ADMINISTRACIN DE SALARIOS

TRABAJO COLABORATIVO NO. 1

ANA FELICI CASTRO MENESES

CDIGO: 57.261.565

CARLOS ANDRS PREZ ARIZA

CODIGO: 1.082.926.266

CURSO Y GRUPO: 301104_43

TUTORA:

MARTHA CATALINA OSPINO HERNANDEZ

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA_UNAD

ESCUELA DE CIENCIAS BASICAS, TECNOLOGIA E INGENIERIA

 SANTA MARTA (MAGDALENA)

2016

1. Elaborar un trabajo investigativo sobre cundo y cul es el

procedimiento para calcular la Retencin en la Fuente por ingresos
laborales y el aporte a la solidaridad, mostrar algunas herramientas o
software y su funcionalidad (mnimo 3) que sirven o son utilizados
para clculos de Rete fuente en las empresas.

CALCULO DE LA RETENCIN EN LA FUENTE POR INGRESOS

LABORALES:

La retencin se les debe aplicar a empleados que tengan ingresos que superen la
base de ingresos grabables segn lo establecido por el gobierno anualmente.

Por ejemplo.

En Colombia. La retencin en la fuente se harn mensualmente a los

trabajadores en el ao gravable 2016 ser a partir de sueldos superiores a
4216,282 pesos.

Este valor es arrojado del clculo de la Unidad de Valor Tributario (UVT), que
est en 29.752 pesos.

Unidad de Valor Tributario UVT: Es importante definirla, la medida de valor que

permite ajustar los valores contenidos en las disposiciones relativas a los
impuestos y obligaciones administrados por la Direccin de Impuestos y Aduanas
Nacionales. S Anualmente s reajusta en el IPC mediante resolucin emitida por el
Director General de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Debemos entender que la rete fuente se le descuentan a los trabajadores a

partir de una base gravable que se calcula al restar a ingresos mensuales de $
4216,282 pesos. el pago obligatorio de pensiones (4 %), aporte a la salud (4 %)
ms lo quE cada trabajador aporta a la solidaridad para financiar la seguridad
social de los que necesitan subsidios.

En este ejemplo podemos deducir que la base gravable sobre la cual se le aplica
el porcentaje de la rete fuente ser de 3836.817 pesos en el 2016, representa:
128,96 UVT, cifra desde donde arranca la tabla de retenciones

A partir de este valor cada persona puede realizar su clculo

PROCEDIMIENTOS PARA APLICAR LA RETENCION.

Para el concepto de salarios: Existen dos procedimientos para la retencin en la
fuente.

PROCEDIMIENTO 1 (artculo 385 del estatuto tributario) Se realiza por fraccin,

es decir en determinado mes se realiza el clculo y se debe realizar
sucesivamente ms a mes pero se le aplica las mismas reglas que en el
procedimiento dos. Este se aplica por lo general a empleados nuevos en las
empresas.

PROCEDIMIENTO 2: Este es aplicado a un acumulado de meses. Exige que se

haga 2 clculos: Uno en el mes diciembre para aplicarlo de enero a junio del
periodo siguiente y otro en Junio para aplicarlo de julio a noviembre de los meses
siguientes, basados en un promedio de los acumulados de los ltimos 12 meses.

Son 2 casos diferentes

1. Calculo en porcentaje fijo con los acumulados, se depurar la base con

las rentas exentas por las deducciones que permite la ley estas son:

Ley 16 17 considerados como un ingreso no constitutivo de renta, y en

consecuencia disminuyen la base de la retencin en la fuente en asalariados-

Aportes a Fondo Voluntario de Pensiones (FVP)

Podr destinar hasta el 30% del salario, cifra mxima exenta del clculo de
retencin en la fuente.

Este valor se podr destinar a:

Fondo Voluntario de Pensiones (FVP): Mecanismo de ahorro e inversin que se

ofrece a personas naturales con el fin de complementar la pensin, adquirir
vivienda o educacin.
Ahorro para el Fomento de la Construccin (AFC): Destinado a personas
naturales que quieran obtener beneficios tributarios para el pago de vivienda
nueva o usada.
El monto mximo a deducir por este concepto anualmente es de 3.800 UVT que
para 2016 corresponde a $113.061.400.

Deducciones de la retencin en la fuente

Este descuento se aplica por estos conceptos:

Intereses de vivienda.
Pagos de salud (medicina propagada)
Dependientes.
Topes de las deducciones mensuales:

16 UVT para medicina privada o plizas de salud

32 UVT para dependientes.
100 UVT para intereses de vivienda.

Todas las deducciones que la ley permite tomar a la persona que tiene la
condicin de empleado para efectos tributarios.

Tomar acumulado restar deducciones y rentas exentas, Dividir por 13 o si es

inferior a un ao dividir por el nmero de meses correspondiente al cual estuvo
ligado el acumulado y despus establecer un ingreso laboral grabable, frente a
este se calcula un impuesto de retencin en la fuente, la relacin entre el impuesto
y el ingreso laboral grabable da como resultado un porcentaje fijo, el cual se
aplica durante el semestre siguiente.

NOTA: PARA EL PROCEDIMIENTO 1 o depuracin mensual de la retencin en la

fuente, la misma depuracin que se establece para el procedimiento del clculo
porcentaje fijo, ser igual aplicado para el pago mensual de la retencin en la
fuente : Es decir una persona que este con ir procedimiento numero 2 le ser
aplicado el porcentaje fijo de retencin pero en el pago mensual de refuente se
tendrn en cuenta las deducciones que le sern aplicables ( el empleado tiene
como plazo hasta abril de cada ao para entregar a su empleador las
certificaciones aspectos que depuren la base de retencin en la fuente por
ejemplo( medicina preparada, crdito de vivienda en intereses, , palizas de
salud, pendientes econmicos del ao anterior )

LOS CERTIFICADOS

Deben tener:

Monto

Concepto

Periodo al cual corresponden

Nit

Nombre del beneficiario.

 Rangos en UVT

Desde Hasta Tarifa Marginal Impuesto

>0 95 0% 0

> 95 150 19% (Ingreso laboral gravado expresado en

UVT menos 95 UVT)*19%

> 150 360 28% (Ingreso laboral gravado expresado en

UVT menos 150 UVT)*28% ms 10 UVT

> 360 En adelante 33% (Ingreso laboral gravado expresado en

UVT menos 360 UVT)*33% ms 69 UVT

EL APORTE A LA SOLIDARIDAD.

El Fondo de Solidaridad Pensional (FSP) es una cuenta especial de la Nacin

destinada a subsidiar las cotizaciones para pensiones de los grupos de poblacin
que por sus caractersticas y condiciones socioeconmicas no tienen acceso a los
Sistemas de Seguridad Social. Destinada a la proteccin de las personas en
estado de indigencia o de pobreza extrema, mediante un subsidio econmico

Estn obligados a aportar a este fondo:

Los afiliados que tengan un ingreso mensual igual o superior a cuatro (4) salarios
mnimos mensuales legales vigentes, tendrn a su cargo un aporte adicional de un
punto porcentual (1%) sobre su base de cotizacin, destinado al Fondo de
Solidaridad Pensional, previsto por los artculos 25 y siguientes de la Ley No. 100
del 23 de Diciembre de 1993.

El Fondo de Solidaridad no alcanza un porcentaje tan elevado, si es directamente

proporcional a los ingresos del individuo, como se muestra en la siguiente tabla.

Tarifas segn rango de salario

1%

Herramienta para determinar el

porcentaje que se debe aportar al
fondo de solidaridad pensional

Salario del
empleado: 10.000.000

Valor del aporte 100.000

2. Investigar acerca de la Reforma Tributaria (Ley 1607 de 2012), con

relacin a los Aportes Parafiscales en Colombia. Cada uno de los
integrantes debe hacer como mnimo 3 aportes de estas temticas
generando un hilo de discusin referente de la misma (la participacin
de cada integrante debe quedar con copia en el anexo de manera
organizada, el no presentar dichas evidencias, generar disminucin
en la nota de participacin individual).

Reforma Tributaria con respecto a los Aportes Parafiscales .Ley 1607 de 26-
12-2012.

Estableci que el cree es un impuesto de personas jurdicas del rgimen ordinario

que tributan al 9 %. los cuales se ahorran los parafiscales porque a cambio
debera pagar el cree.

En el inciso .25 dice que las personas naturales les estn dando la opcin que la
tener 2 o ms trabajadores le dan los beneficios de dejar de pagar los
parafiscales aunque nunca deban pagar el cree (siempre y cuando los empleados
devenguen salarios mensuales de mes no de 10 salarios mininos )
Exoneracin de aportes. A partir del momento en que el Gobierno Nacional
implemente el sistema de retenciones en la fuente para el recaudo del Impuesto
sobre la Renta para la Equidad (CREE) , y en todo caso antes del 1 de julio de
2013, estarn exoneradas del pago de los aportes parafiscales a favor del Servicio
Nacional del Aprendizaje (SENA) y del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar
(ICBF), las sociedades y personas jurdicas y asimiladas contribuyentes
declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios, correspondientes a los
trabajadores que devenguen, individualmente considerados, hasta diez (10)
salarios mnimos mensuales legales vigentes. (Artculo 25 Ley 160726-12-2012
Por la cual se expiden normas en materia tributaria y se dictan otras
disposiciones)

La reforma tributaria trajo consigo en su momento, el primero es el IVA que paso

de siete a solo tres tarifas (0%, 5% y 16%) y adicional a eso se crea el impuesto
nacional al consumo el cual presenta tarifas como el 4%, 8% y el 16%, otro punto
clave es el impuesto nacional a la gasolina y el ACPM donde quedo plasmado
que se liquidaria a razn de $250 por la gasolina corriente y el Acpm y la gasolina
extra a razn de $1.550 por galn; otro punto seria la reforma que contempla
para San Andrs, Providencia y Santa Catalina aquellas empresas que se
instalen all pertenecientes a servicios, turismo, agricultura, piscicultura,
maricultura y comercio, quedarn exentas del impuesto de renta y
complementarios; otros puntos importantes son el impuesto sobre la renta para
personas naturales y el impuesto sobre la renta para sociedades, en cuanto a
este ultimo la tarifa baja de un 33% a un 25%, , sin embargo se crea el impuesto
para la equidad CREE que tendr como hecho generador la obtencin de
ingresos que sean susceptibles de incrementar el patrimonio de los sujetos
pasivos con tarifa del 8 % destinados a la financiacin del SENA, ICBF y el
Sistema de Seguridad Social en Salud. Cabe resaltar que para los prximos tres
aos tendr un punto adicional (1 %), que se distribuir de la siguiente manera: 40
% para financiar a instituciones de educacin superior pblicas, 30 % para la
nivelacin de la UPC del rgimen subsidiado en salud y 30 % para inversin social
en el campo
En general podemos decir que la ley 1607 de 2012, consta de 198 artculos de en
los que desarrollan diferentes cambios como el impuesto de la renta para
personas naturales, el impuesto de la renta para personas jurdicas, se
reemplazan hasta cierto punto los aportes parafiscales con la creacin del
impuesto CREE ya que los parafiscales seguirn en algunos casos, se modific el
impuesto al consumo, a la gasolina es una ley que impacto tanto a los
profesionales del rea financiera como a los ciudadanos en general por todos los
cambios que ocasion y que entr en vigencia desde el1ero de enero del 2013

3. Elaborar un trabajo investigativo acerca del Salario Integral, a quienes

se paga, quien lo paga, las leyes que lo consideran, como se liquidan
sus prestaciones sociales, que deducciones hay que hacer, y
presentar un ejemplo con una situacin laboral en donde se aplique
esta temtica.

El salario integral para el ao 2016 se da a partir de los $8962.902 de pesos

luego de que el salario mnimo se fij en $689.954 pesos.

Segn el Cdigo Sustantivo del Trabajo en su artculo 132, numeral 2, se

estipula que el salario integral se puede convenir cuando el trabajador gane 10 o
ms salarios mnimos mensuales, ms un componente prestacional que no podr
ser inferior al 30% del valor anterior. En resumen el salario integral debe ser igual
o superior a 13 salarios mnimos mensuales.

De esta forma el salario integral para el 2016 se calcula as:

Factor salarial + factor prestacional del 30%. Esto es: $((689.954) x 10) +
((689.954) x 3) = $6899.540 + 2069.862 = $8969.402

Recordemos que el factor prestacional puede ser superior al 30%, lo que no puede
ser es inferior a dicho porcentaje, y este no se debe tomar en cuenta para el
clculo del pago de retencin en la fuente.
As, hay que tener en cuenta que el salario integral siempre comprender esas
dos partes, pues no puede perderse la proporcionalidad de pago entre la salarial y
la prestacional. Por ejemplo, si el salario integral es de 20 salarios mnimos, el
factor prestacional no puede ser inferior a 6 salarios mnimos mensuales.

Segn Ivn Daniel Jaramillo, investigador del Observatorio Laboral de la

Universidad del Rosario, el Salario integral es un pacto que suscriben el
trabajador y el empleador para adscribirse a una modalidad salarial, en la que se
le paga al trabajador una suma que incorpora el salario y las prestaciones
sociales de forma mensual, es decir, que al trabajador se le est pagando lo
correspondiente en prestaciones sociales como dicta la ley

En el Salario Mnimo Integral se considera que ya est incluido dentro del valor
total del salario, los pagos prestacionales, recargos y otros beneficios que son
pagos por recargos nocturnos, extraordinario, trabajo dominical, festivo, primas
legales, extralegales, cesantas y sus intereses. Lo nico que deber pagarse por
aparte para los trabajadores que tengan este tipo de salario son las vacaciones; ya
que este trabajador como cualquier otro, tiene el derecho a disfrutar de sus
vacaciones de manera completa y remunerada.

Otra de las ventajas de las que disfrutan los trabajadores que reciben esta
modalidad de pago es que manejan un flujo de caja inmediato, es decir, no est
diferido el pago a los momentos que determina la ley, entonces el trabajador no
tiene que esperar a la prima de servicios que se paga el 30 de junio y el 20 de
diciembre de cada ao, pues l ya lo est recibiendo mensualmente.

Pero esto mismo puede convertirse en un factor de precaucin, pues el trabajador

goza de un salario relativamente bueno pero, de no ser precavido, no ahorrar y
en caso de que finalice el contrato laboral; en el momento de la desvinculacin no
va a contar con las cesantas, tampoco con el pago de la prima y, por
consecuencia, la liquidacin va a corresponder a los das que tenga acumulados
de vacaciones solamente y los transcurridos trabajando
Ejemplo.

Carlos recibe un salario de $8.962.915, por concepto de salud tendra que pagar
$275.782 sobre el salario base, la misma cantidad que tendra que pagar por
pensin; ms el 1% del fondo para solidaridad $68.946 y, dependiendo de la
retencin en la fuente, tambin habra otro descuento (dependiendo si aplica para
medicina prepagada o cuentas AFC). Adems de esto Carlos debe estar
pendiente de hacer sus diligencias y realizar los pagos el mismo, y no ser como
antes o como cuando una persona tiene un salario inferior al de un salario integral
donde el pago de todas las prestaciones en las diferentes entidades las realiza la
empresa.

4. Tomando como gua el video de liquidacin de nmina (Cuyo link para

descargar se encuentra debajo del de Gua de Actividades. Se deben
consultar los valores para el 2016); deber desarrollar en hoja
electrnica un modelo formulado para liquidar la nmina propuesta en
el ejercicio adjunto, de una empresa tipo, a la que debern colocarle
su propia razn social. Tener en cuenta los principios jurdicos sobre
clculo y provisin de prestaciones sociales, aportes parafiscales y
muy importantes: Deduccin de Retencin en la fuente y aporte a la
solidaridad, en los casos que aplique.

Nomina_332557_43.xlsx
 Anexos

Aportes Carlos Prez Ariza

 BIBLIOGRAFIA

Contable, E. (2014). Plantilla de nmina para el pago de sueldos. Objeto

Virtual de Aprendizaje recuperado el 12 de octubre de 2016 de:
https://www.youtube.com/watch?v=_9Q2hnbef1c
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https://youtu.be/ZaqorbmYkpo
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https://youtu.be/j05sNd5WAg0
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https://youtu.be/_9Q2hnbef1c
Tatis, H. (2015). Administracin de salarios. Mdulo Unad. Bogot.
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