BENEFICIOS DE UNA

EVALUACIN DE CALIDAD
Mayra de Mungua CIA, CAP MAF
Contenido
Objetivos de Evaluacin de Calidad
Marco Normativo de las Evaluaciones de
Calidad
Experiencia de implementacin de un
Sistema de Aseguramiento de Calidad en BCR
Evaluacin de Calidad Externa
Beneficios de la Evaluaciones de calidad
 Objetivos de la Evaluacin de Calidad

1 Evaluar la Eficacia de AI

Evaluar cumplimientos
2 de NIEPAI (IPPF)

Identificar mejoras para

3 su desempeo
Manual de
Evaluacin
de Calidad
Normas: 1300; 1310; 1311; 1312; 1321; 1322
1300 Programa de aseguramiento y mejora de la
calidad

El DEA debe desarrollar y mantener un programa de

aseguramiento y mejora de la calidad que cubra todos los
aspectos de la actividad de auditora interna.

Interpretacin:
Un programa de aseguramiento y mejora de la calidad est
concebido para permitir una evaluacin del cumplimiento de la
definicin de auditora interna y las Normas por parte de la
actividad de auditora interna, y una evaluacin de si los
auditores internos aplican el Cdigo de tica. Este programa
tambin evala la eficiencia y eficacia de la actividad de
auditora interna e identifica oportunidades de mejora.
Programa de Aseguramiento y mejora de
la Calidad
El DEA es el responsable de establecer una
actividad de auditora interna cuyo
alcance de trabajo incluya todas las
actividades establecidas en las Normas y
en la definicin de auditora interna. Para
asegurar que esto ocurra, la Norma 1300
exige que el DEA elabore y mantenga un
PAMC.
ASEGURAMIENTO DE CALIDAD Y MEJORA
CONTINUA

Objetivos del sistema:

Eficacia
Aadir valor
Mejorar las operaciones de la organizacin
Asegurar la aplicacin de las normas de auditora
interna y el Cdigo de tica

Definicin de Supervisin Revisin de Comunicacin

procesos en el proceso Calidad y Monitoreo
ASEGURAMIENTO DE CALIDAD Y MEJORA
CONTINUA

1310 Evaluaciones del

Programa de Calidad
Internas
Externas
Reporte
ASEGURAMIENTO DE CALIDAD Y MEJORA
CONTINUA

Evaluar la eficiencia y eficacia de la funcin

de auditoria interna: expectativas del Comit
de Auditoria, Alta Gerencia y del Ejecutivo a
cargo de la auditoria.

En entrevistas con los accionistas o alta direccin,

se entienden y comparan sus expectativas, con los
resultados que se desean obtener, la evaluacin de
riesgos, las auditorias que han sido terminadas y
reportadas. Finalmente: AI se est enfocando a los
aspectos prioritarios del negocio y de acuerdo a las
necesidades de los accionistas?
ASEGURAMIENTO DE CALIDAD Y MEJORA
CONTINUA

Identificar oportunidades y proporcionar ideas

novedosas al Ejecutivo a cargo de la Auditoria y a su
equipo, para mejorar el desempeo de las actividades
de la auditoria y el valor agregado que se ofrece a la
organizacin.

Para medir la eficiencia, se llevan a cabo comparaciones,

entre el enfoque de trabajo utilizado, las mejores prcticas y la
experiencia que se ha obtenido al trabajar con numerosos
departamentos de AI. Los entregables incluyen
recomendaciones realistas, tangibles y de calidad, para
apoyar a las organizaciones al logro de sus objetivos de
negocios.
ASEGURAMIENTO DE CALIDAD Y MEJORA
CONTINUA

Aspectos que se evalan

Procesos
Clientes
Gente
Tecnologa
Comunicacin
Indicadores
Monitoreo
Programa de Aseguramiento y mejora de la
Calidad
1311 Evaluaciones internas
Las evaluaciones internas deben incluir:
El seguimiento continuo del desempeo de la
actividad de auditoria interna, y
Revisiones peridicas mediante autoevaluacin o
por parte de otras personas dentro de la
organizacin con conocimientos suficientes de las
prcticas de auditora interna.
Programa de Aseguramiento y mejora de la Calidad

1312 Evaluaciones externas

Deben realizarse evaluaciones externas al menos una vez
cada cinco aos por un revisor o equipo de revisin
cualificado e independiente, proveniente de fuera de la
organizacin. El DEA debe tratar con el Consejo:
La necesidad de evaluaciones externas ms frecuentes, y
Las cualificaciones e independencia del revisor o equipo de
revisin externo, incluyendo cualquier conflicto de intereses
potencial.

Las Normas de la Corte de Cuenta requieren que se haga

una evaluacin cada 3 aos .
Comunicacin de Resultados

1320 Reportar sobre el programa de

aseguramiento y mejora de la calidad
El director ejecutivo de auditoria debe comunicar los
resultados del programa de aseguramiento y mejora
de la calidad a la alta direccin y al Consejo.
Declaracin de Cumplimiento
1321 Utilizacin de "Cumple con las Normas
Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditora
Interna"
El director ejecutivo de auditora puede manifestar que la
actividad de auditora interna cumple con las Normas
Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditora
Interna slo si los resultados del programa de aseguramiento y
mejora de la calidad apoyan esa declaracin.

1322 Declaracin de incumplimiento

Cuando el incumplimiento de la definicin de auditora interna,
el Cdigo de tica o las Normas afecta el alcance u operacin
general de la actividad de auditora interna, el director
ejecutivo de auditoria debe declarar el incumplimiento y su
impacto ante la alta direccin y el Consejo
Que se Evala
Cumplimiento de la Definicin de Auditora Interna, el Cdigo
de tica y las Normas, incluyendo las acciones correctivas
oportunas para solucionar cualquier caso significativo de
incumplimiento.
Adecuacin del estatuto, las metas, los objetivos, las polticas
y los procedimientos de la actividad de auditora interna.
Contribucin a los procesos de gobierno, gestin de riesgos y
control de la organizacin,
Cumplimiento de las leyes, reglamentaciones y normas
gubernamentales o del sector econmico aplicables.
Eficacia de las tareas de mejora continua y adopcin de
mejores prcticas.
Si la actividad de auditora interna agrega valor y mejora las
operaciones de la organizacin
Apoyo a los objetivos de la Organizacin
Expectativas y Expectativas
necesidades de Regulatorias C
los accionistas L
P
R I
O Mejores E
C Prcticas de N
E AI S
S T
O E
Contratos, S
S Planes, Polticas Estndares de
y Procedimientos
de AI
IIA

PRODUCTOS O SERVICIOS - RENTABILIDAD/ EFICIENCIA

Valor Agregado?
Eficiencia,
MEJORA DE
PROCESOS eficacia y
economa

Rentabilidad
MENORES
COSTOS Eficiencia,
servicios

PRODUCCION
Calidad
Oportunidad
Comunicaciones
Observacin Tradicional
Las conciliaciones bancarias
estn atrasadas
Observacin que apoya
Al revisar la cuentas
bancarias, se verific que se
dejaron de invertir $20
millones a una tasa del 2.5%
que se dispona segn
reporte, porque no fue
respondida la solicitud
oportunamente
Comunicaciones
Observacin Tradicional Observacin que apoya
Al revisar el proceso de
Compras, se determin que
no se deja evidencia de las
autorizaciones en algunos
niveles
Al revisar el proceso de
observ que las funciones de
revisin estn duplicadas, sin
generar valor, al obviar una
revisin e incorporar controles
de verificacin la
Administracin puede ahorrar
$10,000 mensuales,
disminuyendo el riesgo de
confusin en la identificacin
de responsables en caso de
error
EXPERIENCIA EN BCR
 Acciones implementadas por DAI en sus
Procesos
Auditoras por procesos 2000-2006
Metodologa de Evaluacin de Riesgos 2000
Fortalecimiento enfoque Auditora a TI 2000-2006
Automatizacin de la Auditora 2002 y herramientas de TI para
acceso a bases de datos y automatizacin de procedimientos
Automatizacin de Indicadores de seguimiento de observaciones
2003-2006
Sistema de Calidad 2005
Manual de Calidad (Procesos de calidad, negocio y apoyo)
Manual de Procedimientos
Medicin de la satisfaccin del cliente
Certificacin del SGC ISO 9001 -2006, auditoras anuales
Autoevaluacin Interna
Evaluacin externa de calidad (IPPF) 2009
Acciones impulsadas Por DAI en el BCR
Matriz de Riesgos aprobada por CD
Identificacin de Riesgos en los objetivos
estratgicos (planeamiento estratgico
Metodologa de Autocontrol
Instructivo de Gestin de Riesgos y metodologa
Instructivo de Monitoreo y su Metodologa
Talleres para identificacin y medicin de riesgos
con Gerentes y jefes
Asesoras en la implementacin de Autocontrol
Apoyo en Normas de Control Interno COSO
Asesora en proyectos relevantes del Banco
DIAGRAMA GENERAL Procesos Estratgicos de Auditoria Interna
PROCESOS ESTRATEGICOS

C
L
I I
Gestin de Calidad Servicio al Cliente Mejora Continua E
N N
T
F E
S
O

R Y
ENTRADAS
PROCESOS DEL NEGOCIO
M

A P
Auditora
R
C Comunicacin O
Plan Planeacin Ejecucin De Resultados Seguimientos Asesoras V
Del Del
I Anual
Estudio E
Estudio
E
O D
O
N* R
E
SALIDAS S
SALIDAS
PROCESOS DE SOPORTE

Comunicacin Gestin de Recursos

SATISFACCIN DEL CLIENTE
Auditoria Interna
Consejo
Directivo Comit de
Auditora

Auditor Interno

Auditoria Auditoria a
Auditora de TI Administrativa y
Financiera Econmica

3 CIAS, 2 CISAS
Sistema de Calidad
RD Monitoreo y Mantenimiento del Sistema

Reglamento, Manual, procedimientos , Guas,

plantillas, modelos , listas de chequeo por cada fase

Revisin cruzada de informes de auditora

Evaluaciones externas bajo ISO, y bajo NIEPAI - IIA

Sistema de Calidad GPA 7/24
Evaluacin R Observaciones
de las reas Evaluacin de Planificacin anteriores
Riesgo 2 aos

Autocontroles
Ejecucin y
Asignacin Evaluaciones
Supervisin Externas
Planificacin
estratgica

Comunicacin
Indicadores COSO

Monitoreo, Reportes, modelos Informacin

normativa Relevante
Algunos Indicadores
Tiempo de emisin de Informes de
Auditora
Tiempo de Revisin de Repuestas
de los Auditados
Cumplimiento de las auditora
planificadas
ndice de Satisfaccin del Cliente
Tiempo de emisin de opinin sobre
normativas- consultoras
QUIEN AUDITA A LA AUDITORIA
INTERNA?
Evaluaciones Realizadas a la AI
FMI (2001)
BANCO MUNDIAL (2005)
KPMG- PESI- TI (2005)
AENOR (2006-2010)
Evaluacin Externa de Calidad (IIA)
DMS Mxico (2009)
Observaciones del FMI para Auditora
Interna 2002
OBSERVACIN
Falta de entrenamiento en
tecnologa de informacin.
Falta de un programa formal de
entrenamiento.
Falta de Certificacin de
Auditores Internos.
ACCIN
Se capacit al personal en TI del
BCR, se adopto estandar COBIT
Se fortaleci la capacitacin en
procesos del negocio
obtuve la certitificacin de Auditora
Interna (CIA)en el 2003 , 2
Auditores recibiran el Certificado en
2010
Evaluacin del Banco Mundial
El Departamento de la Auditora ha hecho un significante
esfuerzo por adoptar los procedimientos modernos y sigue una
metodologa excelente para la valoracin de riesgos, con la
tecnologa innovadora y un acercamiento muy profesional por
dirigir las inspecciones de la auditora. La direccin debe
capitalizar en estas fuerzas remitiendo el acercamiento actual
del Departamento de la Auditora hacia volverse un la fuerza
constructiva en la direccin de riesgo operacional

La Direccin tiene la responsabilidad ltima sobre el

riesgo operacional, la auditora tiene la posicin
poderosa para apoyar a un acercamiento de direccin
de riesgo operacional cohesivo
Evaluacin de KPMG- PESI
Resumen de Evaluadores
KPMG: En Ti el mayor nivel de madurez es en el rea
de Auditora Interna
El FMI califica el desempeo en diferentes
componentes calificando como bajo el riesgo de
auditora, por la implementacin de mejores
prcticas
AENOR destaca la solides del Sistema de Calidad de
Auditora Interna
EVALUACIN EXTERNA
DE CALIDAD (IPPF)
Objetivos de la Evaluacin
1. Evaluar la eficacia de una actividad de AI al proveer servicios
de aseguramiento y consultora al Consejo, a los altos
ejecutivos y a terceros interesados.

2. Evaluar la conformidad con las Normas y dar una opinin

sobre si la actividad de auditora interna cumple con todas
ellas.

3. Identificar oportunidades, ofrecer recomendaciones de

mejoras y brindar asesoramiento al DEA y al personal para
mejorar su desempeo y sus servicios y promover la imagen y
credibilidad de la funcin de auditora interna.
Metodologa
Investigacin preliminar y de planeacin Se encuestaron a la Directora
Ejecutiva de Auditora (DEA), Directores y gerentes de operacin, personal
del rea de auditora interna, recopilacin de informacin de la Institucin
(Desarrollada en la Ciudad de Mxico, en la semana previa a la visita).

Entrevistas Con Alta Direccin, Consejeros del Comit de Auditora,

Auditores Externos, DEA, Directores operativos de reas estratgicas y de
alto riesgo para la Institucin y personal de auditora.

Evaluaciones Estructura y responsabilidades de la Actividad de

auditora Interna, Evaluacin de Riesgos y planeacin de auditora, Pericia
del personal de auditora interna, Evaluacin y uso de la tecnologa de
informacin, revisin de papeles de trabajo, informes y recomendaciones.

Conclusiones e Informe Evaluacin del Cumplimiento con las Normas e

Informe de la Evaluacin Externa.
PERFIL DEL PROFESIONAL QUE REALIZO LA EVALUACIN
Contador Pblico de Profesin
Miembro del Consejo Directivo del Instituto Mexicano de
Auditores Internos
Director de DSM Consulting
Ms de 18 aos de experiencia en servicios de auditora y
consultora
Acreditado por The Institute of Internal Auditors (IIA) para el
desarrollo de Evaluaciones de Calidad, con base en su
metodologa.
Auditor Interno Certificado(CIA) por el IIA
Certificacin en Autoevaluacin de Control por el IIA.
Instructor y Conferencista en varios pases de Centro y
Sudamrica.
Resultados de la Evaluacin
Cumplimiento con NIEPAI (IPPF)
Plan basado en Riesgos
Procesos definidos
Indicadores que miden la eficacia de Auditora Interna
Valor agregado
Mejoras
Independencia
Seguimiento y mejora Cumplimiento por parte de reas
responsables de atender recomendaciones de Auditora
Interna
Factores Claves
Fortalecer las competencias
Motivar las potencialidades del equipo
Contar con Herramientas de Tecnologa para
automatizacin de la auditoria y de los
procedimientos de auditora
Gobierno Corporativo que apoye el rol de la
auditora interna
BENEFICIOS
Mejora Continua
Conocer como te ven los auditados
Conocer como apoyar a la organizacin
Crecer como equipo y en forma individual
Fortalecer la independencia, mejores prcticas
Credibilidad, confianza
Aportar al logro de objetivos con enfoque
proactivo y de transparencia
 Dones, Trabajo, Auditor Interno
1 Corintios 12:7:11
El Espritu Santo reparte los dones soberanamente, pero para el
desarrollo de los mismos se vale de seres humanos con sus deseos,
limitaciones, ambiciones, y dems caractersticas de la
personalidad.

1 Corintios 12:31 dice: Procurad, pues, lo dones mejores

Anhelar los mejores dones no consiste en sentarse a esperar que
por arte de magia como si llovieran del cielo. Es cuestin de
prepararse diligentemente

Los Auditores tenemos que dar los mejor en nuestra

profesin, el que es diligente prosperar (proverbios), lo que
hagas hazlo de corazn (colosenses )
Lideres que de ejemplos
constantemente con sus actos de vida
cotidiana y sobre todo, un lder que
tenga como gua a Dios y como norte su
Palabra.

Un llder con carcter, para saber tomar

decisiones rectas. Un lder con sabidura,
con humildad, con habilidades y sobre todo,
con integridad.
PREGUNTAS?
Estado de Observaciones 2004-2011
Ao Emitidas Cumplidas En Proceso Pendientes % Cump.
2004 101 100 1 0 99.0%
2005 106 106 0 0 100.0%
2006 83 81 2 0 97.6%
2007 76 74 2 0 97.4%
2008 67 64 3 0 95.5%
2009 70 57 11 2 81.4%
2010 90 74 11 5 82.2%
2011 52 31 4 17 59.6%
Total 645 587 34 24
91.0% 5.3% 3.7%