MDULO DE

OPERACIN
Msc. Luis Alfredo Jimnez R
 MODULO DE OPERACIN
1. FICHA TCNICA DEL PRODUCTO O SERVICIO.
2. ESTADO DE DESARROLLO
3. PROCESO DE IMPLEMENTACIN DEL NEGOCIO:
4. PROCESO DE PRODUCCIN DEL BIEN O SERVICIO:
5. PARMETROS TCNICOS ESPECIALES:
6. INFRAESTRUCTURA:
7. PLAN DE PRODUCCIN.
8. RELACION PRODUCTO E INSUMO:
9. NECESIDADES Y REQUERIMIENTOS DE MATERIALES
10. PLAN DE COMPRAS:
11. GASTOS DE PERSONAL:
12. COSTOS DE PRODUCCION
13. COSTOS ADMINISTRATIVOS
14. GASTOS DE ARRANQUE:
15. Anlisis de Costos
16. El anlisis del punto de equilibrio
FICHA TCNICA DEL PRODUCTO
O SERVICIO.
Descripcin y anlisis de las
caractersticas tcnicas del
producto o servicio a desarrollar:
capacidad, cualidades, diseo,
tamao, tecnologa, caractersticas
fisicoqumicas, etc.
 Nombre del producto: BATEA
Lavadero y Lavatrapero.
Los Productos se elaboran con cemento
blanco tipo tres y granito blanco N 2,
adicionalmente se le agrega granito de
colores para un mejor acabado y
presentacin ms atractivo. La dureza y
consistencia de este material lo hace
ms duradero por muchsimos aos.
 Beneficios del producto
BATEA: Se utiliza en el lavado de prendas de
vestir es ms cmodo que el uso de la batea
tradicional por que trae una poseta para
recoger agua, permitiendo un uso racional de
este preciado lquido.
LAVATRAPERO se utiliza como su nombre lo
indica en el lavado de traperos, el beneficio
que brinda es tambin muy reconocido ya que
previene infecciones sobretodo de hongos al
lavar en lugar separado las prendas de vestir
y el trapero.
 ESTADO DE DESARROLLO
1. Lavadero con poseta
80x55x20
2. Lavadero con poseta
70x55x20
3. Lavadero Sencillo
60x50x15
4. Lavatrapero
36x36
Descripcin del estado del arte del bien o servicio y el
avance que se tiene del nuevo bien o servicio a desarrollar.
PROCESO DE PRODUCCIN DEL BIEN O SERVICIO:
Definir las tares y actividades, requerida para la
obtencin del bien o servicio, con este fin (hacer
diagrama de flujo de proceso, e insertarlo como
archivo adjunto. Determinar la duracin del ciclo de
produccin, definir el sistema de produccin a
utilizar, por ejemplo produccin por el sistema de
lotes consecutivos, lotes semi- consecutivos,
produccin continua etc, segn el tipo de negocio.
Distribucin en planta. Diagrama de proceso de
produccin. Determinar la duracin (segn el caso,
en das, semanas, meses, etc.) de un ciclo y/o
corrida de produccin.
 DESCRIPCIN DEL PROCESO
Para la elaboracin de los productos se identifican dos etapas. La
primera hace referencia al vaciado del material en los moldes y la otra
al sellado y pulimiento

PASO DESCRIPCION RESPONSABLE TIEMPO

1 Selecciona el material Operario 5
2 Pesa el material Operario 12
3 Selecciona el molde Operario 1
4 Mezcla los materiales Operario 10
5 Elabora vaciado del material dentro del Operario 10
molde
6 Moldeado Operario 12

El proceso de produccin es por orden de pedido

 DESCRIPCIN DEL PROCESO
Sellado y Pulimento: Se deja la mezcla dentro del
molde hasta que se seque, para luego iniciar la etapa de
sellado y pulimento
PASO DESCRIPCION RESPONSABLE TIEMPO

7 Retirado del molde Operario 10

8 Sellado del producto Pulidor 20
9 Pulimento del producto Pulidor 30
10 Revisin del producto Supervisor 5
11 Bodegaje Operario 5
FIN DEL PROCESO 120
 SECUENCIA DE ACTIVIDADES EN ELPROCESO DE SERVICIO

Recepcin de solicitud

Visita a la empresa para conocer las necesidades

Anlisis, Diseo y cotizacin

Presentacin de la propuesta al cliente

Pedido de dispositivos Si No La solicitud

y definicin del plan de Firma del contrato es archivada
trabajo

Implementacin de la Red

Mantenimiento y monitoreo
 NECESIDADES Y REQUERIMIENTOS
Materias primas e insumos; Tecnologa requerida: descripcin de
equipos y mquinas; capacidad instalada; mantenimiento; Situacin
tecnolgica de la empresa: necesidades tcnicas y tecnolgicas;
Localizacin y tamao; Mano de obra operativa especializada requerida.
Cuantificacin del PRESUPUESTO requerido para estas adquisiciones.
 INFRAESTRUCTURA:
Nmero de maquinas a adquirir (lista segn el tipo
de maquinaria en funcin negocio) y mobiliario
requerido. Costo unitario de adquisicin de cada
maquina. Costo de las herramientas. (Kit de
herramientas). Costo de construccin y/o
remodelacin de las instalaciones requeridas.
Requerimiento de muebles y equipos de oficina,
instalaciones para la parte administrativa y de
gestin comercial. Establecer si se forman parte de
las inversiones fijas o se adquieren por el sistema de
arrendamiento
 REQUERIMIENTO DE INVERSIN
COSTO COSTO Tasa Deprec
N DESCRIPCIN Can UNITARIO TOTAL Anual anual
Pulidora industrial de 7 a 15
1 amperios Marca Hitachi 1 1.1900.000 1.900.000 10% 190.000
2 Silla 1 60.000 60.000 10% 6.000
3 Kit de herramientas 1 300.00 300.000 10% 30.000
4 Equipo de computacin 1 1.500.000 1.500.000 33% 500.000
3 Escritorio 1 120.000 120.000 10% 12.000
Obras civiles adecuacin de
4 local 1 900.000 900.000 20% 180.000
5 Materia prima 600.000 600.000
 PLAN DE PRODUCCIN.
Tomando como referencia el plan de ventas,
establecer las cantidades a producir y sus
respectivos tiempos, teniendo en cuenta las
polticas de inventario de acuerdo con la
naturaleza del negocio. Programa de produccin
(unidades por periodo de tiempo; por Ej. Cajas de
tomate por /mes, numero de almuerzo producidos
y vendidos por mes, Etc.)
 PLAN DE PRODUCCIN.

Tomando como referencia el plan de ventas, se estableci

las cantidades a producir segn el cuadro siguiente:

PRODUCTOS TOTAL MES TOTAL AO

Lavadero con poseta 80x55x20 60 720

Lavadero con poseta 70x55x20 90 1.080

Lavadero Sencillo 60x50x15 120 1.440

Lavatrapero 36x36 30 360

TOTAL 300 3.600

 ELEMENTOS DEL COSTO

Dentro del costo de un producto se

pueden identificar tres tipos de
elementos segn su origen:

1.Materiales e Insumos,
2.Mano de obra (gastos de personal),
3.Gastos Generales.
 MATERIALES E INSUMOS
Hace referencia a las materias primas e
insumos que se usan directamente en la
produccin de un bien o la prestacin de un
servicio.
Se debe indicar la cantidad de materiales e
insumos requeridos por cada unidad de
producto, indicando adicionalmente la
unidad utilizada (Gramo, C3, metro, Unidad,
Kilo, Litro, Docena, etc.
MANO DE OBRA (Gastos de personal)
Es el esfuerzo fsico y/o mental empleado en la
produccin de un bien o servicio. Est constituido por
el valor de:

El salario Bsico. Extras, recargos, Festivos

Las prestaciones sociales: Cesantas, Inters sobre
Cesantas, Primas legales y extralegales, Vacaciones.
Aportes parafiscales pagos a EPS, fondos de
pensiones, ARP, SENA, ICBF, Cajas de compensacin,
Los honorarios profesionales y los servicios tcnicos
estn constituidos por los pagos realizados a
profesionales independientes o asociados en virtud de
un contrato de prestacin de servicios.
 C. COSTOS GENERALES
Es el valor de otros gastos que no se
identifican claramente como los elementos
definidos anteriormente, pues no se sabe en
qu medida corresponden a los diferentes
productos. Por esta razn, es uno de los
pasos que ms cuidado requieren en el
proceso de costeo de los productos.
Ejemplo: Arrendamiento, Servicios pblicos,
Mantenimiento, Depreciacin, Seguros,
Vigilancia, etc.
 RELACION PRODUCTO E INSUMO:
Espacio para determinar el producto con cada uno de
los insumos, donde se podr ingresar la cantidad y el
porcentaje de desperdicio o merma. Consumo
estimado de materia prima e insumos por unidad de
producto o servicio generado. % de desperdicio de
materias primas e insumos por periodo (Ej. Por mes)
UNIDAD DE COSTO COSTO
PRODUCTO DESCRIPCION MATERIAL MEDIDA CANTIDAD UNITARIO TOTAL
 RELACIN DE PRODUCTO INSUMO

DESCRIPCION UNIDAD DE COSTO COSTO

PRODUCTO MATERIAL MEDIDA CANTIDAD UNITARIO TOTAL

Cemento Blanco Tipo 3 Kilo 17 850 14.450,00

Granito Blanco N 2 Kilo 40 112,5 4.500,00

Lavadero
Granito Negro N 2 Kilo 0,5 375 187,50
con poseta
80x55x20 Granito Rojo N 2 Kilo 0,5 375 187,50

Granito verde N 2 Kilo 0,5 375 187,50

Transvertino Libra 0,5 375 187,50

Oxido de Titano Litro 0,125 4000 500,00

$ 20.200,00
 RELACIN DE PRODUCTO INSUMO

UNIDAD DE COSTO COSTO

PRODUCTO DESCRIPCION MATERIAL MEDIDA CANTIDAD UNITARIO TOTAL
Cemento Blanco Tipo 3 Kilo 13 850 11.050,00
Lavadero
Granito Blanco N 2 Kilo 35 112,5 3.937,50
con poseta
70x55x20 Granito Negro N 2 Kilo 0,5 375 187,50
Granito Rojo N 2 Kilo 0,5 375 187,50
Granito verde N 2 Kilo 0,5 375 187,50
Transvertino Libra 0,5 375 187,50
Oxido de Titano Litro 0,125 4000 500,00
16.237,50
 RELACIN DE PRODUCTO INSUMO

UNIDAD DE COSTO
PRODUCTO DESCRIPCION MATERIAL MEDIDA CANTIDAD UNITARIO COSTO TOTAL

Cemento Blanco Tipo 3 Kilo 10 850 8.500,00

Lavadero
Granito Blanco N 2 Kilo 30 112,5 3.375,00
Sencillo
60x50x15 Granito Negro N 2 Kilo 0,5 375 187,50
Granito Rojo N 2 Kilo 0,5 375 187,50
Granito verde N 2 Kilo 0,5 375 187,50
Transvertino Kilo 0,5 375 187,50
Oxido de Titano Kilo 0,125 4000 500,00
13.125,00
 RELACIN DE PRODUCTO INSUMO

UNIDAD DE COSTO COSTO

PRODUCTO DESCRIPCION MATERIAL MEDIDA CANTIDAD UNITARIO TOTAL
Cemento Blanco Tipo 3 Kilo 10 850 8.500,00
Granito Blanco N 2 Kilo 30 112,5 3.375,00
Lavatrapero
36x36 Granito Negro N 2 Kilo 0,5 375 187,50
Granito Rojo N 2 Kilo 0,5 375 187,50
Granito verde N 2 Kilo 0,5 375 187,50
Transvertino Libra 0,5 375 187,50
Oxido de Titano Litro 0,125 4000 500,00
13.125,00
COSTO DE MATERIALES Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5
Lavadero con poseta 80x55x20
Cantidad a producir 720 792 864 936 1.008
Costo unitario de materiales 20.200 20.200 20.200 20.200 20.200
Costo de materiales 14.544.000 15.998.400 17.452.800 18.907.200 20.361.600
Lavadero con poseta 70x55x20
Cantidad a producir 1.080 1.188 1.296 1.404 1.512
Costo unitario de materiales 16.238 16.238 16.238 16.238 16.238
Costo de materiales 17.536.500 19.290.150 21.043.800 22.797.450 24.551.100
Lavadero Sencillo 60x50x15
Cantidad a producir 1.440 1.584 1.728 1.872 2.016
Costo unitario de materiales 10.125 10.125 10.125 10.125 10.125
Costo de materiales 14.580.000 16.038.000 17.496.000 18.954.000 20.412.000
Lavatrapero 36x36
Cantidad a producir 360 396 432 468 504
Costo unitario de materiales 10.125 10.125 10.125 10.125 10.125
Costo de materiales 3.645.000 4.009.500 4.374.000 4.738.500 5.103.000
TOTAL COSTO DE MATERIALES 50.305.500 55.336.050 60.366.600 65.397.150 70.427.700
 CONCEPTOS % VALOR
Salario mnimo mensual legal vigente 616.000
Auxilio de transporte 70.300
Subtotal 696.300
Cesantas 8,33% 51.312
Prima de servicio 8,33% 51.312
Inters sobre cesantas 1,00% 6.160
Vacaciones 4,17% 25,656
Subtotal prestaciones sociales 21,83% 134.440
Aporte salud 8,50% 52.360
Aporte pensin 11,63% 50.418
Aporte ARL 1,50% 6.506
SENA 2,00% 8.674
ICBF 3,00% 13.011
Subsidio Familiar 4,00% 17.348
Total Aportes Parafiscales 30,63% 132.821
Total costo de personal 52,46% 723.103
 COSTOS Y GASTOS GENERALES VALOR COSTO GASTO
Arrendamiento 450.000 315.000 135.000
Agua 48.000 33.600 14.400
Energa elctrica 96.000 67.200 28.800
Telfono 60.000 60.000
Depreciacin 35.000 28.000 7.000
Papelera y tiles 21.000 21.000
Honorarios 300.000 300.000
Elementos de aseo 12.000 9.600 2.400
Transporte 120.000 120.000
Vigilancia 511.000 511.000
Seguros 54.000 48.600 5.400
Gastos legales 93.000 93.000
TOTAL 1.800.000 502.000 1.298.000
 Anlisis de Costos
a. Costos fijos: Hace referencia al nivel de costos no se
afectan en el corto plazo por modificaciones en el volumen
de produccin o venta.
Ejemplo: Arriendos, impuestos diferentes al de renta,
seguros, depreciacin, y los gastos del personal cuando
se contrata por sueldo mensual.

b. Costos variables: incluya aqu el costo total de

materia prima, insumes y servicios, de mano de obra
directa, de empaques, las comisiones de ventas, los
gastos de trasporte, o sea, todos aquellos costos que en
el corto plazo cambian por modificaciones en el volumen
de produccin.
 Anlisis de Costos

c. Costo total CT: ste se calcula sumando los costos

fijos con los costos variables. CT = CFT + CVT

d. Costo promedio CP: ste se calcula dividiendo el

costo total entre el nmero de unidades producidas (q)
e indica el costo promedio de cada unidad producida.
CP = CT/q
e. Costo variable unitario CVU: ste se calcula
dividiendo el costo variable entre la produccin e indica
la variacin en el costo total por cada unidad
producida.
 MARGEN DE CONTRIBUCIN

DEL PRODUCTO: Es la diferencia entre el

valor de el precio de venta menos el costo
variable por unidad

DE LA EMPRESA: Es la diferencia entre el

valor total de las ventas menos el costo
variable total
EJEMPLO: Una empresa vende un producto por $5.000 y su
costo variable es de $3.500

1. Cunto es el margen de contribucin?

2. Cul es el % de Margen de contribucin?

Precio de venta por unidad $5.000

Menos Costo variable Unidad 3.500
MARGEN DE CONTRIBUCIN $1.500

% Margen de Contribucin = Margen de Contribucin

Precio de venta Unidad

% Margen de Contribucin = $1.500

$5.000

% Margen de Contribucin = 30%

MARGEN DE CONTRIBUCIN DE LA EMPRESA PROMEDIO PONDERADO

Costo COSTO INGRESO Margen de

PRODUCTOS Can unitario Precio TOTAL TOTAL Contribucin % MC
Sueter 144 12.400 21.000 1.785.600 3.024.000 1.238.400 41%
Tanga 72 5.950 16.000 428.400 1.152.000 723.600 63%
Pantaloneta 120 7.000 14.600 840.000 1.752.000 912.000 52%
Falda 90 9.300 18.000 837.000 1.620.000 783.000 48%
TOTAL 3.891.000 7.548.000 3.657.000 48,45%
 PUNTO DE EQUILIBRIO:
Es un punto de referencia que nos muestra el nivel mnimo
de ventas que la empresa debe realizar para no perder.
Para su clculo se utiliza la siguiente frmula
Cantidad a vender = COSTO FIJO TOTAL
Margen de Contribucin

Recordamos que Margen de Contribucin es igual al

precio de venta por unidad menos el costo variable por
unidad.
 Ejemplo: Una empresa tiene Costos Fijos totales mensualmente de
$1.200.000. El precio de venta por unidad es $4.000 y el costo variable
por unidad es de $2.400.

Se pide calcular el punto de equilibrio

DATOS

Punto de Equilibrio =
COSTO FIJO OTAL
Costo Fijo Total 1.200.000 Margen de Contribucin
Punto de Equilibrio = $1.200.000 = 750
Precio Unidad 4.000 $1.600
Cantidad a vender 750 Unidades
Costo variable unidad 2.400
Margen de
contribucin 1.600
 ESTADO DE RESULTADO
Can Unitario TOTAL
Ingreso por venta 750 4.000 3.000.000
Costo Variable total 750 2.400 1.800.000
MARGEN DE CONTRIBUCIN 1.200.000
Costo Fijo Total 1.200.000
Utilidad 0
Ejemplo: Una empresa tiene Costos Fijos
totales mensualmente de $1.500.000.
El precio de venta por unidad es $5.000 y
el costo variable por unidad es de $3.500.
Determine el punto de equilibrio
Compruebe la respuesta
 RESTRICCIONES AL PUNTO DE EQUILIBRIO

La frmula anteriormente vista para el clculo del punto de equilibrio

es vlida para el caso que la empresa fabrique y venda un solo
producto.
La mayora de las veces la empresa fabrica y vende ms de un
producto, por ejemplo el caso de una empresa de confecciones que
fabrica y vende camisas, pantalones, faldas etc.
En estos casos como fabrica y vende ms de un producto, la frmula
que debe aplicar es la siguiente:

Punto de equilibrio = . Costo fijo total .

% Margen de contribucin Empresa

El % de Margen de contribucin de la empresa representa un

promedio del margen de contribucin de los diferentes productos que
fabrica y vende la empresa.
 PUNTO DE EQUILIBRIO
Ejemplo 1 una empresa de confecciones tiene costo
fijos mensuales de $1.890.000 y el % de Margen de
contribucin es de 48.45% en promedio.

Ejemplo 2 una empresa de confecciones tiene costo

fijos mensuales de $1.800.000 y el % de Margen de
contribucin es de 40% en promedio

Determine el punto de equilibrio

Compruebe los resultados
Si desea una utilidad de $2.000.000 cunto deben ser
las ventas?