Universidad nacional Pedro

Ruiz Gallo
FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS ADMINISTRATIVASY CONTABLES
F
Escuela profesional de Contabilidad

A
C
ASIGNATURA: AUDITORIA III
E
A
TEMA : HOJAS DE TRABAJO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
A LOS EEFFACEROS AREQUIPA SA
DOCENTE : MG CPC CARLOS ALBERTO OLIVOS CAMPOS
ESTUDIANTES: CHAMBILLA SALDAA JOHANNA
HERNANDEZ CASTRO HUGO

C
MELCHOR CRISANTO DORA
OLANO VALLEJOS YEISI

CICLO : VII / 2016-II

Lambayeque, Enero de 2017

 CORPORACIN ACEROS AREQUIPA S.A

INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

ENTIDAD : CORPORACIN ACEROS AREQUIPA S.A.

AREA : INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO
PERIODO DEL EXAMEN : 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
OBJETIVO :

Los activos fijos son elementos necesarios para el funcionamiento de una compaa y
que no
Son convertibles en lquido a corto plazo, son recursos que se tienen para la
generacin de ingresos en el desarrollo de su actividad econmica, estos activos
requieren de un control que permita conocer el valor real y la ubicacin de los mismos.

Se debe realizar procedimientos analticos preliminares en este caso de los activos

fijos que es el objetivo de este trabajo, adems de esto debemos documentarnos muy
bien haciendo uso de la informacin tanto interna como externa, dentro de la
informacin interna debemos solicitarlas polticas contables y administrativas,
estatutos, manuales de procedimientos, actas de asamblea de accionistas, actas de
Junta Directiva , actas de comits, reportes de gestin de la gerencia a la junta
directiva dems entidades, contratos, correspondencia con entidades de vigilancia y
control, certificado de cmara de comercio, intranet de la compaa, pgina web, en
cuanto a la informacin externa, se debe indagar en bases de datos, revistas, diarios,
portales de bsqueda web etc.

El plan de auditora que se propone va dirigido a lograr el control eficiente de los

activos fijos que pertenecen a la empresa ACEROS AREQUIPA, as como su
verificacin fsica y su control depreciable.
 PROCEDIMIENTOS HECHO REF.P/T
POR FECHA

INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO

1. Evaluar el sistema de control interno del PTAF01

rubro inmueble maquinaria y equipo

2. Verificar la exactitud de los activos fijos

con los EEFF, en cantidades, mediante
muestreos fsicos. PTAF02

3. Realizar el clculo de las depreciaciones PTAF03

de los activos fijos

4. Elaborar una cedula analtica donde PTAF04

muestre la categora de cada activo fijo

5. Realizar una hoja de hallazgo de los PTAF05

activos fijos

Revisad
o por
 REFERENCIA PTAF02PTAF02

ELABORADO POR HUGO HERNANDEZ CASTRO

RUBRO: INMUEBLE JOHANNA CHAMBILLA SALDAA MAQUINARIA Y EQUIPO
YEISI OLANO VALLEJOS
Estados financieros al 31 de DORA MELCHOR CRISANTO
diciembre de 2015 auditados

Costo terrenos FECHA y

Edificios 12/12/2015 Equipos
Maquinaria Unidades de Muebles y Obras Total
otras cons. y equipo diversos transporte enseres en curso

Saldos al 31 de 452,699 452,128 1,184,965 42,635 4,898 12502 48341 2,198,168

diciembre de 2015
DEPRECIACIN
ACUMULADA
Saldos al 1 de enero de 51494 473889 25914 4395 8352 564044
2014
Adiciones 10961 57443 4657 365 682 74108

Ventas , retiros y otros 1 (3223) (652) (233) (69) (4176)

ajustes
Saldos al 31 de 62456 528109 29919 4527 8965 633,976
diciembre de 2014
Adiciones 12510 64697 5264 396 2177 85044

Ventas y retiros (65) (16511) (1448) (1108) 262 (19394)

Saldos al 31 de 74901 576295 33735 3815 10880 699626

diciembre de 2015
Valor neto en libros al 31 452,699 377227 608670 8900 1083 1622 48341 1,498,542
de 2015

EMPRESA ACEROS AREQUIPA S.A

 AUDITORIA OPERATIVA:

COMPONENTE: ACTIVO FIJO

ASUNTO: Muestreo fsico de terrenos y edificios

Montos de los EEFF Muestreo fsico Diferencias

DESCRIPCIN/ Cantidad Costo TOTAL Cantidad Costo TOTAL Cantidad total
UBICACION muestreo UNITARIO muestreo UNITARIO
TERRENOS

001 AREQUIPA 1 120,000 1 120,000 - -

002 LIMA 1 180,000 1 180,000 -
003 PISCO 1 152,699 1 152,699 -
452,699 452699 0 0
EDIFICIOS

1A AREQUIPA 2 135,000 2 135000 0 0

1B LIMA 3 145,876 3 145,876 0 0
1C PISCO 2 2
171,252
171,252 1
50,752 50,752
452,128 502,880 50,752
 REFERENCIA PTAF02

ELABORADO POR
REFERENCIA
HUGO HERNANDEZ CASTRO
PTAF02
EMPRESA JOHANNA CHAMBILLA SALDAA
ACEROS AREQUIPA S.A
ELABORADO
YEISI POR
OLANO VALLEJOS HUGO HERNANDEZ CASTRO
DORA MELCHOR CRISANTOJOHANNA CHAMBILLA SALDAA
AUDITORIA YEISI OLANO VALLEJOS OPERATIVA:
FECHA 12/12/2015 DORA MELCHOR CRISANTO
MAQUINARIA Y CANTID COSTO TOTAL(SO TOTAL COMPONENTE: ACTIVO FIJO
EQUIPO AD FECHA
UNITARIO LES)
12/12/2015 (SOLES) EN
soles VERIFICAD EEFF ASUNTO: MUESTREO FISICO DEL ACTIVO FISICO
OY PERIODO (TERRENOS Y EDIFICIOS)
REVISADO 2015

POBLACION AUDITORIA DIFERENCIAS % REF

Horno Elctrico 2 110,000 220,000 220,000 TRABAJO FISICO
EDIFICIOS 452,128 502,880 50,752 11.23 PPE02
TOTAL
Horno Cuchara. 542,128
2 502,880 240,000
120,000 50,752 240,000
11.23 PTE02

Colada Continua. 1 160,000 160,000 160,000

TRABAJO REALIZADO:
188,321.6
Gras Puentes 3
7
564,965 564,965 Se procedi a la realizacin de muestreo fsico de edificios y
se encontr un edificio que pertenece a la empresa ACEROS
AREQUIPA,
1,184,965 1,184,965
el cual no lo tena registrado en libros valorizado en 50,752
soles.
EQUIPOS DE TRANSPORTE

Volquetes de carga y auto de 2 2,449 4,898 4,898

gerencia
4,898 4,898
 REFERENCIA PTAF02

ELABORADO POR HUGO HERNANDEZ CASTRO

JOHANNA CHAMBILLA SALDAA
YEISI OLANO VALLEJOS
EMPRESA ACEROS AREQUIPA DORA MELCHOR CRISANTO S.A
AUDITORIA OPERATIVA: FECHA 12/12/2015

COMPONENTE: ACTIVO FIJO maquinaria y equipo y equipos de transporte

EMPRESA ACEROS AREQUIPA S.A

AUDITORIA OPERATIVA

COMPONENTE: ACTIVO FIJO

ASUNTO: Muestreo fsico de equipos diversos, muebles enseres y obras en curso.

Montos de los EEFF Muestreo fsico Diferencias

DESCRIPCIN/ Cantidad Costo TOTAL Cantidad Costo TOTAL Cantidad total
UBICACION muestreo UNITARIO muestreo UNITARIO
EQUIPOS DIVERSOS

001 Equipo de seguridad 50 5,000 50 5,000

100 100
industrial
002 Materiales de computo 5 1,500 7,500 5 1,500 7,500
003 Equipos de fabrica 30,135 30,135
42,635 42,635 0 0
MUEBLES Y 0 0
ENSERES 12,502 12,502

OBRAS EN CURSO 48341 48341 0 0

 REFERENCIA PTAF03

ELABORADO POR HUGO HERNANDEZ CASTRO

JOHANNA CHAMBILLA SALDAA
YEISI OLANO VALLEJOS
DORA MELCHOR CRISANTO

FECHA 12/12/2015

EMPRESA: CORPORACIN ACEROS AREQUIPA S.A

AUDITORA OPERATIVA:
COMPONENTE: PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
ASUNTO: CALCULO DE DEPRECIACIONES DEL A CTIVO FIJO
 REFERENCIA PTAF04

ELABORADO POR HUGO HERNANDEZ CASTRO

JOHANNA CHAMBILLA SALDAA
YEISI OLANO VALLEJOS
DORA MELCHOR CRISANTO

FECHA 12/12/2015

ACEROS AREQUIPA S.A.

ANLISIS DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

UBICACI
CANTID
N DEL DETALLE VALOR ESTADO CATEGORA
AD
BIEN
Compras 2 Edificios en Arequipa 135,000 Un poco deteriorado Inmuebles
Compras 3 Edificios en Lima 145,876 Buen estado Inmuebles
Ventas 2 Edificios en Pisco 171,252 Buen estado Inmuebles
Producci 2 En funcionamiento Muebles y
Horno Elctrico 220,000
n enseres
Producci 2 Daada y sin garanta Muebles y
Horno Cuchara. 240,000
n enseres
Almacn 1 En funcionamiento Muebles y
Colada Continua. 160,000
enseres
Fabrica 3 1 se envi a reparar,2 en Maquinas
Gras Puentes 564,965
funcionamiento
Gerencia 2 Volquetes de carga y auto de 4,898 Buen estado Vehculo
gerencia
Compra 2 Escritorios metlicos 12,502 1 se encuentra deteriorado Muebles y
enseres
Planta 1 Obras en curso 48,341 En funcionamiento Inmuebles
Ordenado 50 Equipo de seguridad industrial 5,000 Buen estado Equipo de
r seguridad
 REFERENCIA PTAF05

ELABORADO POR HUGO HERNANDEZ CASTRO

Compras 5 Materiales de computo JOHANNA 7,500
CHAMBILLANo se constat
SALDAA los 5 materia de Equipo de
YEISI OLANO VALLEJOS
computo computo
DORA MELCHOR CRISANTO
Compras 1 Equipos de fabrica 30,135 En buen estado Muebles y
FECHA 12/12/2015 enseres
Total 76 1,745,4
69

ACEROS AREQUIPA S.A

AUDITORIA OPERATIVA:
COMPONENTE: INVENTARIOS

ASUNTO: HALLAZGO DE AUDITORIA

HALLASGO REFER CONDICION CAUSA EFECTO Recomendacin
ENCIA
Una computadora Despreocupacin del
no se constat ya personal encargado que Desactualizacin del Actualizar el registro
que la tena el PTAF05 Segn las polticas de la empresa no registra donde estn registro del activo fsico del activo fijo
gerente en su todos los activos fijos
domicilio

Se encontr un
edificio que no
estaba registrado PTAF05
en libros contables
Para efectos de control, el
equipo auditor realiz un
Muestreo de auditora de los
activos fijos que posee la
empresa, en el cual se evidencio
un edificio en la ciudad de pisco el
cual la empresa no lo tena
registrado.
Registrar el edificio
situacin originada por que no consta como
por el mal manejo y las propiedad planta y
malas intenciones de la Estados financieros equipo y actualizar el
alta gerencia de ocultar irreales sin transparencia. registro de los
activos mismos

La camioneta fue adquirida el

Adquisicin de un 30/06/14, pero la compaa lo
vehculo sin PTAF05 registro recin en febrero de 2015 No se recibi la factura a No existi registro alguno Registrar el vehculo
registrar fecha en la que cancelo la factura. tiempo de vehculo que no consta como
El proveedor no entrego propiedad planta y
oportunamente la factura. Se equipo
debe calcular la depreciacin a
partir del
01/12/14