Gerenciando las organizaciones para hacerlas slidas, confiables, eficientes y altamente competitivas

AUDITORIA
FINANCIERA

POR: Lic. Adm. Fermn Vegas Flores

Lima - Per
 LA AUDITORIA FINANCIERA

BAILA, Marco 2011, la auditoria financiera, conceptos o etapas de la Auditora de Estados Financieros. http://es.slideshare.net/mbgprofesionales/ppt-auditoria-financiera, diapositiva 3.
 LA AUDITORIA FINANCIERA

BAILA, Marco 2011, la auditoria financiera, conceptos o etapas de la Auditora de Estados Financieros. http://es.slideshare.net/mbgprofesionales/ppt-auditoria-financiera, diapositiva 5.
 LA AUDITORIA FINANCIERA
William P. Leonard.

Es el examen completo y constructivo de

la estructura de una empresa, de una
institucin, de una seccin o de cualquier
parte de un organismo, en cuanto a los
planes y objetivos, sus mtodos y
controles, su forma de operacin y sus
facilidades humanas y fsicas.

William, Leonard 2011, la auditoria financiera, conceptos o etapas de la Auditora de Estados Financieros. http://es.slideshare.net/mbgprofesionales/ppt-auditoria-financiera, diapositiva 5.
 LA AUDITORIA FINANCIERA

William, Leonard 2011, la auditoria financiera, conceptos o etapas de la Auditora de Estados Financieros. http://es.slideshare.net/mbgprofesionales/ppt-auditoria-financiera, diapositiva 5.
 LA AUDITORIA FINANCIERA

APAZA, Mario 2015, Fases o etapas de la Auditora de Estados Financieros. Auditora Financiera basada en las Normas internacionales de Auditora conforme a las NIIF. Brea: Pacfico Editores,
Primera edicin, cap. 3, pp. 301-414.
LA AUDITORIA FINANCIERA
LA AUDITORIA FINANCIERA
FASE DE EJECUCION

EVIDENCIA DE AUDITORIA

DETERMINACION DEL
MUESTREO

PREPARACION DE PAPELES
DE TRABAJO

SUPERVISION DE LA
AUDITORIA

DESARROLLO DE HALLAZGOS

CARTA DE REPRESENTACION
DE LA ADMINISTRACION
 LA AUDITORIA FINANCIERA
Procedimiento de la Ejecucin de Auditoria

i. Ubicacin Comercial, direccin y lugar donde esta la empresa.

j. Ambiente econmico y aspectos comerciales. Tipo de mercado
a operar.
k. Inspeccionar Fsicamente las Instalaciones.
l. Elaborar de Forma Completa las clulas de trabajo, indicando su
ndice y marcas de Auditoria. (Apaza, 2015: 379)

APAZA, Mario 2015, Fases o etapas de la Auditora de Estados Financieros. Auditora Financiera basada en las Normas internacionales de Auditora conforme a las NIIF. Brea: Pacfico Editores,
Primera edicin, cap. 3, pp. 301-414.
Procedimiento Para
TCNICAS DE Obtener
AUDITORA: Evidencia de Auditoria

1.- INSPECCIN DE REGISTROS O DOCUMENTOS.

LA INSPECCIN CONSISTE EN EXAMINAR REGISTROS O DOCUMENTOS, YA
SEAN INTERNOS O EXTERNOS EN FORMA IMPRESA, ELECTRNICA O EN
OTROS MEDIOS. PROPORCIONA EVIDENCIA DE AUDITORA DE GRADOS
VARIABLES DE CONFIABILIDAD, DEPENDIENDO DE SU NATURALEZA Y
FUENTE.

2.- INSPECCIN DE ACTIVOS TANGIBLES.

ESTA PROPORCIONA EVIDENCIA CONFIABLE DE LA EXISTENCIA DE LOS
ACTIVOS, PERO NO SOBRE LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES O LA
VALUACIN DE LOS ACTIVOS.

3.- OBSERVACIN.
CONSISTE EN MIRAR UN PROCESO O PROCEDIMIENTO QUE SE DESEMPEA
POR OTROS. PROPORCIONA EVIDENCIA DE AUDITORA SOBRE EL
DESEMPEO DE UN PROCESO O PROCEDIMIENTOS, PERO EST LIMITADA
POR EL MOMENTO EN QUE DA LA OBSERVACIN Y EL HECHO DE QUE ESTE
ACTO PUEDE AFECTAR LA MANERA COMO SE DESEMPEA EL PROCESO.
Primera edicin, cap. 3, pp. 301-414.(APAZA, 2015: 380)
APAZA, Mario 2015, Fases o etapas de la Auditora de Estados Financieros. Auditora Financiera basada en las Normas internacionales de Auditora conforme a las NIIF. Brea: Pacfico Editores,
LA AUDITORIA FINANCIERA
 FASES DE AUDITORIA

APAZA. Mario (2015) , Auditoria Financiera Basada en las Normas Internacionales de Auditoria Conforme a las MIF, Per,
Pacifico Editores SAC, Primera Edicin , cap. 3 pg. 303.
Fases o Etapas de la auditora de Estados Financieros
OBJETIVOS

APAZA. Mario (2015) , Auditoria Financiera Basada en las Normas Internacionales de Auditoria Conforme a las MIF,
Per, Pacifico Editores SAC, Primera Edicin , cap. 3 pg. 304.
LAS ETAPAS GENERALES DEL PROCESO DE AUDITORA,
SEGN LA NIA, SON LOS SIGUIENTES:

APAZA. Mario (2015) , Auditoria Financiera Basada en las Normas Internacionales de Auditoria Conforme a las MIF,
Per, Pacifico Editores SAC, Primera Edicin , cap. 3 pg. 304 y 305.
 2. FASE DE PLANEACIN DE AUDITORA
2.1.CONCEPTO

1 2

3
Al planear su trabajo, el
auditor debe considerar

APAZA. Mario (2015) , Auditoria Financiera Basada en las Normas Internacionales de Auditoria Conforme a las MIF,
Per, Pacifico Editores SAC, Primera Edicin , cap. 3 pg. 305.
 2.2 PLANIFICACIN PRELIMINAR

APAZA. Mario (2015) , Auditoria Financiera Basada en las Normas Internacionales de Auditoria Conforme a las MIF,
Per, Pacifico Editores SAC, Primera Edicin , cap. 3 pg. 309 y 310.
 Reporte o memorndum de la planificacin preliminar

APAZA. Mario (2015) , Auditoria Financiera Basada en las Normas Internacionales de Auditoria Conforme a las MIF,
Per, Pacifico Editores SAC, Primera Edicin , cap. 3 pg. 310 y 311.
 2.2.1. Memorndum de planeacin
Los elementos que debe contener el memorndum de planeacin

___________________
APAZA. Mario (2015) , Auditoria Financiera Basada en las Normas Internacionales de Auditoria Conforme a las MIF, Per, Pacifico Editores
SAC, Primera Edicin , cap. 3 pg. 310 a la 313
2.2.2 Planificacin especifica
Define la estrategia

Objetivos
Analizar Evaluar Elaborar

Fuente :
Auditoria Financiera Basada en las Normas Internacionales de Auditoria Conforme a las MIF, Apaza Mario, (2015), Pacifico
Editores SAC, Per, pg. 313
Fuente :
Auditoria Financiera Basada en las Normas Internacionales de Auditoria Conforme a las MIF, Apaza Mario, (2015), Pacifico
Editores SAC, Per, pg. 314
 Definicin del sistema de control interno

Fuente :
Auditoria Financiera Basada en las Normas Internacionales de Auditoria Conforme a las MIF, Apaza Mario, (2015),
Pacifico Editores SAC, Per, pg. 315
2.2.3 Evaluacin del control interno
El conocimiento y evaluacin de control interno permiten al auditor establecer una relacin especfica entre la
calidad del control interno en la empresa y el alcance, oportunidad y naturaleza de las pruebas de auditoria.

Fuente :
Auditoria Financiera Basada en las Normas Internacionales de Auditoria Conforme a las MIF, Apaza Mario, (2015),
Pacifico Editores SAC, Per, pg. 316
 a) Mtodos para evaluar los controles internos
Se efecta con el objeto de cumplir con la norma de ejecucin del trabajo que requiere, permite establecer una
relacin entre la calidad del control interno de la empresa y el alcance.
Existen tres mtodos para realizar el estudio:
M. Descriptiva M. Cuestionarios M. Diagrama de flujo

Fuente :
Auditoria Financiera Basada en las Normas Internacionales de Auditoria Conforme a las MIF, Apaza Mario, (2015), Pacifico
Editores SAC, Per, pg. 317