun 2011-2012 ........................................... xxiv
6. Data Laporan Keuangan Publikasi Triwulan
PT BPR Gunung Arjuno Tahun 2011-2012 ........................................ xxv
7. Data Laporan Keuangan Publikasi Triwulan
PT BPR Trikarya Waranugraha Tahun 2011-2012 ............................ xxvi

xvii
DAFTAR PUSTAKA

Abdullah, M. Faisal. 2003. Manajemen Perbankan, Malang : Universitas


Muhammadiyah Malang.

Bank Indonesia. Surat Edaran direksi no.30/2/UPPB/1997 tentang Tata Cara


Penilaian Tingkat Kesehatan Bank. Jakarta.

Bank Indonesia Wilayah Kerja Malang 2009

Halim Abdul dan Sarwoko. 1993 Manajemen Keuangan, Yogyakarta : BPFE.

Hanif, Mahmud M, dan Halim Abdul, 2003. Analisis Laporan Keuangan, Edisi
Revisi, Yogyakarta: UPP AMP YKPN.

http//www.bi.go.id. di akses pada tanggal 4 Februari 2013.

Kasmir. 2003. Bank dan Keuangan Bank Lain. Jakarta : PT. Raja Grafindo

Perkasa.

Kasmir. 2008. Dasar-Dasar Perbankan, Jakarta : Rajawali Press

Kuncoro, Mudrajat 2009. Metode Riset Untuk Bisnis & Ekonomi. Yogyakarta :
Erlangga.

Lukman, Dendawijaya. 2000. Manajemen Perbankan. Jakarta : PT. Ghalia

Indonesia.

Mahrinasari, MS, Skripsi 2004. Pengelolaan Kredit pada bank Perkreditan


Rakyat di kota Bandar lampung.

Malang Post Edisi Selasa, 17 Juli 2012.

Munawir, S. 2002. Analisa Keuangan. Yogyakarta : Liberti.

Mulyono, Teguh Pujho. 1995. Analisis Laporan Keuangan Untuk Perbankan,


Edisi Revisi, Jakarta : Djambatan.

Mulyono, Teguh Pujho. 1997. Manajemen Perkreditan bagi Bank Komersil.


Yogyakarta : BPFE.

Mulyono, Teguh Pujho. 1999. Analisis Laporan Keuangan Untuk Perbankan,


Edisi Revisi IV, Jakarta : Djambatan.

xviii
Novita Aly, Skripsi. 2002. Analisa rasio keuangan sebagai salah satu alat untuk
menilai kinerja keuangan pada bank PT. BPR Trikarya Waranugraha
Malang

Pandi, Friyanto. 2012. Manajemen Dana dan Kesehatan Bank. Jakarta : Rineka

Peraturan Bank Indonesia No. 6/22/PBI/2004 tentang Bank Perkreditan Rakyat.


Undang-undang Nomor 10. 1998. Tentang Bank Perkreditan Rakyat (BPR).

Peraturan Bank Indonesia Nomor: 6/10/PBI/2004 Standart Rasio Bank.

Peraturan Bank Indonesia SE No.6/23/DPNP/2004 Mengenai Net Profit Margin.

Sabardi, Agus. 1994. Manajemen Keuangan. Edisi Pertama, Yogyakarta : AMP


YKPN.

Siamat, Dahlan. 1999. Manajemen Lembaga Keuangan,Edisi Kedua, Jakarta :


Lembaga Penerbit Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia

Siamat, Dahlan. 2005. Manajemen Lembaga Keuangan : Kebijakan Moneter dan

Perbankan. Jakarta : Lembaga Penerbit Fakultas Ekonomi Universitas


Indonesia.

xix