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CONTABILIDAD DE BANCA Y SEGUROS

OPERACIN N 1: INVENTARIO INICIAL

OPERACIN N 2:

DEPOSITO EN CUENTA CORRIENTE EN MONEDA NACIONAL

El Cliente Comercial Arequipa S.A. apertura una cuenta corriente en el banco Wiesse llevando
las siguientes cantidades en soles:

Efectivo 10,000.00
Cheques del mismo Banco 5,000.00
Cheques a cargo de otros Bancos locales 3,000.00
Cheques de Gerencia 7,000.00
TOTAL 25,000.00

----------------002--------------
1111 CAJA 10,000.00
1111.01 Oficina Principal
2111 OBLIGACIONES A LA VISTA 5,000.00
2111.01 Depsitos a cuenta corriente
1115 CANJE 3,000.00
1115.01 Local
2111 OBLIGACIONES A LA VISTA 7,000.00
2111.04 Cheques de Gerencia
2111 OBLIGACIONES A LA VISTA 25,000.0
0
2111.01 Depsitos a cuenta corriente

BANCO WIESE
BCP BANCO CONTINENTAL INTENBANK

800 700 1 500

B C P
BANCO WIESE BANCO CONTINENTAL BANCO DE LA NACIN

1 800 1 300 900

INTERBANK

BANCO WIESE BANCO CONTINENTAL BCP


2 000 4 000 3 000
CMARA DE COMPENSACIN DEL BCR:

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CONTABILIDAD DE BANCA Y SEGUROS

Canje remitido por el Banco Wiese remitido a la cmara de compensacin 3,000.00


Canje recogido por el Banco Wiese de la cmara de Compensacin (3,800.00)
BCP 1800
INTERBANK 2000
SALDO DE CANJE EN CONTRA -800.00

----------------003--------------

2111 OBLIGACIONES A LA VISTA 3,800.00


2111.01 Depsitos a cuenta corriente

1115 CANJE 3,800.00


1115.01 Local

----------------004--------------

1115 CANJE 800.00


1115.01 Local

1112 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER 800.00


1112.01 Cuenta ordinaria

Efectivo 10,000.00
Cheques del mismo Banco 3,000.00
Cheques a cargo de otros Bancos locales 8,000.00
Cheques de Gerencia 7,000.00
TOTAL 27,000.00

----------------005--------------
1
1111 CAJA 0,000.00
1111.01 Oficina Principal

2111 OBLIGACIONES A LA VISTA 5,000.00


2111.01 Depsitos a cuenta corriente

1115 CANJE 5,000.00


1115.01 Local

2111 OBLIGACIONES A LA VISTA 7,000.00


2111.04 Cheques de Gerencia
27
2111 OBLIGACIONES A LA VISTA ,000.00
2111.01 Depsitos a cuenta corriente

BANCO WIESE
BCP BANCO CONTINENTAL INTENBANK

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CONTABILIDAD DE BANCA Y SEGUROS

800 1 700 1 500

B C P
BANCO WIESE BANCO CONTINENTAL BANCO DE LA NACIN

1 800 1 300 900

INTERBANK
BANCO WIESE BANCO CONTINENTAL BCP
2 000 4 000 3 000

CMARA DE COMPENSACIN DEL BCR:

Canje remitido por el Banco Wiese remitido a la cmara de compensacin 5,000.00


Canje recogido por el Banco Wiese de la cmara de Compensacin (3,800.00)
BCP 1800
INTERBANK 2000
SALDO DE CANJE A FAVOR 1,200.00

----------------006--------------
2111 OBLIGACIONES A LA VISTA 3,800.00
2111.01 Depsitos a cuenta corriente
1115 CANJE 3,800.00
1115.01 Local

----------------007--------------
1115 CANJE 1,200.00
1115.01 Local
1112 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER 1,200.00
1112.01 Cuenta ordinaria

OPERACIN N3:

OPERACIONES DE AHORRO EN MONEDA NACIONAL

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CONTABILIDAD DE BANCA Y SEGUROS

El Banco Wiesse recibe dinero del Sr. Juan Prez (Persona Natural) para ser depositado en su
libreta de ahorros que mantiene en dicho banco, el depsito est distribuido de la siguiente
manera:

Efectivo 30,000.00
Cheques del mismo 20,000.00
Cheque de Gerencia 70,000.00
TOTAL 120,000.00

- Contabilizar apertura
- Calcular los intereses a los 30 das fecha
- Ahorrista retirar el capital Principal ms los intereses en un mes TEM 2.5 %

APERTURA:

----------------008--------------
1111 CAJA 30,000.00
1111.01 Oficina Principal
2111 OBLIGACIONES A LA VISTA 20,000.00
2111.01 Depsitos a cuenta corriente
2111 OBLIGACIONES A LA VISTA 70,000.00
2111.04 Cheques de Gerencia
2112 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORROS 120,000.00
2112.01 Depsitos de ahorros de activos

INTERESES:

in
C=c [ 1+( 30 )
1]

2.5 30
C=120000[ 1+ ( 30 ) 1]

C=3036.50

----------------009--------------
INTERESES POR OBLIGACIONES CON EL
4111 PBLICO 3,036.53
4111.02 Inters por oblig. Con el pb. Por cta de ahorro
4111.02.01 Depsitos de ahorro activos
2112 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORROS 3,036.53
2112.01 Depsitos de ahorros de activos

RETIRO DE DEPSOSITOS MS INTERESES

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----------------010--------------
2112 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORROS 123,036.53
2112.01 Depsitos de ahorros de activos
2112.01.02 O tras personas jurdicas
1111 CAJA 123,036.53
1111.01 Oficina Principal

OPERACIN N4:

OPERACIONES VARIAS

El Banco Wiesse recibe de Comercial S.A. (persona jurdica) dinero para ser depositado en su
cuenta a plazo fijo a 90 das fecha, 3.5% TNM con capitalizacin diaria.

Efectivo 250,000.00
Cheques de otros bancos (provincias) 750,000.00
Cheques a cargo Sucursal Tacna 300,000.00
Cheque de Gerencia 200,000.00
Cheques a cargo del mismo banco 2,500,000.00
TOTAL 4,000,000.00

Solicitan la cancelacin del 50% de ese monto con abono en cuenta corriente y 50% con
emisin de un cheque de gerencia.

----------------011--------------
1111 CAJA 250,000.00
1111.01 Oficina Principal
1115 CANJE 750,000.00
1115.02 Provincias, otros bancos
1115.02.01 Otros bancos
1919 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES 300,000.00
1919.01 Operaciones pas
2111 OBLIGACIONES A LA VISTA 200,000.00
2111.04 Cheques de Gerencia
2111 OBLIGACIONES A LA VISTA 250,000.00
2111.01 Deposito Cuenta corriente
2113 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO 1,750,000.00
2113.03 Obligaciones a cuentas a plazo

INTERESES:

in
(
C=c [ 1+
30 )
1]

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3.5 90
C=175000[ 1+ ( 30 )
1]

C=193624.61

----------------012--------------
INTERESES POR OBLIGACIONES CON EL
4111 PBLICO 193,624.61
4111.03 Intereses por obligaciones con el pblico
4111.03.02 certificados bancarios
2113 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO 193,624.61
2113.03 Cuentas a plazo

----------------013--------------
2113 OBLIGACIONES POR CUENTA A PLAZO 1,943,624.61
2113.03 Cuentas a plazo
2113.03.02 Personas jurdicas
2111 OBLIGACIONES A LA VISTA 971,812.31
2111.01 Depsitos a cuenta corriente
2111 OBLIGACIONES A LA VISTA 971,812.30
2111.04 Cheques de gerencia

OPERACIN N5:

OPERACIONES VARIAS

El Banco Wiese efecta las siguientes transacciones:

o Paga alquiler mes de Junio 2012 por cuenta Sucursal Cusco (Emite un Cheque de
Gerencia) 7,000.00
o Compra a OLIVERTY PERUANA una mquina de escribir elctrica (Emite Giro sobre
Lima) 12,000.00
o Paga Impuesto Predial correspondiente al segundo trimestre 2015. (Por todo inmueble,
slo en efectivo) 17,000.00
o Pago a cuenta del Impuesto a la Renta 2015 mes de julio. (Emite cheque de gerencia) 45,000.00
o Pago luz y agua del mes de junio (con abono a cuenta corriente) S/.800.00
o Pago publicidad, mes de Junio (abono en cuenta ahorro) 2,000.00
o Pago de telfono, mes de Junio (en efectivo) 6,200.00
TOTAL 90,000.00

----------------014--------------
OFICINA PRINCIPAL SUCURSALES Y
7,000.00
1919 AGENCIAS
1919.01 Operaciones Pas

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CONTABILIDAD DE BANCA Y SEGUROS

ACTIVOS NO CORRIENTES,
12,000.00
1813 MANTENIDOS PARA LA VENTA
1813.01 Inmuebles
4514 TRIBUTOS 17,000.00
4514.03 Tributos A Gobiernos Locales
1913 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO 45,000.00
1913.01 Activo Por Impuesto A La Renta Diferido
GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS
9,000.00
4513 RECIBIDOS DE TERCEROS
4513.01 Domiciliados
4513.01.05 Publicidad
4513.01.06 Energa Elctrica Y Agua
4513.01.07 Comunicacin
1111 CAJA 23,200.00
1111.01 Oficina Principal
2111 OBLIGACIONES A LA VISTA 64,800.00
2111.01 Depsitos En Cuenta Corriente
2111.04 Cheques De Gerencia
2111.07 Giros Por Pagar
OBLIGACIONES POR CUENTA DE
2,000.00
2112 AHORRO
2112.01 Depsito De Ahorro Activos
2112.01.02 Otras Personas Jurdicas

OPERACIN N6:

OPERACIONES INTERBANCARIAS

OPERACIN 6.1:

El Banco Wiesse realiza un prstamo interbancario a favor del Banco Latino. Dicho Banco
(Wiesse) emite giro sobre Lima por S/. 58 000 000.00. El prstamo interbancario es por 14 das
cobrando el 7.5 % de TEM con capitalizacin diaria. A los 14 das el Banco Latino devuelve el
capital ms intereses con cheque canje.
Contabilizar y liquidar la presente operacin.

APERTURA DEL PRESTAMO INTERBANCARIO

----------------015--------------
1211 FONDOS INTERBANCARIOS 58,000,000.00
1211.01 Bancos (Latino)
2111 OBLIGACIONES A LA VISTA 58,000,000.00

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CONTABILIDAD DE BANCA Y SEGUROS

2111.07 Giros por pagar

CALCULO DE INTERESES

in
C=c [ 1+( 30 )
1]

14
C=58,000 000[ 1+( 7.5
30 )1]
C= 2,063 319.65

----------------016--------------
1918 OPERACIONES EN TRMITE 2,063,319.65
1918.07 Operaciones por liquidar
5112 INTERESES POR FONDOS INTERBANC. 2,063,319.65
5112.01 Banco Latino

CANCELACION TOTAL DEL CREDITO INTERBANCARIO

----------------017--------------
1115 CANJE 60,063,319.65
1115.02 Local
1211 FONDOS INTERBANCARIOS 58,000,000.00
1211.01 Banco (Latino)
1918 OPERACIONES EN TRAMITE 2,063,319.65
1918.07 Operaciones por liquidar

OPERACIN 6.2:

Al Banco Wiesse le otorga un prstamo interbancario procedente del Interbank por S/. 29 000
000.00 a 12 das y a la TEM de 5.5 % con capitalizacin diaria, la devolucin del capital ms
intereses del Interbank es con cheque canje.

APERTURA DEL PRESTAMO INTERBANCARIO

----------------018--------------
1115 CANJE 29,000,000.00
1115.04 Canje local

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CONTABILIDAD DE BANCA Y SEGUROS

2211 FONDO INTERBANCARIO 29,000,000.00


2211.01 Banco

CALCULO DE INTERESES

in
C=c [ 1+( 30 )
1]

5.5 12
C=29,000 000[ 1+ ( 30 )
1]

C= 644 472.64

----------------019--------------
INTERESES POR FONDOS
644,472.64
4112 INTERBANCARIOS.
4112.01 Bancos
2918 OPERACIONES EN TRMITE 644,472.64
2918.07 Operaciones por liquidar

CANCELACION TOTAL DEL CREDITO INTERBANCARIO

----------------020--------------
2211 FONDOS INTERBANCARIOS 29,000,000.00
2211.01 Bancos
2918 OPERACIONES ENTRAMITE 644,472.64
2918.07 Operaciones por Liquidar
2111 OBLIGACIONES A LA VISTA 29,644,472.64
2111.04 Cheque de Gerencia

OPERACIN 7: COMPRA Y VENTA EN MONEDA EXTRANJERA

7.1 OPERACION DE COMPRA DE DOLARES

El banco wiese compra US$ 1000.00 el billete circular al:

o TCC 3.47
o TCV 3.49
o SBS 3.48

----------------021--------------
1121 CAJA EN MONEDA EXTRANJERA 3,480.00
1121.01 oficina principal
US$ 1000*3.48
1111 CAJA MONEDA NACIONAL 3,470.00
1111.01 oficina principal

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CONTABILIDAD DE BANCA Y SEGUROS

US$ 1000*3.47
9115 CAMBIO 3,470.00
9115.01 MFLC
US$ 1000*3.47
9125 CONVERSIONES 3,480.00
9125.01 MFLC
US$ 1000*3.48

7.2 OPERACIN DE VETA DE DOLARES

El banco Wiese vende al Sr. Carlos Torres US$ 800.00 en billetes circulares bajo el siguiente
tipo de cambio:

o TCC 3.49
o TCV 3.50
o SBS 3.47

CONTABILIZAR

----------------022--------------
1121 CAJA EN MONEDA EXTRANJERA 2,800.00
1121.01 oficina principal
US$ 800*3.50
1111 CAJA MONEDA NACIONAL 2,776.00
1111.01 oficina principal
US$ 800*3.47
9125 CONVERSIONES 2,776.00
9125.01 MFLC
US$ 800*3.47
9115 CAMBIO 2,800.00
9115.01 MFLC
US$ 800*3.50

7.3 OPERACIN POR COMPRA DE DLARES

El banco Wiese compra al SR Enrrique Cceres US$ 3784.00 pagando de la siguiente manera:

o TCC 3.58
o TCV 3.61
o SBS 3.613

FORMA DE PAGO TCC SBS


EFECTIVO 30% 1,135.20 4,064.02 4,101.48
CHEQUE DE 32% 1,210.88 4,334.95 4,374.91
GERENCIA
CUENTA CORRIENTE 38% 1,437.92 5,147.75 5,195.20
TOTAL 100 3,784.00 13,546.72 13,671.59
%

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CONTABILIDAD DE BANCA Y SEGUROS

----------------023--------------
1121 CAJA EN MONEDA EXTRANJERA 13,671.59
1121.01 oficina principal
US$ 3784*3.613
1111 CAJA MONEDA NACIONAL 4,064.02
1111.01 oficina principal
US$ 1135.2*3.58
2111 OBLIGACIONES A LA VISTA 4,334.95
2111.01 depsitos en cuenta corriente
US$ 1210.88*3.58
2111 OBLIGACIONES A LA VISTA 5,147.75
2111.01 depsitos en cuenta corriente
US$ 1437.92*3.58
9115 CAMBIO 13,546.72
9115.01 MFLC
US$ 3784*3.58
9125 CONVERSIONES 13,671.59
9125.01 MFLC
US$ 3784*3.613

7.4 OPERACIN DE VENTA DE DOLARES

El banco Wiese vende a comercial Arequipa SAC la suma de US$ 5785.00 la empresa comercial
Arequipa SAC solicita al banco pagar en soles de la siguiente forma:

o TCC 3.614
o TCV 3.627
o SBS 3.613

FORMA DE PAGO TCV SBS

EFECTIVO 28% 1,619.80 5,875.01 5,852.34


CHEQUE DE
GERENCIA 34% 1,966.90 7,133.95 7,106.41
CUENTA
CORRIENTE 38% 2,198.30 7,973.23 7,942.46

TOTAL 100% 5,785.00 20,982.19 20,901.21

----------------024--------------
1111 CAJA MONEDA NACIONAL 5,875.01
1111.01 oficina principal
US$ 1619.80*3.627

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CONTABILIDAD DE BANCA Y SEGUROS

OBLIGACIONES POR CUENTAS DE


2112 AHORRO 7,133.95
2112.01 depsitos de ahorro activos
US$ 1966.90*3.627
2111 OBLIGACIONES A LA VISTA 7,973.23
2111.01 depsitos en cuenta corriente
US$ 2198.30*3.627
1121 CAJA EN MONEDA EXTRANJERA 20,901.21
1121.01 oficina principal
US$ 5785*3.613
9125 CONVERSIONES 20,901.21
9125.01 MFLC
US$ 5785*3.613
9115 CAMBIO 20,982.19
9115.01 MFLC
US$ 5785*3.627

OPEACION 8:

PLANILLA DE REMUNERACIONES

8.1 El banco Wiese paga la planilla del mes de julio

32,000.0
REM. BASICA S/. 800.00 x 40 trabajadores 0
ASIG. FAMILIAR S/. 75 x 40 trabajadores 3,000.00
35,000.0
0
APORTES A CARGO DEL EMPLEADOR
Rgimen de prestacin de salud 3,150.00
APORTES A CARGO DEL TRABAJADOR
AFP comisin por concepto de invalidez sobrevivencia y sepelio (1.5%) 525.00
AFP jubilacin (10%) 3,500.00
Prima de seguros (0.87%) 304.50
NETO A PAGAR 30,670.50

----------------025--------------
4511 GASTOS DE PERSONAL 38,150.00
4511.01 Remuneraciones
4511.01.01 Bsica 32,000.00
4511.01.04 Asignacin 3,000.00

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CONTABILIDAD DE BANCA Y SEGUROS

4511.04 seguridad y previsin social


4511.04.01 RPS 3,150.00
PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DE
DEPSITOS, APORTES Y OBLIGACIONES
CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS
2517 DE TRIBUTOS 7,479.50
2517.03 tributos por cuenta propia
2517.03.09 otros tributos por cuenta propia RPS 3,150.00
2517.05 tributos retenidos
2517.05.01 jubilacin 3,500.00
2517.05.02 Invalidez 525.00
2517.05.03 prima de seguros 304.50
DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y
2515 REMUNERACIONES POR PAGAR 30,670.50
2515.04 remuneraciones por pagar

----------------026--------------
DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y
2515 REMUNERACIONES POR PAGAR 30,670.50
2515.04 remuneraciones por pagar
1111 CAJA MONEDA NACIONAL 30,670.50
1111.01 oficina principal

8.2 El banco Wiese paga la siguiente planilla de sueldos correspondientes al mes de agosto del
presente mes:

47,025.0
REM. BASICA S/. 855.00 x 55 trabajadores 0
ASIG. FAMILIAR S/. 75 x 55 trabajadores 4,125.00
51,150.0
0
APORTES A CARGO DEL EMPLEADOR
Rgimen de prestacin de salud 4,603.50
APORTES A CARGO DEL TRABAJADOR
AFP comisin por concepto de invalidez sobrevivencia y sepelio (1.5%) 767.25
AFP jubilacin (10%) 5,115.00
Prima de seguros (0.87%) 445.01
NETO A PAGAR 44,822.74

----------------027--------------
4511 GASTOS DE PERSONAL 55,753.50
4511.01 Remuneraciones
4511.01.01 Bsica 47,025.00
4511.01.04 Asignacin 4,125.00

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CONTABILIDAD DE BANCA Y SEGUROS

4511.04 seguridad y previsin social


4511.04.01 RPS 4,603.50
PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DE
DEPSITOS, APORTES Y OBLIGACIONES
CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS
2517 DE TRIBUTOS 10,930.76
2517.03 tributos por cuenta propia
2517.03.09 otros tributos por cuenta propia RPS 4,603.50
2517.05 tributos retenidos
2517.05.01 jubilacin 767.25
2517.05.02 Invalidez 5,115.00
2517.05.03 prima de seguros 445.01
DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y
2515 REMUNERACIONES POR PAGAR 44,822.74
2515.04 remuneraciones por pagar

----------------028--------------
DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y
2515 REMUNERACIONES POR PAGAR 44,822.74
2515.04 remuneraciones por pagar
1111 CAJA MONEDA NACIONAL 44,822.74
1111.01 oficina principal

OPERACIN N9: RETROALIMENTACIN FINANCIERA - LEASING

ACTIVO PASIVO
BANCO
CLIENTE PROVEEDOR

US$ 200 000.00

CONTRATO LEASING

Nombre del Proveedor ..NISSAN MOTOR S.A.


Nombre del Arrendatario .COMERCIAL AQP
Nombre del Banco .. BANCO WIESE
Contrato Leasing...100 431720 / 2015

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CONTABILIDAD DE BANCA Y SEGUROS

Fecha de aprobacin (B. Wiesse) .... 15-07-2015


Fecha de desembolso ....12 08 2015
Tasa de inters ...2 % TNM (cap. Diaria)
Total Cuotas...36 cuotas (3 aos)

TIPO DE
CAMBIO

TCV.
.3.640
SBS...3.6
13

FACTURACIN

i = 0.02
Valor de Compra US$ 10 737.29 +
IGV 18 % 1 932.71
Precio de Compra 12670.00

COLOCACIN

Valor de compra 10 737.29 +


Inters 7 157.59
Colocacin leasing 17 894.88

A Principal Amortizaci Intereses Cuota IGV TOTAL


o n Leasing CUOTA
1 12 670.00 243.68 253.40 497.08 89.47 586.55
2 12 426.32 248.55 248.53 497.08 89.47 586.55
3 12 177.77 253.52 248.56 497.08 89.47 586.55
4 11 924.25 258.59 238.49 497.08 89.47 586.55
5 11 665.66 263.77 233.31 497.08 89.47 586.55
. . . . . . .
. . . . . . .
. . . . . . .
36 7 157.59 17 894.88

----------------029--------------
1421 CRDITOS VIGENTES 64,654.20
1421.01 Crditos comerciales
1421.01.11 Arrendamiento financiero
US$ 17 894.88 x SBS 3.613

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CONTABILIDAD DE BANCA Y SEGUROS

PRIMAS AL FONDO DE SEGUROS DE


7,035.06
2517 DEP...
2517.03 Tributo por cuenta propia
2517.03.02 Impuesto General a las Ventas
US$ 1 932.71 x TCV 3.64
2121 OBLIGACIONES A LA VISTA 45,776.71
2121.04 Cheque de Gerencia
US$ 12 670.00 x TCV 3.613
2921 INGRESOS DIFERIDOS 25,860.37
2921.01 Ingresos por intereses y comisiones
US$ 7 157.59 x SBS 3.613
9115 CAMBIO 7,035.06
9115.01 Mercado financiero de libre circulacin
US$ 1932.71 x SBS 3.64
9125 CONVERSIONES 6,982.88
9125.01 Mercado financiero de libre circulacin
US$ 1 932.71 x TCV 3.613

----------------030--------------
1814 EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQ. 39,083.74
1814.01 Vehculos
US$ 10 737.29 x TCV 3.64
2514 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 39,083.74
cuotas por bienes recibidos en arrendamiento
2514.08 financiero
US$ 10 737.29 x TCV 3.64

La empresa comercial Arequipa paga la primera cuota leasing, as mismo ordena al banco Wiese
debitar en su cuenta corriente dlares el importe de la siguiente manera:

CRONOGRAMAS DE PAGO

A Principal Amortizaci Intereses Cuota IGV TOTAL


o n Leasing CUOTA
1 12 670.00 243.68 253.40 497.08 89.47 586.55

PRIMERA CUOTA LEASING


TIPO DE
Amortizacin.. 243.68 CAMBIO
Intereses 253.40
Cuota Leasing.. 497.08 Compra: 3.62
IGV 18%............................ 89.47 Venta: 3.64
TOTAL CUOTA .. 586.55 SBS:
3.613

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CONTABILIDAD DE BANCA Y SEGUROS

----------------031--------------
2121 OBLIGACIONES A LA VISTA 2,119.21
2121.01 Depsitos en cuenta corriente
US$ 586.55 x SBS 3.613
1421 CRDITOS VIGENTES 1,795.95
1421.01 Crditos comerciales
1421.01.11 Arrendamiento financiero
US$ 497.08 x SBS 3.613
2517 OBLIG. CON INST. RECAUD. DE TRIB. 323.88
2517.01 Tributos por cuenta propia
2114.01.02 IGV
US$ 89.47 x TCC 2.62
9115 CAMBIO 323.88
9115.01 Mercado financiero de libre circulacin
US$ 89.47 x TCC 3.62
9125 CONVERSIONES 323.26
9125.01 Mercado financiero de libre circulacin
US$ 89.47 x SBS 3.613

----------------032--------------
2921 INGRESOS DIFERIDOS 915.53
2921.01 Ingresos
US$ 253.40 x SBS 3.613
5114 INTERESES POR CRDITO 917.31
5114.01 Intereses por crditos vigentes
US$ 253.40 x TCC 3.62
9115 CAMBIO 917.31
9115.01 Mercado financiero de libre circulacin
US$ 253.40 x TCC 3.62
9125 CONVERSIONES 915.53
9125.01 Mercado financiero de libre circulacin
US$ 253.40 x SBS 3.613

----------------033--------------
8129 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 880.42
US$ 243.68 x SBS 3.613
8221 CONTRA CTA DE CTAS DE ORDEN DEUD. 880.42
US$ 243.68 x SBS 3.613

DEPRECIACIN

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CONTABILIDAD DE BANCA Y SEGUROS

100 % / 3 aos = 33.33% / 12 meses = 2.7775%

(Valor del activo fijo) 39 083.74 x 2.7775% = 1 085.550879

----------------034--------------
DEPRECIACIN DE INMUEB., MAQ. Y
1,085.55
4411 EQ.
4411.05 Depreciacin de bienes recib. en arren. Fin.
1819 DEPREC. ACUM. DE INM., MAQ. Y EQ. 1,085.55
1819.05 Deprec. acum. de bienes recib. en A. F.

----------------035--------------
2514 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 1,085.55
2514.08 Cuotas por bienes recib. en arren. Financiero
4411 DEPRECIACIN DE INM., MAQ Y EQ. 1,085.55
4411.05 Depreciacin de bienes recib. en arren. Fin.

2da OPERACIN LEASING:

Nombre del Proveedor ..TOYOTA S.A.C.


Nombre del Arrendatario.....Juan Prez
Nombre del Banco ...... BANCO WIESSE
Contrato Leasing.... 800 100234636 / 2015
Fecha de aprobacin (B. Wiese) ...02 06 2015
Fecha de desembolso ..26 06 2015
Tasa de inters .2 % TNM (cap. diaria)
Total Cuotas.. 36 cuotas (3 aos)

TIPO DE
CAMBIO

TCV.
.3.654
SBS..3.6

FACTURACIN

i = 0.02 Valor de Compra US$ 13 135.59 +


IGV 18 % 2 364.41
Precio de Compra 15500.00

COLOCACIN

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CONTABILIDAD DE BANCA Y SEGUROS

Total de cuota a pagar 608.11 x


Total de cuotas a pagar 36
21 891.96

Valor de compra 13 135.59 +


Intereses 8 846.37
Total colocacin 21 891.96

----------------036--------------
1421 CRDITOS VIGENTES 79,774.30
1421.01 Crditos comerciales
1421.01.11 Arrendamiento financiero
US$ 21 891.96 x SBS 3.644
PRIMAS AL FONDO DE SEGUROS DE
8,639.55
2517 DE
2517.03 Tributos por cuenta propia
US$ 2 364.41 x TCV 3.654
2121 OBLIGACIONES A LA VISTA 56,482.00
2121.04 Cheque de Gerencia
US$ 15 500.00 x SBS 3.644
2921 INGRESOS DIFERIDOS 31,908.21
2921.01 Ingresos por intereses y comisiones
US$ 8 756.37 x SBS 3.644
9115 CAMBIO 8,639.55
9115.01 Mercado financiero de libre circulacin
US$ 2 364.41 x TCV 3.654
9125 CONVERSIONES 8,615.91
9125.01 Mercado financiero de libre circulacin
US$ 2 364.41 x TCSBS 3.644

----------------037--------------
EQUIPOS DE TRANSPORTE
47,997.45
1814 YMAQUINARIA
1814.01 Vehculos
2514 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 47,997.45
2514.05 Cuota por bienes recib. en arren. financiero

Ao Principal Amortizacin Intereses Cuota Leasing IGV TOTAL CUOTA

1 15 500.00 298.11 310.00 608.11 109.46 717.57


2 15 201.89 304.07 304.04 608.11 109.46 717.57
36

TERCERA CUOTA LEASING


Amortizacin .298.11 TCC 3.63
Intereses... 310.00 TCV 3.09
Cuota Leasing.. 608.11 TC SBS 3.617
IGV 18%................................. 109.46
TOTAL CUOTA. 717.57

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CONTABILIDAD DE BANCA Y SEGUROS

----------------038--------------
2121 OBLIGACIONES A LA VISTA 2,595.45
2121.01 Depsitos en cuenta corriente
US$ 717.57 x TCSBS 3.617
1421 CRDITOS VIGENTES 2,199.53
1421.01 Crditos comerciales
1421.01.11 Arrendamiento financiero
US$ 608.11 X TCSBS 3.617
2517 OBLIG. CON INSTIT. RECAUD. DE TRIB. 397.34
2517.03 Tributos por cuenta propia
2114.01.02 IGV
US$ 109.46 x TCC 3.63
9115 CAMBIO 397.34
9115.01 Mercado financiero delibre circulacin
US$ 109.46 x TCC 3.63
9125 CONVERSIONES 395.92
9125.01 Mercado financiero de libre circulacin
US$ 109.46 x SBS 3.617

INTERESES

----------------039--------------
2921 INGRESOS DIFERIDOS 1,121.27
2921.01 Ingresos por intereses y comisiones
US$ 310.00 x SBS 3.617
5114 INTERESES POR CRDITO 1,125.30
5114.01 Intereses por crdito
US$ 310.00 x TCC 3.09
9115 CAMBIO 1,125.30
9115.01 Mercado financiero de libre circulacin
US$ 310.00 x TCC 3.63
9125 CONVERSIONES 1,121.27
9125.01 Mercado financiero de libre circulacin
US$ 310.00 x SBS 3.617

----------------040--------------
8129 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 1,078.26
US$ 298.11 x SBS 3.617
8221 CONTRA CTA DE CTAS DE ORDEN DEUD 1,078.26
US$ 298.11 x SBS 3.617

DEPRECIACIN

100 % / 3 = 33.33% / 12 = 2.7775%

47 997.45 x 2.7775% = 1 333.13

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CONTABILIDAD DE BANCA Y SEGUROS

----------------041--------------
4411 DEPRECIACIN DE INMUEB., MAQ. Y EQ 1,333.13
4411.05 Depreciacin de bienes recib. en arren. finan.
1819 DEPREC. ACUM. DE INM., MAQ. Y EQ 1,333.13
1819.05 Deprec. acum. de bienes recib. en A. F.

----------------042--------------
2514 POR CONTRA DE BIENES CED. EN A. F. 1,333.13
2514.08 Equipos de trans. Maq. Ced. En arren. Fin.
4411 DEPRECIACIN DE INM., MAQ Y EQ. 1,333.13
4411.05 Depreciacin de bienes recibidos en A. F.

OPERACIN N 10:

OPERACIONES DE CRDITO EN MONEDA NACIONAL

o Operaciones de descuento:
Prstamos
Letras de cambio (quien firma girador)
Pagars
Crditos
Consumo

10.1 OPERACIONES DE CRDITO EN MONEDA NACIONAL

Comercial Arequipa S.A. lleva al Banco Wiesse la letra de cambio 100-87564 por S/. 10 000.00
a 60 das fecha(para su descuento), el banco aprueba dicha operacin cobrando intereses por
adelantado a 60 das a una tasa de 4.5 % TEM con capitalizacin diaria, a su vez una comisin
del 2 % sobre S/. 10 000.00. Liquidar y contabilizar la presente transaccin.
Portes (gastos que incurre cada banco parar llevar documentos a cada empresa)

Liquidacin de la letra de cambio

- L/C 100-8756410 000.00


Menos:
(-)Intereses 60 das 4.5% TNM cap. Diaria. 941.00
(-)Comisiones 2%200.00
(-)Portes .50.00 ( 1 191.00 )
TOTAL S/. 8 809.00

----------------043--------------
1411 CRDITOS VIGENTES 10,000.00
1411.01 Crditos comerciales
1411.01.05 Descuentos

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CONTABILIDAD DE BANCA Y SEGUROS

2911 INGRESOS DIFERIDOS 1,141.00


2911.01 Ingresos por instrumentos financieros
2911.01.01 Intereses 941.00
2911.01.02 Comisiones 200.00
5119 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS 50.00
5119.09 Portes
2111 OBLIGACIONES A LA VISTA 8,809.00
2111.01 Depsitos en cuenta corriente

10.2 OPERACIONES DE CRDITO EN MONEDA NACIONAL

Comercial Arequipa cancela su obligacin ( L/C N 100-87564) por soles 10, 000.00,
dicha letra de cambio fue pagado en el banco con 4 das de morosidad. Liquidar y
contabilizar la siguiente operacin

Liquidacin (cancelacin) 10 000.00


+ Intereses 4 das de morosidad. 4.5 % cap. Diaria 60.14
+ Portes 10.00 70.14
10 070.14

----------------044--------------
1111 CAJA 10,070.14
1111.01 Oficina Principal
1411 CRDITOS VIGENTES 10,000.00
1411.01 Crditos comerciales
5114 INTERESES POR CRDITOS 60.14
5114.09 Intereses por crditos morosos
5119 OBLIGACIONES A LA VISTA 10.00

----------------045--------------
2911 INGRESOS DIFERIDOS 1,141.00
2911.01 Ingresos por instrumentos financieros
2911.01.01 Intereses 941.00

2911.01.02 Comisiones 200.00

5114 INTERESES POR CRDITOS 941.00


5114.01 Intereses por crditos vigentes
COMISIONES Y OTROS CRD. POR OP.
200.00
5117 FIN.
5117.01 Comisiones

10.3 OPERACIONES DE CRDITO EN MONEDA NACIONAL

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CONTABILIDAD DE BANCA Y SEGUROS

Comercial Arequipa S.A. efecta la siguiente renovacin, el 50 % de la L/C 100-44513


por S/. 10 000.00, la renovacin es a 30 das fecha, el cliente paga en efectivo. Liquidar
y contabilizar la presente operacin.

Liquidacin de la letra de cambio


Letra original. S/. 10 000.00
(-) Renovacin 50% letra orig. 5 000.00

Nueva letra de cambio 5 000.00


(+) Comisin 2% 100.00
(+) Intereses 230.00
(+) Portes 20.00 350.00
5 350.00

----------------046--------------
1411 CRDITOS VIGENTES 10,000.00
1411.01 Crditos comerciales
1411.01.05 Descuentos
2911 INGRESOS DIFERIDOS 1,141.00
2911.01 Ingresos por instrumentos financieros
2911.01.01 Intereses 941.00
2911.01.02 Comisiones 200.00
5119 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS 50.00
5119.09 Portes
2111 OBLIGACIONES A LA VISTA 8,809.00
2111.01 Depsitos en cuenta corriente

----------------047--------------
1111 CAJA 5,349.96
1111.01 Oficina Principal
1411 CRDITOS VIGENTES 5,000.00
1411.01 Crditos comerciales
1411.01.05 Descuentos
1411 CRDITOS VIGENTES 10,000.00
1411.01 Crditos comerciales
1411.01.05 Descuentos
2911 INGRESOS DIFERIDOS 329.96
2911.01 Ingresos por intereses y comisiones
2911.01.01 Intereses 230.00

2911.01.02 Comisiones 100.00

5119 INGRESOS FINANCIEROS 20.00

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CONTABILIDAD DE BANCA Y SEGUROS

5119.09 Portes

----------------048--------------
2911 INGRESOS DIFERIDOS 1,141.00
2911.01 Ingresos por intereses y comisiones
2911.01.01 Intereses 941.00

2911.01.02 Comisiones 200.00

5114 INGRESOS POR CRDITOS 941.00


5114.01 Intereses por crditos vigentes
5119 INGRESOS FINANCIEROS 200.00
5119.09 Comisiones

2da OPERACIN DE CRDITO EN MONEDA NACIONAL

10.1 La empresa Navarrete S.A. lleva al Banco para su respectivo descuento el pagar N 100-
78920 por S/. 17 824.60 a 135 das fecha y a una tasa del 5.25% TNM con capitalizacin diaria,
una comisin del 3.75% sobre S/. 17 824.60, portes S/. 18.00.

Liquidacin de la letra de cambio


- Pagar N 100-78920 .. 17 824.60
Menos:
- Intereses 5.25% 4 745.43
- Comisiones 2%668.42
- Portes 18.00 ( 5 431.85 )
TOTAL S/. 12 392.75

----------------049--------------
1411 CRDITOS VIGENTES 17,824.60
1411.01 Crditos comerciales
1411.01.05 Descuento
2911 INGRESOS DIFERIDOS 5,413.85
2911.01 Ingresos por instrumentos financieros
2911.01.01 Intereses 4 745.43

2911.01.02 Comisiones 668.42

5119 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS 18.00


5119.01 Portes
2111 OBLIGACIONES A LA VISTA 12,392.75
2111.01 Depsitos en cuenta corriente

10.2 Comercial Navarrete S.A. cancela su obligacin del Pagar N 100-78920 con 7 das de
morosidad a una tasa de 5.25% TNM con capitalizacin diaria, portes S/.15.00. Liquidar y
contabilizar la presente operacin.

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CONTABILIDAD DE BANCA Y SEGUROS

Liquidacin:
Liquidacin N 100-78920 17 824.60
+ Intereses 4 das de morosid. 7.25 % cap. Diaria 219.50
+ Portes 15.00
18 059.10

----------------050--------------
1111 CAJA 18,059.10
1111.01 Oficina Principal
1411 CRDITOS VIGENTES 17,824.60
1411.01 Crditos comerciales
5114 INTERESES POR CRDITOS 219.50
5114.09 Intereses por crditos morosos
5119 OBLIGACIONES A LA VISTA 15.00
5119.19 Portes

----------------051--------------
2911 INGRESOS DIFERIDOS 5,413.85
2911.01 Ingresos por instrumentos financieros
2911.01.01 Intereses 4 745.43

2911.01.02 Comisiones 668.42

5114 INTERESES POR CRDITOS 4,745.43


5114.01 Intereses por crditos vigentes
COMISIONES Y OTROS CRD. POR OP. FIN. 668.42
5117
5117.01 Comisiones

10.3 Comercial Navarrete efecta la siguiente operacin con el 35% del pagar N 100
78920 a 30 das fecha y a una tasa del 5.25% de TNM con cap. Diaria, portes 25.00.Liquidar y
contabilizar la operacin.

Liquidacin
Letra original S/. 17 824.60
(-) Renovacin 50% letra orig. . (6 238.61)

Nueva letra de cambio 11 585.99


Comisin 2% 623.95
Intereses 434.47
Portes 25.00 1 083.42
TOTAL 12 669.41

----------------052--------------
1411 CRDITOS VIGENTES 17,824.60
1411.01 Crditos comerciales
1411.01.05 Descuento

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CONTABILIDAD DE BANCA Y SEGUROS

2911 INGRESOS DIFERIDOS 5,413.85


2911.01 Ingresos por instrumentos financieros
2911.01.01 Intereses 4 745.43

2911.01.02 Comisiones 668.42

5119 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS 18.00


5119.01 Portes
2111 OBLIGACIONES A LA VISTA 12,392.75
2111.01 Cuenta corriente

----------------053--------------
1111 CAJA 7,322.03
1111.01 Oficina Principal
1411 CRDITOS VIGENTES 11,585.99
1411.01 Crditos comerciales
1411.01.05 Descuentos
1411 CRDITOS VIGENTES 17,824.60
1411.01 Crditos comerciales
2911 INGRESOS DIVERSOS 1,058.42
2911.01 Ingresos diversos
2911.01.01 Intereses 623.95
2911.01.02 Comisiones 434.47
5119 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS 25.00
5119.09 Portes

----------------054--------------
2911 INGRESOS DIFERIDOS 5,413.85
2911.01 Ingresos por instrumentos financieros
2911.01.01 Intereses 4 745.43

2911.01.02 Comisiones 668.42

5114 INTERESES POR CRDITOS 4,745.43


5114.01 Intereses por crditos
5117 COMISIONES Y OTROS CRDITOS 668.42
5117.02 Crditos
5117.02.01 Crditos comerciales

OPERACIN N11

INVERSIONES NEGOCIABLES

OPERACIONES DE VALORES NEGOCIABLES DE INVERSIN

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CONTABILIDAD DE BANCA Y SEGUROS

El Banco Wiesse adquiere del gobierno peruano los siguientes valores de inversin:

Descripcin Valor Nominal Intereses


Cdula del Banco de la Nacin S/. 1 200 000.00 S/. 198 320.00
Bonos tipo C COFIDE 3 000 000.00 562 500.00
Otros bonos de tesoro 6 800 000.00 1 237 500.00
TOTAL 11 000 000.00 1 998 320.00

----------------055--------------
131 INVERS. A VALOR RAZ. CON CAMBIOS EN EL 11,000,000.0
2 RESULT. 0
1312.01 Valores y ttulos emit. por el gobierno
1312.01.09 Representativos de oblig. Varias
1312.01.09.1 Otros bienes de tesoro
9
1312.03 valores y titulos emitidos por organismos financieros
1312.03.19 Otros organismos fnancieros-COFIDE
Valores y titulos emitidos por empresas del sist.
1312.05 financiero
1312.05.19 Otros valores y titulos- cedulas BCO. NACION
OBLIGACIONES A LA VISTA 11,000,000.0
2111 0
2111.04 Cheque de gerencia

Provisin:

Valor Nominal 11 000 000.00 100%


Valor de Mercado ( 9 000 000.00 ) 82%
2 000 000.00 18%

----------------056--------------
1115 CANJE 1,998,320.00
1115.02 Provincias Otros Bancos
INGRESOS POR INVERSIONES NEGOC.Y A
1,998,320.00
5113 VCTO
Inversiones a valor razonable con cambios en el
result.-instrumentos representativos de deuda
5113.02
5113.02.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos M.N
5113.02.01.0 Repres. de obligaciones varias- bonos de tesoro
9
5113,03 valores y titulos emitidos por org. Fin.-COFIDE
5213.05 Valores y titulos emit. por emp. del sist. financiero
5113.05.05.1 Valores y ttulos Banco de la Nacin

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CONTABILIDAD DE BANCA Y SEGUROS

----------------057--------------
PERDIDA POR DETERIORO DE
2,000,000.00
4311 INVERSIONES
4311.01 Inversiones negociables y arrendamiento
4311.01.04 Inversiones disponibles para la venta- Instrumentos
PROVISIN PAR INVERSIONES NEGOC. Y
2,000,000.00
1319 VCTO
Inversiones disponibles para la venta- Instrumentos
1319.04 representativos de deuda

VALORES Y TTULOS DE INVERSIN N2

El Banco Wiesse adquiere del gobierno peruano los siguientes valores de inversin.

Descripcin Valor Nominal Intereses


Valores emitidos por el BCR S/. 2 520 000.00 S/. 354 820.00
Bonos tipo C COFIDE 5 500 000.00 744 870.00
Bonos del tesoro 9 080 000.00 2 587 740.00
TOTAL 17 100 000.00 3 687 430.00

----------------058--------------
INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON
CAMBIOS EN RESULTADOS-
17,100,000.00
INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE
1312 DEUDA
1312.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos M.N.
1312.01.09 Representativos de obligaciones varias
1312.01.09.1 Otros bonos de tesoro
9
Valores y ttulos emitidos por Organismos
1312.03 Financieros M.N.
1312.03.19 Otros organismos fnancieros
1312.02 Valores y titulos emitidos por bancos centrales
1312.02.01 PERU
2111 OBLIGACIONES A LA VISTA 17,100,000.00
2111.04 Cheque de Gerencia

----------------059--------------
1115 CANJE 3,687,430.00
1115.01 Canje local

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CONTABILIDAD DE BANCA Y SEGUROS

INGRESOS POR INVERSIONES NEGOC. Y A


3,687,430.00
5113 VCTO
Inversiones a Valor Razonable con Cambios en
Resultados Instrumentos Representativos de
5113.02 Deuda
5113.02.01 Valores y tt. emit por Gob.
5113.02.01.0 Representativos de deuda
1
5113.02.02 Valores y titulos emitidos por bancos centrales
Valores y ttulos emitidos por Organismos
5113.02.03 Financieros

-Al 31/12/2014 los valores del mercado fueron los siguientes; s/.15000

----------------060--------------
PERDIDA POR DETERIORO DE
2,100,000.00
4311 INVERSIONES
4311.01 Inversiones negociables y arrendamiento
4311.01.04 Inversiones disponibles para la venta- Instrumentos
PROVISIN PAR INVERSIONES NEGOC. Y
2,100,000.00
1319 VCTO
Inversiones disponibles para la venta- Instrumentos
1319.04 representativos de deuda

OPERACIN N 12:

OPERACIONES DE CRDITO EN MONEDA EXTRANJERA

El cliente EMPRESA COMERCIAL AREQUIPA S.A.C. mantiene en el Banco Wiesse una


cuenta corriente en Moneda Extranjera N 100-000378. Dicho cliente Solicita un pagar por
US$ 10 000.00 para adquirir materia prima e insumos (Capital de trabajo). Deja como garanta
hipotecaria un inmueble valorizado en US$ 50 000.00.
La aceptacin del pagar es a 60 das a una tasa de 4% TNM con capitalizacin diaria.

TIPO DE CAMBIO
TCV..3.65
SBS.3.644
TCC...3.63

LIQUIDAR Y CONTABILIZAR LA SIGUIENTE PERACION.


Liquidacin del pagar
Pagar. US$ 10 000.00
Menos:
(-)Intereses 4%TEM C/D A 60 d/f832.29

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CONTABILIDAD DE BANCA Y SEGUROS

(-)Comisiones 2% sobre 10 000.00... 200.00


(-)Portes. 10.00 (1 042.29)
Neto D/D.US$ 8 957.71

----------------061--------------
1421 CRDITOS VIGENTES 36,440.00
1421.01 Crditos comerciales
1421.01.05 Descuento
(US$ 10 000.00 x SBS 3.644)
2121 OBLIGACIONES A LA VISTA 32,641.90
2121.01 Cuenta corriente
(US$ 8957.71 x SBS 3.644)
2911 INGRESOS DIFERIDOS 3,747.21
2911.01 Ingresos por intereses y comisiones
2911.01.01 Intereses
( 832.29 x TCC 3.63)
2911.01.02 Comisin
(200.00 x TCC 3.63)
5119 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS 36.30
5119.09 Portes
(US$ 10.00 x TCC 3.63)
9115 CAMBIO 3,783.51
9115.01 Mercado financiero de libre circulacin
(US$ 1 042.29 x TCC 3.63)
9125 CONVERSIONES 3,798.10
9125.01 Mercado financiero de libre circulacin
(US$ 1 042.29 x SBS 3.644)
Por la garanta hipotecaria sobre un inmueble valorizado en s/. 50 000.00
----------------062--------------
GARANTAS RECIB. POR OPER. DE
182,200.00
8424 CRDITO
8424.02 Primeras hipotecas sobre inmuebles
8424.02.01 Primeras hipotecas sobre inmuebles
(US$ 50 000.00 x SBS 3.644)
CONTRA CUENT. DE CUENT. DE ORDEN
182,200.00
8221 DEUDORA
8221.01 Garantias preferidas
(US$ 50 000.00 x SBS 3.644)

Al cumplirse 60 das fecha del pagar N 100-000378, el cliente COMERCIAL AREQUIPA


ordena al Banco se le debite en su cuenta corriente en dlares. No tiene das morosidad
----------------063--------------
2121 OBLIGACIONES A LA VISTA 36,440.00
2121.01 Deposito en Cuenta corriente
(US$ 10 000.00 x SBS 3.644)
1421 CRDITOS VIGENTES 36,440.00
1421.01 Crditos comerciales
1421.02.05 Descuentos
(US$ 10 000.00 x SBS 3.644)

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CONTABILIDAD DE BANCA Y SEGUROS

----------------064--------------
2911 INGRESOS DIFERIDOS 3,747.21
2911.01 Ingresos por intereses y comisiones
2911.01.01 Intereses
(US$ 832.29 x TCC 3.63)
2911.01.02 Comisin
(US$ 200.00 x TCC 3.63)
5114 INGRESOS POR CRDITOS 3,021.21
5114.01 Intereses
(US$ 832.29 x TCC 3.63)
5117 COMISIONES Y OTROS CRDITOS 726.00
5117.04 Creditos
(US$ 200.00 x TCC 3.63)

----------------065--------------
CONTRA CUENT. DE CUENT. DE ORDEN
182,200.00
8221 DEUDORA
8221.01 Garantias preferidas
(US$ 50 000.00 x SBS 3.644)
GARANTAS RECIB. POR OPER. DE 182,200.00
8424 CRDITOS
8424.02 Primeras hipotecas sobre inmuebles
8424.02.01 Primeras hipotecas sobre inmuebles
(US$ 50 000.00 x SBS 3.644)

El cliente despus de 2 das de vencido el pagar N 100-000278 ordena cargar a su cuenta


corriente dlares en Banco Wiese y que se utilizan para amortizar 30 d/f con 50% del pagar
original. Mas otros gastos, portes 6 dlares, comisin 1.5% de 5000.

TIPO DE
CAMBIO

TCV.
.3.65
SBS....3.
664

Liquidacin por renovacin


- Pagar N 100-000278US$ 10 000.00
(+) Intereses 2 d/f.US$ 26.68
(+) Portes... 6.00 32.68
- Renovacin 50% (5 000.00)
(50% x 10000) 5000.00

- Nuevo Pagar 5 000.00


(+) Intereses TNM 4% 30 d/f US$ 203.92
(+) Comisiones 1%........................ 50.00
Portes 10.00 263.92 296.60

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CONTABILIDAD DE BANCA Y SEGUROS

US$ 5 296.60

----------------066--------------
1421 CRDITOS VIGENTES 36,440.00
1421.01 Crditos comerciales
1421.01.05 Descuento
(US$ 10 000.00 x SBS 3.644)
2121 OBLIGACIONES A LA VISTA 32,641.90
2121.01 Cuenta corriente
(US$ 8957.71 x SBS 3.644)
2911 INGRESOS DIFERIDOS 3,747.21
2911.01 Ingresos por intereses y comisiones
2911.01.01 Intereses ( 832.29 x TCC 3.63)
2911.01.02 Comisin (200.00 x TCC 3.63)
5119 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS 36.30
5119.09 Portes
(US$ 10.00 x TCC 3.63)
9115 CAMBIO 3,783.51
9115.01 Mercado financiero de libre circulacin
(US$ 1 042.29 x TCC 3.63)
9125 CONVERSIONES 3,798.10
9125.01 Mercado financiero de libre circulacin
(US$ 1 042.29 x SBS 3.644)

----------------067--------------
GARANTAS RECIB. POR OPER. DE 182,200.00
8424 CRDITO
8424.02 Primeras hipotecas sobre inmuebles
8424.02.01 Primeras hipotecas sobre inmuebles
(US$ 50 000.00 x SBS 3.644)
CONTRA CUENT. DE CUENT. DE ORDEN
182,200.00
8221 DEUDORA
8221.01 Garantias preferidas
(US$ 50 000.00 x SBS 3.644)

----------------068--------------
1421 CRDITOS VIGENTES 18,220.00
1421.01 Crditos comerciales
1421.01.05 Descuentos
(US$ 5 000.00 x SBS 3.644)
2121 OBLIGACIONES A LA VISTA 19,300.81
2121.01 Cuenta corriente
(US$ 5 296.60 x SBS 3.644)
1421 CRDITOS VIGENTES 36,440.00

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CONTABILIDAD DE BANCA Y SEGUROS

1421.01 Crditos comerciales


1421.01.05 Descuentos
US$ 10 000.00 x SBS 3.644
2911 INGRESOS DIFERIDOS 921.73
2911.01 Ingresos por intereses y comisiones
2911.01.01 Intereses 203.92 x TCC 3.63
2911.01.02 Comisin 50.00 x TCC 3.63
5114 INGRESOS FINANCIEROS 96.85
5114.01 intereses por creditos vigentes
US$ 26.68* TCC3.63
5119 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS 58.08
5119.19 Portes
US$ 16.00 x TCC3.63
9115 CAMBIO 1,076.66
9115.01 Mercado financiero de libre circulacin
US$ 296.60 x TCC 3.63
9125 CONVERSIONES 1,080.81
9125.01 Mercado financiero de libre circulacin
US$ 296.60 X SBS 3.644

----------------069--------------
2911 INGRESOS DIFERIDOS 3,747.21
2911.01 Ingresos por intereses y comisiones
2911.01.01 Intereses
(US$ 832.29 x TCC 3.63)
2911.01.02 Comisin
(US$ 200.00 x TCC 3.63)
5114 INGRESOS POR CRDITOS 3,021.21
5114.01 Intereses
(US$ 832.29 x TCC 3.63)
5117 COMISIONES Y OTROS CRDITOS 726.00
5117.04 Creditos
(US$ 200.00 x TCC 3.63)

OPERACIONES DE CRDITO EN M/E N2

La empresa Santo Domingo S.A. posee una cuenta corriente en dlares N 100-000487, solicita
una Letra de Cambio en Moneda extranjera al Banco Wiesse por US$12 720.00 a 45 das fecha
el cliente Santo Domingo S.A. deja al banco como garanta hipotecaria un inmueble valorizado
en US$ 25 000.00. El inters es de 4% TNM con capitalizacin diaria, portes US$ 10.00,
comisin 2%.

TIPO DE
CAMBIO 2015
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TCV.
.3.51
CONTABILIDAD DE BANCA Y SEGUROS

Liquidacin del pagar


Letra de cambio.. US$ 12 720.00
Menos:
(-)Intereses. 786.02
(-)Comisiones 2% 254.40
(-)Portes 10.00 ( 1 050.42 )
Neto D/D US$ 11 669.58

----------------070--------------
1421 CRDITOS VIGENTES 44,469.12
1421.01 Crditos comerciales
1421.01.05 Descuento
(US$ 12 720.00 x SBS 3.496)
2121 OBLIGACIONES A LA VISTA 40,796.85
2121.01 Cuenta corriente
(US$ 11669.58 x SBS 3.496)
2911 INGRESOS DIFERIDOS 3,631.07
2911.01 Ingresos por intereses y comisiones
2911.01.01 Intereses
(786.02 x TCC 3.49)
2911.01.02 Comisin
(254.40 x TCC 3.49)
5119 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS 34.90
5119.09 Portes
(US$ 10.00 x TCC 3.49)
9115 CAMBIO 3,665.97
9115.01 Mercado financiero de libre circulacin
(US$ 1 050.42 x TCC 3.49)
9125 CONVERSIONES 3,672.27
9125.01 Mercado financiero de libre circulacin
(US$ 1 050.42 x SBS 3.496)

----------------071--------------
8424 GARANTAS RECIB. POR OPER. DE 87,400.00

UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTIN 2015 Pgina


CONTABILIDAD DE BANCA Y SEGUROS

CRDITO
8424.02 Primeras hipotecas sobre inmuebles
8424.02.01 Primeras hipotecas sobre inmuebles
(US$ 25 000.00 x SBS 3.496)
CONTRA CUENT. DE CUENT. DE ORDEN
87,400.00
8221 DEUDORA
8221.01 Garantias preferidas
(US$ 25 000.00 x SBS 3.496)

Al cumplir los 45 das de Letra de Cambio N 100-000487 , el cliente Santo Domingo S.A.
ordena al Banco Wiesse le debiten dicho importe en su cuenta corriente en dlares

----------------072--------------
2121 OBLIGACIONES A LA VISTA 44,469.12
2121.01 Deposito en Cuenta corriente
(US$ 12 720.00 x SBS 3.496)
1421 CRDITOS VIGENTES 44,469.12
1421.01 Crditos comerciales
1421.02.05 Descuentos
(US$ 12 720.00 x SBS 3.496)

----------------073--------------
2911 INGRESOS DIFERIDOS 3,631.07
2911.01 Ingresos por intereses y comisiones
2911.01.01 Intereses
(786.02 x TCC 3.49)
2911.01.02 Comisin
(254.40 x TCC 3.49)
5114 INGRESOS POR CRDITOS 2,743.21
5114.01 Intereses
(786.02 x TCC 3.49)
5117 COMISIONES Y OTROS CRDITOS 887.86
5117.04 Creditos
(254.40 x TCC 3.49)

----------------074--------------
CONTRA CUENT. DE CUENT. DE ORDEN
87,400.00
8221 DEUDORA
8221.01 Garantias preferidas
(US$ 25 000.00 x SBS 3.496)
GARANTAS RECIB. POR OPER. DE 87,400.00
8424 CRDITOS
8424.02 Primeras hipotecas sobre inmuebles
8424.02.01 Primeras hipotecas sobre inmuebles
(US$ 25 000.00 x SBS 3.496)

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CONTABILIDAD DE BANCA Y SEGUROS

El cliente Santo Domingo S.A. despus de 5 das vencida la L/C N 100-00487 ordena al
Banco Wiesse se le cargue a su cuenta corriente dicho importe, adems el cliente desea renovar
su L/C por el 35% de dicha letra ms recargas segn detalle:

Liquidacin por renovacin

- Letra de Cambio US$ 12 720.00


(+) Intereses 3.5%. US$ 74.37
(+) Portes. 6.00 80.37
- Renovacin 35% 4 452.00
- Nueva Letra.. 8 268.00

(+) Intereses.. US$ 294.33


(+) Comisiones.......................... 82.68
Portes 10.00 387.01 467.38
TOTAL US$ 4 919.38

----------------075--------------
1421 CRDITOS VIGENTES 44,469.12
1421.01 Crditos comerciales
1421.01.05 Descuento
(US$ 12 720.00 x SBS 3.496)
2121 OBLIGACIONES A LA VISTA 40,796.85
2121.01 Cuenta corriente
(US$ 11669.58 x SBS 3.496)
2911 INGRESOS DIFERIDOS 3,631.07
2911.01 Ingresos por intereses y comisiones
2911.01.01 Intereses
(786.02 x TCC 3.49)
2911.01.02 Comisin
(254.40 x TCC 3.49)
5119 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS 34.90
5119.09 Portes
(US$ 10.00 x TCC 3.49)
9115 CAMBIO 3,665.97
9115.01 Mercado financiero de libre circulacin
(US$ 1 050.42 x TCC 3.49)
9125 CONVERSIONES 3,672.27
9125.01 Mercado financiero de libre circulacin
(US$ 1 050.42 x SBS 3.496)

UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTIN 2015 Pgina


CONTABILIDAD DE BANCA Y SEGUROS

----------------076--------------
GARANTAS RECIB. POR OPER. DE
87,400.00
8424 CRDITO
8424.02 Primeras hipotecas sobre inmuebles
8424.02.01 Primeras hipotecas sobre inmuebles
(US$ 25 000.00 x SBS 3.496)
CONTRA CUENT. DE CUENT. DE ORDEN
87,400.00
8221 DEUDORA
8221.01 Garantias preferidas
(US$ 25 000.00 x SBS 3.496)

RENOVACION:

----------------077--------------
1421 CRDITOS VIGENTES 28,904.93
1421.01 Crditos comerciales
1421.01.05 Descuentos
(US$ 8268.00 x SBS 3.496)
2121 OBLIGACIONES A LA VISTA 17,198.15
2121.01 Cuenta corriente
(US$ 4 919.38 x SBS 3.496)
1421 CRDITOS VIGENTES 44,469.12
1421.01 Crditos comerciales
1421.01.05 Descuentos
(US$ 12720.00 x SBS 3.496)
2911 INGRESOS DIFERIDOS 1,315.76
2911.01 Ingresos por intereses y comisiones
2911.01.01 Intereses (US$ 294.33 x TCC 3.49)
2911.01.02 Comisin (US$ 82.68 x TCC 3.49)
5114 INGRESOS FINANCIEROS 259.55
5114.01 intereses por creditos vigentes
(US$ 74.37* TCC 3.49)
5119 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS 55.84
5119.19 Portes
(US$ 16.00 x TCC 3.49)
9115 CAMBIO 1,631.15
9115.01 Mercado financiero de libre circulacin
(US$ 467.38 x TCC 3.49)
9125 CONVERSIONES 1,633.96
9125.01 Mercado financiero de libre circulacin

UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTIN 2015 Pgina


CONTABILIDAD DE BANCA Y SEGUROS

(US$ 467.38 x TCC 3.496)

----------------078--------------
2911 INGRESOS DIFERIDOS 3,631.07
2911.01 Ingresos por intereses y comisiones
2911.01.01 Intereses
(786.02 x TCC 3.49)
2911.01.02 Comisin
(254.40 x TCC 3.49)
5114 INGRESOS POR CRDITOS 2,743.21
5114.01 Intereses
(786.02 x TCC 3.49)
5117 COMISIONES Y OTROS CRDITOS 887.86
5117.04 Creditos
(254.40 x TCC 3.49)

OPERACIN N 13

OPERACIONES DE COBRANZA EN MONEDA NACIONAL

El cliente Comercial Arequipa entrega a la Oficina Principal del Banco Wiesse una cartera de
letras en cobranza por S/. 22 000.00 para que esta institucin financiera realice la cobranza
respectiva por cuenta de Comercial Arequipa S.A.

1.- Recepcin de letras de cambio para su cobranza

----------------079--------------
8412 VALORES RECIBIDOS ENCOBRANZA PAS 22,000.00
8412.01 Bveda General
CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN
22,000.00
8312 DEUDORAS.

2.- Remisin de documentos de cobranza a otras dependencias

La oficina Principal del Banco Wiesse remite para su cobranza por prxima fecha de
vencimiento las siguientes letras de cambio por S/. 12 000.00 de acuerdo a la siguiente
distribucin:

Bveda General 5 000.00


Cajero de cuenta 4 000.00
Sucursal Tacna 5 000.00
Agencia Miraflores 6 000.00
Agente Ayaviri 2 000.00

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CONTABILIDAD DE BANCA Y SEGUROS

----------------080--------------
8412 VALORES RECIBIDOS ENC OBRANZA PAS 22,000.00
8412.01 Bveda General
8412.02 Cajero de cuenta
8412.03 Sucursal Tacna
8412.04 Agencia Miraflores
8412.05 Agente Ayaviri
8412 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAS 22,000.00
8412.01 Bveda General

3.- Cancelacin de cobranza Bveda General

El aceptante de la letra de cambio por S/. 5 000.00 (Bveda General) paga este importe
ordenando se le debite en cuenta corriente.

----------------081--------------
2111 OBLIGACIONES A LA VISTA 5,000.00
2111.01 Depositos en cuenta corriente
2111 OBLIGACIONES A LA VISTA 5,000.00
2111.14 Cobranza por liquidar

LIQUIDACION

4.- Reembolso a favor del cedente

Documentos a cobrarS/. 5 000.00


(-) Comisin 6.55%.. 330.00
(-) Portes 30.00 ( 360.00)
Neto a reembolsar S/. 4 640.00

----------------082--------------
2111 OBLIGACIONES A LA VISTA 5,000.00
2111.04 Cobranza por liquidar
2111 OBLIGACIONES A LA VISTA 4,640.00
2111.01 Depositos en cuenta corriente
COMISIONES Y OTROS RENDIMIENTOS POR
330.00
5117 CREDITOS
5117.09 Comisin
5119 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS 30.00
5119.19 Portes

----------------083--------------
CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN
5,000.00
8312 DEUDORAS.

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CONTABILIDAD DE BANCA Y SEGUROS

8412 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAS 5,000.00

OPERACIN DE COBRANZA N2

El cliente Comercial Navarrete S.A. entrega a la oficina principal una cartera de letras de
cambio por S/. 50 000.00 para su cobranza respectiva y por intermedio de dicho banco.

1.- Recepcin

----------------084--------------
8412 VALORES RECIBIDOS ENCOBRANZA 50,000.00
PAS
8412.01 Bveda General
8312 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE 50,000.00
ORDEN DEUDORAS.

2.- Remisin de documentos de cobranza a otras dependencias

La oficina Principal del Banco Wise remite para su cobranza por prxima fecha de vencimiento
de acuerdo a la siguiente distribucin:

Bveda General 10 000.00


Sucursal Trujillo 20 000.00
Agencia Cayma 10 000.00
Agente Ilave 10 000.00

----------------085--------------
8412 VALORES RECIBIDOS ENC OBRANZA PAS 50,000.00
8412.01 Bveda General
8412.03 Sucursal Trujillo
8412.04 Agencia Cayma
8412.05 Agente Agente Ilave
8412 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAS 50,000.00
8412.01 Bveda General

3.- Cancelacin de cobranza Bveda General

El aceptante de la letra de cambio por S/. 10 000.00 (Bveda General) y al vencimiento se


aproxima al Banco a cancelar dicho documento en efectivo.

----------------086--------------
1111 CAJA 10,000.00
1111.01 Oficina Principal
2111 OBLIGACIONES A LA VISTA 10,000.00

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CONTABILIDAD DE BANCA Y SEGUROS

2111.14 Cobranzas por liquidar

LIQUIDACION

4.- Reembolso a favor del cedente

Documentos a cobrar S/. 10 000.00


(-) Comisin 6.50% .. 650.00
(-) Portes .. 50.00 ( 700.00)
Neto a reembolsar S/. 9 300.00

----------------087--------------
2111 OBLIGACIONES A LA VISTA 10,000.00
2111.14 Cobranza por liquidar
2111 OBLIGACIONES A LA VISTA 9,300.00
2111.01 Depositos en cuenta corriente
COMISIONES Y OTROS RENDIMIENTOS POR
650.00
5117 CREDITOS
5117.09 Comisiones por cobrar
5119 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS 50.00
5119.19 Portes

----------------088--------------
8312 CONTRA CUENTA DE ORDEN DEUDORAS 10,000.00
8412 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAS 10,000.00
8412.01 Bveda General

OPERACIN N 14:

OPERACIONES DE COBRANZA EN MONEDA EXTRANJERA

El cliente Comercial San Carlos entrega a la oficina principal del BCP una cartera de letras de
cambio por US$ 75 800.00 para su cobranza respectiva en el Per y por intermedio del Banco.

TIPO DE
CAMBIO

TCV..
3.60
SBS.....
3.79

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CONTABILIDAD DE BANCA Y SEGUROS

----------------089--------------
VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAS
287,282.00
8422 M.E
8422.01 Bveda General
US$ 75 800.00 x SBS 3.79
CONTRA CUENTA DE ORDEN
287,282.00
8322 ACREEDORAS
US$ 75 800.00 x SBS 3.79

2.- Remisin

La Oficina principal del BCP remite para su cobranza por prxima fecha de vencimiento las
siguientes letras de cambio bajo lo siguiente:

Bveda General US$25 000.00


Agencia Cayma US$ 17 000.00
Sucursal Moquegua US$ 18 000.00
Agente Huancan US$ 15 800.00

----------------090--------------
8422 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAS 287,282.00
8422.01 Bveda General US$ 25 000.00 x SBS 3.79
8422.03 Agencia Cayma US$ 17 000.00 x SBS 3.79
8422.04 Sucursal Moquegua US$ 18 000.00 x SBS 3.79
8422.05 Agente Huancan US$ 15 800.00 x SBS 3.79
8422 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAS 287,282.00
8422.01 Bveda General

3.- Cancelacin de L/C en cobranza:

La empresa San Carlos, el aceptante de la letra de cambio por US$ 25 000.00 al vencimiento de
dicho documento se aproxima a cancelar la L/C en efectivo.

----------------091--------------
1121 CAJA EN MONEDA EXTRANJERA 94,750.00
1121.01 Oficina Principal
US$ 25 000.00 x SBS 3.79
2121 OBLIGACIONES A LA VISTA 94,750.00
2121.14 Cobranza por liquidar
US$ 25 000.00 x SBS 3.79

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CONTABILIDAD DE BANCA Y SEGUROS

4.- Liquidacin a favor del cedente

Documentos a cobrar US$ 25


000.00
(-) Comisin 2% .. 500.00
(-) Portes .. 50.00 ( 550.00)
Neto a reembolsar S/. 24
450.00

----------------092--------------
2121 OBLIGACIONES A LA VISTA 94,750.00
2121.14 Cobranzas por liquidar
US$ 25 000.00 x SBS 3.79
2121 OBLIGACIONES A LA VISTA 92,665.50
2121.01 Depositos en cuenta corriente
US$ 24 450.00 x SBS 3.79
COMISIONES Y OTROS RENDIMIENTOS POR
1,790.00
5117 CREDITOS
5117.09 Comisin US$ 500.00 x TCC 3.58
5119 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS 179.00
5119.09 Portes US$ 50.00 x TCC 3.58
9115 CAMBIO 1,969.00
9115.01 Mercado financiero de libre circulacin
US$ 550.00 x SBS 3.58
9125 CONVERSIONES 2,084.50
9125.01 Mercado financiero de libre circulacin
US$ 550.00 x SBS 3.79

----------------093--------------
8322 CONTRA CUENTA DE ORDEN DEUDORAS 94,750.00
US$ 25 000.00 x SBS 3.79
8422 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAS 94,750.00
8422.01 Bveda General
US$ 25 000.00 x SBS 3.79

OPERACIN N 14:

OPERACIONES DE COBRANZA EN MONEDA EXTRANJERA

El cliente Comercial San Agustn S.A.C entrega a la oficina principal del BCP una cartera de
letras de cambio por US$ 120 000.00 para su cobranza respectiva

TIPO DE CAMBIO
TCV.. 3.65
SBS..... 3.64
TCC...3.62
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CONTABILIDAD DE BANCA Y SEGUROS

----------------094--------------
VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAS
436,800.00
8422 M.E
8422.01 Bveda General
US$ 120 000.00 x SBS 3.64
CONTRA CUENTA DE ORDEN
436,800.00
8322 ACREEDORAS
US$ 120 000.00 x SBS 3.64

2.- Remisin

La Oficina principal del BCP remite para su cobranza por prxima fecha de vencimiento las
siguientes letras de cambio bajo lo siguiente:

Bveda General US$ 35 000.00


Agencia Ilave US$ 30 000.00
Sucursal Miraflores US$ 32 000.00
Agente Tacna US$ 23 000.00

----------------095--------------
8422 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAS 436,800.00
8422.01 Bveda General US$ 35 000.00 x SBS 3.64
8422.03 Agencia Cayma US$ 30 000.00 x SBS 3.64
8422.04 Sucursal Moquegua US$ 32 000.00 x SBS 3.64
8422.05 Agente Huancan US$ 23 000.00 x SBS 3.64
8422 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAS 436,800.00
8422.01 Bveda General

3.- Cancelacin de L/C en cobranza:

La empresa San Carlos, el aceptante de la letra de cambio por US$ 25 000.00 al vencimiento de
dicho documento se aproxima a cancelar la L/C en efectivo.

----------------096--------------
1121 CAJA EN MONEDA EXTRANJERA 127,400.00
1121.01 Oficina Principal
US$ 35 000.00 x SBS 3.64
2121 OBLIGACIONES A LA VISTA 127,400.00
2121.14 Cobranza por liquidar
US$ 35 000.00 x SBS 3.64

4.- Liquidacin a favor del cedente

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CONTABILIDAD DE BANCA Y SEGUROS

Documentos a cobrar US$ 35 000.00


(-) Comisin.. 3300.00
(-) Portes. 150.00 ( 3450.00)
Neto a reembolsar S/. 31 550.00

----------------097--------------
2121 OBLIGACIONES A LA VISTA 127,400.00
2121.14 Cobranzas por liquidar
US$ 35 000.00 x SBS 3.64
2121 OBLIGACIONES A LA VISTA 114,842.00
2121.01 Depositos en cuenta corriente
US$ 31 550.00 x SBS 3.64
COMISIONES Y OTROS RENDIMIENTOS POR 11,946.00
5117 CREDITOS
5117.09 Comisin US$ 3 300.00 x TCC 3.62
5119 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS 543.00
5119.09 Portes US$ 150.00 x TCC 3.62
9115 CAMBIO 12,489.00
9115.01 Mercado financiero de libre circulacin
US$ 3 450.00 x SBS 3.62
9125 CONVERSIONES 12,558.00
9125.01 Mercado financiero de libre circulacin
US$ 3 450.00 x SBS 3.64

----------------098--------------
8322 CONTRA CUENTA DE ORDEN DEUDORAS 127,400.00
US$ 35 000.00 x SBS 3.64
8422 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAS 127,400.00
8422.01 Bveda General
US$ 35 000.00 x SBS 3.64

OPEACION 15:

CREDITO DOCUMENTARIO DE IMPORTACION

15.1 El cliente empresa COMERCIAL SAN AGUSTIN SA solicita al BCP se le extienda una
carta de crdito de importacin de US$ 100 000.00 el cliente deja en garanta el 20% del valor
original y en la misma moneda (US$ 20 000.00) dicha empresa compra al banco BCP dlares
para que afecte a su cuenta corriente soles, as mismo entrega en garanta acciones, bonos por
un valor S/.360 000 por el servicio prestado por el banco BCP esta institucin agregara los
siguientes conceptos:

Se pregunta contabilizar y liquidar el presente crdito documentario de importacin

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CONTABILIDAD DE BANCA Y SEGUROS

TCC 3.51

TCV 3.50

SBS 3.52

LIQUIDACION UU$

Carta de crdito de importacin 100-125-2015 1,000.00


20% depsitos en garanta (100 000*20%) 200.00
Por los servicios prestados a terceros y cobrados banco BCP 2,050.00
Comisiones 2,000.00
Portes 50.00

1. POR LA APERTURA DEL CREDITO DOCUMENTARIO DE IMPORTACION

----------------099--------------
7123 CARTAS DE CREDITO 350,000.00
7123.01 derechos por cartas de credito
US$ 100 000*3.5
RESPONSABILIDAD POR CREDITOS
7223 DOCUMENTARIOS 350,000.00
US$ 100 000*3.5

2. POR LA CONTABILIZACION DEL DEPOSITO DE GARANTIA EXIGIDA 20%


DE US$ 100 00

----------------100--------------
2111 OBLIGACIONES A LA VISTA 70,400.00
2111.01 depsitos en cuenta corriente
US$ 20 000*3.52
OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
2127 RESTRINGIDO 70,000.00
2127.04 depositos en garantia
US$ 20 000*3.50
9115 CAMBIO 70,400.00
9115.01 MFLC
US$ 20 000*3.52
9125 CONVERSION 70,000.00
9125.01 MFLC
US$ 20 000*3.50

3. POR LA CONSTITUCION DE LA GARANTIA DE CREDITO CON TITULOS Y


VALORES POR UN MONTO DE S/. 360 000.00 (es un paquete de acciones)

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CONTABILIDAD DE BANCA Y SEGUROS

----------------101--------------
GARANTIAS RECIBIDAS POR
8414 OPERACIONES DE CREDITO 360,000.00
8414.09 paquete de acciones
CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE
8314 ORDEN ACREEDORAS 360,000.00

4. POR LA ACEPTACION DEL SERVICIO COBRADO POR EL BANCO WIESE


COMISION USS$ 2050 Y PORTES POR US$ 50

----------------102--------------
2121 OBLIGACIONES A LA VISTA 7,175.00
2121.01 depsitos en cuenta corriente
US$ 2050*3.50
COMISIONES Y OTROS
RENDIMIENTOS POR CREDITOS
5117 DIRECTOS 7,020.00
5117.09 comisiones
US$ 2 000*3.51
INGRESOS FINANCIEROS
5119 DIVERSOS 175.50
5119.09 portes
US$ 50*3.51
9115 CAMBIO 7,195.50
9115.01 MFLC
US$ 2 050*3.51
9125 CONVERSIONES 7,175.00
9125.01 MFLC
US$ 2 050*3.50

5. POR LA LIQUIDACION DEL CREDITO DOCUMENTARIO DE


IMPORTACION

Llega al banco Wiese la nota de debito del banco Tokio (banco corresponsal) con los
documentos de importacin mas gastos, portes y otros por un monto de US$ 105 800.00
El cliente San Agustin SA instruye al banco Wiese hacer uso del deposito en garantia
por 20 000 y el saldo afecte a su cuenta corriente soles. Se pregunta liquidar y
contabilizar la presente operacin.

LIQUIDACION

N/D del banco TOKIO Japn 105,500.00

(-) deposito en garanta 20,000.00

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CONTABILIDAD DE BANCA Y SEGUROS

SALDO POR REGULARIZAR EN CUENTA


SOLES 85,500.00

----------------103--------------
1928 OPERACIONES EN TRAMITE 369,250.00
1928.07 operaciones por liquidar
US$ 105 500*3.50
BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES
1124 FINANCIERAS DEL EXTERIOR 369,250.00
1124.09 otras instituciones financieras
US$ 105 500*3.50

6. POR LA OPLICACION DEL DEPOSITO DE GARANTIA 20 000.00

----------------104--------------
OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
2127 RESTRINGIDO 70,000.00
2127.04 depositos en garantia
US$ 20 000*3.50
1928 OPERACIONES EN TRAMITE 70,000.00
1928.07 operaciones por liquidar
US$ 20 000*3.50

7. POR LA CANCELACION DEL DEPOSITO DE GARANTIA

----------------105--------------
2111 OBLIGACIONES A LA VISTA 300,960.00
2111.01 depsitos en cuenta corriente
US$ 85 500*3.52
1928 OPERACIONES EN TRAMITE 299,250.00
1928.07 operaciones por liquidar
US$ 85 500*3.50
9115 CAMBIO 300,960.00
9115.01 MFLC
US$ 85 500*3.52
9125 CONVERSIONES 299,250.00
9125.01 MFLC
US$ 85 500*3.50

8. POR LA CANCELACION DE LA CONTINGENCIA DEL CREDITO DOCUMENTARIO

----------------106--------------
RESPONSABILIDAD POR CREDITOS
7223 DOCUMENTARIOS 350,000.00
US$ 100 000*3.5

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CONTABILIDAD DE BANCA Y SEGUROS

7123 CARTAS DE CREDITO 350,000.00


7123.01 derechos por cartas de credito
US$ 100 000*3.5
9. POR LA LIBERACION DE LA GARANTIA POR OOPERACION DE CREDITO

----------------107--------------
CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN
8314 ACREEDORAS 360,000.00
GARANTIAS RECIBIDAS POR
8414 OPERACIONES DE CREDITO 360,000.00
8414.09 paquete de acciones

15.2 OPERACIONES DE CRDITO DE IMPORTACIN N2

El cliente Torres y Compaa S.A. solicita al Banco Wiesse se le extienda una carta de crdito
de importacin por US$ 55 750.00, para tal efecto deja como depsito en garanta el 8.31% del
valor original ($ 6,953). Dicha empresa compra al Banco dlares que afecten a su cuenta
corriente en soles, as mismo, entrega en garanta por operaciones de crdito un inmueble
(predio urbano) valorizado en S/. 200 000.00.
Liquidar y contabilizar la presente operacin.

TIPO DE
CAMBIO

TCV.
3.515
SBS..3.5
09
Liquidacin
- Comisin 8.31% 4 635.00
- Portes 50.00
4 685.00

Liquidacin de la carta de crdito US$ 55,750.00


(-) Depsito en garanta 6 953.00
62,703.00

A) Por la apertura del crdito documentario:

----------------108--------------
7123 CARTAS DE CRDITO 195,626.75
7123.01 Derechos por carta de crdito
US$ 55,750 x TC SBS 3,509

RESPONSABILIDAD DE CARTAS DE CRD. 195,626.75


7223
US$ 25 750.00 x TC SBS 3.509

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CONTABILIDAD DE BANCA Y SEGUROS

B) Por la constitucin del depsito en garanta exigida.


----------------109--------------
2111 OBLIGACIONES A LA VISTA 24,530.18
2111.01 Depsitos en cuenta corriente
US$ 6 953 x TCV 3.528
OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
24,398.08
2127 RESTRINGIDO
2127.04 Depositors en Garanta
US$ 6,953 x TC SBS 3.509
9125 CONVERSIONES 24,398.08
9125.01 MFLC
US$ 6 953 x TC SBS 3.509
9115 CAMBIO 24,530.18
9115.01 MFLC
US$ 6 953 x TCV 3.528

C) Por la constitucin de la garanta de crdito.


----------------110--------------
8414 GARANTA RECIBIDA POR GAR. DE CRD. 200,000.00
8414.09 Paquete de acciones

CONTRA CTA DE CTAS DE ORDEN ACREED. 200,000.00


8314

D) Por la aceptacin del servicio prestado por el Banco.


Por los Servicios Prestados a Terceros
- Comisin 25 750.00 x 0.18 4 635.00
- Portes 50.00
4 685.00

----------------111--------------
2121 OBLIGACIONES A LA VISTA 16,439.67
2121.01 Cuenta corriente
US$ 4 685.00 x TC SBS 3.509

COMISIONES Y OTROS CRD POR OP. FIN. 16,292.03


5117
5117.09 Comisiones
US$ 4 635.00 x TCC 3.515
5119 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS 175.75
5119.19 Portes
US$ 50.00 x TCC 3.515
9115 CAMBIO 16,467.78
9115.01 Mercado financiero de libre circulacin
US$ 4 685.00 x TCC 3.515
9125 CONVERSIONES 16,439.67
9125.01 Mercado financiero de libre circulacin
US$ 4 685.00 x TC SBS 3.509

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CONTABILIDAD DE BANCA Y SEGUROS

E) Por la liquidacin del crdito documentario de importacin

Llega al Banco Wiesse la nota de dbito del Bank of Amrica, adjuntando los documentos de
importacin ms gastos administrativos y otros por un monto de US$ 60 230.00. El cliente
instruye al Banco a hacer uso de la garanta y el saldo afectarlo a su cuenta corriente en soles.

Liquidacin
Nota de dbito banco Bank of Amrica US$ 60 230.00
(-) Depsito en garanta (6 953.00)
Saldo por regularizar cuenta corriente 53 277.00

----------------112--------------
1928 OPERACIONES EN TRMITE 211,347.07
1928.07 Operaciones por liquidar
US$ 60 230.00 x TC SBS 3.509
1124 BANCO Y OTRAS INST. FINANC. 211,347.07
1124.09 Otras instituciones financieras
US$ 60 230.00 x TC SBS 3.509

F) Por la aplicacin del depsito en garanta por US$ 20 000.00

----------------113--------------
2127 OBLIGACIONES CON EL PB. RESTRING. 24,398.08
2127.04 Depsito en garanta
US$ 6 953 x TC SBS 3.509
1928 OPERACIONES EN TRMITE 24,398.08
1928.07 Operaciones por liquidar
US$ 6 953 x TC SBS 3.509

G) Por la cancelacin de saldos del crdito documentario

----------------114--------------
2111 OBLIGACIONES A LA VISTA 187,961.26
2111.01 Cuenta corriente
US$ 53 277 x TCV 3.528
1928 OPERACIONES EN TRMITE 186,948.99
1928.07 Operaciones por liquidar
US$ 53 277 x TC SBS 3.509
9125 CONVERSIONES 186,948.99
9125.01 Mercado financiero de libre circulacin
US$ 53 277 x TC SBS 3.509
9115 CAMBIO 187,961.26
9115.01 Mercado financiero de libre circulacin
US$ 53 277 x TCV 3.528

H) Por la liquidacin de la contingencia del crdito documentario

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CONTABILIDAD DE BANCA Y SEGUROS

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7223 RESPONSAB. POR CARTA DE CRDITO 195,626.75
7223.01 Derechos por carta de crdito
US$ 55 750.00 x TC SBS 3.509
7123 CARTA DE CRDITO 195,626.75
US$ 55 750.00 x TC SBS 3.509

I) Por la liberacin de operaciones de crdito

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8314 CONTRA CTA DE CTAS DE ORDEN ACREED. 200,000.00
GARANTAS RECIB. POR OPERAC. DE
200,000.00
8414 CRD.
8414.09 Garanta con ttulo y valores

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