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UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRS

FACULTAD DE CIENCIAS PURAS Y NATURALES POSTGRADO EN


INFORMTICA

PERFIL DE TESIS
LA ECONOMA DIGITAL GENERADORA DE EXCEDENTE EN EL NUEVO
MODELO ECONMICO BOLIVIANO
Postulante: Lic. Jorge Amado Lpez
Tutor: Ph. D. Eduardo Delgado

La Paz Bolivia
NDICE

LISTA DE ABREVIATURAS
GLOSARIO TCNICO

CAPTULO I PRESENTACIN DEL PROBLEMA

1.1 Introduccin 1
1.2 Planteamiento del problema 2
1.3 Formulacin del problema de investigacin 3
1.4 Planteamiento del objetivo 3
1.5 Planteamiento de hiptesis 4

CAPITULO II MARCO TERICO

2.1 Estado del arte 7


2.2 Referencia Terica o Conceptual 8

CAPITULO III - MARCO METODOLGICO

3.1 Diseo metodolgico 12


3.2 Tipos de investigacin 12
3.3 Mtodos de investigacin 12
3.4 Tcnicas de investigacin 14
3.5 Universo o poblacin de referencia 15
3.6 Delimitacin geogrfica 16
3.7 Delimitacin temporal 16
3.8 Cronograma de Trabajo 17
3.9 ndice tentativo 18

Bibliografa

2
LISTA DE ABREVIATURAS

ATT Autoridad de Telecomunicaciones y Transporte


BID Banco Interamericano de Desarrollo
CEPAL Comisin Econmica para Amrica Latina y el Caribe
CIAT Centro Interamericano de Administraciones Tributarias
e-commerce Comercio electrnico
e-learning Enseanza Virtual
ENTEL Empresa Nacional de Telecomunicaciones
ESIC Escuela Superior de Ingenieros Comerciales
Fintech Tecnologa financiera
GIZ Agencia Alemana de Cooperacin Internacional
Help desk Mesa de asistencia
ICEMD Instituto de la Economa Digital
IT Impuesto a las Transacciones
ITC International Tax Compact
IVA Impuesto al Valor Agregado
MASI Modelo de Administracin del Sistema Impositivo
NIT Nmero de Identificacin Tributaria
Non SQL Lenguaje de Bsqueda no Secuencial
PIB Producto Interno Bruto
RND Resoluciones Normativas de Directorio
SIN Servicio de Impuestos Nacionales
SQL Lenguaje de Bsqueda Secuencial
TIC Tecnologas de la Informacin y Comunicacin

3
GLOSARIO TCNICO

Android Sistema operativo de cdigo abierto escrito en C, C++ y Java.


Creado para telfonos celulares inteligentes, tabletas y
computadoras porttiles.

ATT Entidad estatal responsable de normar y regular las actividades en


las reas de telecomunicaciones, transporte y servicio postal.

BID Principal fuente de financiamiento multilateral de Amrica Latina,


ofrece soluciones para el desarrollo econmico.

Big data Concepto que hace referencia al almacenamiento de grandes


cantidades de datos, miles de terabytes, y procesos para encontrar
patrones repetitivos en su interior.

CEPAL Comisin Regional de las Naciones Unidas, cuyo objetivo es


contribuir al desarrollo econmico de Amrica Latina, promover y
reforzar las relaciones entre si y los dems naciones. Su sede est
en Santiago de Chile.

CIAT Entidad internacional sin fines de lucro, proporciona asistencia


tcnica especializada en la modernizacin y estrategias para la
gestin de impuestos.

e-commerce Proceso de compra, venta, transferencia, intercambio de productos,


servicios de informacin y otros, va Internet.

e-learning Mtodo virtual de estudio y enseanza, soportado por redes


multimedia.

ENTEL Empresa estatal, con autonoma de gestin, que ofrece servicios de


telecomunicaciones.

ESIC Escuela internacional en negocios y marketing, creada por la


congregacin de los Sacerdotes del Sagrado Corazn de Jess en
Madrid Espaa, cuenta con ms de 56.000 estudiantes, imparte
cursos a nivel licenciatura y maestra.

Fintech Tecnologa financiera relacionada con la Economa Digital.


4
GIZ Agencia alemana de cooperacin internacional.

ICEMD Instituto especializado en maestras y cursos para afrontar la


transformacin digital: e-commerce, digital business, big data y
otros.

IT Impuesto que se aplica a personas naturales y jurdicas, que


obtengan ingresos de comercio, industria, profesin, oficio, alquiler
de bienes, obras y servicios, transferencia a ttulo gratuito de bienes
muebles, inmuebles y derechos.

ITC Cooperacin internacional para pases en desarrollo, con el objetivo


de promover la gestin eficiente de impuestos, evitar la evasin
fiscal y prcticas inapropiadas.

IVA Impuesto que se cobra sobre la adquisicin de productos y servicios


o sobre otras operaciones en distintos pases.

Java Lenguaje de programacin orientado a objetos, desarrollado por


Sun Microsystems en 1991

MASI Proyecto del Servicio de Impuestos Nacionales, para facilitar al


contribuyente los tramites tributarios y aduaneros.

NIT Nmero de Identificacin Tributaria que permite identificar


inequvocamente a los contribuyentes.

Non SQL Concepto de bsqueda no secuencial de informacin en una base


de datos.

PIB Valor monetario de los bienes y servicios finales producidos por una
economa en un periodo determinado. Indicador representativo que
ayuda a medir el crecimiento y decrecimiento de la produccin de
bienes y servicios de cada pas, nicamente dentro de su territorio.

Red almbrica Estructura fsica para comunicaciones de voz y datos.

Red satelital Conjunto de satlites ubicados en tres niveles de orbitas,


geoestacionaria, media y baja.

5
Red submarina Comunicacin intercontinental de voz y datos, que utiliza la fibra
ptica.

RND Instructivo emitido con la participacin y aprobacin del Directorio


del Servicio de Impuestos Nacionales.

Scala Lenguaje de programacin, integra caractersticas de lenguajes


funcionales y orientados a objetos.

SIN Entidad responsable de la gestin tributaria y aduanera.

SQL Concepto de bsqueda secuencial de informacin en una base de


datos.

Telefona mvil Sistema inalmbrico de comunicacin de voz y datos, constituido


celular por radio bases para dar continuidad al servicio.

TIC Conjunto de tecnologas desarrolladas para gestionar informacin.

6
7
CAPTULO I

PRESENTACIN DEL PROBLEMA

1.1 Introduccin

Acerca del cmo se define o se entiende la Economa Digital, existen diversos


enfoques para el presente Perfil de Tesis se presenta las propuestas de la
Comisin Econmica para Amrica Latina y el Caribe (CEPAL), el estudio de la
Cmara de Comercio de Santiago de Chile y hacia dnde se dirige la Economa
Digital del estudio del Instituto de la Economa Digital (ICEMD).

La CEPAL sostiene que, en un contexto de crecimiento econmico y de reduccin


de la pobreza en gran parte de los pases de Amrica Latina, estos deben abordar
el desafo de articular y consolidar su economa digital, lo que exige responder a
las preguntas sobre cmo identificar y aprovechar las nuevas oportunidades que
surgen en una fase de convergencia tecnolgica para avanzar en el desarrollo
econmico y la igualdad. En primer lugar, es necesario renovar las estrategias para
maximizar el impacto de la economa digital en el crecimiento, la innovacin, el
cambio estructural y la inclusin social, (CEPAL, 2013).

El consenso especializado coincide en definir el ecosistema de la economa digital


como aquel conformado por la infraestructura de telecomunicaciones, la industria
de tecnologas de comunicacin e informacin (en software y hardware) y las
actividades econmicas y sociales desarrolladas a travs de internet, como por
ejemplo, el comercio electrnico, contenidos digitales y medios de informacin,
(CEPAL, 2016).

El Instituto de la Economa Digital (ICEMD) de Escuela Superior de Ingenieros


Comerciales (ESIC), ha presentado un informe sobre las tendencias relevantes en
la economa digital. Cita el comercio electrnico (eCommerce), educacin, media
8
como produccin de imgenes, tecnologa financiera (fintech), seguros, salud y
gobierno o sector pblico.

1.2 Planteamiento del Problema

La Economa Digital tiene tres ejes: el primero: las redes de telecomunicaciones


como medio para acceso a Internet, el segundo: la legislacin emitida por el
Gobierno en apoyo al contribuyente y al Servicio de Impuestos Nacionales (SIN),
para realizar trmites va Internet y el tercero: disponer de profesionales para el
desarrollo de aplicaciones.

La Economa Digital puede ser definida como el resultado de la migracin de


aplicaciones de la Economa Clsica a la red de Internet. Este cambio ha permitido
que las declaraciones juradas puedan ser enviadas desde cualquier terminal que
disponga de acceso a Internet. El pago del Impuesto al Valor Agregado (IVA) e
Impuesto a las Transacciones (IT) en su versin digital, ha incrementado los
ingresos del SIN y ampliado el universo de contribuyentes. Se ha reducido la
evasin fiscal, la doble facturacin, el uso de documentos ilegales y el fraude fsico
y digital.

El presente Perfil de investigacin comprende dos aspectos: el excedente como


resultado de la Economa Digital y en forma colateral, un anlisis y propuesta de
migracin de la base de datos del SIN, de Lenguaje de Bsqueda Secuencial
(SQL) a Lenguaje de Bsqueda no Secuencial (Non SQL).

En la publicacin de la Autoridad de Telecomunicaciones y Transporte (ATT), se


menciona que el crecimiento de las redes de telefona celular fue del 17% del 2005
al 2014 y del acceso al Internet en 28% en similar periodo, Memoria de la ATT
(2014). Este desenvolvimiento de las redes ha incidido en el avance de la
Economa Digital, de tal forma que al 2014 la participacin de los ingresos por
concepto de impuestos en el PIB alcanza el 22.0%, (Memoria del SIN 2014).
Si bien an existen brechas digitales, en el acceso a las redes de datos, solo un
37% del territorio nacional cuenta con cobertura en servicios de

9
telecomunicaciones, el Gobierno ha logrado la difusin de las tecnologas de la
informacin y de las comunicaciones, en mayor parte con la Empresa Nacional de
Telecomunicaciones (ENTEL) y el Satlite Tpac Katari.

La Economa Digital es una fuerza que impulsa el cambio en reduccin de la


desigualdad, en fortalecer la inclusin social, en atender las demandas de la
sociedad en salud, educacin y en los servicios de gobierno electrnico.

El estudio del crecimiento de la cantidad de contribuyentes permitir detectar la


evasin fiscal, la doble facturacin y el fraude electrnico. Es en esta direccin que
se requiere la participacin gubernamental para articular el conocimiento con la
produccin y apoyar el sector del desarrollo de aplicaciones propias.

El ltimo dato oficial del censo de contribuyentes es de 438.292, cifra que se


incrementa da a da, (Memoria del SIN 2014). Por los diversos impuestos vigentes
y fechas de descargo, el volumen de informacin almacenada puede convertir la
actual base de datos del SIN en Big Data. En este caso se plantea la opcin de
mantener SQL o migrar a Non SQL.

1.3 Formulacin del problema de investigacin

El problema a resolver es: cmo ampliar la inclusin de la Economa Digital para


incrementar los ingresos del SIN y por ende del pas.

La Economa Digital aplicada a la gestin del pago de los impuestos IVA e IT,
generar excedentes en el marco de la nueva economa?

1.4 Planteamiento de objetivo

Objetivo general
Demostrar que la Economa Digital aplicada a la gestin del pago de los impuestos
IVA e IT, genera excedentes en el marco de la nueva economa.

Objetivos especficos

10
- Analizar y proyectar la relacin de los ingresos por pago de IVA e IT con el
Producto Interno Bruto (PIB).
- Establecer si la estrategia en los componentes de los tres ejes de la Economa
- Digital incrementa la relacin del ingreso de los impuestos IVA e IT con el PIB.
- Indagar las causas y proponer soluciones a la evasin al cumplimiento del
pago de impuestos.
- Evaluar el acceso a las Tecnologas de la Informacin y Comunicacin (TIC) y
proponer soluciones para su mejora.
- Calcular el volumen de transacciones y almacenamiento de datos para emitir o
no la migracin a Non SQL.

1.5 Planteamiento de Hiptesis

La Economa Digital en la gestin del IVA e IT, aplicada en el marco de la nueva


economa, genera importantes excedentes.

En la Tabla 1. Recaudacin Tributaria y Aduanera Total, por tipo de impuesto, la


relacin entre los ingresos totales correspondientes al 2006 y 2015 (p), registra un
29.4% de crecimiento.

Tabla 1. Recaudacin Tributaria y Aduanera Total, por tipo de


impuesto
A fecha de Acreditacin, (en millones de Bs)
IVA
IVA Subtotal
Impuesto (Mercado IT IUE IUE RE
(Importaciones) Impuestos
Interno)

1990 353.3 197.9 172.7 0.0 0.0 723.8


1991 430.9 286.1 257.1 0.0 0.0 974.2
1992 644.3 496.9 321.2 0.0 0.0 1462.4
1993 789.0 609.9 392.2 0.0 0.0 1791.1
1994 1029.0 780.7 498.1 0.0 0.0 2307.8
1995 1128.5 925.7 726.7 58.5 0.0 2839.5
1996 1274.5 1082.3 780.3 513.4 0.0 3650.5
1997 1392.4 1429.3 724.6 513.9 207.5 4267.7
1998 1496.1 1721.5 877.3 681.9 256.1 5032.8
1999 1521.6 1562.9 854.6 795.9 256.2 4991.2
11
2000 1427.0 1521.6 1006.9 737.3 258.0 4950.9
2001 1635.1 1614.9 960.7 744.5 245.6 5200.8
2002 1829.4 1752.9 1078.6 749.1 264.7 5674.6
2003 2122.8 1771.1 1232.0 771.7 318.3 6215.9
2004 2298.7 2213.9 1571.3 1124.1 345.6 7553.6
2005 2520.6 2793.2 1704.1 1767.5 315.1 9100.5
2006 3117.7 3173.3 1811.8 2312.1 560.8 10975.7
2007 3654.3 3832.8 2081.2 2539.9 518.9 12627.1
2008 4230.5 5078.9 2572.3 3998.0 570.6 16450.3
2009 4401.8 4460.2 2192.7 5547.2 622.8 17224.7
2010 4681.3 5578.1 2281.7 4641.7 742.2 17925.0
2011 5628.2 8463.6 2866.6 6113.0 793.9 23865.4
2012 7178.3 9127.6 3258.4 7929.1 817.8 28311.3
2013 8587.9 10444.9 3703.0 9826.5 941.3 33503.6
2014 10033.4 10547.0 4133.8 10988.8 1141.3 36844.4
2015(p) 10579.9 10176.6 4490.7 10995.8 1095.7 37338.7
Fuente: Boletn Econmico, Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas, Ao 2, Numero 6, 2016

1.5.1 Variable dependiente

Generacin de excedentes

1.5.2 Variable independiente

La Economa Digital en la gestin del IVA e IT aplicada en el marco de la nueva


economa

Tabla 2. Operacionalizacin de la variable independiente

Variable Definicin conceptual Dimensiones Indicadores


Economa La economa tradicional Porcentaje de Comparacin porcentual
Digital. transformada para su crecimiento positivo o anualmente de contribuyentes que
uso desde Internet. negativo en relacin al utilizan portales web para gestin
PIB. del pago de IVA e IT.

Fuente: Elaboracin propia

12
Tabla 3. Operacionalizacin de la variable dependiente

Variable Definicin conceptual Dimensiones Indicadores

Generacin El exceso de utilidad total proporcionado por Millones de Relacin


de un determinado bien en relacin al respectivo bolivianos. porcentual con
excedentes. costo de produccin, pudiendo ser calculado ingresos de
como la sumatoria del excedente del gestiones pasadas
consumidor con el excedente del productor
Fuente: Elaboracin propia

13
CAPTULO II

MARCO TERICO

2.1. Estado del Arte

La Repblica de Bolivia, hoy Estado Plurinacional de Bolivia, en fecha 16 de


noviembre de 2006, suscribi con el Banco Interamericano de Desarrollo (BID) el
Contrato de Prstamo N 1743/SF-BO denominado: Programa de Consolidacin
de Reformas en el rea de Ingresos Pblicos

Dicho Programa tena como objetivo general elevar la eficiencia del rea de
ingresos pblicos, mediante el fortalecimiento, coordinacin y consolidacin de
procesos de reforma de las instituciones responsables de la formulacin e
implementacin de las polticas en materia tributaria y aduanera.

El SIN viene encarando un Proyecto de tipo integral denominado Nuevo Modelo de


Administracin del Sistema Impositivo (MASI) que, tomando como lnea base los
avances logrados en el Proyecto Galileo, tiene por objetivo modernizar la gestin
del SIN para facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias y mejorar los
controles en la intencin de cerrar las brechas de evasin, priorizando la facilitacin
y satisfaccin de los clientes internos y externos en la prestacin de los servicios
que se brindan.

El SIN en su Proyecto MASI incorpora un nuevo enfoque de gestin a travs de la


definicin de un Mapa de Procesos de Negocio Identificados, desarrollando
soluciones de innovacin en la gestin de sus componentes con un enfoque
transversal, moderno, amigable, simple e integrador.

La Memoria del SIN (2014), presenta el crecimiento de sus ingresos, al 2006


corresponde 12.671 MM Bs y al 2014 el total de 49.720 MM Bs, siendo el 20.2% de
IVA/IT.

14
El (IVA), el Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE), el (IT) y el
acogimiento a la modalidad de Facilidades de Pago para el pago de las deudas
tributarias constituyeron los pilares del logro alcanzado en la gestin 2014.

Al margen de este exitoso desarrollo en los ingresos existe un pendiente


maysculo: el incumplimiento tributario.

Con el financiamiento de la Agencia de Cooperacin Internacional (GIZ) de la


Repblica Federal de Alemania se desarroll la investigacin Principales
Determinantes Sociales del Incumplimiento Tributario en Bolivia, el trabajo fue
elaborado por International Tax Compact (ITC), con recursos econmicos del
Centro interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT), (CIAT 2012).

Existen tres aspectos notables del trabajo citado, el primero que 60% de los
encuestados estaba de acuerdo que los bolivianos son honrados y el 40% restante
lo inverso. Segundo a la pregunta si los bolivianos son responsables de pagar sus
impuestos, el 50.3% estaba de acuerdo y 48.7% en desacuerdo y la tercera si los
bolivianos son cumplidores de las leyes, un 39.4% estaba de acuerdo y 60.6 en
desacuerdo.

A diciembre del 2014 se registraron 4.981.684 conexiones a Internet, 169.126 con


tecnologa almbrica, 11.061 con acceso inalmbrico y 4.801.498 con tecnologa
mvil, datos de la Memoria Institucional ATT (2014). El 18/05/2016 con motivo del
Da Internacional de las Telecomunicaciones, la ATT informo que la telefona mvil
llega al 37% del territorio nacional y que existen cerca de cinco millones de
usuarios de la telefona mvil, (El Deber, 18/05/2016).

2.2. Referencia Terica o Conceptual

2.2.1 La Tecnologa

La ley de Moore establece que aproximadamente cada dos aos se duplica el


nmero de transistores en un microprocesador. Esto implica, que se puede estimar,
que la velocidad de los procesos en las redes de datos se duplica.

15
El modelo de interconexin de sistemas est formada por siete capas, a saber: capa
fsica, vnculo de datos, red, transporte, sesin, presentacin y aplicacin. El
desarrollo y creacin de nuevas tecnologas de circuitos integrados ms la
generacin de nuevos lenguajes de programacin, inciden en cada una de las
capas del citado modelo.

El permanente crecimiento de las redes inalmbricas, como la telefona celular y la


comunicacin inalmbrica de alta fidelidad, de las redes almbricas, las redes
satelitales geoestacionarias, satlites en rbita media y satlites en rbita baja, las
redes de cables submarinos y la fibra ptica son producto de la permanente
Investigacin y Desarrollo.

El desarrollo de nuevos lenguajes de programacin, entre los cuales figuran, Java,


Android y Scala, se caracteriza por el fcil acceso y desarrollo.

Resumiendo, la duplicacin de la capacidad de los circuitos integrados, la facilidad


de acceso a las redes utilizando el protocolo de Internet, el desarrollo de
aplicaciones a demanda en lenguajes sencillos y potentes, est dando como
resultado cambios en la forma de pensar y vivir del ser humano.

2.2.2 La Economa Digital

La Economa Digital es el resultado del cambio tecnolgico, la informacin se


encuentra digitalizada y por ende con mayores facilidades de uso y conservacin.
Los procesos de la vieja economa, no solo han migrado a la Economa Digital, sino
han cambiado en su contenido, en su forma de comunicacin humana.

La Economa Digital conlleva aspectos importantes como ser la firma digital y la


validez del documento electrnico. Es en este contexto donde la Economa Digital
aplicada en la gestin del IVA e IT, est cambiando la conducta del contribuyente y
del SIN.

La Economa Digital aplicada a la gestin del IVA e IT en el marco de la nueva


poltica, beneficia al contribuyente con la libertad de realizar trmites tributarios

16
desde cualquier ciudad y/o pas y desde cualquier terminal, computadora porttil,
tableta o telfono celular, con acceso a Internet. Adicionalmente, el contribuyente no
est sometido a horarios restringidos, ni a obtener formularios escritos, tampoco
acudir a soporte fsico para aclarar sus dudas.

El consenso especializado coincide en definir el ecosistema de la economa digital


como aquel conformado por la infraestructura de telecomunicaciones, la industria de
tecnologas de comunicacin e informacin (en aplicaciones y equipos) y las
actividades econmicas y sociales desarrolladas a travs de internet, como por
ejemplo, el comercio electrnico, contenidos digitales y medios de informacin.
CEPAL (2016)
Segn la CEPAL la participacin de la Economa Digital en el PIB se basa en dos
medidas: una de las medidas estima la demanda final de la Economa Digital
(consumo privado, inversin privada, gasto del Gobierno y exportaciones netas; la
segunda medida, estima el valor agregado de la Economa Digital considerando los
sectores de manufactura y servicios de la tecnologa de la informacin, Foro Fiscal
Iberoamericano (2016).

Finalmente, cabe citar a Dan Tapscott en 1997, autor del libro La Economa Digital:
Promesa y Peligro en la Era de la Inteligencia en Redes, predijo las
transformaciones que ha suscitado la digitalizacin de la informacin y la Internet.

2.2.3 Las aplicaciones e infraestructura del SIN

En Diciembre del 2009 la entonces Presidenta del SIN, Marlene Ardaya, explic
que Bolivia sera el primer pas sudamericano en implantar un sistema informtico
integral de control impositivo llamado Galileo, (Memoria Institucional SIN 2010).

El programa permite al contribuyente tener acceso directo al procedimiento para


llevar un control personal de sus actividades dentro del sistema. El costo del
programa fue de un milln y 775 mil dlares, financiados por el Banco

17
Interamericano de Desarrollo (BID) y Galileo entr en vigencia el 2010, (Memoria
Institucional SIN 2010).

Galileo, es el nombre del sistema informtico de control tributario, tiene por objetivo
integrar los procesos de todas las reas del SIN para facilitar el cumplimiento
voluntario de las obligaciones tributarias, adems de detectar y sancionar de
manera oportuna el incumplimiento de las mismas, entre otros.

El proyecto Galileo cuenta con distintos componentes estratgicos que van desde
hardware, software y elementos de carcter conceptual.

El Galileo permiti mayor transparencia en las entidades pblicas que acceden a


toda la informacin de tributos recaudados por da, cuyos registros estarn abiertos
a todas las personas que quieran hacer un seguimiento o requieran informacin
sobre esa actividad.

Galileo cuenta con un sistema de gestin administrativa y un almacn de datos


(datawarehouse) corporativo como componente de inteligencia de negocios e
informacin gerencial para la institucin en su conjunto.

Se implement el concepto Gestin de la Relacin con los Clientes (Customer


Relationship Management), destinado a hacer ms gil la relacin entre los
contribuyentes y el SIN.

Galileo cuenta con un sistema de gestin administrativa y un almacn de datos


(datawarehouse) corporativo como componente de inteligencia de negocios e
informacin gerencial para la institucin en su conjunto.

A esto se suma una plataforma de Enseanza Virtual (E-learning) destinado a la


capacitacin sobre tributos; una mesa de ayuda (help desk) y una plataforma de
colaboracin que permita integrar distintos tipos y niveles de informacin.
18
Galileo integro los mdulos del servicio impositivo, como Da Vinci, Mercurio y otros,
en su etapa de ejecucin, el contribuyente puede realizar un seguimiento de sus
movimientos antes de que le llegue una notificacin del SIN por alguna obligacin
incumplida. Este programa tena dos objetivos: que el cliente cuente con una base
estadstica actualizada de los cambios que ha efectuado y que el SIN tenga un
control efectivo mediante una inteligencia fiscal que detecte evasiones y fraudes de
forma inmediata.

Con un costo de 22.1 MM de Bs se empez el Proyecto de Modelo de


Administracin del Sistema Impositivo (MASI), que incluye la gestin por procesos.
El Proyecto fue implementado desde el 2010 al 2015. Al 2012 los productos
implementados fueron: La automatizacin de procesos de fiscalizacin, Consultas
al padrn biomtrico digital, presentacin digital de estados financieros,
Calculadora tributaria interna y Modulo Informtico de Digitalizacin.

La estructura tecnolgica est constituida para base de datos: un servidor de datos


con procesadores RISC, servidores de almacenamiento para Data Center, la
infraestructura consta de servidores Blade y software Backuo para infraestructura
virtual, el software Assurance de Microsoft y para el Data Center un sistema
ininterrumpido de energa redundante ms el sistema de aire acondicionado.

2.2.4 Marco Legal

El marco legal que fundamente la Economa Digital est constituido por las
siguientes leyes y decreto.

La Ley N 2166 de 22 de diciembre de 2000, Ley del Servicio de Impuestos


Nacionales, Artculo 3, establece que la funcin del SIN es facilitar el cumplimiento
voluntario, veraz y oportuno de las obligaciones tributarias.

19
La Ley N 2492 de 2 de agosto de 2003, Cdigo Tributario Boliviano, Articulo 79,
faculta al SIN a utilizar cualquier medio tecnolgicamente disponible en el pas
incluido los informticos, electrnicos, pticos o cualquier otra tecnologa para
facturacin, presentacin de declaraciones juradas y toda otra informacin de
importancia fiscal.

El Decreto Supremo N 27310 de 9 de enero de 2004, Artculo 7, dispone que las


operaciones electrnicas realizadas y registradas en el sistema informtico de la
administracin tributaria por un usuario autorizado surten efectos jurdicos y tiene
validez probatoria, presumindose que toda operacin realizada pertenece al
usuario autorizado.

La implementacin de procesos con el proyecto MASI contina, as como la


emisin de nuevas Leyes, Decretos y Resoluciones Normativas de Directorio
(RND), estos hechos constituyen el marco conceptual.

20
CAPITULO III

MARCO METODOLGICO

3.1. Diseo de Investigacin

El presente trabajo es una investigacin de tipo No Experimental, debido a que se


basa en informacin ya existente en el medio, y no intervendr en el
comportamiento del entorno. Dentro de esta clasificacin, se categoriza como una
investigacin Transversal, ya que su propsito esencial ser describir variables y
analizar su incidencia e interrelacin en un momento dado.

3.2. Tipos de Investigacin

El tipo de Investigacin es Aplicada, ya que hace uso de conocimientos, teoras o


de investigacin bsica para aplicarlos y resolver un problema existente.

Descriptivo, ya que permite definir y seleccionar las caractersticas fundamentales


de las variables que se plantearon como dependientes y pretende ser la base de
otro tipo de investigacin ms compleja siendo que da a da se crean nuevos
controles que permitirn mitigar los riesgos a los que est expuesta la
seguridad de la informacin, en contraparte crecen los riesgos a controlar.

Correlacional, el objetivo principal de la investigacin es el de relacionar y


realizar un anlisis comparativo de las dos variables que hemos definido como
dependientes.

3.3. Mtodos de Investigacin

21
Deductivo, parte de la informacin de la Economa Digital para luego aplicar al
caso de tributacin.

3.3.1. Fases Metodolgicas

Tomando en cuenta que la investigacin es Cuantitativa, las fases a


llevarse a cabo son:

3.3.1.1. Fase Conceptual

Planteamiento del Problema


Revisin de la literatura
Formulacin de la Hiptesis
Construccin del Marco Terico

3.3.1.2. Fase de Planeacin y Diseo

Seleccin de un diseo de investigacin


Seleccin de Mtodos e Instrumentos
Trmino y Revisin del plan de investigacin
Realizacin del estudio piloto y las revisiones

3.3.1.3. Fase Emprica

Una vez planteada la investigacin y llevadas a cabo las tareas que permitan su
puesta en marcha, corresponde pasar a la ejecucin de estudio. Esto incluye:

Recoleccin de datos
Preparacin de los datos para el anlisis

22
3.3.1.4. Fase Analtica

Finalizadas las tareas de recoleccin, se dispondr de una determinada cantidad


de datos, a partir de los cules ser posible sacar las conclusiones generales que
apunten a esclarecer el problema formulado en los inicios de la investigacin. Esta
fase comprende los siguientes pasos:

Anlisis de los datos


Interpretacin de resultados

3.3.1.5. Fase de Difusin

Como ltima actividad del proceso de investigacin se tiene la divulgacin de los


resultados. Slo en la medida en la que se den a conocer los resultados se
estar contribuyendo a incrementar los conocimientos existentes sobre el tema en
estudio, y se permitir la aplicacin de las soluciones encontradas a los problemas
que motivaron la investigacin, los pasos a llevar a cabo en esta fase son:

Comunicacin de las observaciones


Proposicin para la aplicacin de las observaciones

La investigacin cientfica, desde el punto de vista cuantitativo, es un proceso


sistemtico y ordenado que se lleva a cabo siguiendo determinados pasos.
Planear una investigacin consiste en proyectar el trabajo de acuerdo con la
estructura lgica de decisiones y con una estrategia que oriente la obtencin de
respuestas adecuadas a los problemas propuestos.

3.4. Tcnicas de Investigacin

23
La investigacin de tipo cuantitativa utilizar como tcnicas de
obtencin de datos. La documentacin: se basar en estudios y
sucesos pasados, pero vigentes. La observacin: en caso de existir
informacin limitada, se har uso de herramientas que permitan
observar el comportamiento de las variables que se han establecido
como dependientes.

3.5. Universo o poblacin de referencia

Contribuyentes activos al SIN.


En la Tabla 4. Nmero de contribuyentes por Rgimen Tributario, se registra un
crecimiento del 69.8% en la cantidad de contribuyentes entre el 2006 al 2015(p).

Tabla 4. Nmero de contribuyentes por Rgimen Tributario


(En nmero de contribuyentes)
Grandes Contribuyentes

Rgimen Agropecuario
Rgimen Tributario

Sistema Tributario
Resto (Rgimen

Total General
Simplificado

Integrado

Unificado
Rgimen

General)

1990 1,387 139,479 280 16,415 - 157,561


1991 1,544 152,058 29,089 16,475 - 199,166
1992 1,546 165,191 37,492 11,729 - 215,958
1993 1,880 180,566 44,272 11,464 - 238,182
1994 1,880 98,341 36,431 9,520 - 146,172
1995 2,606 125,332 48,175 12,660 - 188,773
1996 2,616 148,825 60,284 12,829 - 224,554
1997 2,481 173,231 70,919 10,598 - 257,229
1998 4,780 197,285 82,756 11,717 - 296,538
1999 4,985 217,247 89,261 11,658 - 323,151
2000 5,559 225,203 91,196 11,543 953 334,454
2001 6,561 227,500 90,844 12,947 997 338,849
2002 1,524 271,616 97,480 13,031 1,590 385,241

24
2003 1,505 286,172 100,090 13,512 1,839 403,118
2004 1,707 187,029 34,811 14,458 1,316 239,321
2005 1,687 171,269 21,671 15,452 1,440 211,519
2006 1,649 200,216 27,352 15,343 2,069 246,629
2007 1,587 226,987 30,220 14,194 2,276 275,264
2008 1,482 209,260 32,842 5,843 2,666 252,093
2009 1,431 230,477 34,892 4,903 3,173 274,876
2010 1,896 219,302 35,398 3,590 3,438 263,624
2011 3,249 255,040 36,952 3,163 3,809 302,213
2012 3,687 294,711 38,114 2,944 4,485 343,941
2013 3,911 339,302 42,806 2,711 5,081 393,811
2014 3,844 282,843 46,928 2,624 5,554 341,793
2015(p) 4,004 282,675 57,922 2,468 6,157 353,226

(p) Preliminar

Fuente: Boletn Econmico, Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas, Ao 2, Numero 6, 2016

3.6 Delimitacin Geogrfica

La informacin a ser analizada corresponde a todo el territorio de


Bolivia. Se coordinara con las oficinas del SIN en La Paz

3.7 Delimitacin Temporal

El estudio comprende las cinco ltimas gestiones, 2011 a 2015.


La ubicacin Geogrfica es el SIN, oficinas La Paz.

3.8. Cronograma de Trabajo

Tabla 3. Cronograma de trabajo


MES 2

MES 4

MES 5

MES 8

MES 9
MES 1

MES 3

MES 6

MES 7

TAREA / MES
Fase Conceptual

o
o

Planteamiento del Problema

25
o
Revisin de la literatura o
Formulacin de la Hiptesis o o
Construccin del Marco Terico o
Fase de Planificacin y Diseo o o
Seleccin de un diseo de investigacin o
Seleccin de Mtodos e Instrumentos o
Trmino y Revisin del plan o
Realizacin del estudio piloto
deinvestigacin o
Fase Emprica o o
Recoleccin de datos o o o
Preparacin de los datos para anlisis o
Fase Analtica o o
Anlisis de los datos o
Interpretacin de resultados o
Fase de Difusin o
Comunicacin de las observaciones o
Aplicacin de las observaciones o
Defensa de Tesis o
Fuente: Elaboracin propia

26
NDICE TENTATIVO

CAPTULO 1. PRESENTACIN DEL PROBLEMA

1.1 Introduccin
1.2 Planteamiento del Problema
1.3 Planteamiento del Objetivo
1.4 Planteamiento de la Hiptesis
1.4.1 Variable Independiente
1.4.2 Variable Dependiente
1.4.3 Operacionalizacin de Variables

CAPTULO 2. MARCO TERICO

2.1 Introduccin
2.2 Estado del Arte
2.3 Economa Digital
2.4.1 Telecomunicaciones, Gobierno y Aplicaciones
2.4 Metodologa de Desarrollo
2.4.1 Obtencin de Datos
2.4.2 Anlisis y ordenamiento
2.4.3 Estimaciones

27
2.5 Marco legal

CAPTULO 3. MARCO METODOLGICO

3.1 Diseo Metodolgico


3.2 Tipo de Investigacin
3.3 Mtodo de Investigacin
3.4 Tcnicas de Investigacin
3.5 Muestras o Poblacin
3.6 Delimitacin Geogrfica

CAPTULO 4. DESARROLLO DE LA PROPUESTA

4.1 Fase de Anlisis


4.2 Fase de Diseo
4.3 Fase de Desarrollo
4.4 Fase de Evaluacin

CAPTULO 5. ANLISIS E INTERPRETACIN DE RESULTADOS

5.1 Anlisis e Interpretacin de Resultados


5.2 Conclusin
5.3 Recomendacin

Bibliografa
Anexos
Bibliografa

ATT, (2014): Memoria institucional, La Paz Bolivia


Boletn Foro Fiscal Iberoamericano (2016): La Economa Digital y su Tributacin
Cepal, (2013): Economa digital para el cambio estructural y la igualdad, Santiago
Chile
Cepal, (2016): La Economa Digital en Chile Santiago Chile
CIAT, (2012): Principales determinantes sociales del incumplimiento tributario en
Bolivia, Santiago Chile
El Deber, 08-09-2016: Telefona mvil cubre el 37% del pas Santa Cruz Bolivia
http://www.eldeber.com.bo/economia/telefonia-movil-cubre-37-del.html
Impuestos nacionales, (2006): Memoria institucional, La Paz Bolivia
Impuestos nacionales, (2014): Memoria institucional, La Paz Bolivia
Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas, (2016): Boletn Econmico, Ao 2.
Nmero 6, La Paz Bolivia
Reasonwhy, (2016): Tendencias Economa Digital Estados Unidos de Norte
Amrica
http://www.reasonwhy.es/actualidad/digital/5-conceptos-de-economia-digital-que-
deberias-conocer-2016-09-13
Tapscoot, Don, (1997): The digital economy: promise and peril in the age of
networked intelligence. New York: McGraw-Hill

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